银行法人客户授信额度理论值测算方法

第一章授信额度测算
一、小客户的授信额度基数主要依据企业的净资产和净利润两项指标进行测算，测算公式为:
小客户授信基数=（上年末企业净资产+上年度企业净利润）/2
以上公式的销售收入对工业企业指产品销售收入，建筑企业指工程结算收入，批发和零售企业指商品销售额，交通运输和邮政业、食宿、餐饮业指营业收入。

以上公式中的行业系数规定为工业企业最高为30%，商贸流通企业最高为15%，其他企业（建筑、交通运输、邮政、食宿、商贸）最高为20%。

二、小客户在授信公式中的净资产为可变现固定资产净值和有效流动资产减去总负债的差额。

可变现净固定资产，仅限于该客户名下的房地产、采矿权、机器、设备。

有效流动资产，一般包括现金、银行存款、保质原材料、适销存货、账龄在2年以内的应收账款。

三、小客户的净利润为毛利润减去所得税税金后的差额。

毛利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加+其他业务利润—期间费用+投资收益+营业外收入—营业外支出。

对于财务报表不规范的小客户，其年度净利润可以通过调查企业实际收入结合该企业所处行业当前平均利润水平加以调整。

授信额度测算模型使⽤说明
《关于印发法⼈客户评级授信有关⽂件的通知》（⼯银发[2008]90号）附件三
授信额度测算模型使⽤说明
⼀、系统⽂件夹设置
1、在C：盘根⽬录下，建⽴⽂件夹“授信测算”。

2、在“授信测算”⽬录下，分别建⽴两个⽂件夹“模型”、“客户”。

其中“模型”⽂件夹⽤来放置测算模型，“客户”⽂件夹⽤来放置⽣成的客户测算信息。

3、将下发的模型拷贝⾄“模型”⽂件夹下。

⼩提⽰：您也可以利⽤附件中的“快速建⽴⽂件夹.bat”来⾃动创建上述⽂件夹。

特别提⽰：
1、本模型⽂件只能放在C：盘下⾯的“授信测算\模型”⽂件夹下⾯，且不能修改⽂件名称，否则系统不能正常运⾏！
2、C：盘下⾯的“授信测算\客户”⽂件夹也必须存在。

否则系统⽆法保存已测算的客户信息！
3、对于已测算的客户如果需要重新进⾏测算，直接在“授信测算\客户”⽂件夹找到该客户并打开修改即可。

4、测算后的客户信息，请及时打印归档保存！
5、本模型在EXCEL 2000 及2003版本下测试能够正常使⽤。

⼆、EXCEL系统设置
由于本模型是利⽤EXCEL VBA开发⽽成的，运⾏前必须启⽤宏和设置宏安全性。

⽅法步骤如下：
1、、在打开含有宏的EXCEL⽂件的时候，会出现安全警告的提⽰，如下图，如果在确认宏没有问题的时候，请选择“启动宏”，假如“启动宏”的按钮不可⽤，请按下⼀步进⾏操作。

2、为了顺利执⾏宏，需要先将Excel的安全级设置为中或低状态，在Excel中执⾏“⼯具/宏/安全性”命令，打开“安全性”对话框。

3、、切换到“安全性”对话框中的“安全级”选项卡中，即可根据所需设置安全级。

商业银行客户授信额度测算管理暂行办法第一章总则第一条为了加强客户授信额度控制，提升信贷管理水平，根据《客户统一授信管理办法》、《流动资金贷款管理实施细则》、《个人贷款管理实施细则》及授权管理等相关要求，结合本行实际，特制定本办法。

第二条客户授信额度系指本行在对客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上，确定的能够和愿意承担的风险总量。

本行给客户提供的各表内外融资，不得超过该客户的最高综合授信额度。

第三条本行客户主要包括公司类客户及自然人客户，农村经济组织、非法人企业、事业单位等视同公司类客户管理，个体工商户视同自然人管理。

第二章授信额度测算第四条客户授信额度测算分为公司类客户授信额度测算和自然人客户授信额度测算。

第五条公司类客户授信额度测算方式：最高综合授信额度W （资产总额-他行已抵资产）x 70%-（负债总额-本行现有贷款余额-他行抵、质押贷款）。

对单一集团客户最高额综合授信额度不得超过本行资本净额的15%、单一客户贷款额度不得超过本行资本净额的10%。

具体用信时，公司经营流动资金需求量还需按照《常山联合村镇银行流动资金贷款管理实施细则》通知中的有关要求，根据借款人经营规模、业务特征及应收账款、存货、应付账款、资金循环周期等要素进行测算。

同时应综合考虑借款人现金流、负债、还款能力、担保等因素，合理确定贷款结构。

第五条自然人客户授信额度测算方式：最高综合授信额度W （家庭资产总额-家庭负债总额-家庭年度支出-家庭或有负债）X 70% （附件一）家庭资产主要包括现金、存款、理财、不动产、对外投资、存货等。

