日记账与总账之间的核对

会计出纳对账流程
会计与出纳对账的流程主要包括以下步骤：
1. 账证核对：将现金和银行存款日记账与有关会计凭证（如收款凭证、付款凭证及其所附的原始凭证等）相核对。

这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行的。

如果发现账证或账账不符，应重新进行账证的核对，核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。

2. 账账核对：在账证核对的基础上，各种账簿之间的有关核算指标进行核对。

对于出纳员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。

3. 账实核对：主要涉及现金方面。

因为出纳是准时的每笔都做，而会计这边可能是月底一次做完，容易出现漏掉的导致金额对不上。

这时可以用出纳的余额数减会计的余额数，查找是否有单笔数是否相符。

如果出现这种有小数的情况，直接看小数点后面的数字即可。

4. 统计出纳的期初数、本期借方、本期贷方以及期末数，和财务软件里的数进行核对。

借方有差异就找借方，贷方有差异就找贷方的明细。

借贷方都一样，余额不一样时就是出纳那边加减数中途出错。

以上步骤完成后，会计与出纳对账流程就基本完成。

如果有差异或不符，需根据具体情况进行调整和修正。

做为一名财会人员，谨慎的工作态度是做好会计工作的前提，但是填制会计凭证或登记账簿时由于疏忽会偶尔发生一些差错，对产生的这些差错，如何查找并更正呢?我们通过以下几方面的介绍，帮您完善会计工作。

追本溯源，教您找错账形成错账的原因是多方面的，财会人员可以从以下几个方面来查找错账类型：1.重记或漏记账户查找科目是在登记账簿时，将记账凭证的双方重记或漏记，或者只登记一方，重记或只记另一方。

其查找方法是：首先检查总账，将记账记录的账户金额分别加总与总账核对，以确定“标准账户”。

然后，再与日记账进行核对。

如果日记账发生重记或漏记，则其增减发生额会与总账的增减发生额不符;如果日记账发生额大于总账，说明日记账发生重记，相反则为漏记。

最后，还应根据总账与日记账的差额，在账簿或记账凭证中查找与此相同的数额，如果有，即为重记或漏记数。

2.记反账户方向的查找方法记反方向，指应该记到增加方的数字，记入了减少方，或者相反。

这种错账往往在登账时登错了栏次。

由于记账方向的错误，就会使账户的一方合计数加大，另一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数。

这个差数就是数字的“2”倍。

因此，把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的数字。

3.记账笔误的查找方法①数字错位的查找方法。

数字错位，就是把数字的位数记错，错账金额能被9整除，则商为记错位的数字。

然后，在账内查找此数，将商放大10倍或缩小10倍。

②数字颠倒的查找方法。

数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒。

例如，把58写成85，将颠倒的两位数之间的差额27除以“9”，商为“3”，就是记颠倒后两位数字的差额。

③写错或写掉角、分尾数的查找方法。

写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中，把带有角、分的尾数丢掉或写错，查找方法需要与原始凭证逐一核对。

以旧换新，教您改错账由于形成差错的性质不同，发现的时间有先有后，所以采用的更正方法也有所不同。

应根据不同的错账情况，分别采用划线更正法、红字冲销法和补充登记法等不同方法加以更正。

银行存款日记账和银行对账单核对，，，xx核对银行对账单与单位银行存款日记账以下简称单位日记账是对银行存款审计中一项重要的步骤。

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科目汇总表虽然是表可它是登记总分类账的凭证属于记账凭证。

银行存款对账单是银行人员清点银行存款的数额也是单位存款的实际数，我们不能直接去银行清点，是银行人员替我们清点的。

所以是账实核对。

银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。

2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。

3、查对账证金额与方向的一致性。

检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。

日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。

平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。

反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。

找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与"银行对账単"核对,至少每月一次,这是出纳人员的一项重要日常工作。

