首都经济贸易大学税务专业基础真题2011年有答案

首都经济贸易大学税务硕士招生入学考试433《税务专业基础》考试大纲第一部分考试说明一、考试目的《税务专业基础》是税务硕士专业学位入学初试考试的科目。

其考试目的在于科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，注重考查考生应用税收学基本原理与方法分析现实税收现象与解决税收问题的能力。

二、考试范围1.税收学原理2.中国税制实务3.中国税收征管制度三、考试基本要求本考试旨测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。

测试体现在三个层次，基本要求分别为：1.熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2.分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；3.综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

四、考试形式与试卷结构1.答卷方式：闭卷，笔试。

2.答题时间：180分钟3.各部分内容考查比例：税收学原理考核的比例为30%，分值为45分；中国税制实务考核的比例为60%，分值为90分；中国税收征管制度考核的比例为10%，分值为15分。

4.题型及分值（1）简答题（4小题，每小题15分）（2）计算题（2小题，每小题15分）（3）论述分析题（2小题，每小题30分）五、参考书目1.刘颖，何辉，孟芳娥主编，《中国税制》（第三版，2018年7月印刷（2018年最新版）），电子工业出版社；2.曹静韬，郝如玉著，《税收理论研究》（2018年3月出版），经济科学出版社；3.《中华人民共和国税收征收管理法》六、需说明的问题考生还应关注税制改革动态、最新税收政策。

第二部分考试内容一、税收学原理1.税收的本质（熟悉记忆程度）2.税收原则（分析判断程度）3.税收负担及其转嫁与归宿（分析判断程度）4.税收效应（分析判断程度）5.税制结构分析与比较（综合运用程度）6.税制要素及税收分类（熟悉记忆程度）7.中央与地方的税收关系（分析判断程度）8.国际税收（熟悉记忆程度）二、中国税制实务1.各税种基本政策规定（分析判断程度）2.重要税收政策解读（综合运用程度）3.税制改革（综合运用程度）三、中国税收征管制度1.税收征管制度（分析判断程度）2.纳税服务（分析判断程度）第三部分题型示例一、简答题：请说明税率的分类及在我国税制中的应用答题思路：1.税率分为比例税率、累进税率、定额税率三类；2.各类税率名词解释；3.我国税率分为比例税率（含产品差别、地区差别、行业差别）、超额累进税率、超率累进税率、定额税率；4.举例说明几个税种的税率应用。

2011年首都经济贸易大学财政税务学院资产评估专业基础（复试）真题及详解一、简答题（每题10分，共30分）1．简要说明资产评估的基本假设和原则。

答：（1）资产评估的假设有以下四种：①交易假设交易假设是将被评估资产置于“市场交易”中，从而使评估师可以模拟市场进行评估，是进行资产评估的基本前提假设。

②公开市场假设公开市场假设是指被评估资产可以在完全竞争的资产市场上，按市场原则进行交易，其价格的高低取决于该资产在公开市场上的行情，而不是由个别交易决定。

资产评估中其他假设都是以公开市场假设为基本参照。

③持续使用假设持续使用假设是指资产将按现行用途继续使用、转换用途或移地继续使用。

持续使用假设既说明了被评估资产所面临的市场条件或市场环境，同时又着重说明了资产的存续状态。

④清偿假设清偿假设是指由于种种原因，如企业破产，资产整体或者拆成部分被强制出售，是对资产拟进入的市场条件的一种假定说明或限定。

（2）资产评估的原则①资产评估工作原则，主要包括独立性原则、客观公正性原则、科学性原则。

a．资产评估中的独立性原则包含两层含义：第一，评估机构本身应该是一个独立的、不依附于他人的社会公正性中介组织（法人），在利益及利害关系上与资产业务各当事人没有任何联系。

第二，评估机构及其评估人员在执业过程中应始终坚持独立的第三者地位，评估工作不受委托人及外界的意图及压力的影响，进行独立公正的评估。

b．客观公正性原则要求资产评估工作实事求是，尊重客观实际。

c．科学性原则要求资产评估机构和评估人员必须遵循科学的评估标准，以科学的态度制订评估方案，并采用科学的评估方法进行资产评估。

②资产评估经济技术原则，主要包括预期收益原则、供求原则、贡献原则、替代原则、评估时点原则。

a．预期收益原则。

资产之所以有价值是因为它能够为其拥有者或控制者带来未来经济利益，资产价值的高低主要取决于它能够为其所有者或控制者带来的预期收益量的多少。

b．供求原则。

假定在其他条件不变的前提下，商品的价格随着需求的增长而上升，随着供给的增加而下降。

第六章税制结构分析与比较一、单项选择题1．目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。

[武汉大学2013研]A．增值税为主体B．财产税为主体C．所得税和商品税双主体【答案】C【解析】以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。

