中国地方税制改革热点与发展趋势

增值税改革与简化现状与未来展望随着国家经济发展和税收体系的完善，增值税改革已经成为了当前经济领域的热点话题。

本文将从增值税的简化现状入手，探讨增值税改革所取得的成就，并展望未来增值税改革的发展方向。

一、增值税简化的现状增值税作为我国重要的税收制度之一，始于1994年，经过多年改革和调整，在国家税收体系中占据举足轻重的地位。

随着经济的快速发展和税收体制的不断完善，增值税的简化工作逐渐得到了深入推进。

首先，税率结构逐步精简。

过去的增值税税率结构复杂，存在多个税率层次，给企业以及税务机关的管理带来了一定的困难。

而在现在的简化工作中，我国已经初步建立了简化的税率体系，将不同行业的增值税税率进行统一，简化了税务管理的难度，减轻了企业的税收负担。

其次，增值税征收方式逐步统一。

过去，增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法，不同征收方式适用于不同的企业。

这样的分歧在一定程度上增加了税收征收的难度。

随着税制改革的进行，我国通过逐步推行一般计税方法，逐步统一了增值税的征收方式，使得增值税的征收更加简单高效。

最后，增值税发票管理逐步规范。

过去，增值税发票管理存在繁琐的程序和环节，容易出现票据管理问题以及偷税漏税等情况。

为了规范增值税发票管理，我国加强了发票监管，推行了电子发票系统，并逐步取消了纸质发票。

这一举措不仅提高了税务工作的效率，也保证了企业纳税的真实性和合法性。

二、增值税改革的成就增值税改革所取得的成就不仅在于简化税制的现状，更在于其对经济发展的积极推动。

具体表现在以下几个方面：首先，增值税改革为企业减税降负。

通过对增值税税率的统一和调整，改革进一步减轻了企业的税收负担，为企业的发展提供了有力支持。

尤其是对小微企业和创新型企业等给予了更多的减免政策，为其创造更好的经营环境。

其次，增值税改革促进了跨地区的经济协同发展。

在过去，不同地区的增值税税率不一致，给企业的经营和财务管理带来了不便。

而税制的统一和税率的简化，使得企业可以更加便捷地开展跨地区的经济活动，促进了地方经济的协同发展。

我国税收改革、新变化及未来发展趋势作者：管永昊刘林林姚巧燕来源：《会计之友》2016年第07期【摘要】 2015年我国税收制度进行了较多的改革。

税制改革方面，“营改增”、消费税征收范围部分调整、资源税扩大征税范围、环境保护税法公布草案；税收政策方面，企业所得税在企业重组、小微企业、固定资产加速折旧、备案审批等方面发生了较大变化；税收征管方面，出台了税收征管规范、纳税服务规范、“双摇号”稽查、一般反避税管理办法和“互联网+税务”计划等措施。

未来几年内，修订《税收征管法》、推进“营改增”、完善房地产税制、出台环境保护税、改革个人所得税征收模式等将成为税收发展的趋势。

【关键词】税制改革；税收政策；税收征管；税收发展趋势中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2016）07-0103-042015年是“十二五”规划的收官之年，“十二五”时期多项重要的税收制度、政策与征管措施改革，均在2015年留下了浓墨重彩的一笔，也将对税收未来发展产生重要影响。

回顾2015年税收制度大改革、税收政策新变化、税收征管新举措，展望未来税收发展大趋势，将有助于把握我国税收发展脉络。

一、2015年税收制度大改革自1994年全面税制改革以来，我国税收制度的主要税种实际已在不断改革中阔步前进。

由于企业所得税已实现了内外资合并，而个人所得税目前最大的难点在于如何从分类向综合的课征模式改革，难以一蹴而就，因此，“十二五”时期税制改革主要是以“增、消、营”三大流转税为主，兼及其他税种。

（一）“营改增”稳步推进，但进程放缓“十二五”期间最引人注目的税制改革，莫过于“营改增”试点了。

营业税具有重复课税、不利于分工合作与产业结构转型升级等缺陷，但在1994年税制改革时，由于平衡中央与地方财政关系以及征管技术落后等原因，依然保留了营业税。

也正因如此，关于“营改增”的呼声日益高涨。

自2012年1月1日起，在上海开始了“营改增”的试点，并逐步实现了由上海到东部8省市再到全国的扩展，试点内容经历了由“6+1”到“7+1”、“7+2”再到“7+3”的扩围，将交通运输业、邮政业、电信业及部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务和广播影视服务）纳入了增值税的征收范围。