四、判断题1.以货币作为统一计量尺度是会计的主要特点。

（）2.企业的各项经济活动都是会计工作的内容。

（）3.凡是特定对象中能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容。

（）4.会计基本等式所体现的平衡关系原理，是设置账户、进行复式记账和编制会计报表的理论依据。

（）5.会计对象各要素之间的平衡关系可用公式表示为：收入－费用=利润，它通常被称为会计恒等式。

（）6.企业获取资产的来源渠道有两条：一是由企业所有者投资形成，二是由债权人贷款形成。

（）7.长期负债的偿还起均在1年以上，流动负债的偿还期均在1年以内。

（）8.预收账款和预付账款均属于负债。

（）9.从数量上看，资产与权益始终保持平衡关系，任何经济业务的发生均不会改变资产和权益的金额。

（）10.从数量上看，所有者权益等于企业全部资产减去全部负债后的金额。

（）11.任何经济业务发生后，均会引起资产和权益同时发生增减变化，但资产和权益在数量上仍然始终相等。

（）12.无形资产是一种不存在实物形态的经济资源。

（）13.主营业务收入和营业外收入均属于收入。

（）14.一项经济业务的发生引起负债的增加和所有者权益的减少，会计基本等式的平衡关系没有被破坏。

（）15.企业会计准则规定，企业会计记账采用复式记账法。

（）16.在借贷记账法下，账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。

（）17.资产类账户的余额，一般在借方；权益类账户的余额，一般在贷方。

（）18.一般地说，各类账户的期末余额与记录增加额的一方都在同一方。

（）19.账户的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额则是静态资料。

（）20.编制会计分录是会计核算的方法之一。

（）21.一个账户的借方如果用来登记减少额，其贷方一定用来登记增加额。

（）22.“期末余额=期初余额+本期增加发生额－本期减少发生额”这一公式适用于任何性质账户的结帐。

（）23.通过试算平衡检查帐簿记录，若借贷平衡就可以肯定记账准确无误。

（）24.各种记账凭证可以根据每一原始凭证单独填制，但不能将若干张同类的原始凭证汇总编制。

《会计基础工作规范》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。

）1.下列各项中，不属于账账核对内容的是（）。

A．总账各账户的余额核对B．总账与明细账之间的核对C．总账与日记账的核对D．总账与备查账之间的核对A B C D答案解析：账账之间的核对包括：总分类账簿有关账户的余额核对；总分类账簿与所属明细分类账簿核对；总分类账簿与日记账簿核对；明细分类账簿之间的核对。

不包括总账与备查账之间的核对。

2.下列各项中，属于会计档案整理一般应采用的办法是（）。

A．按日整理B．按年整理C．二统一D．三统一A B C D答案解析：会计档案的整理一般采用“三统一”的办法。

即：分类标准统一、档案形成统一、管理要求统一。

3.下列各项中，属于会计规范性文件的是（）。

A．《中华人民共和国会计法》B．《企业财务会计报告条例》C．《会计基础工作规范》D．《总会计师条例》A B C D答案解析：《会计基础工作规范》是会计工作管理制度，属于会计规范性文件。

选项A属于会计法律，选项B、D属于会计行政法规。

4.财政部制定发布《会计基础工作规范》的时间是（）。

A．1984年6月1日B．1995年6月17日C．1996年6月17日D．2000年7月1日A B C D答案解析：1996年6月17日，财政部制定发布了《会计基础工作规范》。

5.下列各项中，属于单位内部会计监督主体的是（）。

A．各单位员工B．各单位负责人C．各单位纪检人员D．各单位的会计机构、会计人员A B C D答案解析：单位内部监督的主体是各单位的会计机构、会计人员。

6.下列各项中，属于会计法律的是（）。

A．《中华人民共和国会计法》B．《总会计师条例》C．《会计基础工作规范》D．《企业会计制度》A B C D答案解析：《中华人民共和国会计法》属于会计法律。

选项B、C、D属于会计行政法规或规章。

账表相符、账账相符、账证相符、账实相符表：会计报表（资产负债表、利润表、现⾦流量表）账：会计账簿（总账、明细账、⽇记账）证：会计凭证实：实物账表相符，是指会计账簿与会计报表有关内容相符。