从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。

2．发达国家一般实行以（）的税制结构。

[厦门大学2011年研]A．流转税为主体税种B．行为税为主体税种C．所得税为主体税种D．财产税为主体税种【答案】C【解析】大多数市场经济工业国，即经济发达国家，其现行税制结构明显地表现为以所得税为主体的税制结构。

3．各国个人所得税一般选用（）。

A．累退税率B．超额累退税率C．累进税率D．超额累进税率【答案】C【解析】个人所得税一般选用累进税率，累进税率能够更好发挥调节收入作用。

4．下列税种中，收入调节功能最强的是（）。

A．消费税B．资源税C．增值税D．关税【答案】A【解析】直接与消费相关的消费税具有最强的收入调节功能。

5．以计税依据为标准划分，可将税收划分为（）。

A．中央税和地方税B．直接税和间接税C．商品劳务税类、所得税类D．从价税和从量税【答案】D【解析】计税依据是指计算应纳税额的根据。

以计税依据为标准划分，可将税收划分为从价税和从量税。

6．下列属于“专税专用”税种的是（）。

A．个人所得税B．遗产税C．消费税D．社会保险税【答案】D【解析】社会保险税属于“专税专用”税种。

二、多项选择题7．商品税的特点有（）。

[中央财经大学2012研]A．税收负担的直接性B．税收分配的累进性C．税收征收的隐蔽性D．税收征管的便利性E．税收收入的稳定性【答案】CDE【解析】商品税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性，在税收负担上具有累退性，是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小，计征简便，易于征管，征纳成本较低。

业加强自主创新和转型升级，鼓励和引导民间资本重组联合和参与国有企业改革，加强对民间投资的服务、指导和规范管理，促进社会投资稳定增长和结构优化。

充分发挥政府投资对结构调整的引导作用，优先保证重点在建、续建项目的资金需求，有序启动“十二五”规划重大项目建设。

防止盲目投资和重复建设。

严格执行投资项目用地、节能、环保、安全等准入标准，提高投资质量和效益。

2011年首都经济贸易大学901经济学考研真题一、简答题（每题15分，共90分）1．解释在长期中厂商扩大生产规模的最优路径。

2．垄断是怎样导致效率损失的？3．汇率的变动对国际收支以及对一国的经济会产生什么影响？4．商品价值量是怎样决定的？它和社会劳动生产率的关系是怎样的？5．产业资本顺利循环的必要条件是什么？6．当代资本主义经济有什么主要特征？二、论述题（每题30分，共60分）1．简述新古典增长模型及其实践意义。

2．怎样理解和贯彻“促平衡、调结构、防通胀、保民生”的基本方针？2011年首都经济贸易大学901经济学考研真题及详解一、简答题（每题15分，共90分）1．解释在长期中厂商扩大生产规模的最优路径。

答：为实现利润最大化，厂商必须在成本一定的条件下追求产量的最大化，或者在产量一定的条件下追求成本的最小化，为此厂商必须选择最优投入组合，使生产要素得到最优利用。

厂商使生产要素得到最优利用的均衡条件是边际技术替代率等于两种投入要素的价格比率，即MRTSLK = MP L/MP K= P L/P K。

在生产要素价格，生产函数不变的条件下，如果企业改变成本，等成本线就会发生平移；如果企业改变产量，等产量线就会发生平移。

这些不同的等产量线将与不同的等成本线相切，形成一系列的生产均衡点，这些均衡点的轨迹就是生产扩张线。

如图1-1所示。

税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题 4. 判断题 5. 名词解释6. 简答题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．(厦门大学2011年初试真题)某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。

该外国人( )。

A．2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B．2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人C．2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D．2009年度和2010年度均为我国居民纳税人正确答案：B解析：居民纳税人居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。

在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。

“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

2．(厦门大学2011年初试真题)个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是( )。

A．税法规定的费用扣除标准，财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用B．税法规定的费用扣除标准，限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费C．财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准D．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用正确答案：C解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。

3．(中央财经大学2011年复试真题)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。

2012年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 6. 简答题9. 综合题简答题1．谈谈你对税收法定主义的理解。

正确答案：税收法定主义原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。

从世界范围来看，税收的法定主义原则主要体现在以下几个方面：(1)政府征税权法定。

在政府行政权力体系中，征税权是一项非常重要的权力，它既是政府机构赖以存在和行使其他行政权力的经济基础，同时，征税权的运用是否合理，直接关系到公民的私有产权，关系到社会的经济发展与稳定。

