建设银行授信控制量测算公式

授信额度计算⽅法授信额度的计算客户授信额度由信⽤评级确定的客户信⽤上限、申请额度、⾦融资产、总资产以及公司剩余可⽤授信额度等因素共同确定。

根据监管部门相关规定以及公司相关要求，客户的融资融券授信额度=MIN （公司剩余可⽤授信额度，公司单⼀客户额度上限，客户申请额度，信⽤上限，⾦融资产×50%或总资产×25%）。

即客户授信额度不得超过：1、公司剩余可⽤授信额度；2、公司规定的单⼀客户额度上限：单⼀客户融资额度不得超过净资本的2%；融券额度不得超过净资本的1%；3、客户申请额度；4、客户信⽤上限；5、客户⾦融资产的50%或总资产的25%。

其中，客户信⽤上限的确定⽅法如下：1、客户信⽤上限=客户普通账户资产×信⽤系数。

2、客户普通账户资产包括现⾦和证券市值，其中，证券市值按客户申请⽇前⼀交易⽇收盘价计算，仅限于⼈民币计价的证券，且不包括客户账户内被冻结、流动性受限或其他原因导致的资产权利不完整的证券资产。

3、信⽤系数根据客户征信评级确定的信⽤等级确定。

附⼀：客户信⽤等级及信⽤系数公司将客户信⽤等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、C、D等⼋个等级，并对应不同的信⽤系数。

客户信⽤评分确定后，根据信⽤等级对照表，确定客户的信⽤等级，同时确定客户信⽤系数。

信⽤等级及信⽤系数对照表1、信⽤评分等于或⾼于85分（即被评为A级）的客户，除⼀般的信⽤评分程序外，还需由融资融券部负责⼈审核。

2、信⽤评分低于60分（即被评为D级）的客户，将被直接拒绝融资融券交易申请。

附⼆：客户⾦融资产及总资产确定⽅法客户⾦融资产包括证券账户资产、银⾏存款、基⾦份额、期货权益、黄⾦及理财产品等。

客户总资产包括客户的⾦融资产、房产及其他资产等。

具体确定⽅法如下：附三：案例解析：1、客户普通账户资券值为100万元，信⽤评级为BB（信⽤系数为0.7），客户未提供任何资产证明材料，客户申请额度100万元。

则：客户信⽤上限=100*0.7=70万客户申请额度=100万客户⾦融资产的50%或总资产的25%=100*50%=50万以上三者取最⼩值，故该客户的授信额度为50万元。

银行信贷文件指标计算公式欧阳歌谷（2021.02.01）资产负债率=负债总额/资产总额×100%流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%速动比率quick ratio=速动资产/流动负债*100%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数=EBIT/利息分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。

资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。

【EBITDA的计算公式】净销售量- 营业费用=营业利润（EBIT）营业利润（EBIT）+ 折旧费用+ 摊销费用=EBITDA存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额（还有一种是存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额，该式主要用于获利能力分析）其中：平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率销售净利率=(净利润/销售收入)×100%加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下：ROE= P/（E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0） .其中：P为报告期利润；NP为报告期净利润；E0为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

现金比率=（现金+有价证券）/流动负债*100%1、营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) =360/（24+36-90+3-0）=360/-27= -13①应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额应收账款周转天数=360/应收账款周转次数②预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额预收账款周转天数＝360/预收账款周转次数③存货周转次数＝销售成本/平均存货余额存货周转天数＝360/存货周转次数④预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额预付账款周转天数＝360/预付账款周转次数⑤应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额应付账款周转天数＝360/应付账款周转次数2、营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数3、新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=(二)最高风险控制额度测算1、CL＝E×V×S=万元×4×23%=CL：最高风险控制额度；E：客户有效净资产＝账面净资产－待摊费用－递延资产－无形资产（不包括建设用地使用权）－其他无效净资产；V：信用等级调节系数（该系数为评级结果所对应的系数，下同）；S：授信份额系数我行授信额度/该公司在他行授信总额。

