往来账款管理制度风险防范及处理技巧

目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。

(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。

(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。

往来账款管理制度近年来，随着企业的不断扩大和经济的不断发展，企业之间的往来账款也日益增多。

但是，如何管理好这些往来账款，成为了企业必须要面对和解决的问题。

因此，在实际的操作中，企业需要建立完善的往来账款管理制度，确保企业的资金流动和财务状况的稳定。

一、往来账款的定义及重要性往来账款是指企业与供应商、客户之间在日常经营活动中因交易而产生的各种应付与应收款项的总称。

往来账款的管理在企业中占据极其重要的地位，同样也是企业财务管理的核心内容之一。

往来账款管理对于企业而言，具有重要的意义。

首先，往来账款是企业资金流动中的重要组成部分，其管理直接关系到企业的资金流出与流入。

其次，往来账款管理可以有效地避免企业的财务风险，减少不必要的经济损失。

最后，往来账款管理还能够提高企业的资金使用效率，优化企业的经营管理。

二、往来账款管理制度的建立与完善往来账款管理制度是指企业在日常经营活动中，为了规范往来账款的管理，建立起来的一套完整的制度。

建立完善的往来账款管理制度对于企业而言至关重要。

1.建立往来账款管理制度的重要性建立完善的往来账款管理制度，对于企业而言，具有以下重要意义：一是可以规范企业内部的往来账款管理流程，确保资金的正常使用；二是可以明确各部门的职责和权限，确保各个环节的协调和配合；三是可以加强供应商与客户的档案管理，全面掌握其经济实力和信用情况；四是可以提高企业的风险防范能力，降低企业风险。

2.建立往来账款管理制度的步骤建立完善的往来账款管理制度，需要经过以下几个步骤：（1）明确制度的制定目的及意义；（2）确定制度的制定范围，明确适用于哪些部门和人员，并明确各部门和人员在往来账款管理中的职责和权限；（3）制定相关的规章制度和操作流程，确保每个环节的流程合规、规范和有效；（4）建立供应商和客户的档案，全面了解其经济实力和信用情况，为往来账款的管理提供数据支持；（5）加强宣传和培训，提高员工的往来账款管理意识和技能；（6）不断优化完善制度，适应企业不断变化的经济环境和经营需求。

往来账款管理制度一、目的与范围本制度的目的是为了规范公司往来账款的管理，确保财务资金的合理运作，并保证与合作伙伴之间的交易正常进行。

适用于公司与供应商、客户以及其他合作伙伴之间的往来账款管理。

二、往来账款的建立与确认1. 往来账款的建立：所有与合作伙伴之间的交易应有相应的合同或者协议作为依据，明确交易的内容、金额、期限等信息，并及时登记在公司的财务系统中。

2. 往来账款的确认：公司应定期核对往来账款和相应的凭证，确保相关凭证和账款的准确性和正确性。

三、往来账款的支付与收款1. 往来账款的支付：a) 公司应按照合同或者协议约定的支付条件和时间节点进行付款，确保及时支付；如有延期支付的情况，应及时与对方进行沟通，并获得对方的书面同意。

