XX农商行交易账户估值管理办法

中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行金融工具公允价值估值监管指引的通知文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2010.12.03•【文号】银监发[2010]105号•【施行日期】2010.12.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银行业监督管理委员会关于印发商业银行金融工具公允价值估值监管指引的通知（银监发[2010]105号）各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，金融资产管理公司，邮储银行，各省级农村信用联社，银监会直接监管的信托公司、财务公司、金融租赁公司：现将《商业银行金融工具公允价值估值监管指引》印发给你们，请遵照执行。

请各银监局将本通知转发至辖内各银监分局和银行业金融机构。

中国银行业监督管理委员会二0一0年十二月三日商业银行金融工具公允价值估值监管指引第一章总则第一条为提高商业银行金融工具公允价值估值的可靠性和可比性，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和《中华人民共和国商业银行法》，制定本指引。

第二条本指引适用于在中华人民共和国境内依法设立的商业银行，包括中资商业银行、外商独资银行和中外合资银行。

第三条商业银行应当按照《企业会计准则》的规定确认和计量金融工具的公允价值。

本指引为保证商业银行金融工具公允价值估值的可靠性、可比性及信息披露透明度提供原则性规范。

第四条商业银行金融工具公允价值估值应当遵守审慎和充分披露的原则。

第二章内部控制第五条商业银行董事会应当建立完善的金融工具公允价值估值内部控制制度，并对内部控制制度的充分性和有效性承担最终责任。

第六条商业银行公允价值估值的内部控制制度应当与其金融工具的重要性和复杂程度相匹配。

第七条商业银行公允价值估值的内控制度和程序包括但不限于：(一)制定金融工具的公允价值估值政策，并经董事会和高级管理层审核批准；(二)根据金融工具的性质和估值参数来源，制定盯市或盯模、参数的可观察性和可靠性标准；(三)确定估值模型需要进行修正或变更的情形和标准。

XXXX农村商业银行股份有限公司内部资金转移定价实施细则1.目的为进一步提高我行的管理能力，实现公平绩效考核、分离利率风险、优化资源配置、引导产品定价，对网点细化的绩效考核、增加全员的效益意识、增加抗风险能力、提高发展速度、促进网点的个性化发展，特制定本细则。

2.适用范围本办法适用于本行内部所有涉及各级机构、部门和员工。

3.术语定义3.1资金转移定价：是商业银行内部资金中心与业务经营单位按照一定的规则、金额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部定价方式（简称FTP）。

内部资金转移定价的资金包括各网点的存款、贷款及资金运营中心使用的资金。

4.职责无5.内容5.1资金转移定价模式的确定5.1.1内部资金转移定价的基本原理是通过一个虚拟的资金池将银行的资金统一管理起来，对资金进行统收（负债）和统支（资产），从资金提供部门买入资金，再将资金卖出给资金使用部门，通过拆分利息收入支出，实现资金的有偿使用。

5.1.2内部资金转移定价是在全行范围虚拟一个资金池（资金库）。

该资金池通过资金转移价格对总行、网点以及资金营运部门的资产、负债进行统收统支。

5.1.3在为各类产品定价时，应根据产品特定的属性指定不同的定价方法，尽可能精确地计算资金转移价格。

5.1.4资金转移定价的模式主要包括单资金池、多资金池和期限匹配三种模式。

根据目前我行的实际情况，我行试行单资金池对我行资金筹集机构和资金使用机构进行资金转移定价。

5.2 FTP定价办法5.2.1网点存款定价按人民币内部收益率曲线来进行定价。

5.2.2网点按存款计算模拟利润，其余不生息资金暂不纳入模拟利润。

5.2.3存款FTP价格为活期和定价FTP价格，其计算办法如下：➢存款收益率曲线=（存款基准利率*上浮比率-存款准备金率*（存款准备金率+上存清算金率+现金比率））/（1-存款准备金率-上存清算金率-现金比率）+成本费用率➢贷款收益率曲线=贷款准备金率*上浮比率*（1-营业税及附加）-成本费用率-拨备覆盖率-经济资本成本率➢内部收益率曲线=贷款收益率曲线+（存款收益率曲线-贷款收益率曲线）-（1-目标利润）➢活期存款的FTP价格按三个月定期FTP曲线的一半执行。