历年税收重⼤事件具有历史重⼤意义的若⼲税收事件回顾通过对每⼀阶段的简要回顾, 我们可以总结出⼀些具有历史重⼤意义的税收事件。

第⼀, 1994年分税制体制建⽴。

中央和地⽅实⾏分税的财政体制是当今世界上许多国家在财政税收管理体制上所普遍采⽤的⼀种⽅法, 是⼀项成功的适合市场经济发展的国际惯例。

我国财政体制建国之初是⼀种连续实⾏了20年之久的原苏联的统收统⽀的中央集权体制模式; 1980年开始改⾏“分灶吃饭”的分权体制; 1988年后⼜改为多种形式的“⼤包⼲”财政体制和财税管理制度。

直到1994年, 我国对税制进⾏的改⾰, 才实现了真正的“质变”, 由⾏政性分权改为经济性分权, 这是我国税收⼯作的⼀个重要转折点。

这次改⾰借鉴了国际上的先进经验, 结合了我国国情, 建⽴了分税制的基本框架, 既调动了中央政府和地⽅政府的积极性, 更是⼤⼤提⾼了中央政府的财政收⼊, 有利于中央政府进⾏宏观管理, 加速了我国经济建设。

1994年的分税制改⾰是建国以来财政管理体制的⼀个重⼤进步, 是计划经济向市场经济转型的重⼤突破。

第⼆, 2006年废⽌农业税。

在农业与⼯业、农村与城市差距逐步扩⼤、“三农”问题已经明显制约着中国经济和社会发展的严峻形势下, 经过⼏年的试点改⾰后, 2005年12⽉29⽇下午, ⼗届全国⼈⼤常委会第⼗九次会议经表决决定, ⼀届全国⼈⼤常委会第九⼗六次会议于1958年6⽉3⽇通过的《中华⼈民共和国农业税条例》⾃2006年1⽉1⽇起废⽌这⼀伟⼤壮举标志着在中国延续两千多年的农业税正式⾛⼊历史, “皇粮国税”寿终正寝, ⼯业反哺农业的历史即将到来。

第三, 2008年统⼀企业所得税。

本着国民待遇原则, 我们在税收政策上, 要适当“优待客⼈”, 但同时不能过分“克⼰”。

“⼆税合⼀”的实现, 标志着从1994年的内外资企业所得税率的“双轨制”就此终结, 原来内外资分别为33$%的企业所得税率正式统⼀为25%。

当前中国税收政策取向作者：沈彤来源：《中国经贸导刊》2008年第16期税收是关系社会经济发展的重要制度因素，同时，2008年开始执行新企业所得税制度，为中国税制改革继续向纵深推进提供了新的良好机遇。

结合当前中国社会经济发展要求，本文简要介绍当前税收制度调整和政策完善的基本内容和设想。

一、科学把握增值税转型节奏推行增值税转型，允许企业设备投资抵扣增值税，能够降低企业投资设备的成本，增加企业投资扩大再生产的预期，大大推进企业生产设备更新，提高社会有机构成。

中国应实行消费型增值税，已成为共识，当前问题主要在增值税转型的路径选择上。

增值税转型路径，目前已经执行渐进方式，即在实行改革的地区和行业上体现渐进过程。

然而，关于在东北地区和西部地区试点转型的办法，由于与建立统一市场要求不够一致，对时间安排的要求显得更为急迫。

同时，考虑到增值税转型必须以积极的就业政策作为配套，以及改革次贷危机后，国际需求减弱成为这一轮经济回调的最大冲击，目前美、欧、日都面临经济进一步下滑的趋势，对我国经济的负面影响可能持续加大。

因此，科学统筹地把握增值税转型节奏，对于促进经济持续健康发展十分重要。

本文意见，当前应进一步研究把增值税转型试点工作与高新技术企业发展更紧密结合起来，并将全面实现增值税转型的期限，依据经济发展周期，初步设想应安排在2012年前后。

二、促进节约资源和保护环境（一）实施支持循环经济发展的税收政策中国产业在节能减排方面的起点较低。

目前中国能源利用效率比发达国家低约10个百分点，其中电力、钢铁、有色金属、石化、建材、化工、轻工、纺织等8个行业主要产品的单位能耗平均比国际先进水平高40%。

应继续完善企业节能环保标准，建立健全有利于资源节约和环境保护的税收政策体系，支持发展循环经济和建设节约型社会。

实行节能环保项目减免企业所得税及节能环保专用设备投资抵免企业所得税政策。

对节能减排设备投资给予增值税进项税抵扣。

对企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入，在计征企业所得税时实行减计收入的政策。

新一轮消费税改革对地方财政的影响分析——以广西为例广西财政厅稅政处熊耀献刘雁来曾小玲摘要：在新一轮消费税改革中，如何在中央确定的改革方向指引下，积极参与改革，改善消费环境，拓宽财源渠道，是摆在地方财政面前的一项紧迫课题。

