出纳会计实务第五章第一、二节：出纳日记账的设置、格式和登记方法

出纳银行日记账的登记方法出纳银行日记账是银行进行现金支出和收入的基础核算工作，也是出纳员日常操作的重要内容。

出纳员需要按照一定的规范和流程来登记现金流动情况，保证账目的真实性和准确性。

本文将介绍出纳银行日记账的登记方法。

一、了解出纳日记账的基本结构出纳日记账是银行的现金账簿之一，主要记录银行现金流动的情况，包括现金存入、取出、转账、支票、汇票等各种交易。

出纳日记账的基本结构包括日期、摘要、收入、支出和余额等五个方面。

日期和摘要用来说明具体的交易时间和内容，收入和支出则分别反映了现金的流入和流出，而余额则是本次交易后的账户余额。

二、认真核对交易凭证出纳员需要在对交易凭证进行仔细核对确认之后，再开始进行账目的登记。

对于来自客户的各种支票、汇票等凭证，必须逐一确认其真实性和正确性，防止虚假或错误信息的登记。

对于银行内部的支付凭证，也必须进行认真核对并严格按照规定的程序进行操作。

三、按照规定的格式登记账目在进行出纳日记账的记录时，需要按照规定的格式进行登记，在每一项内容上都要确保记录清晰、规范。

具体操作如下：（一）日期和摘要：在进行每一项流动资金的记录时，需要先填写日期，格式可以是XX月XX日或XX日。

一般情况下，摘要字数应控制在20字以内，简要说明交易内容。

（二）收入和支出：收入和支出分别在账本的左右两侧进行填写，收入在左侧，支出在右侧。

每笔收入和支出对应的金额需要在相应的位置进行记录，都应该准确无误地填写数字。

不得省略零头，也不得随意调整金额，避免影响账目的真实性。

（三）余额：在每一笔交易记录之后，都要按照规定的方式来计算余额，以便了解账户的资金余额，计算方法是按照上一笔交易后的余额加上本次收入后的余额，再减去本次支出后的余额。