农商银行限额管理制度最新一、总则为规范农商银行限额管理，保障客户权益，维护金融秩序，促进金融市场健康发展，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于农商银行所有业务操作中的限额管理，包括但不限于存款限额、贷款限额、外汇业务限额等。

三、存款限额管理1. 个人存款限额（1）普通储蓄账户：个人普通储蓄账户无存款限额，客户可随时存入或取出。

（2）定期存款账户：个人定期存款账户需根据存款金额确定存款限额，具体限额由农商银行根据客户申请情况和风险评估确定。

2. 企业存款限额企业存款限额根据企业规模、行业特点、资金需求等因素综合考量确定，具体限额由农商银行进行评估和控制。

3. 存款限额调整存款限额可根据客户申请、风险评估、资金流动情况等因素进行调整，具体调整由农商银行根据实际情况确定。

四、贷款限额管理1. 个人贷款限额（1）个人信用贷款：个人信用贷款限额根据客户信用情况、还款能力、借款用途等因素确定，具体限额由农商银行进行评估和控制。

（2）个人抵押贷款：个人抵押贷款限额根据抵押物价值、借款用途、还款能力等因素综合考量确定，具体限额由农商银行进行评估和控制。

2. 企业贷款限额企业贷款限额根据企业规模、行业特点、信用记录、资金需求等因素综合考量确定，具体限额由农商银行进行评估和控制。

3. 贷款限额调整贷款限额可根据客户需求、还款情况、借款用途等因素进行调整，具体调整由农商银行根据实际情况确定。

五、外汇业务限额管理外汇业务限额根据客户身份、资金来源、外汇交易用途等因素确定，具体限额由农商银行进行评估和控制，同时遵守国家外汇管理政策和规定。

六、限额管理监督农商银行应建立健全限额管理监督制度，对存款、贷款、外汇业务等限额进行全面监督和检查，确保限额管理工作符合相关法律法规和内部规章制度。

七、违规处理对违反限额管理制度的行为，农商银行将依据相关规定进行处理，包括但不限于责令整改、暂停业务、处罚款等处罚措施。

八、制度修订本制度由农商银行进行定期评估和修订，根据实际情况对限额管理制度进行及时调整和完善。

江苏江南农村商业银行股份有限公司交易账户与银行账户划分管理办法第一章总则第一条为了加强江苏江南农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）风险管理能力，完善本行交易账户与银行账户划分管理，根据《商业银行资本管理办法（试行）》、《商业银行市场风险管理指引》、《江苏江南农村商业银行股份有限公司市场风险管理政策》等有关政策法规及本行相关制度规定，结合本行实际，制定本办法。

第二条本行交易账户记录的是本行为交易目的或规避交易账户其他项目的风险而持有的可以自由交易的金融工具和商品头寸。

本行银行账户记录的是本行除交易账户以外的金融工具和商品头寸。

第三条本行实施交易账户与银行账户分类管理的目的是根据不同账户的性质和特点，采用更有针对性的市场风险管理措施，并准确计量市场风险监管资本。

第四条本办法主要包括交易账户与银行账户的分类原则、职责分工、划分标准、调整规则等内容。

第五条交易账户与银行账户分类原则：（一）全面性原则。

全行所有表内外资产负债均划分到银行账户或交易账户。

（二）渐进性原则。

随着业务发展和各项管理制度的完备，进一步完善账户划分管理，确保账户划分的合理性与科学性。

（三）事前认定、事后确认原则。

在交易之前，本行业务部明确交易归入的账户；交易完成后, 交易员在系统中对交易账户做审计标记, 并由风险控制人员进行审查和复核。

第二章职责分工第六条本行高级管理层及下设风险控制委员会履行交易账户与银行账户划分管理职责，主要职责包括：（一）确定交易账户与银行账户划分规则；（二）确定交易账户与银行账户调整原则；（三）确定交易账户与银行账户划分管理办法；（四）审阅交易账户投资组合的交易策略，监督交易账户交易情况；（五）审批账户调整相关事宜；（六）高级管理层权限内的其他相关事项。