b) 支付时，应核对支付金额与账款金额是否一致，避免错误支付。

c) 付款凭证的填写应准确无误，包括支付金额、受款方信息等。

2. 往来账款的收款：a) 公司应与合作伙伴保持良好的沟通和沟通，及时了解对方收款的情况，确保收款的准时到账。

b) 公司应及时核对收款金额与账款金额是否一致，如有异常情况应及时与对方进行协商解决。

四、往来账款的管理与跟进1. 往来账款的管理：a) 公司应建立健全的往来账款档案管理制度，确保相关文件、合同和凭证的完整性和安全性。

b) 往来账款的登记、记录和核对应按照公司内部的规定和流程进行，确保准确无误。

c) 公司应建立往来账款的分类管理，根据类型、金额等因素进行分类，方便管理和查询。

2. 往来账款的跟进：a) 公司应定期对往来账款进行跟进和核对，及时催收逾期账款，并与对方协商解决问题。

b) 如发现往来账款有异常情况，应及时进行调查和处理，防止损失的发生。

五、往来账款的核对与结算1. 往来账款的核对：a) 公司应定期对往来账款进行核对，确保账款的准确性和真实性。

b) 核对时，应比对相关的凭证和对账单，确保无误。

2. 往来账款的结算：a) 公司应按照与合作伙伴的约定进行结算，并及时通知对方，确保结算的准确性和及时性。

往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。

应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。

往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。

本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。

往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。

往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。

三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。

财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。

账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。

账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。

财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。

账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。

四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。

岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。

内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。

五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。

本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。

通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。

浅析企业往来账款存在的主要问题及对策【摘要】企业往来账款管理是企业日常财务管理中非常重要的一环。

在实际运作中，企业往来账款存在一些主要问题，如往来账款逾期不清、核对不及时和异常波动。

为了解决这些问题，企业可以建立完善的往来账款管理制度、加强往来账款的监控和管理，并加强与供应商、客户的沟通与协调。

这些对策可以帮助企业更有效地管理往来账款，提高财务管理的效率和质量。

在总结中，可以看出良好的往来账款管理能够有效降低企业的财务风险，提高资金利用效率。

未来，企业应该持续改进往来账款管理，以适应不断变化的市场环境，从而保持竞争力并实现持续发展。

建议企业根据自身情况，制定具体的往来账款管理方案，不断完善管理机制，提升财务管理水平。

【关键词】企业往来账款、问题与对策、管理制度、监控、沟通、协调、逾期不清、核对不及时、异常波动、总结、展望、建议。

1. 引言1.1 背景介绍企业往来账款是企业日常经营活动中不可或缺的部分，它反映了企业与供应商、客户之间的资金往来情况。

随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业往来账款管理面临着越来越多的挑战和问题。

在这样的背景下，加强对企业往来账款存在的主要问题及对策的研究，对于提高企业财务管理水平，保证企业资金流动的稳定性和顺畅性，具有重要的意义。

对于企业往来账款管理存在的问题，主要包括往来账款逾期不清、往来账款核对不及时、往来账款异常波动等方面。

这些问题如果不能及时有效地加以解决，将会对企业的财务状况和运营效率产生负面影响。

有必要对这些问题进行深入分析，并提出相应的对策与建议，以确保企业往来账款管理的有效性和规范性。

在本文中，将针对企业往来账款存在的主要问题展开研究，提出相应的解决对策，并对未来的发展做出展望和建议，以期为企业往来账款管理提供一定的参考和借鉴价值。

1.2 研究意义企业往来账款管理是企业日常财务管理的重要组成部分，关系到企业的经营效率和财务风险。

随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，企业往来账款存在着诸多问题，如往来账款逾期不清、核对不及时、异常波动等，影响了企业的资金流动和经营效益。

往来款项管理制度一、引言往来款项是指企业与合作伙伴（如客户、供应商等）之间的支付、收款以及其他金融交易。

对于企业来说，往来款项的管理非常重要，能够有效控制资金的流动、降低风险，确保企业的财务稳定。

因此，建立适当的往来款项管理制度是不可忽视的。

二、目的与范围本制度的目的是规范往来款项的管理，确保款项的正确、安全流转，并保障企业的资金安全。

本制度适用于企业内部与外部合作伙伴的往来款项管理。

三、基本原则在往来款项管理中，应遵循以下基本原则：1. 严格审查合作伙伴资质：在与合作伙伴建立往来关系之前，应对其进行详尽的背景调查和信用评估，确保合作伙伴的资质合法可靠。

