基本授信限额测算表

农村信用社个人客户授信限额模型研究r——以内蒙古农村信用社为例刘燕霞;刘学工;顾湘;魏振国【摘要】以内蒙古农村信用社个人客户授信限额模型的构建过程及结果为例,阐述了农村信用社个人客户授信限额模型构建的必要性、构建内容、模型验证和监测方法、限额管理建议等.首先对农村信用社构建个人客户授信限额模型的必要性进行了阐述,主要从个人客户授信业务发展和个人客户限额模型的重要性方面展开.其次,分析了个人客户授信限额模型构建方法,主要从常用模型和其他同业机构采用的模型入手进行分析.再次,对内蒙古农村信用社个人客户授信限额模型的内容和要素进行了详细描述;另外,对限额模型的验证和监测方法提出了明确的建议.最后,对农村信用社改善限额管理效果,提出了组织架构治理、制度建设、支持条件、限额应用等方面的改进措施.【期刊名称】《金融理论与实践》【年(卷),期】2018(000)001【总页数】4页(P109-112)【关键词】农村信用社;信用评级;个人客户;授信限额模型【作者】刘燕霞;刘学工;顾湘;魏振国【作者单位】东方金诚信用管理有限公司,北京 100035;内蒙古农村信用社联合社,内蒙古呼和浩特 010020;东方金诚信用管理有限公司,北京 100035;内蒙古农村信用社联合社,内蒙古呼和浩特 010020【正文语种】中文【中图分类】F830.341一、引言农村信用社是农村县域个人客户特别是农户与牧户贷款资金的主要提供机构之一，个人客户存贷款也构成了农村信用社存贷款业务的重要组成部分，个人客户信贷授信限额模型是对个人客户信贷业务中所能容忍的最大授信额度进行科学严谨计量的重要工具，因此，对个人客户授信限额进行精确测算与计量是防控个人客户贷款信用风险的重要方式。

银监会2012发布的《信用风险内部评级体系监管要求》中提出“商业银行应根据债务人或债项的评级结果，设置单一债务人或资产组合限额”。

因此，个人客户授信限额模型作为一种基于风险计量的贷款风险控制方法，其构建是满足监管要求的重要举措，更是农村信用社信用风险管理精细化、专业化的必然趋势。

银行信贷客户最高授信限额计算方法一、承贷能力法（一）最高授信限额（A）的计算1、从客户创造现金能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B1根据客户所处行业合理的“总债务/EBITDA”值P，计算B1：客户总负债的合理规模B1＝客户基期EBITDA×P 计算说明：（1）客户基期EBITDA（息税折摊前收益）＝净利润＋所得税＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋偿付利息所支付的现金（2）如客户未提供基期现金流量表，信贷员应向企业了解有关情况，并结合以下公式进行估算：①偿付利息所支付的现金≈财务费用＋（货币资金期初余额＋货币资金期末余额）÷2×活期利率×80%，且本项金额不得小于0；②固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋基期处置或报废的固定资产中已提的折旧当固定资产原值的期末数小于期初数或累计折旧的期末数小于期初数时，考虑“基期处置或报废的固定资产中已提的折旧”。

③无形资产摊销≈无形资产期初数－无形资产期末数－基期出售无形资产的净值＋基期新增无形资产的原值④长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加长期待摊费用的初始金额－长期待摊费用期末余额长期待摊费用包括开办费、递延资产等长期待摊费用。

（3）分行业的“总债务/EBITDA”值P由总行在信贷管理系统中设置。

2、从客户自有资本抵御风险能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B2客户总负债的合理规模B2＝客户基期净资产×（K/1－K）K是客户的资产负债率控制线合理值，由总行在信贷管理系统中设置。

3、根据B1，B2的计算结果，测算该客户在本行最高授信限额A（1）正常情况下，A＝（B1×0.5＋B2×0.5）×信用等级调整系数S1－（基期总负债－基期客户在本行的授信余额）－基期对外提供担保的不良信贷业务余额计算说明：①信用等级调整系数S1②基期客户在本行的授信余额指表内、表外各项授信总额。

第一章相关产品及表单第一节个人信贷产品1 房屋按揭贷款•贷款条件-借款人必须满足浦发银行规定的授信对象基本条件；且-购买借款人必须支付不少于所购房屋总款_20__%的首付款，且已经与发展商签订《商品房销售合同》，购买的房产具有个人产权。