家庭负债主要包括贷款（含按揭）、信用卡透支、民间借款等。

家庭年度支出主要包括日常生活合理支出、子女教育支出、养老支出等。

家庭或有负债主要包括对外担保等。

自然人客户授信额度不高于20 万元的，可以不进行授信额度测算。

第三章授信额度管理第六条客户经理在对客户进行充分调查后，根据调查掌握情况，测算客户授信额度，并将测算结果在授信报告中进行披露。

授信额度确定方法
一、调整系数
二、授信额度计算方法
1、可承受的有息债务区间
可承受的有息债务区间＝基准值*调整系数
＝［0.2×最新年度净资产＋3×(0.6×EBITDA1+0.4×EBITDA2)］×调整系数
注1：EBITDA1――最新年度值、EBITDA2――次年度值
注2：需根据调整系数范围给出区间值
2、授信额度
授信额度＝可承受的有息债务区间－（现有其他银行借款总额+其他银行授信总额）
（注：授信额度为区间值。

）
3、与目前行业资产负债率的比较
测算出公司授信额度后，应根据授信额度上下限，计算按授信额度上下限额度贷款后的资产负债率，并与行业资产负债率进行比较，如果远高于行业可接受水平，应下调整授信额度。

银行（信用社）法人客户授信管理办法第一章总则第一条为准确识别与计量、有效防范和控制法人客户的信用风险，根据《中华人民共和国商业银行法》、《商业银行授信工作尽职指引》、《省农村信用社信贷管理基本制度》、《省农村信用社信贷业务基本操作规程》及《省农村信用社法人客户信用评级管理暂行办法（试行）》等有关规定，结合农村信用社实际，特制定本办法。

第二条授信管理是指通过评定客户信用等级、核定客户的最高授信额度，统一控制客户在农村信用社系统内各类融资总量的管理制度。

第三条授信额度是指在评定客户信用等级基础上，通过定量计算和定性分析调整得出客户最高授信额度，是农村信用社结合对客户经营变化及融资风险状况的分析判断，核定的农村信用社能够承受的最高风险限额，属于农村信用社的商业秘密。