第七条本行风险管理部作为交易账户与银行账户划分管理牵头部门，主要职责包括：（一）拟定交易账户与银行账户划分规则；（二）拟定交易账户与银行账户调整原则；（三）拟定交易账户与银行账户划分管理办法；（四）监控交易头寸与银行交易策略是否一致，包括交易品种、交易规模和交易账户的头寸余额等内容；（五）审批账户调整相关事宜；（六）高级管理层要求完成的其他有关交易账户与银行账户划分管理事项。

ⅩⅩ农商银行金融消费者风险等级评估办法第一章总则第一条根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》(以下简称《暂行办法》)及《商业银行个人理财业务风险管理指引》的相关规定，金融机构应当对金融产品和服务的风险及专业复杂程度进行评估并实施分级动态管理，完善金融消费者风险偏好、风险认知和风险承受能力测评制度，将合适的金融产品和服务提供给适当的金融消费者。

特制订金融消费者风险等级评估办法。

第二条金融消费者是指使用本行金融产品和服务的自然人消费者。

第二章金融产品与金融消费者评级第三条本行发售产品的时候必须公布该产品的风险等级。

第四条对理财产品风险评级及金融消费者风险等级进行评级。

第五条本行理财产品风险评级办法采用五级分类法，具体按风险等级由低到高依次分为低风险、较低风险、中等风险、较高风险、高风险。

第六条金融消费者风险等级采用五级分类法，具体按风险承受度由低到高依次分为非常保守型、稳健保守型、中庸型、温和成长型、积极成长型。

第三章金融消费者评级的应用第七条本行应将客户风险评估工作贯穿于销售理财产品的始终，完善理财风险评估工作的问卷设置与执行流程，使风险评估切实起到保护消费者权益的作用。

第八条金融消费者风险评估是银行开展理财产品销售的基础性工作。

银行通过多种方式，了解金融消费者的风险承受能力，才能“将合适的产品销售给合适的投资者”，最大限度地维护消费者权益。

第九条经理财业务有权签字人面谈并进行风险度评估，并由金融消费者对评估结果进行签字确认后，金融消费者方可依照自身的风险承受度来购买相应风险等级的理财产品，签约时应建议金融消费者购买风险等级与其风险承受度相符，或者风险等级低于其风险承受度的理财产品。

第十条金融消费者需在产品合约中亲笔抄录，“本人已经阅读上述风险提示，充分了解并清楚知晓本产品的风险，愿意承担相关风险”。

第十一条对于风险等级高于金融消费者风险等级的理财产品，原则上不建议金融消费者购买。

如金融消费者坚持要求购买时，应要求金融消费者在产品合约中亲笔抄录:“虽然经过银行风险评估和风险揭示，银行认为本人并不适合投资该理财产品，但本人已经阅读上述风险提示，充分了解并清楚知晓本产品的风险，愿意承担相关风险。

ⅩⅩ农商银行股权管理办法第一章总则第一条为规范ⅩⅩ农商银行（以下简称本行）的股权管理，优化股权结构，完善法人治理，发挥股权经济价值，保护股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《农村商业银行管理暂行规定》、《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发〔2004〕23号）、《农村中小金融机构行政许可事项实施办法》（银监会2008年第3号）、《关于加快推进农村合作金融机构股权改造的指导意见》（银监发〔2010〕92号）、《关于加强商业银行股权质押管理的通知》（银监发〔2013〕43号）、《浙江农信系统股权管理指导意见》（浙信联发〔2013〕6号）以及本行章程等有关规定，特制定本办法。