2. 建立完善的往来款项登记制度：企业应建立完善的往来款项登记制度，记录每笔往来款项的时间、金额、用途等信息，以便后续管理和查证。

3. 分清往来款项的性质与账户：根据往来款项的性质（如应收款、应付款等），在财务管理系统中建立相应的账户，确保款项的正确分类和管理。

4. 确立往来款项支付与收款的授权流程：制定清晰的支付与收款授权流程，规定具体操作人员、审批权限等，确保款项的合法、规范处理。

5. 定期进行款项核对与对账：与合作伙伴之间的往来款项应定期进行核对与对账，确保账面余额与实际款项一致，并及时发现和解决问题。

6. 建立往来款项风险管理机制：制定风险管理政策和措施，对可能产生的风险进行预测和防范，包括信用风险、违约风险等。

四、往来款项管理步骤1. 建立往来款项合作伙伴档案：对与企业有往来款项关系的合作伙伴建立档案，包括其资质、信用评估报告等。

2. 根据往来款项的性质，在财务管理系统中建立相应的账户，并明确账户的权限与使用范围。

3. 往来款项的支付与收款需要经过授权程序，包括核准支付/收款申请、复核审批等。

4. 在每笔款项的发生日起7个工作日内，对款项进行核对与对账，确保账面余额与实际款项一致。

5. 对于逾期未收回或未结清的款项，进行催收工作，并记录催收过程和结果。

2018年第26期（总第206期）管理论坛企业往来款项管理风险及防范措施樊卫雄（陕西延长石油（集团）有限责任公司，陕西西安710075）摘要：往来款项管理是企业财务管理的重要组成部分。

但部分企业的管理工作仍然存在一定的问题，其中管理主动性差、发放款审核不严、款项处理不及时以及管理模式不规范等问题较为突出。

本文将对这部分问题进行简要介绍，并提出具体的防范措施。

关键词：往来款项；管理风险；防范措施往来款主要包括应收款、应付款以及暂收、付款。

该款项与企业借款存在一定的关联性，因此对其进行科学管控，是企业财务管理的重要组成部分。

当下我国企业的负债率普遍较高，在加息预期不断上升的情况下，往来款会对企业经营带来较为严重的影响。

以宏观视角分析，企业应当减少应收款的比例，并制定积极合理的应付款偿还计划，从而使宏观调控对企业影响得以减少。

一、企业往来款项的管理风险（一）内部管理不积极导致的财务风险往来款由应付账款与应收账款构成，这部分款项往往形成于不同时期与不同部门。

例如，部分应收款项通常与销售部门的业务有关，而应付款项与采购、储运等部门的业务有关。

在管理企业往来款的过程中，部分企业领导的积极性往往不强，以至企业的财务风险不断加大。

首先，部分应收款的清欠周期往往较长，在经历企业人事调整后，接任的领导往往不愿为该款项支付较大的管理成本，以至清欠工作难以得到有效开展。

在我国的大中型企业与国有企业中，这样的问题较为普遍，离任领导通常会认为应收账款是企业在特定经营环境下形成的，因此企业应当承担清欠成本。

而接任领导往往不愿与前任负责人过多地纠结此类问题，但在清欠过程中，其通常不会主动承担这部分责任。

（二）审核机制不严格造成的财务风险应收账款违约，是往来款管理的最大风险。

产生这一问题的主要原因，是企业的管理者并未对合作单位进行科学的评估。

在实践工作中，企业往往会出于抢占市场的目的，向合作企业赊销商品。

这部分商品通常会被统计到往来账户中。

往来账款管理制度一、背景介绍往来账款是指企业与供应商、客户之间进行的货款或货物交易所产生的应收应付款项。

有效的往来账款管理制度对于企业的经营和财务状况具有重要意义。

本文将就往来账款管理制度的重要性、制度建立的步骤以及管理制度的实施与监督进行论述。

二、往来账款管理制度的重要性往来账款管理制度的建立和实施对于企业有以下重要作用：1.确保账务准确：建立往来账款管理制度可以规范账务处理流程，确保账款的准确记录和核对，避免出现账务错误和漏报漏填的情况。

2.提升工作效率：制定明确的流程和规范，能够使企业内部的工作流程更加规范和高效，减少不必要的沟通和协调环节，提高工作效率。

3.防范风险：通过建立往来账款管理制度，可以及时了解企业与供应商、客户的往来账款情况，预测和应对潜在的风险，减少逾期款项的风险。

4.加强内部控制：通过制度的建立，可以对涉及往来账款的各个环节进行监控和审查，加强内部控制，降低企业资金和财务风险。

三、往来账款管理制度的建立步骤建立一个系统完善的往来账款管理制度需要按照以下步骤进行：1.明确制度目标：制定往来账款管理制度前，需要明确制度的目标和要达到的效果，以便制度的设计和实施能够符合实际需求。