会计报表是对会计核算⼯作的全⾯总结，也是及时提供真实、准确、完整会计信息的重要环节。

实际⼯作中存在的会计信息失真问题，在很⼤程度上是在编制会计报表这⼀环节故意所为或者因技术上的差错造成的。

因此，各单位应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制会计报表，切实做到有根有据，不得估列代编，并在此基础上定期将会计账簿记录与会计报表之间的有关内容相互核对，做到账表相符。

账账相符，是指会计账簿之间相对应的记录相符，会计账簿包括总账、明细账、⽇记账和其他辅助性账簿。

每⼀项会计事项，⼀⽅⾯要记⼊有关总账，另⼀⽅⾯要记⼊该账所属的明细账。

账账相符，就是要求各单位要定期核对不同会计账簿之间的记录是否相符，包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管、使⽤部门的有关明细账核对等。

账证相符，是指会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符。

会计账簿是在会计凭证的基础上编制的，为了保证⼆者相互符合，⼀⽅⾯，各单位会计⼈员应当按照国家统⼀会计制度的规定对原始凭证进⾏审核，记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。

会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、⾏政法规和国家统⼀的会计制度的规定。

这是保证账证相符的基础。

同时，还要定期核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、⾦额是否⼀致，记账⽅向是否相符，切实做到账证相符。

账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。

在许多情况下，会计账簿登记的数额同财产的实际数额往往发⽣差异，⽐如在财产增减变动时，填制凭证有疏忽，发⽣漏记、错记或者计算错误；在收发财物时，由于计量、检验不准确，发⽣品种、数量上的差错；由于保管不善⽽发⽣财产损失等。

总账的正确记账方法
在会计工作中，总账的记录是至关重要的。

它是对企业所有经济业务的一个总的、系统的记录，反映了企业的财务状况和经营成果。

因此，采用正确的记账方法对于保证总账的准确性和完整性至关重要。

首先，对于每一笔经济业务，必须在审核无误后，按照相关的原始凭证进行详细的记录。

这些凭证包括发票、收据、合同等，它们是记账的基础。

在记录时，要确保每一笔业务的时间、金额、内容等信息都准确无误。

其次，根据会计科目的设置，将经济业务分类并记入相应的账户。

这里要遵循“客观、准确、及时”的原则，即所有的记录都应当真实反映经济活动，不夸大、不缩小，并且要及时入账。

再者，总账的记账方法应当采用复式记账法。

这种方法要求对每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的账户中进行记录，以便互相核对，保证记录的准确性。

另外，为了保证总账的质量，每月都要对明细账和日记账进行核对，以确保其与总账一致。

如发现差异，必须立即查明原因并更正。

最后，要注意遵守会计制度的规定。

比如对于现金、银行存款等重要账户，应定期与银行进行对账，并保留好相关的对账单。

同时，也要注意保管好所有的记账凭证和账簿，以便日后查证。

综上所述，总账的正确记账方法需要遵循一系列的步骤和规定。

只有严格遵守这些方法，才能保证总账的准确性和完整性，为企业提供可靠的财务信息。

银行日记账与银行对账单核对银行存款日记账的真实性、完整性审计对提高审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。

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银行日记账与银行对账单核对(1)账证核对。

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。

月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

(2)账账核对。

是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

(3)账实核对。

是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对(每日进行)，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对(一般每月应与银行对账单核对)，做到账实相符。

