最新经济法基础第五章练习题资料

第五章企业所得税、个人所得税一、单项选择题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。

A．在境外成立的企业均属于非居民企业B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中届境内设立机构、场所的企业属于非居民企业2. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A．股权转让收入B．国债利息收入C．确实无法偿付的应付款项D．财政拨款3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A．增值税B．消费税C．营业税D．房产税4. 甲商贸有限责任公司2015年产品销售收入8 000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2015年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A．40 B．72 C．420 D．5005. 某服装生产企业2015年实现商品销售收入3 000万元，该业当年实际发生广告费460万元，业务宣传费80万元。

根据企业所得税法律制度的规定，2015年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A．0 B．450 C．530 D．5406. 居民企业甲企业，2015年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2015年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A．72.5 B．92.5 C．572.5 D．592.57. 根据企业所得税法律制度的规定，有关企业筹建期间的费用扣除，下列表述正确的是（）。

A．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，不得在企业所得税前扣除B．企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不得在企业所得税前扣除D．企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

《经济法基础》章节练习题第五章参考答案一、单项选择题1[答案]：B[解析]：本题考核印花税的适用税率。

权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。

[该题针对“印花税税率”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核车船税的计算。

载货汽车包括半挂牵引车、挂车。

应缴纳的车船税＝（10＋5）×20×40＋5×360＝13800（元）。

[该题针对“车船税的计算”知识点进行考核] 3[答案]：D[解析]：本题考核土地增值税的计税价格。

土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

[该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核] 4[答案]：C[解析]：本题考核印花税的计算。

加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝×0．5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税＝250＋20＝270（元）。

[该题针对“印花税的计算”知识点进行考核]5[答案]：B[解析]：本题考核契税的纳税人。

契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。

选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。

[该题针对“契税纳税人”知识点进行考核]6[答案]：A[解析]：本题考核土地增值税减免税的规定。

2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。

[该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核]7[答案]：D[解析]：本题考核土地增值税的征税规定。

选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。

选项B．C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。

选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。

[该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核]8[答案]：D[解析]：本题考核资源税的计算。

经济法第五章练习题及答案一、单项选择题1、关于普通合伙企业的出资，下列说法错误的是（）。

A、合伙人可以分期缴付出资B、合伙人首次缴付的出资不得低于认缴数额的20%C、合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D、合伙人可以用土地使用权出资2、甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4：2：2：2.现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例，经过协商后也无法确定，亦无法确定二人的实缴出资比例。

依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间如何分配（）。

A、全部利润还按2：2的比例分配，剩余的部分作为企业的基金B、全部利润的40%按3：1的比例分配，其余部分平均分配C、全部利润按二人的实际出资比例分配D、全部利润平均分配3、张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。

张三借王六钱款30万元，无力用个人财产清偿。

王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下，还可以（）。

A、代位行使张三在甲合伙企业的权利B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿4、依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是（）。

A、甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为B、乙合伙人认缴的出资没有按约定缴付C、因重大过失给合伙企业造成损失D、个人丧失偿债能力5、注册会计师甲、乙、丙投资设立A会计师事务所，该会计师事务所的形式为特殊的普通合伙企业。

后甲在对B上市公司的年度会计报告进行审计过程中，因接受B上市公司的贿赂出具了虚假的审计报告，经人民法院判决由A会计师事务所承担赔偿责任。

根据《合伙企业法》的规定，下列对该债务责任承担表述中正确的是（）。

A、甲承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B、甲以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任，其他合伙人承担无限连带责任C、全体合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D、全体合伙人承担无限连带责任6、下列关于有限合伙人执行合伙企业事务的说法中，正确的是（）。

经济法第五章试题及答案一、单项选择题1. 根据经济法规定，以下哪项不属于经济法的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 诚信原则D. 保密原则答案：D2. 经济法中的“经济主体”指的是什么？A. 个人B. 企业C. 国家D. 所有参与经济活动的组织和个人答案：D3. 经济法调整的对象是：A. 个人行为B. 企业行为C. 国家行为D. 经济关系答案：D4. 下列哪项不是经济法的调整手段？A. 法律手段B. 行政手段C. 经济手段D. 道德手段答案：D5. 经济法的立法目的主要是为了：A. 保障个人权利B. 维护国家利益C. 促进经济发展D. 规范市场秩序答案：C二、多项选择题6. 经济法中，以下哪些属于经济法的调整范围？A. 合同法B. 公司法C. 劳动法D. 刑法答案：A, B, C7. 经济法的特点包括：A. 社会性B. 规范性C. 强制性D. 灵活性答案：A, B, C8. 经济法的基本原则包括：A. 公平原则B. 效率原则C. 诚信原则D. 保密原则答案：A, B, C三、判断题9. 经济法的调整对象仅限于国家与企业之间的关系。