本文通过分析目前我国消费税制度现状及存在的问题，以广西财政为例，测算部分品目征收环节后移对消费税收入的影响，从而提出消费税新一轮改革的具体建议，为下一步消费税改革提供新思路。

关键词：消费税改革消费税制度广西财政中图分类号：F812文献标识码：A文章编号：2095-3151（2020）22-0081-13消费税是对烟、酒、成品油、小汽车等特定消费品征收的税种，其主要功能为筹集财政收入、引导合理消费、保护环境资源、调节收入分配等，目前主要集中在生产（进口）环节征收,收入全部归属中央。

2019年9月，国务院下发《国务院关于印发实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案的通知》（以下简称《改革方案》），提出了“后移消费税征收环节并稳步下划地方”的改革方向。

此次改革虽明确了“消费税征收环节后移”及“收入稳步下划地方”的改革方向，但是具体的改革方案尚未出台，各地财政如何应对此次改革，争取改革红利，拓宽财源渠道，成为目前需要分析研究的热点。

本文通过测算烟、酒、成品油、小汽车四个品目消费税征收环节后移对广西财政的影响，立足广西财政，提出了具体应对消费税改革的几点措施和建议。

一、我国消费税制度演变历程消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种，选定了11类需要特殊调节的商品征收。

2006年4月国家对消费税制度进行了一次较大的调整，涉及税目和税率两个方面。

在税目方面，增设了高尔夫球及球具、游艇、高档手表、木制一次性筷子、实木地板，并在成品油下增列了五个子目，取消了汽油、柴油、护肤护发等税目。

在税率方面，对白酒和汽车轮胎的税率进行了调整，并且首次按汽车排量大小确定小轿车和摩托车的税率。

收入分配制度改革收入分配制度改革是当前社会热点之一。

随着中国经济的快速发展，人们对收入分配不平等问题的关注也越来越多。

改革收入分配制度是建设社会主义市场经济的必然要求，是实现中国特色社会主义现代化的重要举措。

本文将从收入分配不平等的问题出发，探讨我国收入分配制度改革的现状和对策。

一、收入分配不平等的问题在我国，收入分配不平等的问题是一个长期存在的社会问题。

一方面，由于我国经济的快速发展，一些高薪职业的人收入增长迅速，与之相对的是低收入群体的收入增长缓慢，甚至出现贫富差距拉大的情况。

另一方面，不同地区之间的收入差距也相对较大，东部地区的居民收入普遍高于西部地区。

这些问题严重影响了社会稳定和经济可持续发展。

二、我国收入分配制度改革的现状为了解决收入分配不平等的问题，我国已经实施了一系列的收入分配制度改革。

首先是推进工资制度改革，建立与市场经济相适应的工资形成机制。

此外，我国还积极推动税制改革，通过增加个人所得税的纳税比例、调整税制等方式，促进收入分配的公平与合理。

此外，国家还出台了一系列的政策措施，如提高农民工工资、加大对困难群体的援助等。

三、我国收入分配制度改革的对策针对我国收入分配不平等的问题，我们可以采取多种对策来推进收入分配制度的改革。

首先，要加大宏观调控力度，稳步推进收入分配制度改革，制定更加公平合理的税收政策。

其次，要增加对低收入群体的支持和援助，通过提高低收入阶层的收入水平，缩小收入差距。

同时，要加强对高收入者的监管，避免出现高收入者群体收入过高的情况。

此外，要加大教育与技能培训的投入力度，提高劳动者的技能水平，从而增加其收入水平。

四、我国收入分配制度改革的前景与挑战收入分配制度改革是一项涉及面广、影响深远的任务，必将会面临一些挑战。

首先，收入分配制度改革需要政府在宏观调控、政策制定等方面发挥更大的作用，因此政府部门的能力和水平提出了更高的要求。

其次，改革中还可能面临利益关系复杂、利益分配不均等问题。

我国税收制度及其对经济的影响分析国贸一班张静蕊20102310126张文静20102310127姚怡琨20102310123舒瑞20102310115我国税收制度及其对经济的影响分析税收是一个国家财政收入的主要来源，税率的调节是政府主要的财政政策手段。