银行信贷客户最高授信限额计算方法一、承贷能力法（一）最高授信限额（A）的计算1、从客户创造现金能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B1根据客户所处行业合理的“总债务/EBITDA”值P，计算B1：客户总负债的合理规模B1＝客户基期EBITDA×P 计算说明：（1）客户基期EBITDA（息税折摊前收益）＝净利润＋所得税＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋偿付利息所支付的现金（2）如客户未提供基期现金流量表，信贷员应向企业了解有关情况，并结合以下公式进行估算：①偿付利息所支付的现金≈财务费用＋（货币资金期初余额＋货币资金期末余额）÷2×活期利率×80%，且本项金额不得小于0；②固定资产折旧≈期末累计折旧－期初累计折旧＋基期处置或报废的固定资产中已提的折旧当固定资产原值的期末数小于期初数或累计折旧的期末数小于期初数时，考虑“基期处置或报废的固定资产中已提的折旧”。

③无形资产摊销≈无形资产期初数－无形资产期末数－基期出售无形资产的净值＋基期新增无形资产的原值④长期待摊费用摊销≈长期待摊费用期初余额＋本期新增加长期待摊费用的初始金额－长期待摊费用期末余额长期待摊费用包括开办费、递延资产等长期待摊费用。

（3）分行业的“总债务/EBITDA”值P由总行在信贷管理系统中设置。

2、从客户自有资本抵御风险能力的角度，分析测算客户总负债的合理规模B2客户总负债的合理规模B2＝客户基期净资产×（K/1－K）K是客户的资产负债率控制线合理值，由总行在信贷管理系统中设置。

3、根据B1，B2的计算结果，测算该客户在本行最高授信限额A（1）正常情况下，A＝（B1×0.5＋B2×0.5）×信用等级调整系数S1－（基期总负债－基期客户在本行的授信余额）－基期对外提供担保的不良信贷业务余额计算说明：①信用等级调整系数S1②基期客户在本行的授信余额指表内、表外各项授信总额。

创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*银行信贷文件指标计算公式资产负债率=负债总额/资产总额×100%流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%速动比率quick ratio=速动资产/流动负债*100%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数=EBIT/利息分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。

资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。

【EBITDA的计算公式】净销售量 - 营业费用 =营业利润（EBIT）营业利润（EBIT）+ 折旧费用 + 摊销费用 =EBITDA存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额（还有一种是存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额，该式主要用于获利能力分析）其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率销售净利率=(净利润/销售收入)×100%加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下：ROE= P/（E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0） .其中：P为报告期利润；NP为报告期净利润；E0为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *100%1、营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) =360/（24+36-90+3-0）=360/-27= -13 ①应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额应收账款周转天数=360/应收账款周转次数②预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额预收账款周转天数＝360/预收账款周转次数③存货周转次数＝销售成本/平均存货余额存货周转天数＝360/存货周转次数④预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额预付账款周转天数＝360/预付账款周转次数⑤应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额应付账款周转天数＝360/应付账款周转次数2、营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数3、新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=(二)最高风险控制额度测算1、CL＝E×V×S=万元×4×23%=CL：最高风险控制额度；E：客户有效净资产＝账面净资产－待摊费用－递延资产－无形资产（不包括建设用地使用权）－其他无效净资产；V：信用等级调节系数（该系数为评级结果所对应的系数，下同）；S：授信份额系数我行授信额度/该公司在他行授信总额。

银行人必看：各类授信报告计算公式汇总财务报表分析指标体系：一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润÷销售收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强2.资产净利率=（净利润÷总资产）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强3.权益净利率=（净利润÷股东权益）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强5.营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% 该比率越大，企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=（利润总额÷成本费用总额）×100% 该比率越大，企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量÷平均资产总额）×100% 与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=（经营现金净流量÷净利润）×100% 该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于13.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额）×100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析2.流动比率=流动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产÷流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=（总负债÷总资产）×100% 该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债÷股东权益，权益乘数=总资产÷股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量÷债务总额）×100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入÷应收账款应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款）应收账款与收入比=应收账款÷销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入÷存货存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）存货与收入比=存货÷销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入÷流动资产流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）流动资产与收入比=流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本净营运资本周转天数=365÷（销售收入÷净营运资本）净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入÷总资产总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产）总资产与收入比=总资产÷销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势2.资产增长率=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势3.销售增长率=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势4.净利润增长率=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100% 对比企业连续多期的值，分析发展趋势超实用：金融各类计算公式汇总一、资产负债比例管理指标：1、备付金比例＝备付金余额÷各项存款余额×100％——法定存款准备金比例；（标准：不得低于3％）备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