（错误）10. 经济法调整手段不包括道德手段。

（正确）四、简答题11. 简述经济法的立法目的。

答案：经济法的立法目的主要是为了促进经济的有序发展，维护市场秩序，保障经济主体的合法权益，实现资源的合理配置，以及促进社会公平与效率的统一。

五、案例分析题12. 某公司因违反经济法规定，被行政机关处以罚款。

该公司不服，提出行政复议。

请分析该公司提出行政复议的法律依据及可能的结果。

答案：该公司提出行政复议的法律依据是《中华人民共和国行政复议法》。

根据该法，当事人对行政机关作出的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。

可能的结果包括：行政复议机关维持原决定、变更原决定或撤销原决定。

具体结果取决于复议机关对案件事实和法律依据的审查。

结束语：通过以上试题及答案，我们可以看到经济法作为一门重要的法律学科，其基本原则、调整对象、调整手段以及立法目的都是我们学习和掌握的重点内容。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（新版）第一节企业所得税法律制度题例1：下列不应缴纳所得税的是（B。

A 社会团体B 合伙企业C 事业单位D 民办非企业单位解析：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税义务人，不缴纳企业所得税题例2：根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（D。

A 在境外成立的企业均属于非居民企业（错：管理机构在境内的属于居民企业）B 在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业（错：在境内成立的属于居民企业）C 依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民（错：居民企业）D 依据外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业。

题例3：根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 转让不动产所得，按照不动产所在地确定E 动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地。

E 权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定题例4：在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（C）。

A 10%B 20%（小微+非居民）C 25%（居民）D15%（重点扶持高新技术）题例5:根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（BD）A 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额（后）B 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C 采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额（销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理）D 采用以旧换新方式销售商品的，按照销售商品收入确认收入，回收的商品作为购进商品处理题例6：根据企业所得税法律制度的规定，下列收入的确认不正确的有（）。

轻济法基础第五章课堂自測题（兖成时何，90分钟）一、单項选1W （本类題共24小題.每小题1.5分.共36分.每小題备选答案中.只有一个符合題意的正确答案.多选、错选、不选均不得分.1、根据企业所得税法律制度的規定.企业以非货币形式取得的收入.应当按照（）确定收入额.A. 贼面价值B.公允价值C.账面原值D.历史成本2、下列各项中.属丁企业所得税不征税收入的是（）.A. 股权转让收入B.国债利息收入C.确实无法偿付的应付款项D.财政拨款3、2019年5月6日，甲公司与乙公司签订合同.以预收款方式销但产品200件.不含税单价0. 1万元.并于5月10日取得了全部产品销吿额20万元.2019年5月20日，甲公司发出产品120件？6月25日发岀产品80件.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中. 正确的是（）.A. 2019年5月6日应确认销售收入20万元B. 2019年5月10日应确认销佐收入20万元C. 2019年5月20日应确认销吿收入12万元D. 2019年6月25日应确认箱吿收入20万元4、根据企业所得税法律制度的規定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）.A. 増值税B.消费税C.资源税D.房产税5、甲商贸有阻资任公司2019年产品销售收入8000万元.当年发生管理费用500万元.其中业务招待费120万元.根据企业所得税的規定.甲商贸有限责任公司2019年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

A. 40B. 72C. 420D. 5006、某服装生产企业2019年实现销侔收入3000万元.该企业当年实际发生广吿费460万元.业务宣仕费80万元.根据企业所得税法律制度的规定.2019年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元.A. 0B. 450C. 530D. 5407、居民企业甲企业.2019年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨撤匸会经费12万元、发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元.根据企业所得税法律制度的规定.甲企业2019年年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经贵合计为（）万元。