一个良好的税收制度应当有利于财政收入稳定增长和宏观调控能力不断提高，为市场主体和经济发展创造公平、相对宽松的环境。

税收制度对我国经济的发展有重要的影响，它在一定程度上给予我国经济发展以良好的空间，形成有利于刺激经济发展的良性机制。

我国税收制度对经济的影响体现在以下几个方面：一、对资本投入的影响经济增长是经济发展的前提条件，影响经济增长的因素有资本形成、自然资源、技术水平、劳动力素质等。

其中，由储蓄水平决定的资本形成能力在制约经济增长方面起决定性作用。

有效的资本形成受多种因素影响，税收制度是其中的因素之一。

在我国，按投资活动的主体划分，投资包括政府投资、国有企业投资和民间投资三种类型。

政府投资是国家宏观经济调控的重要手段，主要受财政支出政策和国家产业政策的影响。

国有企业的投资由于国有企业的内在的低效率特征，使得其在很大程度上不具有“经济增长”的内涵。

由于国家依赖于国有企业的税收收入，因而国家首先要保证的是国有企业的生存，而国有企业也会预期到国家的这种“担保”。

因此，这时的投资不仅不能形成国民经济的有效投资，而且会“挤占”国民经济资源，使“投资”流向低效率的领域。

民间投资，是指政府和国有经济以外的法人组织和自然人的投资行为和投资结果。

随着改革开放的深入，我国民间投资呈现出高速发展的态势。

税收政策在促进民间开放性投资行为中具有投资行为上的主导支配作用，同时抑制了民间盲从性投资行为，对民间投资有着重要的影响。

二、对消费的影响在刺激消费方面，我国在近两年也采取了一些政策措施，但主要是财政支出和信贷方面的政策措施。

如在财政支出方面采取各种措施进一步提高城乡居民的收入，特别是低收入阶层的收入。

两会热点“房地产税改革”全深度解读作为中国经济发展中至关重要的一部分，房地产业一直备受关注。

近日，两会期间提出了房地产税改革的问题，引起了广泛关注和讨论。

本文将对房地产税改革进行全深度解读，以期更好地理解该问题的核心所在。

一、背景介绍在过去的几年中，中国的房地产市场一直保持着高速增长的态势。

然而，由于政策和市场变化的影响，这一趋势正在发生逆转。

为了适应这种变化，中国政府对于房地产税的改革势在必行。

2018年7月1日，土地增值税法正式实施，这给未来房地产税的改革提供了契机。

在最近的两会中，房地产税的改革又再次成为了热点话题。

二、房地产税改革的意义房地产税改革的意义在于：1、缓解地方政府财政压力当前，地方政府很大程度上依赖于土地出让收入和财产税来维持财政支出。

然而，在当前的阶段中，土地出让收入受到地方政府财政体系的制约，而财产税则限制了地方政府的财政自主权。

因此，房地产税的改革对于地方政府而言，意义重大。

2、优化资源配置长期以来，中国的房地产市场一直处于高速增长的状态下，而这也导致了房地产产业的资源配置不平衡。

因此，房地产税的改革将有利于通过调整房地产市场的税收结构来改善资源配置，从而推动房地产产业的可持续发展。

3、抵御虚火，调控房地产市场当前的房地产市场已经出现了明显的“虚火”现象，这也是目前中国经济发展的一个巨大隐患。

因此，房地产税的改革将有助于调整房地产市场的奖励机制，打击房地产市场的虚火，从而推动房地产市场的健康发展。

三、房地产税改革方案1、税收范围扩大根据目前房地产税改革的方案，房地产税将覆盖房屋、土地、建筑物、构筑物等范围，将取代现有的房产税和土地使用税。

2、税率定向目前还没有很明确的方案公布，但据媒体报道，实行分层定向税率的方案已成为基本共识。

具体而言，将根据房屋的规模和位置确定不同的税负，这样可以更好地保护中小户型的住户。

3、税收用途设立房地产税的征税收入将用于城市基础公共设施的建设、土地供应改革和政府债券偿还。