第一章授信额度测算
一、小客户的授信额度基数主要依据企业的净资产和净利润两项指标进行测算，测算公式为:
小客户授信基数=（上年末企业净资产+上年度企业净利润）/2
以上公式的销售收入对工业企业指产品销售收入，建筑企业指工程结算收入，批发和零售企业指商品销售额，交通运输和邮政业、食宿、餐饮业指营业收入。

以上公式中的行业系数规定为工业企业最高为30%，商贸流通企业最高为15%，其他企业（建筑、交通运输、邮政、食宿、商贸）最高为20%。

二、小客户在授信公式中的净资产为可变现固定资产净值和有效流动资产减去总负债的差额。

可变现净固定资产，仅限于该客户名下的房地产、采矿权、机器、设备。

有效流动资产，一般包括现金、银行存款、保质原材料、适销存货、账龄在2年以内的应收账款。

三、小客户的净利润为毛利润减去所得税税金后的差额。

毛利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加+其他业务利润—期间费用+投资收益+营业外收入—营业外支出。

对于财务报表不规范的小客户，其年度净利润可以通过调查企业实际收入结合该企业所处行业当前平均利润水平加以调整。

中国建设银行关于调整《中国建设银行信贷客户评价暂行办法》有关内容的通知（2000年8月3日建总函[2000]481号）建设银行各省、自治区、直辖市分行，香港分行，新加坡分行，法兰克福分行，总行直属分行，苏州、三峡分行：《中国建设银行信贷客户评价暂行办法》（建总发〔１９９９〕１３８号）自１９９９年１０月印发执行以来，对我行信贷客户评价工作起到了积极的推动作用。

根据《暂行办法》第六章附则部分的要求，结合实际情况，现决定对客户信用等级评定标准、授信控制量测算公式、行业目标杠杆比率值及客户评价报告格式作部分调整，具体如下。

一、调整客户信用等级评定的流动性指标。

１．将本息保障倍数替换为利息保障倍数。

若客户有现金流量表，则利息保障倍数＝经营活动现金流量净额／利息支出；若客户没有现金流量表，则利息保障倍数＝〔净利润＋折旧＋摊销＋财务费用－（应收及预付款项增加＋存货增加－应付及预收款项增加）〕／财务费用。

２．将部分客户的流动性得分标准适当下调为：ＡＡＡ级客户流动性得分不得少于１２分（Ｍ≥１２）；ＡＡ级客户的流动性得分不得少于１０分（Ｍ≥１０）；Ａ级客户的流动性得分不得少于８分（Ｍ≥８）。

二、调整授信控制量测算公式。

调整后公式形式为：ＣＬ＝Ｌ＋1/3×（Ｋ×Ｖ－Ｐ）×Ｅ其中ＣＬ表示授信控制量，Ｌ表示目前我行对该客户全部本外币、表内外信用的余额，Ｋ表示行业目标杠杆比率，Ｖ表示根据客户信用等级确定的目标杠杆比率调节系数，Ｐ表示客户当前的财务杠杆，Ｅ表示客户的有效净资产。

财务杠杆（Ｐ）是客户的负债与权益之比，与资产负债率的关系是：财务杠杆＝资产负债率／（１－资产负债率）。

鉴于实际工作中存在简单化地将授信控制量视作授信总量建议值的倾向，总行再次重申：授信控制量是我行对客户所有信用余额的风险控制界限，授信总量建议值是建议我行对客户提供的所有信用总额，授信总量建议值原则上不得超过授信控制量。

对客户提出授信总量建议值时，应在测算出授信控制量的基础上，结合客户对我行的信用需求、银行之间的竞争情况以及我行的信贷政策等多方面因素提出，不得将授信总量建议值简单化地等同于授信控制量。

授信额度的计算客户授信额度由信用评级确定的客户信用上限、申请额度、金融资产、总资产以及公司剩余可用授信额度等因素共同确定。

根据监管部门相关规定以及公司相关要求，客户的融资融券授信额度=MIN （公司剩余可用授信额度，公司单一客户额度上限，客户申请额度，信用上限，金融资产×50%或总资产×25%）。

即客户授信额度不得超过：1、公司剩余可用授信额度；2、公司规定的单一客户额度上限：单一客户融资额度不得超过净资本的2%；融券额度不得超过净资本的1%；3、客户申请额度；4、客户信用上限；5、客户金融资产的50%或总资产的25%。