一个国家向人民征税与否以及如何征税，均应该有法律规定。

(2)纳税义务法定。

各国宪法和税法都要规定纳税人的纳税义务。

纳税义务法定是税收法定主义原则的重要内容，它有两层含义：一是法律确定的纳税义务必须履行，否则纳税义务人要承担相应的法律责任；二是纳税人应当履行的纳税义务必须由法律明确规定，没有法律的依据，公民和法人不应承担或有权拒绝缴纳税款的义务。

(3)征税要素法定原则。

征税要素是指税收之债有效成立所具备的基本要素，它包括税收债务人、征税对象、税基、税率和税收特别措施。

征税要素的法定应当是指征税要素的各个具体的内容都要由法律来加以规定，其中一项有违法定主义，则税收便不能有效成立。

(4)征税程序法定。

程序保障原则。

以上三项内容是税收法定主义原则的基础性要求。

而一项法律制度能否得到良好的实行不仅取决于其实体内容方面的完善设计，程序方面的保障也必不可少，因此税收法定主义还要求要有良好的程序设计。

该原则主要有两个方面的内容：一是要求立法者在立法的过程中要对各个税种征收的法定程序加以明确完善的规定，这样既可以使纳税得以程序化，提高工作效率，节约社会成本，又尊重并保护了税收债务人的程序性权利，促使其提高纳税的意识；二是要求征税机关及其工作人员在征税的过程中，必须按照税收程序法，并按照税收实体法律的规定来行使自己的职权，履行自己的职责，充分尊重当事人的各项权利。

2011年首都经济贸易大学税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编(题后含答案及解析)全部题型 6. 简答题9. 综合题简答题1．如何理解税收的效率原则。

正确答案：效率是成本与效益、投入与产出之间的对比关系。

投入少、产出多，就意味着效率高，反之就低。

税收效率原则就是要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，要用尽可能少的税收成本，取得符合税法规定的尽可能多的税收效益。

税收的效率原则可分为税收的经济效率、行政效率两个方面。

(1)税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况。

检验税收经济效率的标准，在于税收的额外负担最小化和额外收益最大化。

即税收分配必须有利于发挥税收对经济的调节作用，有利于促进经济的发展和经济效率的提高。

(2)税收的行政效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况。

而检验税收行政效率的标准，在于税收成本占税收收入的比重，即是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入，或者，税收的“名义收入”(包含税收成本)与“实际收入”(扣除税收成本)的差距是否最小。

2．简述比例税率、累进税率和定额税率各自的优缺点及适用范围。

正确答案：从财政功能上看，采用比例税率取得的税收收入与税基是同比例增长的，但是在现实中各税种的税基或多或少都规定有一些税前扣除，所以比例税率的收入弹性实际上要小于1；采用累进税率取得的税收收入往往会快于税基的增长，其收入弹性大于l；而采用定额税率取得的税收收入不能随着税基的增长而同比例地增长，因此收入弹性小于10在实现社会公平方面，采用累进税率的个人所得税的收入再分配效应最好，比例税率次之，而定额税率最差。

在效率方面，比例税率和定额税率一般不会对经济活动主体的行为产生太大的影响，基本保持税收中性，然而累进税率却会在一定程度上影响到经济。

3．2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。

正确答案：2003年启动的新一轮税制改革的主要内容。

将现行的生产型增值税改为消费型增值税，允许企业抵扣当年新增固定资产中机器设备投资部分所含的增值税进项税金。

【关键字】期末首都经济贸易大学年中国税制期末模拟考试试题考试科目：中国税制考试时间：试题类型：本科期末一、选择题（在每个小题四个备选答案中选出一个正确答案，填在题末的括号中）（本大题共10 小题，每小题1 分，总计10 分）1、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A．收到第一笔货款的当天B．收到最后一笔货款的当天C．发出商品的当天D．合同约定的收款日期当天2、纳税人将委托加工收回的货物发给职工做福利，则下列处理正确的有（）A．不能抵扣该货物的进项税B．视同销售计销项税，可抵扣进项税C．视同销售计销项税，不可抵扣进项税D．能抵扣该货物的进项税，不计销项税3、商业企业为取得一般纳税人资格，凡需要经过纳税辅导期的，纳税辅导期一般应不少于（）个月。

A．3 个月B．6 个月C．9 个月D．12 个月4、下列项目中，应征消费税的是（）。

A.娱乐城销售的自制扎啤B.土产商店出售的烟火鞭炮C.车辆制造厂销售的黄河牌卡车D.某工厂销售使用过的小轿车5、甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10 万元，受托方代垫辅料收费1 万元（含税），另收取加工费3 万元（含税），假定该消费品消费税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）：A．13.68 万元B．14.13 万元C．14.74 万元D．15 万元6、某工业企业2005 年营业收入3000 万元，广告费支出80 万元，业务宣传费支出20 万元。