2.分析当前状况：对企业当前的往来账款管理状况进行全面的分析和评估，了解存在的问题和改进的空间，为制度的建立提供依据。

3.制定制度内容：根据企业实际情况和管理需求，制定往来账款管理制度的详细内容，包括账款开立、结算方式、逾期款项处理等方面的规定。

4.明确责任分工：明确往来账款管理相关岗位的职责和权限，确保制度的有效执行和监督。

5.宣传和培训：制定制度后，需要进行宣传和培训，确保全体员工能够了解制度的内容和要求，提高制度的落实效果。

四、往来账款管理制度的实施与监督制定好往来账款管理制度后，需要进行实施与监督，确保制度的有效性和执行力。

1.实施阶段：在制度实施初期，需要相关部门和人员进行密切配合，确保制度落地生根。

单位往来款管理制度第一章总则第一条为了规范和加强单位往来款管理，提高财务管理效率，保障单位资金安全，特制定本制度。

第二条单位往来款是指单位之间或单位与个人之间的款项往来，包括应收款、应付款等。

第三条本制度适用于单位内部各部门之间往来款的管理。

第四条财务部门负责往来款的管理工作，具体责任由财务负责人负责。

第五条往来款管理应遵循合法、规范、公开、公平、诚信的原则，严格按照相关法律法规和内部制度执行。

第六条往来款的处理应严格遵循税收法规，确保资金流动合法合规。

第七条财务人员应具备较高的职业素养和专业技能，严格遵循工作纪律和制度规定。

第二章往来款管理流程第八条往来款申请（一）单位各部门如需往来款项，应填写《往来款申请表》，并经部门负责人签字批准。

（二）往来款申请表需详细填写往来款的具体用途、金额、支付方式、收款方等信息。

（三）往来款申请表一式三份，分别送交财务部门、收款方和备案。

第九条往来款支付（一）财务部门审核通过往来款申请后，按照相关规定进行支付。

（二）支付方式包括现金支付、电汇支付、支票支付等，应根据具体情况灵活选择。

（三）支付过程中应注意核对款项准确性，确保支付到位。

第十条往来款收取（一）单位收到他单位或个人的往来款项时，应及时确认收款，并填写《往来款收款凭证》。

（二）往来款收款凭证需经过收款人员和财务部门核对，确认无误后方可入账。

（三）如有异议或款项有误，应及时与付款方联系协商解决。

第十一条往来款核对（一）财务部门定期对往来款的收支情况进行核对，确保账目清晰准确。

（二）财务部门应建立完善的往来款台账，包括应收款、应付款等详细信息，方便查询和对账。

（三）发现账目不符或款项有误的情况，应及时调查核实原因，做好清账工作。

第三章往来款管理控制第十二条往来款限额控制（一）单位往来款的金额大小需根据实际情况进行合理控制，避免因资金过多或过少带来风险。

（二）对于大额往来款，应加强审批和核对，确保支付的准确性和合法性。

第一章总则第一条为加强公司往来账款的管理，确保资金安全，规范财务管理，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来账款的相关业务和部门。

第三条往来账款财务管理制度遵循以下原则：1. 实事求是，合规操作；2. 及时准确，严格审核；3. 加强监督，防范风险；4. 优化流程，提高效率。

第二章往来账款管理范围第四条往来账款包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款和其他应付款。

第五条应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等业务所形成的应收款项。

第六条应付账款：指公司因购买商品、接受劳务等业务所形成的应付款项。

第七条预付账款：指公司预先支付给供应商或服务提供商的款项。

第八条其他应收款：指除应收账款、预付账款外的其他应收款项。

第九条其他应付款：指除应付账款、预付账款外的其他应付款项。

第三章往来账款管理流程第十条往来账款管理流程如下：1. 业务部门发起申请；2. 财务部门进行审核；3. 领导审批；4. 会计核算；5. 风险控制；6. 账务处理；7. 对账；8. 账务调整。