其中，客户信用上限的确定方法如下：1、客户信用上限=客户普通账户资产×信用系数。

2、客户普通账户资产包括现金和证券市值，其中，证券市值按客户申请日前一交易日收盘价计算，仅限于人民币计价的证券，且不包括客户账户内被冻结、流动性受限或其他原因导致的资产权利不完整的证券资产。

3、信用系数根据客户征信评级确定的信用等级确定。

附一：客户信用等级及信用系数公司将客户信用等级分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、C、D等八个等级，并对应不同的信用系数。

客户信用评分确定后，根据信用等级对照表，确定客户的信用等级，同时确定客户信用系数。

信用等级及信用系数对照表客户信用评分100～95客户信用等级AAA信用系数194～9089～8584～8079～7574～7069～6060分以下AAABBBBBBCD0.950.90.80.70.60.51、信用评分等于或高于85分（即被评为A级）的客户，除一般的信用评分程序外，还需由融资融券部负责人审核。

2、信用评分低于60分（即被评为D级）的客户，将被直接拒绝融资融券交易申请。

附二：客户金融资产及总资产确定方法客户金融资产包括证券账户资产、银行存款、基金份额、期货权益、黄金及理财产品等。

客户总资产包括客户的金融资产、房产及其他资产等。

银行贷款、授信各项指标计算公式营运能力分析：总资产周转率：主营业务收入/（总资产期初+期末）÷2*100%固定资产周转率：主营业务收入/（固定资产净值期初+期末）÷2*100%应收账款周转率：主营业务收入/（应收账款期初+期末）÷2*100%存货周转率：主营业务收入/（存货期初+期末）÷2*100%流动资产周转率：主营业务收入/（流动资产期初+期末）÷2*100%应收账款周转天数：360/应收账款周转率流动资产周转天数：360/流动资产周转率存货周转天数：360/存货周转率盈利能力分析：销售毛利率：（销售收入—销售成本）/销售收入资产净利润：净利润/（资产总额期初+期末）÷2*100%净资产收益率：净利润/（所有者权益期初+期末）÷2*100%销售净利润：净利润/销售收入*100%成本费用率：利润总额/成本费用总额*100%资产利润率：利润总额/（资产总额期初+期末）÷2*100%净利润率：净利润/主营业务收入*100%销售利润率：利润总额/销售收入*100%资产负债率：负债总‘额/资产总额*100%负债与所有这权益比：负债总额/所有者权益总额*100%利息保障倍数：利润表中未扣除利息费用和所得税前的利润/本期所发生的全部利息（利润总额+财务费用）偿债能力分析：流动比率：流动资产/流动负债*100%（一般2：1）速动比率：（流动资产—存货）/流动负债*100%（一般为1）产权比率：负债总额/所有者权益总额*100%总资产报酬率：（净利润+所得税+利息费用）/[（期初资产+期末资产）÷2]*100%营业利润率：主营业务利润/主营业务收入净额*100%盈余现金保障倍数：经营现金净流量/净利润*100%现金比率：货币资金余额/流动负债*100%。

实用文档之"银行信贷文件指标计算公式"资产负债率=负债总额/资产总额×100%流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%速动比率quick ratio=速动资产/流动负债*100%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数=EBIT/利息分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。

资本化利息虽然不在损益表中扣除，但仍然是要偿还的。

【EBITDA的计算公式】净销售量 - 营业费用 =营业利润（EBIT）营业利润（EBIT）+ 折旧费用 + 摊销费用 =EBITDA存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额（还有一种是存货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额，该式主要用于获利能力分析）其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）总资产周转率（次）=营业收入净额/平均资产总额总资产周转天数=360÷总资产周转率销售净利率=(净利润/销售收入)×100%加权平均净资产收益率(ROE)的计算公式如下：ROE= P/（E0 + NP÷2 + Ei×Mi÷M0 - Ej×Mj÷M0） .其中：P为报告期利润；NP为报告期净利润；E0为期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少净资产下一月份起至报告期期末的月份数。

现金比率=（现金+有价证券）/流动负债 *100%1、营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) =360/（24+36-90+3-0）=360/-27= -13①应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额应收账款周转天数=360/应收账款周转次数②预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额预收账款周转天数＝360/预收账款周转次数③存货周转次数＝销售成本/平均存货余额存货周转天数＝360/存货周转次数④预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额预付账款周转天数＝360/预付账款周转次数⑤应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额应付账款周转天数＝360/应付账款周转次数2、营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数3、新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金=(二)最高风险控制额度测算1、CL＝E×V×S=万元×4×23%=CL：最高风险控制额度；E：客户有效净资产＝账面净资产－待摊费用－递延资产－无形资产（不包括建设用地使用权）－其他无效净资产；V：信用等级调节系数（该系数为评级结果所对应的系数，下同）；S：授信份额系数我行授信额度/该公司在他行授信总额。