该项内容是非常重要的，应该按照规定的方式进行计算和填写。

四、做好账目审查和校对尽管出纳员在记录账目时非常认真，但是由于人为错误或其他因素，仍然可能存在一些错误或者疏漏。

因此在完成一天的工作之后，出纳员需要对当日收入和支出的记录进行仔细审查和校对，确保账目的准确无误。

出纳银行存款日记账的登记方法1.开立账户：首先，需要在银行开立一笔存款账户，确保该账户能够与出纳银行存款日记账相匹配。

2.设置账页：将出纳银行存款日记账按月份进行分页，并在每一页上方标明年份和月份，以方便后续查询和核对。

每页应包括以下栏目：日期、单据号、摘要、存入金额、取出金额、余额、经办人、复核人等。

3.登记存款：当银行户头上有资金的存款时，出纳员需要将存款金额按照日期、单据号等信息记录在日记账上。

登记时需要填写相应的栏目，例如填写日期、单据号（若有）、存入金额、存款的摘要、存入金额、余额等。

在登记存款的过程中，出纳员需要按照规章制度进行凭证复核、签字等程序。

4.登记取款：当有资金从银行账户中取出时，也需要将取款金额按照日期、单据号等信息记录在日记账上。

与登记存款类似，登记取款时需要填写相应的栏目，例如填写日期、单据号、取款的摘要、取出金额、余额等。

5.记录转账：在实际业务中，有时需要将银行存款进行转账，这时也需要在出纳银行存款日记账上进行登记。

登记转账时，需要填写日期、单据号、转帐摘要、转入金额、转出金额、余额等栏目，以确保账户余额的正确性和准确性。

6.定期调整：出纳员需按照银行对账单的实际余额对出纳银行日记账进行定期调整。

一般情况下，调整周期为每月末，以便可以追踪和纠正任何错误或差异。

调整时，需要将实际余额与日记账上的余额进行比对，并进行必要的修改和调整。

7.汇总和备查：每月末或每年末，需要将出纳银行存款日记账进行汇总，并备份以备将来的查阅和核对。

汇总应包括每个月的存款总额、取款总额、余额等，以方便核对和统计账户的变动情况。

总之，出纳银行存款日记账的登记方法主要包括开立账户、设置账页、登记存款、登记取款、记录转账、定期调整和汇总备查等步骤。

通过正确严谨的登记和跟踪，可以确保银行账户资金的安全和准确性，并便于日后的审计和查账。

出纳日记账的格式和登记方法出纳日记账是企业财务管理的重要工具，主要用于记录日常的现金和银行交易活动。

通过准确的登记和格式化，出纳人员可以高效管理企业的资金流动，确保账目清晰、数据准确。

本文将对出纳日记账的格式和登记方法进行详细阐述。

一、出纳日记账的基本格式出纳日记账的一般格式包括以下几个主要栏目：1. 日期：记录交易发生的具体日期。

2. 摘要：简要说明交易内容，例如收入来源或支付对象。

3. 收入：登记当日现金或银行账户的收入金额。

4. 支出：登记当日现金或银行账户的支出金额。

5. 余额：计算当前余额，包括之前的余额、收入和支出后的结余。

具体格式可参考以下示例：| 日期 | 摘要 | 收入(元) | 支出(元) | 余额(元) | | | --| --| --| --| | 2023-10-01 | 现金销售收入 | 5000 | | 5000 | | 2023-10-02 | 支付办公室租金 | | 2000 | 3000 | | 2023-10-03 | 银行转账收入 | 3000 | | 6000 |二、出纳日记账的登记方法登记出纳日记账的操作步骤如下：1. 每日记录每天的现金及银行交易都应及时记录。

建议出纳员每天结束工作前将当天的所有交易逐一核对，并进行登记。

确保每一笔交易都有据可查。

2. 准确填写各栏目在登记时，应确保所有信息的准确性：- 在日期栏，使用标准的日期格式（如YYYY-MM-DD）。

- 在摘要栏，清晰明确地描述每笔交易，避免模糊不清。

- 在收入和支出栏，准确填写金额，确保数字无误。

- 在余额栏，计算公式为：昨日余额 + 当日收入 - 当日支出，确保计算准确。

3. 定期核对定期进行账目核对（如每周或每月），确保出纳日记账与公司其他财务报表的一致性。

出现不符时，需及时查找原因，避免财务风险。

4. 妥善保管记录出纳日记账记录通常需要根据财务管理制度进行妥善保管，包括电子记录和纸质记录。

出纳日记账的登记方法普通日记账是根据经济业务发生先后顺序，不论其性质如何，逐日逐笔编成会计分录，将全部经济业务记入会计账簿。

普通日记账产生于记账凭证之前，由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制会计分录，所以也称为会计分录簿。

普通日记账最一般的格式是设有借方和贷方两个金额栏，这种日记账称为两栏式普通日记账。

在普通日记账中登记经济业务的方法如下：1.日期栏：登记经济业务发生的日期。

年度记入日期栏上端，月、日分两小栏登记。

只有在更换帐页或年度、月份变动时才重新填写年度和月份。

2.摘要栏：简要说明经济业务的内容。

文字简洁，能概括经济业务全貌。

3.账户名称：登记会计分录的应借应贷的账户名称(会计科目)。

4.金额栏：将经济业务金额登记到借方、贷方栏内。

5.过账栏：每天根据日记账中应借应贷账户及其金额过入分类账户后，在过账栏内注明符合，表示已经过账。

6.总账页数：每日应根据日记账中的会计分录登记总分类账，并将总分类账的帐页记入本栏。

二.特种日记账的设置和登记方法(一)库存现金日记账库存现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。

由于出纳人员根据与库存现金收付有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记，即根据库存现金收款凭证和与库存现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取库存现金的业务)登记库存现金收入;根据库存现金付款凭证登记库存现金支出;最后根据上日余额+本日收入-本日支出=本日余额的公式，逐日结出库存现金余额，并与库存现金实存数进行核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