一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【答案】C【解析】选项B，我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业、合伙企业是由投资人或合伙人承担“无限责任”或“无限连带责任”的企业，属于个人所得税的纳税人。

选项AD，分别属于居民企业和非居民企业，均是企业所得税纳税人。

2.某小型微利企业2018年度应纳税所得额为70万元。

则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。

A.70×20%＝14（万元）B.70×50%×20%＝7（万元）C.70×25%＝17.5（万元）D.70×15%＝10.5（万元）【答案】B 【解析】年应纳税所得额100万元以下的“小微企业”，其应纳税所得额按50%计算。

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。

A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据【答案】C【解析】（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（）。

A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权【答案】D【解析】选项ABC，在企业所得税中，转让有形资产和无形资产的所有权所得都属于“财产转让所得”；选项D，在企业所得税中，转让无形资产使用权属于“特许权使用费所得”收入。

经济法根底(2021) 第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于企业所得税纳税人的表述中，正确的选项是〔〕。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的以下所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是〔〕。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于确认收入实现时间的表述中，正确的选项是〔〕。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.〔2021年新增〕甲企业2021年在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元〔金融企业同期同类贷款年利率5%〕。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为〔〕万元。

A.12B.10C.8D.115.〔2021年新增〕根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的〔〕计算不征税收入。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。

A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。

(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。

A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度（单元测试）一、单项选择题1.下列关于企业所得税征税对象的说法中，不正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定D.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列属于不征税收入的是（）。

A.汇兑收益B.违约金收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4.下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除5.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限的说法中，不正确的是（）。

A.电子设备计算折旧的最低年限为5年B.火车计算折旧的最低年限为10年C.房屋计算折旧的最低年限为20年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为4年6.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为160万元，其设在A国的分公司应纳税所得额折合人民币为90万元，在A国已缴纳企业所得税折合人民币27万元。

则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.17.5B.22.5C.35.5D.407.根据个人所得税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税C.劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬收入额超过20000元D.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税8.某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。

经济法第五章考试题库及答案一、单项选择题1. 经济法调整的主体是（）A. 个人B. 企业C. 国家与经济组织C. 国家、经济组织和个人2. 经济法的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 公平与效率原则D. 以上都是3. 根据经济法的规定，以下哪项不属于经济合同的必备条款？（）A. 合同标的B. 合同价款C. 合同履行地点D. 合同的保密条款4. 经济法中，关于合同的解除，以下说法错误的是（）A. 当事人可以协商解除合同B. 当事人一方违约，另一方可以解除合同C. 合同一旦签订，不得解除D. 法律规定的解除条件出现时，合同可以解除5. 经济法中，关于经济纠纷的解决方式，不包括以下哪项？（）A. 协商解决B. 调解解决C. 仲裁解决D. 直接提起刑事诉讼二、多项选择题6. 以下哪些行为属于经济法调整的范围？（）A. 企业之间的买卖行为B. 个人与企业的租赁行为C. 国家对经济活动的宏观调控D. 个人之间的借贷行为7. 经济合同的法律效力包括（）A. 强制力B. 约束力C. 可撤销性D. 可转让性8. 经济法中，以下哪些情形下合同无效？（）A. 以欺诈、胁迫手段订立的合同B. 损害社会公共利益的合同C. 违反法律、行政法规的强制性规定的合同D. 当事人自愿解除的合同三、判断题9. 经济法的调整对象是经济关系，其核心是调整经济活动中的权利义务关系。

（）10. 经济法的基本原则是公平原则，不包括效率原则。

（）四、简答题11. 简述经济法的调整对象及其特点。

五、案例分析题12. 某公司与供应商签订了一份购销合同，合同中约定了货物的交付时间、数量、价格等条款。

在合同履行过程中，供应商因不可抗力导致无法按时交付货物，公司要求解除合同并要求赔偿。

请分析在这种情况下，公司是否有权解除合同并要求赔偿？六、论述题13. 论述经济法在市场经济中的作用及其重要性。

答案：1. C2. D3. D4. C5. D6. A, B, C7. A, B, D8. A, B, C9. √10. ×11. 经济法的调整对象是经济关系，包括国家与经济组织、经济组织之间以及经济组织与个人之间的经济关系。