第十一条业务部门在发起往来账款申请时，应提供以下资料：1. 交易合同或协议；2. 发票或收据；3. 其他相关证明材料。

第十二条财务部门在审核往来账款申请时，应关注以下事项：1. 交易的真实性；2. 合同或协议的合规性；3. 金额的准确性；4. 付款方式的安全性。

第十三条领导审批通过的往来账款，由财务部门进行会计核算。

第十四条财务部门在处理往来账款时，应严格按照会计准则和公司制度执行。

第十五条财务部门应定期与业务部门进行对账，确保账目准确无误。

第十六条账务调整需经财务部门审核，领导审批后方可执行。

第四章风险控制第十七条财务部门应建立风险预警机制，对往来账款风险进行评估和控制。

第十八条财务部门应定期对往来账款进行风险评估，重点关注以下风险：1. 坏账风险；2. 账务风险；3. 操作风险。

第十九条财务部门应采取以下措施防范风险：1. 加强对业务部门的培训和指导；2. 严格执行审批制度；3. 建立健全内部审计制度；4. 加强与业务部门的沟通和协调。

往来账款的管理制度往来账款的管理制度「篇一」第一章总则第一条为加强学校财务管理，规范往来款项的使用、清理、结算等，提高资金使用效率，保障学校资金安全，明确相关经济责任，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》及其他相关法律法规，结合学校实际，制定本办法。

第二条本办法所指往来款项是指学校日常各项经济活动中处于结算过程中的资金,包括具有应收性质的债权类资金和具有应付性质的债务类资金。

第二章债权类资金管理第三条债权类资金包含财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款。

本办法所指债权类资金仅涉及应收账款、预付账款和其他应收款三个会计科目。

（一）应收账款是指学校应该收取但尚未收到的款项，包括应当收取但尚未收到的学杂费、住宿费、各种代收费、各种赔款、经营收入及尚未收到的其他款项。

（二）预付账款是指学校暂时垫付给其他有关单位或个人的各种款项，包括工程预付款、设备预付款、材料费预付款以及各类会务培训费预付款项等。

（三）其他应收款是指学校除财政应返还额度、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利以外的其他各项应收及暂付款项。

第四条债权类资金管理原则（一）专人负责原则。

应收账款、预付账款和其他应收款经办人为直接责任人，经办单位负有审批、监管和协助清理责任。

（二）及时结算原则。

借款须一事一借，及时结算，前账不清，后款不借。

第五条债权类资金办理规定和流程（一）办理规定1.应收账款、预付账款和其他应收款的经办人须为本校在职在编、同工同酬教职工，离退休人员、学生和非学校正式职工不能办理。

2.采购货物或购买服务形成的预付账款应提供有效合同（协议）。

3.办理基本建设工程、修缮工程预付账款，应根据有效合同，在项目经费预算内严格按学校有关经费审批权限的规定办理预付账款支出手续。

4.办理版面费、专利申请（维护）费等应收款项，应提供录用通知书或收费通知书。

5.参加会议形成的应收款项，例如会议注册费或参训培训费，应提供提前预交相关费用可以享受优惠折扣的通知。

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范往来款项的收支行为，确保公司资产的安全和完整，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及往来款项的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

第三条公司往来款项的管理应遵循以下原则：1. 实事求是，真实反映公司财务状况；2. 严谨细致，确保业务处理的准确性；3. 及时清理，防止坏账损失；4. 合规经营，遵守国家法律法规和公司规章制度。

第二章账户管理第四条公司应设立专门的往来款项账户，由财务部门负责管理。

第五条财务部门应建立健全账户管理制度，包括账户的设立、变更、注销等手续，确保账户的合法性和有效性。

第六条财务部门应定期核对账户余额，确保账实相符，如有不符，应及时查明原因，进行处理。

第三章应收账款管理第七条应收账款的管理应实行岗位责任制，明确各岗位职责。

第八条销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

第九条财务部门在收到客户付款后，应及时办理收款手续，并做好记录。

第十条对逾期未收回的应收账款，财务部门应定期进行催收，必要时采取法律手段。

第十一条财务部门应定期对应收账款进行分析，评估坏账风险，并采取相应的防范措施。

第四章应付账款管理第十二条应付账款的管理应实行预算管理，明确各部门的付款责任。

第十三条采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。

第十四条财务部门在收到供应商发票后，应及时进行审核，确认付款事项。

第十五条财务部门应严格按照合同约定和审批权限办理付款手续。

第十六条对逾期未付款项，财务部门应积极与供应商沟通，争取宽限期或采取其他措施。

第五章预收账款和预付账款管理第十七条预收账款和预付账款的管理应遵循权责发生制原则。

第十八条销售部门在签订销售合同并收取预收款后，应及时将收款凭证送交财务部门。

第十九条采购部门在支付预付款项后，应及时将付款凭证送交财务部门。

第二十条财务部门应定期核对预收账款和预付账款，确保账实相符。

公司内部往来款管理制度一、目的和原则为加强公司内部资金管理，确保资金的安全与高效运用，特制定本制度。

本制度以公正客观为原则，旨在明确内部往来款的管理职责、流程和监督机制，防范财务风险，提高资金使用效益。

二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间以及与员工之间的所有资金往来，包括但不限于借款、垫付款、报销款、工资发放等。