银行对账单的特征银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。

就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。

就其用途来说，银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。

就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。

客观性根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。

银行作为国家金融机构，其最重要的一项职责就会计电算化软件所显示的输入银行对账单窗口是保证企业资金的正常流转，同时，客观地记录下企业发生的每笔资金流转情况，并定期将企业在银行的资金流转情况打印出来，即银行对账单，以此为依据和企业的银行存款日记账进行核对。

因此，银行对账单是银行和企业两个完全独立经济实体对同一事项进行核对的直接凭单，从其客观的存在和发生来说，银行对账单具有普遍的客观性。

真实性企业发生的业务资金通过银行进行结转，银行客观地逐笔记录下来，因此，银行出具的银行对账单反映企业的业务资金流转情况都是真实的，从其法律的角度来说，银行对账单是反映银行存款实存数的一个具有法律效力的证明,具有真实可靠性。

内外账核对结果说明1、账账核对是指各种账簿之间有关记录的核对。

其主要内容有：总分类账各账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数应核对相等；现金日记账和银行存款日记账的余额与总分类账的有关账户余额应核对相符；总分类账各账户期末余额与其所属明细账的期末余额之和应核对相等；会计部门财产物资明细分类账与财产物资保管部门和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

2、账证核对，是指核对会计账簿（包括总账、明细账、以及现金、银行存款日记账）的记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

3、账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对。

其主要内容有：现金日记账的账面余额应每天与现金实际库存数额相核对；银行存款日记账的账面余额与开户银行账目相核对；材料、库存商品、固定资产等财产物资明细分类账期末余额与其实有数量相核对；应收账款、应付账款、银行借款等结算款项，同有关单位定期核对。

拓展资料对账是在结转会计期间的账簿记录前，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，保证账簿记录真实可靠。

1、账证核对账簿与凭证核对，就是将账簿中的相关经济业务的信息，与凭证中的信息进行核对，如若无误则结束这一流程；如若不符，则需马上查找原因，对账簿进行更正。

2、账实核对账实核对主要针对那些存在实物的科目，如固定资产、库存现金等。

在期末对这些科目的余额都要与实际余额进行核对。

如若核对无误，则一般表明账目没问题，实物也未出现保管事故。

如若两个数字对不上，那么就要分头从账、实两方面查起，直到查出问题的原因为止。

3、账账核对账账核对是指各种账簿间根据相互关系进行核对，共有以下四类情况：（1）所有账户本期发生额借方合计数与贷方合计数是否相等。

（2）账户的总分类账余额与该账户下各明细账户余额合计是否相等。

（3）银行存款日记账和现金日记余额与相应科目总分类账余额是否相等。

（4）会计账与物资的保管账或相关物品的记录簿是否相符。

银行存款日记账与银行对账单核对
银行存款日记账与银行对账单核对属于账实核对。

因为银行对账单并不是本企业内部的账簿，只有本企业内部的总账、明细账、备查账簿等之间的核对才能称为账账核对。

银行对账单是从企业外部取得的，可以用来作为原始凭证。

会计基础中就是这么规定的。

 1、银行存款日记账账面余额与银行对账单位余额核对相符
 银行存款的清点采用与开户银行核对账目的方法，因为它无法进行实地盘点。

核对之前，应详细检查本单位银行存款日记账，力求正确与完整，然后与银行对账单逐笔核对。

对于双方一致的记录，一般划对号以作标记，无标记的则应查明原因。

一般来讲，造成本单位的银行存款日记账与银行送来的对账单现有余额不符的原因有两种：一种是本单位或银行记账差错。

因为企业的开户银行不止一家，有时可能将收付款串项记录，或者由于会计人员或银行经办人员失误，可能造成企业银行存款日记账与银行对账单不符。

另一种则是出现未达账项。

所谓未达账项是指，企业与银行，由于凭证传递的时间差而造成的一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的账项。

 存在未达账项时，为了证明双方账目是否正确，应通过编制银行存款金额调节表来进行核对，调节表的编制方法，一般是在企业与银行双方的账面余额基础上，。