-购买二手房的借款人必须支付不少于所购房屋总款_30__%的首付款，且已与住房转让人（包括其共有人）签订的合法、有效的住房交易合同、协议或购房意向书-借款人只能购买经办行可接受的房地产项目，包括新房、二手房、商品房、转按揭二手房-办理贴息贷款购房的借款人必须购买在住房资金管理中心备案的项目，且按照规定缴纳住房公积金，并获得住房资金管理中心的贴息批准•贷款金额-贷款发放比例不超过所购住房评估价值或购买价中较低值的__80___%；且-贷款总额不超过_____万元-商品房和二手房的按揭比例相应降低，最高不超过70%•还款能力-着重考核借款人还款能力。

应将借款人住房贷款的月房产支出与收入比控制在50%以下（含50%），月所有债务支出与收入比控制在55％以下（含55%）。

-房产支出与收入比的计算公式为：（本次贷款的月还款额+月物业管理费）/月均收入-所有债务与收入比的计算公式为：（本次贷款的月还款额+月物业管理费+其他债务月均偿付额）/月均收入-上述计算公式中提到的收入应该是指申请人自身的可支配收入，即单一申请为申请人本人可支配收入，共同申请为主申请人和共同申请人的可支配收入。

但对于单一申请的贷款，如商业银行考虑将申请人配偶的收入计算在内，则应该先予以调查核实，同时对于已将配偶收入计算在内的贷款也应相应的把配偶的债务一并计入。

•贷款期限-住房贷款发放期限不超过30年，可根据借款人的具体情况决定贷款的具体年限，如5年、10年、15年和20年-商业用房贷款发放期限不超过10年-贷款期限不得超过所购住房的剩余使用年限-贷款期限加上房屋年龄不超过50年。

•贷款利率-按照中国人民银行规定的住房贷款利率标准收取贷款利息-对多次办理住房按揭的借款人，可适当提高利率（在人民银行利率基础上上浮___%）-商用房按揭执行中国人民银行规定的同期同档次利率水平，并可以根据客户的信用评分标准设定相应的浮动范围•担保条件-商业银行应区别判断抵押物状况。

流动资金贷款需求量的测算参考流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额（即流动资金缺口）确定。

一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款。

同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。

银行业金融机构根据借款人当期财务报告和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量：一、估算借款人营运资金量借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。

在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额二、估算新增流动资金贷款额度将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金三、需要考虑的其他因素（一）各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况（如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等）分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。