库存现金日记账的格式有三栏式和多栏式两种。

1.三栏式库存现金日记账。

其设借方、贷方和余额三个基本的金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。

在金额栏与摘要栏之间要经常插入对方科目，以便记账时标明库存现金收入的来源科目和库存现金支出的用途科目。

库存现金日记账的登记方法：(1)日期和凭证栏：系指库存现金实际收付款日期和凭证的种类。

出纳日记账簿格式日记账是一种特殊的明细账,它是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿,为了加强现金和银行存款的管理和核算,各单位都应当设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金与银行存款的收、付出和结存情况。

现在请欣赏店铺带来的出纳日记账簿格式。

出纳日记账簿格式1.现金日记账现金日记账是记录和反映出纳人员在办理本单位的经济业务时由于使用现金结算而发生的现金收付情况及其库存余额的序时账簿。

它由出纳员根据现金收款凭证和现金付款凭证按业务发生的先后顺序每天逐笔登记，并在每天下班前结出现金余额。

对于从银行账户中提取现金的业务，则应根据银行存款付款凭证登记现金日记账。

现金日记账的格式一般都为借贷余三栏式，即在同一张账页上设置“借方”“贷方”“余额”三栏分别反映现金的收入、付出和结存情况。

此外，在“摘要”栏后还应设“对方科目”一栏，以具体登记对方科目的名称，明确反映会计分录之间的对应关系。

2.银行存款日记账银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行存款结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的序时账簿。

它由出纳员根据银行存款付款凭证和银行存款收款凭证逐日逐笔登记，在每天下班前结出银行存款结存额。

对于将现金存人银行的业务，则应根据现金付款凭证登记银行存款日记账。

日记账每月至少和银行对账单核对一次。

现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，账页按顺序编号，不得随意抽换或增添，以保持账页页数和顺序记录的系统性、完整性，以防不法分子从中舞弊。

启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页连续登记，不得跳页缺号。

银行存款日记账的格式与现金日记账基本相同，但还专设“结算凭证种类和号码”栏，以反映银行存款收付时所采用的具体结算方式。

如果单位有外币存款的应按不同币种和开户银行分别设置日记账。

如果收付款凭证数量较多，财务管理上又需要掌握每笔收支的对应科目和金额，现金日记账和银行存款日记账也可以采用多栏式，将收入栏和支出栏按照对应科目设置若干专栏，也即将收入栏按贷方科目设专栏，支出栏按借方科目设专栏。