建行测算营运资金需求一、测算借款人营运资金需求（一）测算公式营运资金需求＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额存货周转次数＝销售成本/平均存货余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额（二）关键指标及参数说明1．存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款一般应基于借款人所能提供的最新年度报表，因非常规因素导致借款人财务数据不能反映其实际生产经营情况的，可根据实际情况合理调整。

2．为确保借款人在波动的经营环境中保持适度流动性，周转天数计算时可根据行业特点考虑一定的保险系数，一般不应超过1.5。

3．预计销售收入年增长率一般应根据过去三年的平均增长率估算。

有充分证据证明（例如已有订单和明确意向订单）借款人存在超常发展需求的，可按实际需求估算其销售收入年增长率。

（三）特殊处理1．对于经营时间不足一年、没有可供测算财务报表的借款人，或有充足证据证明按上述方法测算不符合借款人生产经营特点的，可按分项详细估算法、扩大指标法或其他合理方法测算其营运资金需求。

2．借款人的其他应收款/其他应付款金额较大的，其合理部分应计入增加/减少营运资金占用。

3．对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算营运资金需求（此时贷款期限应根据回款周期合理确定）。

二、测算借款人实际需要的流动资金贷款量（一）计算公式借款人实际需要的流动资金贷款量=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金（二）各项目说明1．借款人自有资金：指借款人的长期负债和所有者权益在支持借款人长期资产之后剩余的、可用于支持营运资金的部分，即借款人自有资金=非流动负债+所有者权益-非流动资产。

银行信贷计算公式第一篇：银行信贷计算公式信贷计算公式1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、21、22、23、24、流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产—存货）÷流动负债现金比率=现金÷流动负债资产负债率=负债总额÷资产总额*100%.利息保障率=（税前利润总额+利息费用）÷ 利息费用负债经营率=长期负债总额÷所有者权益总额*100% 负债与所有者权益比率=负债总额÷所有者权益总额*100% 营业利润率=营业利润÷销售净收入*100% 销售净利润率=净利润÷销售净收入*100% 销售毛利率=（销售净收入—销售成本）÷销售净收入*100% 总资产报酬率=（净利润+利息费用）÷平均总资产*100% 权益报酬率=净利润÷平均所有者权益*100%或=净利润÷平均股东权益*100% 成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额*100% 资产净利率=净利润÷平均总资产*100 应收账款周转率=年销售净收入÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款余额÷年销售净收入*360或=360÷应收账款周转率流动资产率=流动资产额÷资产总额*100% 固定资产率=固定资产额÷资产总额*100% 存货周转率=销售成本÷平均存货存货周转期=平均存货÷销售成本*360或=360÷存货周转率营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数总资产周转率=年销售净收入÷年平均总资产总资产周转期=年平均总资产÷年销售净收入*360或=360÷总资产周转率本息保障倍数=（净利润+折旧+摊销—流动资金增加）÷（财务费用+银行短期借款+一年到期的长期负债）25、产权比率=负债总额÷所有者权益总额*100%26、资本收益率=净利润÷实收资本*100%27、流动资产周转率=年销售净收入÷年平均流动资产第二篇：银行信贷指标计算公式银行信贷文件指标计算公式资产负债率=负债总额/资产总额×100%流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%速动比率quick ratio=速动资产/流动负债*100%利息保障倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数=EBIT/利息分子：“利润总额+利息费用”等于息税前利润EBIT=“ 净利润+利息费用+所得税”分母：“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，包括财务费用中的利息费用，计入固定资产成本的资本化利息。

一、授信额度理论值经营期已满两个会计年度并能提供两个完整会计年度财务报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表或收入支出表、资金平衡表等）的客户，以客户有效净资产为核心，综合考虑客户负债与权益控制比例、信用等级、或有负债、流动性偿债能力等因素测算客户授信额度理论值。

（一）农业、工业、商业、房地产开发、建筑安装综合类等客户T=(E*L-D-M)* K其中：T=最高授信额度E=报告期有效净资产=所有者权益-无效资产=所有者权益-待摊费用－递延资产-待处理财产损益-(1年以上的预付账款+1年以上应收账款+1年以上其它应收款)-存货总额5%。