第五章企业所得税、个人所得税、法律制度一、单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。

A.公允价值B.接收价值C.成本价格D.市场价格6.根据我国企业所得税法的规定，下列关于收入确认条件的说法中不正确的是（）。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，可以实行加成征收计算缴纳个人所得税的是（）。

A、红利所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得2、某企业2013年销售货物收入2000万元。

当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元。

A、10B、12C、15D、203、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2012B、2011C、2013D、20144、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境且在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业5、个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A、国有独资公司B、个人独资企业投资者C、港澳台同胞D、股份总经理6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、24C、25D、307、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助8、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。

A、接受投资的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产9、某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

2022年注册会计师《经济法》章节基础练习第五章合伙企业法律制度合伙企业及其类型正确答案：AC答案解析：我国《合伙企业法》规定的合伙形式有有限合伙和普通合伙两种合伙企业法及其适用范围单项选择题2017年，甲有限合伙企业实现利润300万元。

2018年初，合伙企业向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利润100万元。

根据合伙企业法律制度的规定，就上述可分配利润应缴正确答案：B答案解析：合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。

合伙企业不缴纳企业所得税。

【点评】合伙企业本身不缴纳企业所得税。

合伙企业中的合伙人是法人的，该合伙人分得的合伙企业所得缴纳企业所得税。

合伙企业中的合伙人是个人的，该合伙人分得的合伙企业所得缴纳个人所得税。

普通合伙企业的概念和特征、设立条件单项选择题正确答案：B答案解析：普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。

据此可知，各合伙人可以以劳务作为出资，选项A错误；合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。

选项B正确。

我国法律未禁止或限制将合伙人的名字作为合伙企业的商号或字号。

选项C错误；所有普通合伙人均对企业债务承担无限连带责任，选项D错误。

【点评】针对合伙人的出资方式，需要关注的是，无论是在有限合伙企业还是在普通合伙企业中，能使用劳务出资的都是普通合伙人。

在进一步拓展，无论是合伙企业的合伙人，还是公司中的股东，除了普通合伙人外，都不可以用劳务出资。

单项选择题正确答案：B答案解析：合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。

多项选择题正确答案：ABCD答案解析：上述四个选项均是普通合伙企业的特点。

其中选项D指的是：特殊普通合伙企业的一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。

初级会计职称-经济法基础第五章测试题（2）您的姓名： [填空题] *_________________________________二、多项选择题（共计25道，每题2分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。

*A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位(正确答案)D.一人有限责任公司(正确答案)答案解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事生产经营活动的其他组织，不包括个人独资企业、合伙企业。

2、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于货币形式的有（）。

*A.存货B.债务的豁免(正确答案)C.应收票据(正确答案)D.现金(正确答案)答案解析：（1）企业取得收入的货币形式，包括现金（选项 D）、存款、应收账款、应收票据（选项 C）、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免（选项B）等;（2）企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货（选项 A）、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有（）。

*A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定(正确答案)B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构所在地确定C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定(正确答案)答案解析：选项 B: 不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地; 选项 C: 提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物确认收入的有（）。

*A.将货物用于职工福利(正确答案)B.将货物用于利润分配(正确答案)C.将货物用于样品展览(正确答案)D.将货物用于交换其他企业商品(正确答案)答案解析：企业发生非货币性资产交换（选项 D），以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品（选项 C）、职工福利（选项 A）或者利润分配（选项 B）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，另有规定的除外。

第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。

A.记载资金的账簿B.权利、许可证照C.产权转移数据D.技术合同2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是（）。

A.省级人民政府确定的单位组织测定土地面为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整3、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）.A.城建税B.契税C.房产税D.城镇土地使用税4、某货运公司2010年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，自重吨位均为20吨；拥有客车5辆。

该公司所在省规定载货汽车单位税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。

该公司2010年应缴纳的车船税为（）元。

A.9800B.13800C.2400D.124005、某公司2010年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。

如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。

A.75B.105C.120D.1806、下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7、下列项目中，以“净吨位”为计税依据来征收车船税的有()。

A.电车B.客车C.船舶D.摩托车8、某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨，实际开采6200吨，计划销售5500吨，实际销售5800吨，则当月资源税课税数量为( )。

A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨9、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。