初级会计师《经济法基础》章节试题：第五章

⼀、单选题1．以下关于所得税定义的理解正确的是（）。

A．应以纳税义务⼈的收⼊为征税对象B．收⼊可以⽤实物资产计量C．所得税是间接税D．应以纳税义务⼈的所得额为征税对象2．以下哪个选项属于⾮居民企业（）。

A．在我国注册成⽴的沃尔玛（中国）公司B．通⽤汽车（中国）公司C．在百慕⼤群岛注册，公司总部设在中国北京的企业D．在百慕⼤群岛注册，实际管理机构在英国，但收⼊中有百分之五⼗来⾃于中国3．企业所得税应纳税所得额的计算公式正确的是（）。

A．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－不征税收⼊－各项扣除项⽬－允许弥补的以前年度亏损B．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－不征税收⼊－免税收⼊－各项扣除项⽬－允许弥补的以前年度亏损C．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－免税收⼊－各项扣除项⽬D．应纳税所得额＝每⼀纳税年度的收⼊总额－不征税收⼊－免税收⼊－各项扣除项⽬4．在计算收⼊总额时，哪项内容不应该包括在利息收⼊中（）。

A．购买各种有价证券的利息B．外单位⽋款⽀付的利息C．购买国债的利息收⼊D．外单位短期借款⽀付的利息5．以下各项中，可以按⼀定⽐例实⾏税额抵免的是（）A．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的⽅法B．企业综合利⽤资源，⽣产符合国家产业政策规定的产品所取得的收⼊C．企业购置⽤于环境保护、节能节⽔、安全⽣产等专⽤设备的投资额D．开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤6．关于境外业务盈利亏损相抵的说法正确的是（）。

A．指发⽣在同⼀个国家的盈亏B．指发⽣在不同国家和地区的盈亏C．企业境内外的盈亏可以相抵D．亏损弥补是⾃亏损年度起连续5年不间断地计算7．⼀个公司的基本资料如下：年度 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005盈亏（万元） -120 -50 10 30 30 40 70请分析该企业亏损弥补的做法错误的是（）。

2021年初级会计职称《经济法基础》章节练习第五章个人所得税法律制度【资料1】（2017年）张某投资设立甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。

（2）实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

（3）实际发生职工（雇员）福利费支出3万元。

（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

（5）张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票（非限售股），同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内非上市公司取得股息0.7万元。

已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 4.8%。

在计算个人所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%的部分准予扣除。

股息所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1. 甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（）万元。

A.16B.9.6C.6.4D.0【答案】B【解析】利息支出税前扣除限额=200×4.8%=9.6（万元），实际发生额（16万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的利息支出为9.6万元。

2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出是（）万元。

A.2.8B.3C.0.8D.0.5【答案】A【解析】（1）工资薪金总额是指允许在税前扣除的工资薪金总额（20万元）；（2）职工福利费支出税前扣除限额=20×14%=2.8（万元），实际发生额（3万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除 2.8万元。

3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

第1页共10页A.行政罚款3万元B.张某工资6万元C.合同违约金4万元D.雇员工资20万元【答案】CD【解析】（1）选项B：张某的工资薪金支出不得在税前扣除；（2）选项D：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

第5章企业所得税、个人所得税法律制度一、单选题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是( )。

A.民办非企业单位B.中外合资经营企业C.一人有限公司D.个人独资企业2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的是( )。

A.个人购买体育彩票一次中奖1万元B.按照国家统一规定发给的补贴1万元C.个人取得单张有奖发票奖金900元D.每月领取的退休工资5000元3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.加班工资B.差旅费津贴C.独生子女补贴D.国债利息收入4.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益5.某境内居民企业2018年销售收入为2000万元，固定资产处置净收益40万元，业务招待费支出35万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。

A.32B.10C.15D.216.2018年某集团通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。

该企业当年的利润总额为1500万元。

假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该集团2018年度应纳税所得额为( )万元。

A.1530B.1020C.1070D.11207.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。

2020年初级经济法基础章节考点试题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度知识点：企业所得税收入总额考点频率:★★★★难度：中题型：选择、判断【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有()。

A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款『正确答案』ABD『答案解析』支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

所以选择ABD。

股权投资是指企业(或者个人)购买的其他企业(准备上市、未上市公司)的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位，最终目的是为了获得较大的经济利益，这种经济利益可以通过分得利润或股利获取，也可以通过其他方式取得。

其属于投资行为，所以不选C。

【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有()。

A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入『正确答案』BC『答案解析』(1)选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

(2)选项D，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

知识点：企业所得税税收优惠考点频率:★★★★难度：难题型：选择、判断、不定项【例题·单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业，2017年甲企业的应纳税所得额为18万元。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()。

A.1.8万元B.4.5万元C.3.6万元D.0.9万元『正确答案』A『答案解析』本题考核企业所得税税收优惠。

小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。

A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。

2017年5月20日，甲公司发出产品120件.6月25日发出产品80件。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

年5月6日应确认销售收入20万元年5月10日应确认销售收入20万元年5月20日应确认销售收入12万元年6月25日应确认销售收入20万元4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中.正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物，按照实际收到款项的日期确认收入的实现5.某电器零售企业采取“买一赠一”方式销售空调(每购买一台空调赠送一台电风扇)，已知销售空调的不含税售价为5000元，赠送的电风扇同类公允价值为200元(不含增值税款)。

2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一.单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【正确答案】C【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。

A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。

A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【正确答案】B【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【该题针对“企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入”知识点进行考核】4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是()。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章是经济法基础的重点章节，不管是企业所得税还是个人所得税都可以单独出不定项选择题。

考试经常围绕“企业所得税扣除项目及标准”“企业所得税税收优惠”“个人所得税应纳税所得额确定及税额计算”“个人所得税税收优惠”等知识点命题。

企业所得税的计算题综合性较强。

纳税调整时需要和税收优惠相结合，判断各项收入是否应该纳税；各项扣除的具体标准也是必考项目，需要引起考生重视。

个人所得税分项征收，应分税目逐项区分掌握其重点内容。

一企业所得税纳税人1纳税人的范围企业和其他取得收入的组织。

【提示】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，征税个人所所得税。

2纳税人的分类纳税人类型包括自然人、个体工商户以及法人。

纳税人即纳税义务人，是指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人，属于税收制度的基本构成要素之一。

纳税人的权利包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权等。

二企业所得税应纳税所得额之收入总额三企业所得税应纳税所得额之税前扣除项目1.与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

【提示】增值税属于价外税，在应纳税所得额中不得扣除。

2特殊扣除项目(1）企业发生的职工福利费支出，不超过丁资薪金总额14%的部分，准予扣除。

(2）企业拨缴的工会经费，不超过丁资薪金总额2%的部分，准予扣除。

(3）除国务院0政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超寸T资薪金总额的8%的培部分，准予扣除;超过部分，准予在l以后纳税年度结转扣除。

(4)社会保险费。

【提示】企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

(5〕借款费用。

【提示】企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

(6)公益性捐赠----不超过年度利润总额12%的部分;准予在计算应纳税所得额时扣除。

2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。

本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。

在近3年的考试中，本章的平均分值为。

本章考试的题型涵盖所有题型。

2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。

A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。

(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。

A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。

A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。

A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。