L=农村信用社对客户负债与权益最高控制比率（参照农村信用社可接受的行业最高资产负债率计算）；（通过测试，一般按照1.5计算）D=剔除报告期客户在农村信用社用信余额后的负债总额；K=信用等级调节系数；M=或有负债调整额度，即或有负债总额乘以或有负债调节系数；信用等级调节系数：1或有负债调节系数：（二）事业单位客户：T＝(E×L-D)×K其中：E为客户的有效净资产(同上)；L为农村信用社对客户负债与权益最高控制比率(执行企业会计准则的事业单位客户为1.85，执行事业会计准则的事业单位为1.2)；K为客户信用等级调节系数（同上）；D为客户报告期负债总额减去报告期在农村信用社的信用余额。

二、实际需求值：在客户授信额度理论值之内，根据客户年度生产经营计划、销售收入、行业性质及地位、管理水平等因素计算客户的实际信用需求，核定客户授信额度（原则上不得超过授信额度理论值）。

客户授信额度根据以下方法测算：（一）AAA、AA、A级客户授信额度＝（上年度资产销售百分比×预计本年度新增销售额）－（上年度流动负债销售百分比×预计本年度新增销售额）－［预计本年度销售净利率×预计本年度销售额×（1－预计本年度股利支付率）］+上年度末在农村信用社的用信总额。

额度授信申报书讲解―――刘小洲财务指标公式一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率流动比率=流动资产/流动负债×100%一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。

通常认为，流动比率为100%-200%时较为适当。

2.速动比率速动比率=速动资产/流动负债×100%=（流动资产－存货）/流动负债×100%一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

通常认为，速动比率于100%左右为适当。

3.现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%该指标越大表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。

（二）长期偿债能力分析1.资产负债率资产负债率（又称负债比率）=负债总额/资产总额×100%一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。

2.产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。

3.利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润总额/利息支出≈（利润总额+财务费用）/财务费用一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。

通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。

二、营运能力分析（1）应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）=销售收入/平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2（2）存货周转率存货周转率（周转次数）=销售成本/平均存货余额应收帐款周转率和存货周转率既是营运指标也是短期偿债佛标（3）流动资产周转率流动资产周转率（周转次数）=销售收入/平均流动资产总额一般情况下，应收帐款周转率、存货周转率和流动资产周转率越高越好，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。

额度授信申报书讲解―――刘小洲财务指标公式一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率流动比率=流动资产/流动负债×100%一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。

通常认为，流动比率为100%-200%时较为适当。

2.速动比率速动比率=速动资产/流动负债×100%=（流动资产－存货）/流动负债×100%一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。

通常认为，速动比率于100%左右为适当。

3.现金流动负债比率现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%该指标越大表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。

（二）长期偿债能力分析1.资产负债率资产负债率（又称负债比率）=负债总额/资产总额×100%一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。

2.产权比率产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度，产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。

3.利息保障倍数利息保障倍数=息税前利润总额/利息支出≈（利润总额+财务费用）/财务费用一般情况下，已获利息倍数越高，企业长期偿债能力越强。

通常认为，该指标为3时较为适当，从长期来看至少应大于1。

二、营运能力分析（1）应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）=销售收入/平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2（2）存货周转率存货周转率（周转次数）=销售成本/平均存货余额应收帐款周转率和存货周转率既是营运指标也是短期偿债佛标（3）流动资产周转率流动资产周转率（周转次数）=销售收入/平均流动资产总额一般情况下，应收帐款周转率、存货周转率和流动资产周转率越高越好，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用效果越好。

1.1 概述1.1.1 定义及内容1．信贷客户评价：简称客户评价，是对客户的资信状况进行分析和评估，并据此就客户的偿债能力作出全面的评价，由信用等级评定和授信量分析组成。

2．信用等级：是反映客户偿还债务能力的相对尺度，主要从客户的市场竞争力、资产流动性、经管水平等方面评定。

目前我行客户信用等级分为AAA级、AA级、A级、BBB级、BB级、B级和F级，具体定义为：AAA级客户：客户的生产经营规模达到经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，经管水平很高，具有很强的偿债能力，对建设银行的业务发展很有价值。

AA级客户：客户市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，经管水平高，具有强的偿债能力，对建设银行的业务发展有价值。