三、管理职责1. 财务部负责制定和修订本制度，监督执行情况，并对违规行为进行处理。

2. 各部门负责人需对本部门的往来款项进行管理和监督，确保资金使用的合规性。

3. 员工应当遵守本制度规定，合理使用和管理个人涉及的往来款项。

四、往来款管理流程1. 借款申请：需提前填写借款申请表，注明借款事由、金额及预计还款日期，经部门负责人审批后报财务部备案。

2. 垫付款项：因公垫付款项须在事项发生后三个工作日内提交相关凭证，并完成报销手续。

3. 报销流程：报销人应提供合法有效的原始凭证，并填写报销单，经部门负责人审核无误后，提交财务部进行复核并办理支付。

4. 工资发放：按照公司薪酬制度，每月定期发放工资，确保员工权益。

五、监督与考核1. 财务部应定期对内部往来款项进行检查和对账，发现问题及时处理。

2. 对于违反管理制度的行为，财务部有权提出整改要求，并视情节轻重采取相应措施。

3. 各部门应配合财务部的监督检查工作，提供必要的资料和支持。

六、其他事项1. 本制度自发布之日起实施，由财务部负责解释。

2. 如有特殊情况需要特殊处理的，应报请公司高层批准后执行。

七、附则本制度由公司董事会审议通过，并由总经理签字后生效。

制度的修改权属于公司董事会，未经授权，任何部门和个人不得擅自更改。

往来账款挂账存在的问题及风险应对一、往来账款的重要性（一）往来账款的概念往来账款是企业在生产经营过程中发生供销产品、提供或接受劳务从而形成的债权、债务关系。

往来账款主要包括应收票据、应收账款、应付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款等科目。

其中，应收票据、应收账款、其他应收款是资产类科目，它们的共同特点是科目所涉及的交易或者事项是由企业过去发生并形成的，该事项的拥有权或控制权在企业，并且预期间接或直接有现金或现金等价物流入企业，会给企业带来一定的经济效益；其余如应付账款、预收账款、其他应付款为负债类科目，它们的共同特点是科目所涉及的交易或者事项是由企业过去发生并在现行条件下已承担的义务，在清偿相关款项时会导致经济利益流出企业。

（二）往来账款对于企业运行的重要性由于企业经营规模的扩大，日常经营活动中会随着业务种类和业务量的增加，在销售商品或提供劳务时出现往来账款的次数也会增多。

主要包括，企业应付材料货款、客户购买商品赊销商品款、客户需要先行开具发票才能付款、企业收到客户预付相关款项等情况，很长一段时间以来，企业只重视货币资金、成本核算、财务内部控制管理等财务工作，往来账款很少能引起企业的重视，所以目前很多企业都存在往来账款挂账暂未清理的情形。

看似不重要的科目，却间接与货币资金、固定资产、存货等科目保持着密切联系。

它的存在能够及时有效地反映出一个企业的经营情况，重要的是它影响着企业的营业利润，企业也可以通过往来科目账面数据分析出企业投入现金流的资金走向，根据企业现有发展模式调整现金流。