第四条分类授信额度是指在客户授信额度下针对客户需求的不同授信品种而设置的相应的授信额度。

一个客户的授信额度之下可设置多个分类额度，即一个客户可同时办理多个授信业务品种。

第五条分类额度的使用可分为循环性使用和一次性使用。

循环性使用是指在授信期间内客户可以对规定的授信业务品种循环使用（仅针对短期授信品种）。

一次性使用是指在授信期间内，对规定的授信业务品种采取一次性使用或分次递减使用的方式，而一旦使用并被偿还后，不得对偿还部分要求重复使用。

第六条本办法适用于省农村信用社各级机构。

第二章基本原则第七条授信管理必须坚持“三统一”原则（一）授信主体统一。

对同一法人客户（含关联客户），农村信用社系统内只能由一个机构对其核定授信额度。

（二）授信形式统一。

向同一法人客户提供的各种融资业务均应纳入统一授信管理范围。

即把贷款等表内融资业务和银行承兑汇票、保函、信用证等表外融资业务均纳入授信额度之内。

（三）授信对象统一。

授信对象必须为法人客户，不得对不具备法人资格的机构进行授信。

第八条在客户授信额度内办理各项融资业务必须按照规定程序对其风险状况进行调查、审查，并按规定权限进行审批/咨询。

一般法人客户最高综合授信额度测算方法一、确定相关参数（一）客户基期资产负债率（Ro），根据客户基期资产负债表的有关数据计算。

（二）客户基期负债总额（Lo），直接在客户基期资产负债表中去取值。

（三）查找行业付息负债占总负债的比例（T）（即行业债务结构平均值，从《企业评价标准值》中查找）。

（四）确定客户基期有效净资产（NA），即客户基期净资产（所有者权益）减去无法变现的待摊费用（包括待摊费用和长期待摊费用）、递延资产及其他无效资产后的资产额。

二、确定账面相对偿债能力系数FC（一）在下表中，录入客户基期各项指标值和对应行业平均值。

（二）计算方法主要通过与行业平均值进行比较确定。

FC值的计算，特别规定的遵从特别规定，无特别规定的遵从一般规定。

一般规定：1．对资产负债率、全部资本化比率、总债务/EBITDA等3个指标，计算值＝【（行业平均值/客户基期指标值）-1】×权重折算值。

其他指标，计算值＝【（客户基期指标值/行业平均值）-1】×权重折算值。

2．计算值在最高值与最低值之间的，取计算值。

计算值超过最高值的，取最高值。

计算值低于最低值的，取最低值。

3．上表中所有指标的计算公式与行业平均值的计算公式相同。

特别规定：1．当基期指标计算公式中的分母或分子为0或小于0时，直接按以下规定认定该项得分：(1)流动比率=流动资产/流动负债当流动负债为0时，取最高值。

(2)速动比率=速动资产/流动负债当流动负债为0时，取最高值。

(3)存货周转率=销售成本/平均存货当平均存货为0时，取最低值。

(4)应收账款周转率=销售收入/平均应收账款当平均应收账款为0时，取最高值。

(5)流动资产周转率=销售收入/平均流动资产平均流动资产为0时，取最低值。

(6)经营活动现金流入量与销售收入比=经营现金流入量/销售收入当销售收入为0时，取最低值。

(7)经营现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额当债务总额为0时，取最高值。

精心整理中国农业银行法人客户授信管理办法第一章 总则第一条为了加强和规范中国农业银行（以下简称农业银行）法人客户（以下简称客户）风险管理，提高信贷管理水平和金融服务水平，根据中国人民银行《商业银行授权、授信管理暂行办法》、《商业银行实施统一授信制度指引（试行）》对客行长批准同意，也可根据需要签订协议。

第七条授信业务，是指农业银行在授信额度项下，对客户提供的各类表内外信用业务，包括本外币贷款、国际贸易融资、票据承兑、贴现及转贴现、保函、贷款承诺、银行信贷证明、透支、债券投资、短期融资券（自营投资部分）、资产支持票据的承销发行、信贷资产回购及买断、拆借、银赁通等。

第八条单项业务额度，是指在授信额度项下，根据不同授信业务品种，分别确定的办理各类授信业务的额度，包括流动资金贷款额度、固定资产贷款额度、银行承兑汇票额度、信用证额度、保函额度等。

第九条循环额度，是指在授信额度项下，为客户核定的可以便捷使用银行信用的额度，包括可循环使用信用额度和国际贸易融资额度。

户，第十四条行业可接受值，是指农业银行根据国家权威部门发布的企业绩效评价标准值，结合国家产业、行业政策以及农业银行信贷政策确定的行业财务指标。

第三章授信对象及条件第十五条农业银行授信对象，是指经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，与农业银行已建立或拟建立信用关系的单一法人客户、集团性客户。

其他经济组织参照本办法执行。

第十六条增量授信（含核定特别授信额度）、存量续授信客户应同时具备以下条件：（一）持有有权部门颁发并年检有效的营业执照（或事业单位法人证书）、组织机构代码证、贷款卡（银行、信用社等金融机构客户可不提供贷款卡）。

或有负债、各类客户授信额度理论值测算公式如下（原则上应使用年度财务报表，相关测算方法见附件1）：（一）农业、工业、商业、房地产开发、建筑安装综合类等客户：T＝（E×L－De）×K＋C其中：T为本年度客户授信额度理论值（下同）；E为客户上年度有效净资产总额（下同）；L为客户负债与权益最高控制比率（下同）；K为客户额度调节系数（下同）；De为客户报告期负债总额；C为客户报告期在农业银行的信用余额。

授信额度的计算客户授信额度由信用评级确定的客户信用上限、申请额度、金融资产、总资产以及公司剩余可用授信额度等因素共同确定。

根据监管部门相关规定以及公司相关要求，客户的融资融券授信额度=MIN （公司剩余可用授信额度，公司单一客户额度上限，客户申请额度，信用上限，金融资产×50%或总资产×25%）。

即客户授信额度不得超过：1、公司剩余可用授信额度；2、公司规定的单一客户额度上限：单一客户融资额度不得超过净资本的2%；融券额度不得超过净资本的1%；3、客户申请额度；4、客户信用上限；5、客户金融资产的50%或总资产的25%。

其中，客户信用上限的确定方法如下：1、客户信用上限=客户普通账户资产×信用系数。

2、客户普通账户资产包括现金和证券市值，其中，证券市值按客户申请日前一交易日收盘价计算，仅限于人民币计价的证券，且不包括客户账户内被冻结、流动性受限或其他原因导致的资产权利不完整的证券资产。

3、信用系数根据客户征信评级确定的信用等级确定。

附一：客户信用等级及信用系数公司将客户信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、C、D等八个等级，并对应不同的信用系数。

客户信用评分确定后，根据信用等级对照表，确定客户的信用等级，同时确定客户信用系数。

信用等级及信用系数对照表客户信用评分100～95客户信用等级AAA信用系数194～9089～8584～8079～7574～7069～6060分以下AAABBBBBBCD0.950.90.80.70.60.51、信用评分等于或高于85分（即被评为A级）的客户，除一般的信用评分程序外，还需由融资融券部负责人审核。

2、信用评分低于60分（即被评为D级）的客户，将被直接拒绝融资融券交易申请。

附二：客户金融资产及总资产确定方法客户金融资产包括证券账户资产、银行存款、基金份额、期货权益、黄金及理财产品等。

客户总资产包括客户的金融资产、房产及其他资产等。