出纳日记账的登记方法1. 在出纳日记账中创建一个新的登记页。

详细描述：在出纳日记账中，每一天都应该有一个新的登记页，以记录当天的所有交易。

在新的登记页上，您可以开始记录每一笔交易的相关细节。

2. 确定每一笔交易的日期。

详细描述：每一笔交易都应该有一个确切的日期。

您可以在出纳日记账中的相应列中记录每一笔交易的日期。

3. 记录交易的类型。

详细描述：交易的类型包括收入、支出以及其他类型的交易（如转账）。

在出纳日记账中的相应列中，将交易类型进行明确记录。

4. 记录交易的金额。

详细描述：将每一笔交易的金额记录在出纳日记账中的相应列中。

确保准确地记录数额，并在需要时进行核对。

5. 指明交易的收款方或支付方。

详细描述：在出纳日记账中的相应列中，记录每一笔交易涉及的收款方或支付方的名称或描述。

这样可以帮助您更好地追踪每一笔交易的相关方。

6. 描述交易的详细信息。

详细描述：除了收款方或支付方的名称或描述外，您还可以在出纳日记账中的相应列中提供更多的交易详细信息。

这些信息可能包括交易的原因、参与者等。

7. 纪录交易的参考号码或凭证号码。

详细描述：为了更好地追踪和核对每一笔交易，您可以在出纳日记账中的相应列中记录交易的参考号码或凭证号码。

这些号码可以是收据号码、支票号码等。

8. 检查并核实每一笔交易。

详细描述：在记录每一笔交易后，您应该仔细检查和核实每一笔交易的准确性。

确保所有的数额、日期和交易详情都是正确的。

9. 进行日汇总和月汇总。

详细描述：在出纳日记账中，您可以根据需要进行日汇总和月汇总。

通过对每天的交易进行汇总，您可以得到每天的总收入和总支出，以及每月的总收入和总支出。

10. 保留出纳日记账的记录。

详细描述：出纳日记账是一份重要的财务记录，您应该保留其记录以备查验。

确保出纳日记账的记录完整、准确，并按照法规或公司政策的要求进行保留。

出纳银行存款日记账的登记方法
1.准备日记账：首先需要准备一本专门用来记录存款的日记账册，每页分为两栏，左栏为收入栏，右栏为支出栏。

2.收入登记：当有客户进行存款时，出纳员需要记录存款金额、存款日期、存款人的姓名、账号等信息。

同时，还需要提供一个唯一的存款凭证号码，以便于查询和对账。

将这些信息登记在日记账的收入栏中，并对应填写在银行的存款凭证上。

3.支出登记：当银行需要支付款项时，出纳员需要记录支出金额、支出日期、收款人的姓名、账号等信息。

同样，还需要提供一个唯一的支付凭证号码，方便后续查询和对账。

将这些信息登记在日记账的支出栏中，并对应填写在银行的支付凭证上。

4.汇总计算：每天结束时，需要将当日的收入栏和支出栏进行汇总计算。

计算结果可以作为当日的总存款和总支出金额。

5.对账核对：定期进行对账核对，将日记账中的存款与银行的实际存款进行比对，确保账务准确无误。

除了上述步骤之外，还需要注意以下几个要点：
1.准确性：登记时需要仔细核对每个数字，确保存款金额和支出金额的准确无误。

2.一致性：每次登记时需要使用相同的单位和标准，比如金额的单位要一致，日期的格式要一致等。

4.安全性：日记账应妥善保存，确保不被他人篡改或灭失。

5.年度结账：每年年底，需要进行年度结账，将当年的所有收入和支出进行总结，并开立结账凭证。

总结来说，出纳银行存款日记账的登记方法是一个重要的核算工作，需要准确无误地记录银行日常的存款业务情况。

通过合理的登记方法和细致的管理，可以确保银行账务的准确性和规范性。

课题:出纳日记账的设置、格式和登记方法科目:出纳会计实务班级:13级财会专业授课教师:王悦教材：第五章第一、二节课时计划：3个课时一．教学目标(一) 知识目标：通过本节的学习，使学生了解出纳日记账的概念、意义；明确掌握出纳日记账的种类，格式和登记方法。

（二）情感目标：这一节内容，又是一个新的知识点，是一个新的起点，在教学过程中要尽量引入相关例子，让同学们更好的理解，更容易接受。

并做到真正的感兴趣。

二．教材分析这部分内容理论知识较多，动手操作部分较少，学生学习起来兴趣较小，因此在知识讲授过程中要充分调动学生的积极性，使学生能够增加学习的兴趣。

三．教学重点、难点（一）教学重点：要求准确理解出纳日记账的概念，掌握出纳日记账的种类和登记方法。

（二）教学难点：出纳日记账的登记方法。

四．教学设计（一）导入教师引导1.定义：是出纳人员根据经济业务发生时间的先后顺序，以收款凭证和付款凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映本单位现金和银行存款收付业务及其结存情况的账簿。

2.出纳日记账的意义：通过设置出纳日记账,可以反映和监督现金、银行存款收付业务的发生和完成情况，还可以检查分析现金、银行存款的各项收付业务在账簿中的记录是否全面、真实、准确。

（二）新授1.出纳日记账的种类可以分为现金日记账和银行存款日记账。

2.出纳日记账登记的有关规定（1）启用规则：为了保证账簿记录的严肃性与合法性，明确记账责任，出纳人员在账簿启用时，应在账簿扉页的“账簿启用及交接表”内填写：单位名称，账簿名称，启用日期，账簿页数，会计主管人员和记账人员，并加盖单位公章以及会计主管人员和记账人员私章。

（2）登记规则：a.为了保证账簿记录的真实性和正确性，必须根据审核无误的会计凭证登帐。

b.在登帐时，必须用蓝色、碳素墨水笔书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。

c.各种账簿都必须按编定的页次逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行登记。

d.在记账过程中，若账簿记录发生错误，应根据错误的具体情况，采用正确的方法予以更改，不得涂改、挖补、刮擦或用褪色药水更改字迹。