往来账款之所以重要是因为它能够正确展示资金的流向也能给企业决策者带去有价值的信息，为决策提供数据支持，所以加强往来账款管理十分必要。

二、往来账款在日常生产经营或财务核算中存在的问题（一）对往来账款的重要性认识不足造成往来账款挂账的原因很多，有客观原因，也有主观原因。

往来账款没有做到及时清理的最重要因素是人员对往来款项重要性的认识不足。

往来账款风险控制制度一、引言往来账款是企业在经济活动中发生的应收、应付账款及预收、预付账款等，它是企业资产和负债的重要组成部分。

有效的往来账款管理对于企业的资金流动、财务状况和经营效益具有重要影响。

然而，往来账款管理中存在着诸多风险，如果不加以控制，可能会导致企业资金周转困难、坏账损失增加、财务报表失真等问题。

因此，建立健全往来账款风险控制制度是企业财务管理的重要任务之一。

二、往来账款风险的主要表现（一）信用风险客户信用状况不佳，可能出现逾期付款、拖欠账款甚至破产倒闭等情况，导致企业应收账款无法收回，形成坏账。

（二）资金风险大量的应收账款占用企业资金，影响企业资金的周转和使用效率，增加了企业的资金成本和财务风险。

（三）管理风险往来账款记录不准确、不完整，对账不及时，导致账目混乱，影响财务报表的真实性和可靠性。

（四）法律风险在往来账款的处理过程中，如果不遵守相关法律法规，可能会引发法律纠纷，给企业带来经济损失和声誉损害。

三、往来账款风险控制的目标（一）确保往来账款的真实性和准确性及时、准确地记录往来账款的发生和变动情况，保证财务数据的可靠性。

（二）提高资金使用效率合理控制应收账款的规模和账期，加快资金回笼，减少资金占用。

（三）降低坏账损失风险建立有效的信用评估和风险预警机制，提前防范和应对坏账风险。

（四）规范往来账款管理流程明确各部门在往来账款管理中的职责和权限，加强内部沟通与协作，提高管理效率。

四、往来账款风险控制的具体措施（一）客户信用管理1、建立客户信用档案对客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等进行全面收集和整理，为信用评估提供依据。

2、信用评估与分级根据客户信用档案，采用科学的信用评估方法，对客户进行信用评级，分为不同的信用等级。

3、信用额度与账期设定根据客户的信用等级，合理设定信用额度和账期，对信用等级较低的客户采取谨慎的信用政策。

（二）合同管理1、合同签订前的审核在签订合同前，对合同条款进行仔细审查，特别是涉及款项收付的条款，如付款方式、付款期限、违约责任等，确保合同条款符合企业利益和法律法规要求。

第一章总则第一条为加强公司往来款项的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务管理制度，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及往来款项的部门和个人。

第三条往来款项管理应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保资金来源和去向合法合规。

2. 实事求是原则：如实反映经济业务，确保往来款项的真实性、准确性。

3. 安全高效原则：确保资金安全，提高资金使用效率。

4. 责任到人原则：明确责任，落实责任追究制度。

第二章职责分工第四条公司财务部门负责往来款项的日常管理，具体职责如下：1. 负责制定和完善往来款项管理制度；2. 负责往来款项的核算、审核、支付等工作；3. 负责往来款项的账务处理和报表编制；4. 负责往来款项的监督检查和风险控制；5. 负责往来款项的催收工作。

第五条各部门负责本部门往来款项的管理，具体职责如下：1. 严格执行往来款项管理制度，确保资金安全；2. 及时提供真实、准确的经济业务资料；3. 配合财务部门进行往来款项的核算、审核、支付等工作；4. 对本部门发生的往来款项进行跟踪管理，确保及时催收；5. 定期向财务部门报告往来款项的收支情况。

第三章往来款项的开户与使用第六条公司往来款项的开户应当符合国家有关规定，开户单位应当具备合法的经营资格。

第七条往来款项的使用应当遵循以下原则：1. 严格按照国家法律法规和公司制度使用资金；2. 不得用于非法用途；3. 不得用于支付罚款、滞纳金等非正常支出；4. 不得用于任何形式的违规支出。

第八条往来款项的开户与使用应当经过以下程序：1. 提出开户申请，经审批后办理开户手续；2. 申请人填写《往来款项申请表》，明确资金用途；3. 财务部门进行审核，确认资金用途的合法性和合规性；4. 经批准后，办理支付手续。

第四章往来款项的核算与审核第九条往来款项的核算应当遵循以下原则：1. 依据实际发生的经济业务进行核算；2. 确保核算的真实性、准确性；3. 及时反映往来款项的变动情况。