2006 年营业收入3500 万元，广告费支出60 万元，业务宣传费支出15 万元。

则2006 年准予税前扣除的广告和业务宣传费合计为（）。

A．70 万元B．77.5 万元C．85 万元D．87.5 万元7、下列不属于城建税纳税人的有（）。

A.私营企业B.个体工商户C.外商投资企业D.事业单位8、某油田某月开采原油12.5 万吨，其中已销售10 万吨，自用0.5 万吨，尚待销售2 万吨。

首都经济贸易大学研究生入学考试税务专业硕士《税务专业基础》复试笔试2013—2019年初试真题汇编-PYX整理为了将来不后悔首都经济贸易大学2013年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题B卷说明：1、答题一律写在答题纸上, 答在试卷上无效。

2、答题请写清题号，不必抄题。

一、简答题(每题10分,共40分)1.增值税不得抵扣进项税的规定有哪些？请归纳一下这些规定有哪些特点。

2.税务筹划有哪些特点？税务筹划是否存在风险？3.试析企业所得税收入确认规则与会计收入准则的收入确认规则之间的差异。

4.请谈谈税务筹划的切入点(3个以上即可)。

二、论述题(每题30分,共60分)1.全国人大及其常委会于1984年和1985年作出过授权国务院进行税收法的决定，在今年3月的全国两会上，剧作家赵冬苓提交“关于终止授权国务院制定税收暂行规定或条例的议案" ，要求全国人大收回税收立法权，请就此谈谈你的看法。

2.企业所得税法第四十七条规定：“企业实施其他不具有合理商业自的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

"请论述你对这个法条的思考。

答疑QQ：26832595092014年硕士研究生入学考试税务专业《税务专业基础》复试试题说明: 1,答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号,不必抄题一、简答题(每题10分,共40分)1.增值税与消费税的关系。

2.增值税进项税额转出与不得抵扣进项税额之间的关系。

3.企业所得税与增值税的收入确认规则有何差异?4.请说明税务筹划的基本方法(3个以上即可)。

二、论述题(每题30分,共60分)1.读谈你对个人住房征税的看法。

2.谈谈你对税务管理社会化的理解。

答疑QQ：26832595092015年硕士研究生考试税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题说明: 1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号,不必抄题一、简答题(每题10分,共50分)1.简述起征点和免征额的区别2.简述什么是税收筹划3.简述我国房产税改革的必要性4.簡述增值税的特点和作用5.简述我国企业所得税法中对于反避税是如何规定二、论述题(每题25分,共50分)1.试述税收调节经济的作用( 举例说明)2.试述目前我国个人所得税存在的问题和如何进行改革答疑QQ：2683259509首都经济贸易大学2016年硕士研究生考试_税务专业《税收制度与筹划综合》复试试题说明:1.答题一律写在答题纸上,答在试卷上无效2.答题请写清题号，不必抄题一、简述题(每题10分,共60分)1.简述税收筹划的意义2.简述税收优惠的形式并举例说明3.简述影响税制结构的主要因素4.简述我国消费税的纳税环节并举例说明5.简迷增值税的类型及增值税的6.简述企业所得税对职工福利囊、工会经费、职工教育经费扣除标准的规定。

税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 判断题 5. 名词解释8. 计算题9. 综合题单项选择题1．(中央财经大学2011年复试真题)2010年5月，王先生购买一辆2．0升的汽车供自己使用，支付含增值税率价款210 000元，则王先生应纳车辆购置税( )。

A．17 948．72元B．20 388．35元C．21 000元D．35 700元正确答案：A解析：210 000／(1+17％)×10％=17 948．72(元)2．(中央财经大学201 1年复试真题)某个体工商户2009年4月12日购买小轿车一辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记，已知小轿车年单位税额480元，该个体工商户2009年应缴纳车辆税( )。

A．240元B．320元C．360元D．480元正确答案：C解析：480×9／12=360(元)。

纳税人未按照规定到车船管理部门办理车船登记手续的，以车辆购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。

3．(厦门大学2011年初试真题)根据企业所得税法的规定，以下说法不正确的是( )。

A．企业之间一律不得合并纳税B．非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税C．企业转让资产，该项资产的净值准予在计算应纳税所得额时扣除D．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额正确答案：A解析：除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。

因此，一律不得合并纳税的说法不准确。

4．(厦门大学2011年初试真题)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

A．企业之间支付的管理费B．企业按照规定支付的会员费C．超过规定标准的捐赠支出D．向投资者支付的股息正确答案：B解析：在计算应纳税所得额时，下列项目不得从收入总额中扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。