（二）对集团关联客户，可采用合并报表估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。

⼀般法⼈客户最⾼综合授信额度测算⽅法⼀般法⼈客户最⾼综合授信额度测算⽅法⼀、确定相关参数（⼀）客户基期资产负债率（Ro），根据客户基期资产负债表的有关数据计算。

（⼆）客户基期负债总额（Lo），直接在客户基期资产负债表中去取值。

（三）查找⾏业付息负债占总负债的⽐例（T）（即⾏业债务结构平均值，从《企业评价标准值》中查找）。

（四）确定客户基期有效净资产（NA），即客户基期净资产（所有者权益）减去⽆法变现的待摊费⽤（包括待摊费⽤和长期待摊费⽤）、递延资产及其他⽆效资产后的资产额。

⼆、确定账⾯相对偿债能⼒系数FC（⼀）在下表中，录⼊客户基期各项指标值和对应⾏业平均值。

（⼆）计算⽅法主要通过与⾏业平均值进⾏⽐较确定。

FC值的计算，特别规定的遵从特别规定，⽆特别规定的遵从⼀般规定。

⼀般规定：1．对资产负债率、全部资本化⽐率、总债务/EBITDA等3个指标，计算值＝【（⾏业平均值/客户基期指标值）-1】×权重折算值。

其他指标，计算值＝【（客户基期指标值/⾏业平均值）-1】×权重折算值。

2．计算值在最⾼值与最低值之间的，取计算值。

计算值超过最⾼值的，取最⾼值。

计算值低于最低值的，取最低值。

3．上表中所有指标的计算公式与⾏业平均值的计算公式相同。

特别规定：1．当基期指标计算公式中的分母或分⼦为0或⼩于0时，直接按以下规定认定该项得分：(1)流动⽐率=流动资产/流动负债当流动负债为0时，取最⾼值。

(2)速动⽐率=速动资产/流动负债当流动负债为0时，取最⾼值。

(3)存货周转率=销售成本/平均存货当平均存货为0时，取最低值。

(4)应收账款周转率=销售收⼊/平均应收账款当平均应收账款为0时，取最⾼值。

(5)流动资产周转率=销售收⼊/平均流动资产平均流动资产为0时，取最低值。

(6)经营活动现⾦流⼊量与销售收⼊⽐=经营现⾦流⼊量/销售收⼊当销售收⼊为0时，取最低值。

(7)经营现⾦债务总额⽐=经营活动现⾦净流量/债务总额当债务总额为0时，取最⾼值。

附件同业授信管理办法（2022年版）第一章总则第一条为加强与境内同业机构的合作，防范同业业务风险，促进同业业务的健康发展，根据《商业银行授权、授信管理暂行条例》《商业银行授信工作尽职指引》《关于规范金融机构同业业务的通知》《商业银行大额风险暴露管理办法》等有关法律法规，结合本行具体情况，制定本办法。

第二条本办法所称同业机构，是指具有独立法人资格，获得当地监管部门批准，依法有权经营金融业务的银行类金融机构和非银行金融机构，主要包括：（一）银行类金融机构，包括但不限于国家政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、民营银行、农村合作银行、农村信用社、邮政储蓄银行、合资银行、村镇银行等。

（二）非银行金融机构，包括但不限于信托投资公司、企业集团财务公司、金融租赁公司、消费金融公司、汽车金融公司、证券公司、基金管理公司、保险公司、金融资产管理公司、银行理财子公司等。

第三条本办法所称的同业授信，是指本行按照一定的标准和程序，对同业机构核定授信额度，并集中控制和管理的行为。

第四条本办法所称的同业授信额度，是指本行给予同业机构在额度有效期内可循环使用的额度。

首次授信有效期为一年，续授信有效期不得超过两年。

同业授信额度可根据业务发展需要，按业务品种设定分项额度，分项额度之间可相互调剂，各分项额度经风险权重调整后的总和不得超过授信额度。

各类业务品种风险权重详见《银行同业授信项下交易风险权重表》（附件-1）。

第五条本办法适用于各类同业业务，包括但不限于：同业拆借、存放同业、同业借款、买入返售业务、同业受托代付/偿付业务、商业票据业务、投资同业金融资产（包括但不限于金融债、次级债、同业存单等在银行间市场或证券交易所市场交易的同业金融资产）或特定目的载体（包括但不限于商业银行理财产品、信托投资计划、证券投资基金、证券公司资产管理计划、基金管理公司及子公司资产管理计划、保险业资产管理机构资产管理产品等）、本行为同业客户提供担保或信用增级、同业客户提供担保或信用增级业务，以及占用同业客户授信的利率交易、外汇交易、贵金属交易、衍生产品交易等。

银行信贷客户最高授信限额计算方法一、承贷能力法（一）最高授信限额（A）的计算1、从客户创造现金能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B1根据客户所处行业合理的“总债务/EBITDA”值P，计算B1：客户总负债的合理规模B1＝客户基期EBITDA×P 计算说明：（1）客户基期EBITDA（息税折摊前收益）＝净利润＋所得税＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋偿付利息所支付的现金（2）如客户未提供基期现金流量表，信贷员应向企业了解有关情况，并结合以下公式进行估算：①偿付利息所支付的现金≈财务费用＋（货币资金期初余额＋货币资金期末余额）÷2×活期利率×80%，且本项金额不得小于0；②固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋基期处置或报废的固定资产中已提的折旧当固定资产原值的期末数小于期初数或累计折旧的期末数小于期初数时，考虑“基期处置或报废的固定资产中已提的折旧”。

③无形资产摊销≈无形资产期初数－无形资产期末数－基期出售无形资产的净值＋基期新增无形资产的原值④长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加长期待摊费用的初始金额－长期待摊费用期末余额长期待摊费用包括开办费、递延资产等长期待摊费用。

（3）分行业的“总债务/EBITDA”值P由总行在信贷管理系统中设置。

2、从客户自有资本抵御风险能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B2客户总负债的合理规模B2＝客户基期净资产×（K/1－K）K是客户的资产负债率控制线合理值，由总行在信贷管理系统中设置。

3、根据B1，B2的计算结果，测算该客户在本行最高授信限额A（1）正常情况下，A＝（B1×0.5＋B2×0.5）×信用等级调整系数S1－（基期总负债－基期客户在本行的授信余额）－基期对外提供担保的不良信贷业务余额计算说明：①信用等级调整系数S1②基期客户在本行的授信余额指表内、表外各项授信总额。