财务往来帐务管理制度1. 前言本制度旨在规范公司内部财务往来帐务管理，确保财务往来帐务准确、完整、及时记录，有效防范风险，保障公司财务安全。

2. 适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务往来帐务的人员，包括但不限于财务人员、费用申请人员等。

3. 财务往来帐务管理原则凭证准确性原则：凭证必须真实、准确、完整地反映公司的财务往来事项，且必须符合相关法规和政策的要求。

凭证连续性原则：凭证必须按照时间顺序依次编制，确保财务往来事项的完整记录。

凭证及账簿完整性原则：凭证和账簿必须齐全，凭证必须与账簿相对应，并按时进行账务核对和审核。

账务处理及时性原则：财务往来事项必须及时进行账务处理，确保财务数据的正确性和及时性。

存档安全性原则：凭证和账簿必须妥善保管，确保存档的安全可靠性。

4. 财务往来帐务管理流程4.1 凭证编制按照收支性质和收支对象分类编制凭证。

凭证必须包括凭证号、日期、摘要、借方和贷方金额等必要信息。

对于涉及报销、借款等事项，必须附上相关的发票、票据等证明材料。

4.2 凭证审核财务人员必须对编制的凭证进行严格审核，确保凭证符合相关规定和政策。

对于涉及金额比较大或复杂的凭证，必须由财务负责人进行复核。

4.3 凭证录入凭证审核通过后，财务人员将凭证录入到电子会计系统中，确保凭证的准确记录。

4.4 账务核对和审核每月底，财务人员必须对当月的账务数据进行核对和审核，确保凭证录入的准确性。

对于异常或有疑问的账务，必须及时进行调查和处理。

5. 财务往来帐务管理制度的执行和监督公司财务部门负责执行和监督本制度的执行情况。

公司领导层应重视财务往来帐务管理，对财务部门的工作进行定期检查和评估。

公司内部审计部门应对财务往来帐务管理进行独立审计，发现问题及时提出整改意见。

6. 制度的修订和变更对本制度的修订和变更必须由公司领导层批准。

修订和变更后的制度应及时通知相关人员，并进行培训和指导。

本制度为公司内部财务往来帐务管理提供了明确的规范和指导，希望全体员工严格遵守本制度，确保财务往来帐务管理工作的顺利进行。

第1篇一、工程施工往来款管理的概念工程施工往来款管理是指工程项目在施工过程中，对与施工相关各方（如供应商、分包商、供应商等）发生的应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等往来款项进行有效管理的过程。

二、工程施工往来款管理的重要性1. 保障工程进度：合理管理往来款，确保资金及时到位，有利于工程进度顺利推进。

2. 降低财务风险：通过对往来款进行严格管理，可以有效防范坏账风险、资金链断裂等财务风险。

3. 提高资金使用效率：科学合理地安排资金，确保资金在项目中的合理分配，提高资金使用效率。

4. 优化成本控制：通过往来款管理，有助于降低项目成本，提高企业经济效益。

三、工程施工往来款管理的主要内容1. 建立健全的往来款管理制度：明确往来款的管理流程、责任分工、审批权限等，确保往来款管理规范化、制度化。

2. 加强合同管理：在合同中明确往来款的支付方式、期限、金额等，确保合同条款的执行。

3. 严格审批制度：对往来款的支付进行严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。

4. 加强往来款核算：建立完善的往来款核算体系，确保往来款的真实、准确、完整。

5. 定期对账：与往来方定期核对往来款项，确保双方账目一致，避免错账、漏账。

6. 加强应收账款管理：对已发生的应收账款进行跟踪催收，降低坏账风险。

7. 加强应付账款管理：合理安排支付计划，确保资金链的稳定性。

8. 建立往来款预警机制：对往来款项进行风险评估，提前发现潜在风险，及时采取措施。

四、工程施工往来款管理的关键环节1. 事前控制：在签订合同前，对往来款项进行风险评估，确保合同条款的合理性。

2. 事中控制：在合同执行过程中，加强往来款核算，确保资金使用合规。

3. 事后控制：对已发生的往来款项进行核对、催收，降低坏账风险。

总之，工程施工往来款管理是一项系统工程，需要企业从制度、流程、人员等多方面入手，确保往来款管理的规范性和有效性。

通过加强往来款管理，有助于提高工程项目财务风险防范能力，保障工程顺利进行。