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企业所得税复习思考题1对2.错3.对4.对5.错6.对7.对8.错9.对10.对I1对12.错13.对14.对15.错四、名词解释： 企业所得税:企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税企业所得税是国家参与企业利润分配并调节其收益水平的一个关键性税种，体现了国家与企业的分配关系。
居民企业：居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境内的企业。
非居民企业：非居民企业，是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
应纳税所得额：按照《企业所得税法》的规定，应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
关联企业：是指有下列关系之一的公司、企业、其他组织或者个人。
（1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的拥有或者控制关系。
（2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制。
（3）其他在利益上具有相关联的关系。
五、简述题1.企业所得税的改革指导思想和原则是什么？答：企业所得税改革的指导思想是，适应社会主义市场经济发展要求，统一税法，公平税负，规范国家和企业分配方式，理顺分配关系，强化企业所得税调控经济和组织财政收入的职能，促进整个国家经济运行机制和企业经营机制的转换和完善，促进国民经济的健康发展。
企业所得税改革遵循了以下的原则：（1）统一税法，公平税负，有利于企业竞争； （2）有利于国家宏观调控和微观调控； （3）有利于下一步与外资企业所得税的合并；（4）简化税制，便于征管，易于操作。
2 .简述企业所得税的纳税义务人、征纳对象。
在我国境内的企业和其他取得收入的组织（以下简称"企业''）是企业所得税的纳税人，应当依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（)元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定,其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费）A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工,2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（)。
A、适用3%－45%的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( ）。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（)万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为( ）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
第5章所得税制度考点：企业所得税一、企业所得税概念1.基本规定企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业所得税实行法人所得税制。
个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。
提示2：高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围企业。
（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的60％以上；（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10％；（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
提示3：对于特殊性行业涉及适用优惠税率，需满足主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业如：①西部地区鼓励类产业企业，指鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。
②海南自由贸易港鼓励类产业，是指以《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业等。
3.计税依据4.税前扣除（1）基本原则①真实性、相关性和合理性原则。
企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
②区分收益性支出和资本性支出原则。
企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
③不征税收入形成支出不得扣除原则。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
④不得重复扣除原则。
除《企业所得税法》及其实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征税对象的表述中，正确的是( ). A。
非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所得税B。
未在我国境内设立机构、场所的非居民企业不需要在我国纳税C.居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.在我国境内设立机构、场所的非居民企业发生在中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税2。
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是( )。
A.采用售后回购方式销售商品，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.采用以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C。
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额3。
境内某居民企业2012年取得销售货物收入3000万元，出租包装物收入2万元，固定资产转让收入50万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2012年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。
A。
18 B。
15 C.15.01 D。
15。
264.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( ）.A.土地增值税 B。
资源税 C。
增值税 D.车船税5。
某生产企业2012年销售货物取得收入4000万元,出租闲置办公楼取得收入1000万元,转让机器设备取得收入500万元，企业当年发生广告费600万元，业务宣传费300万元,该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为( ）万元。
A.900B.825 C。
600 D.7506。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、企业所得税【考点回顾】【典型例题】【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的合伙企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，我国对符合条件的高新技术企业给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（）。
A.10%B.15%C.20%D.25%『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税税率。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税『正确答案』A『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。
增值税属于价外税，不在扣除之列。
【例题·单选题】某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.5『正确答案』D『答案解析』本题考核工资和三项经费的税前扣除。
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
2.【答案】C【解析】金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。
3.【答案】D【解析】选项ABC均不得在企业所得税税前扣除。
4.【答案】A【解析】选项AB：“房屋、建筑物以外〞未投入使用的固定资产，不得计提折旧在企业所得税税前扣除；选项CD：不得计算折旧在企业所得税税前扣除。
5.【答案】C【解析】A国所得的抵免限额=〔300+90〕×25%×90/〔300+90〕=22.5〔万元〕，实际在A国已缴纳税款20万元，未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。
该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税=〔300+90〕×25%-20=77.5〔万元〕。
6.【答案】D【解析】选项ABC属于免征企业所得税的工程。
7.【答案】B【解析】连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票缺乏12个月取得的投资收益不属于企业所得税的免税收入。
8.【答案】C【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
该企业2021年应纳企业所得税=〔1200-500×70%〕×25%=212.5〔万元〕。
9.【答案】D【解析】选项A：税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项B：加收利息率按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C：加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
10.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税【总结】纳税调整【典型例题】【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金『正确答案』B『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。
财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。
【例题·单选题】某居民企业，2016年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2016年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
A.310B.349.84C.394.84D.354.5『正确答案』D『答案解析』本题考核工资和三项经费的税前扣除。
企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生45万元，准予扣除42万元；工会经费扣除限额＝300×2%＝6（万元），实际发生5万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝300×2.5%＝7.5（万元），实际发生15万元，准予扣除7.5万元；税前准予扣除的工资和三项经费合计＝300+42+5+7.5＝354.5（万元）。
【例题·单选题】某企业2016年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以率为25%，假设无其他纳税调整事项。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师，2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。
本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。
A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括（）。
A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、港澳台同胞D、股份有限公司总经理10、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法，下列表述正确的是（）A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经常项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C、个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》11、下列关于所得来源的确定说法错误的是（）。
A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定C、动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。
A、股权转让收入B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、国债利息收入13、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A、在税前全额扣除B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除14、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。
A、2012B、2011C、2013D、201415、某企业2012年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。
则该企业2012年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。
A、10B、20C、30D、4016、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，不正确的是（）。
A、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D、非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人二、多项选择题1、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税2、根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有（）。
A、农作物新品种的选育B、林产品的采集C、海水养殖D、牲畜、家禽的饲养3、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠B、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠D、通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠4、纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。
A、广告制作费B、安装费C、服务费D、软件费5、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
A、租入固定资产的改建支出B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自创商誉D、固定资产的大修理支出6、下列关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B、纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税C、从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D、扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报7、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有（）。
A、投资者个人工资支出B、财产保险支出C、分配给投资者股利D、公益性捐赠8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A、个人独资企业经营所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、财产租赁所得9、下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。
A、利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收B、个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除C、保险赔款免征个人所得税D、对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税10、下列关于个人所得税纳税期限的说法，正确的有（）。
A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月15日内B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月15日内C、年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税D、一年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补11、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、企业债券利息收入D、外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴12、下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有（）。
A、国债利息B、国家发行的金融债券利息C、参加企业集资取得的利息D、储蓄存款利息13、根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。
A、提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得B、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税C、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税三、判断题1、符合《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的退职费标准所领取的退职费，应在取得的当月按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。
（）对错2、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。
（）对错3、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生的费用作为劳务收入，按照“劳务报酬”项目征收个人所得税。
（）对错4、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
（）对错5、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
（）对错6、个人所得税中所得来源地与所得支付地其实是一个概念。
（）对错7、个人取得境内上市公司的股息所得减按30%征收个人所得税。
（）对错8、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。
( )对错9、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（）对错10、企业之间支付的管理费在计算应纳税所得额时，不得扣除。
（）对错11、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。
（）对错12、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例减计应纳税所得额。
（）对错四、不定项选择题1、中国公民王某为某文艺团体演员，2013年5月的收入情况如下：（1）取得工薪收入5500元，取得优秀员工奖1000元；（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元；（3）当月以个人名义参加各类文艺演出4次，每次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元；（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费15万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2009年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1> 、王某5月份工资和奖金收入，应缴纳的个人所得税（）元。