银行公司类客户（非小企业）基本授信额度授模版银行公司类客户（非小企业）基本授信额度授信申报书客户名称：申报单位：申报日期：额度类型：经营主责任人：银行公司类客户额度授信申报书客户名称：经营主责任人：信用评级：客户规模：客户所属行业：是否政府融资平台：□是□否是否我行关联客户：□是□否客户经理：联系电话：额度发生类型：□首笔□维持或减少□增量一、本次申请额度授信方案授信结构具体描述本次申请的额度授信总额度、产品类型及分项额度、调剂规则、期限、费率或利率、结息方式、担保方式、支付方式等。

历史合作关系第一段：借款人与我行的合作历史；描述借款人使用我行信贷产品、结算产品、贸易融资及使用我行中间业务各产品情况，重点强调结算流量、存款余额在借款人相应业务的占比。

第二段：前次我行授信审批及使用情况，存量授信余额、用途，担保、风险分类情况，近三如有展期、重组或历史不良记录，需说明原因。

最高授信限额测算1.按照我行信贷客户最高授信限额计算有关规定，全部采用未调整数据测算。

承贷能力法趋势法 2.调整说明最高授信限额两种方法测算出的最高限额不足以支撑授信结构中总额度，从而需对承贷能力法和趋势法计算指标作调整的，请详细说明调整理由及调整过程。

二、借款人评价（一）基本面第一段：借款人全称及历史沿革；简要说明管理层近三的变动情况；借款人企业规模、职工人数等。

第二段：目前借款人注册资本及各股东出资比例、如注册资本尚未到位，需说明注册资本到位计划；简要阐述出资比例在 20以上的股东背景。

介绍注册资本、股东及股权变动的历史变动情况。

第三段：借款人法人代表及实际控制人履历介绍，并简要描述其身体状况，个人品行及社会声誉，对公司业绩增长的态度和采取的措施，对公司盈利能力的态度和采取的措施；借款人财务主要负责人、营销负责人履历介绍。

第四段：简要说明借款人经营范围及主营业务；近三所处行业发展、现状及前景分析^p ，国家对行业的政策；进入行业的难易程度，进入行业的政策限制、技术壁垒、贸易壁垒、资本门槛、行政许可等；借款人市场定位、市场份额、行业地位及发展策略；借款人享受的税收政策及历史经营业绩（简要说明）。

关于对客户实行授信额度管理的规定为加强公司经营管理，规避业务风险，建立健全风险防范机制，确保公司的资产安全，加速公司资金周转，提高公司经济效益，经公司研究决定自2002年7月1日起，在业务往来中对客户实行“授信额度管理”。

授信额度管理是公司风险防范机制的重要组成部分，其建立和实施对于扩大公司的销售、促进公司物流、资金流的良性循环将起到重要作用。

为此，特制订本规定，各部门必须严格按照此规定执行。

一、授信额度的范围指在销售、业务往来过程中超过一定业务量且信誉良好归还欠款及时的客户。

其具体划分标准和划分等级应根据业务量占总销售的比例、应收账款占销售的比例，应收账款的归还时间、银行的信用评级、客户的现金流量状况、资产负债情况、收益情况、资产（房屋等）抵押等相关指标来确定。

需要说明的是，济南、成都、上海分公司属于公司内部往来客户，不纳入授信管理。

此外，各厂也不纳入授信管理范围，但各厂成立的物流公司除外。

二、授信额度的确定审批为合理、严格地确定授信额度，确保公司资产的安全，减少人为因素，制定授信额度的审批程序如下：1、各业务部门在对客户进行授信额度前，由有关业务人员（第一责任人）对该用户的信誉、资产、经营状况等进行首次详细考察，写出书面考察报告，并附被考察企业的营业执照、税务登记证，组织机构代码证复印件，银行评定信用等级复印件或书面证明，上年度经会计师事务所审计后的财务报表等，以资产抵押的要提供有关合法有效证件。

2、各部门负责人（第二责任人）收到第一责任人形成的书面报告后应根据用户情况，由部门负责人和业务人员共同对客户进行审查，并填写受信额度审批表，经部门专题会议研究同意后，将审批表及有关资料报公司受信额度专题小组。

公司受信额度小组人员组成由总经理办公会议研究决定（公司受信额度小组人员名单附后）。

3、各单位对客户分配授信额度后，原则上不再批准任何临时授信额度申请。

三、授信额度管理制度的执行授信额度一经确定，各部门必须按规定执行。