A级客户：客户市场竞争力强，有较好的发展前景，流动性好，经管水平较高，具有较强的偿债能力，对建设银行的业务发展有一定价值。

BBB级客户：客户市场竞争力一般，发展前景一般，流动性一般，经管水平一般，企业存在需要关注的问题，偿债能力一般，具有一定风险。

BB级客户：客户市场竞争力、流动性和经管水平较差，发展前景较差，偿债能力较弱，风险较大。

B级客户：客户市场竞争力、流动性和经管水平很差，不具发展前景，偿债能力很弱，风险很大。

F级客户：不符合国家环境保护政策、产业政策或银行信贷政策，或贷款分类结果为可疑或损失类的客户。

3．客户授信量分析：是评价人员在分析客户对建设银行的信用需求、测算授信控制量的基础上提出对客户授信总量建议的过程。

1.1.2 客户评价对象客户评价的对象是指建设银行已经或可能为之提供信贷服务的非金融类企业法人。

事业法人和其他非个人客户（未能按一般财务会计准则核算的客户）可比照执行；也可就具体的授信需求单独考虑，不进行信用等级评定和授信控制量的测算。

对固定资产工程贷款的评估依据有关的工程评估办法执行。

1.1.3 客户评价报告1.1.3.1 客户评价报告的内容客户评价报告是综合反映评价意见、信用等级评定和授信量分析结果的书面文件（见附件3-1-4）。

授信阶段、【生产流动资金测算】①生产周期天数9＝购进行原材料天数3+生产加工天数6；②经营周期天数79＝生产周期天数9+库存天数5+销售天数20+应收款回笼天数452、测算日需流动资金量＝购进一天生产需要原材料的资金1.3+生产加工期间的成本1.26生产加工期间成本＝工资0.6+电费0.4+材料损失0.06+管理费用0.23、生产经营周期资金需求量203.04＝日需流动资金量2.56×经营周期天数79+销售期间成本0.8销售期间成本＝财务费用+管理费用0.2+销售费用0.6五、【最高理论授信额度测算】1、按照“最高理论授信额度＝（所有者权益621-他行借款）×信用评级得分79.5÷100”的公式测算：客户最高理论授信额度共计 493.7 万元。

2、授信额度＝生产经营周期资金需求量203.04×60%×经营周期天数天365 4.62－他行贷款=562.83万元 调查阶段【资金需求量分析】①、存货周转天数=平均存货余额×360 /销售成本=[（期初存货余额+期末存货余额）÷2]×360 /销售成本= [（0+294）/2]×360/1575=33.6②、应收帐款周转天数=平均应收帐款余额×360/ 销售收入=[（期初应收帐款余额+期末应收帐款余额）÷2]×360 /销售收入= [(0+168)/2]×360/1763=17.15③、应付帐款周转天数=平均应付帐款余额×360/销售成本 =[（期初应付帐款余额+期末应付帐款余额）÷2]×360/ 销售成本=[(0+45)/2]×360/1575=5.14④、预付帐款周转天数=预付帐款平均余额×360/销售成本 =[（期初预付帐款余额+期末预付帐款余额）÷2]×360/ 销售成本= [(0+0)/2]×360/1575=0⑤、预收帐款周转天数=平均预收帐款余额×360/销售收入 =[（期初预收帐款余额+期末预收帐款余额）÷2]×360/销售收入=0/8551=0营运资金周转次数=360/（①+②-③+④-⑤）=360/(33.6+17.15-5.14+0-0)=7.89该公司营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计本年度销售收入年增长率）/营运资金周转次数=上年度销售收入×（1—上年销售利润/上年销售收入）×[（1+（预计本年比上年销售收入增加额÷（上年销售收入+预计本年比上年销售收入增加额）]/营运资金周转次数=[1763×（1-0.082）×（1+33.33%）] ÷7.89=273.49万元预计本年度销售收入年增长率=过去三年的平均数即：（09年增长率+10年增长率+11年增长率）÷3=[（09销售收入—10销售收入）/09销售收入+（10销售收入-09销售收入）/10销售收入+（11年销售收入-10年销售收入）/11年销售收入] ÷3=[（1763-0）/1763]÷3=（1）÷3=33.33%本次新增资金需求（贷款）额度=营运资金量-该公司自有资金（实收资本+未分配利润）-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金=273.49（万元）。