第二条本办法所称股权管理主要包括增资扩股管理、股权质押管理、股权变更管理、股权证书管理和股权信息管理等。

第三条本行按照合法合规、股权优化、操作规范和依法纳税的原则，进一步加强股权管理。

（一）合法合规原则。

本行按照相关法律、行政法规、规章制度，切实加强股权管理，严格履行规定手续，确保入股资金来源、股权变更和股利分配依法合规。

（二）股权优化原则。

加快推进股权改造，既要避免股权过于分散，又要避免股权过度集中，限制法人股向自然人转让。

通过引导自然人股向法人股转让、增资扩股、定向增发企业法人股等方式，逐步优化股权结构。

（三）操作规范原则。

本行根据相关规章制度，不断规范股权管理办法，明确操作手续、程序、审批权限等，确保股权管理有序进行；涉及股权变更的，按规定报银监部门审批，并向有关部门报备。

（四）依法纳税原则。

本行应积极向股东宣传、解释股权管理过程中涉及税费的相关规定，积极推动依法、诚信纳税。

第二章基本规定第四条本行的注册资本为实缴资本，划分为等额股份，每股面值为人民币1元。

第五条无论持有主体是法人还是自然人，本行所有股份均为普通股，且同股同权、同股同利。

本行印发记名股权证书（也称股金证），作为入股股东的所有权凭证。

农村商业银行资产评估方法评估方法的运用和逻辑推理计算过程（一）本次收益法评估思路本次收益法评估方法的设计思路是：通过计算企业自由现金流来确定企业未来的收益，按一定的系数折现为现值后，加上企业非经营性资产、非经营负债及溢余资产评估总额所确定的资产净额，就是本次评估的估值。

其评估方法之数学表达式如下：=∑P--被评估企业的股东全部权益价值；r--折现率；n--未来预测期预测期；Ri--第i年预期企业自由现金流；∑Ci--单独评估的非经营性资产、非经营负债、付息付债及溢余资产评估总额所确定的资产净额。

本次评估中，未来收益预测选用企业自由现金流折现模型，分为两个阶段，第一阶段自评估基准日起至2017年年末；第二阶段为2018年及其以后，在此阶段，被评估单位的企业自由现金流假设保持稳定。

企业自由现金流=净利润+折旧及摊销-资本性支出-营运资金增加额+贷款损失准备增加+有息负债本金净追加额（二）收益年限的说明评估说明书XX农商行的章程、合同等文件未对企业的经营期限作出规定，国家有关法律法规也未对企业的经营期限有特别限制，评估人员认为在正常情况下，XX农商行能在营业执照即将到期前获得续期，一直持续经营，因此，评估人员设定XX农商行存在预期收益的终止时点n=∞。

（三）收益法评估测算过程（1）被评估单位经营情况分析XX农商行前身是1953年10月XX最早成立的信用合作社，客户历史悠久，本地客户资源沉淀雄厚；从XX农商行营业网点分布来看，其网点绝大部分在XX市内，分布于XX市各个乡镇，深入村委会、工业区等，网点密集，“本地化”竞争优势凸显。

根据动态价值链（或价值环状网）理论，在行业经济活动所形成的动态价值链（或价值环状网）内处于各节点的企业，若获取自然资源地位平等的话，其竞争优势更多取决于相互的协调成本与交易成本。

正是银行“本地化”所形成的区位优势及区域内高效的营销网络，促使同行业成本费用率在2012年经济出现大幅度滑波的情况下，与已上市的（区域）银行相比，成本费用节约明显。

农商银行资金管理制度第一章总则第一条为规范农商银行资金管理行为，维护金融市场秩序，保护客户利益，制订本制度。

第二条本制度适用于农商银行资金管理部门，包括资金运作、资金监管、风险管理等各个环节。

第三条农商银行资金管理应遵循稳健经营、风险可控、合规合法的原则。

第四条农商银行资金管理部门应加强对监管规定的学习，严格执行监管要求，定期进行资金管理制度自查和制度优化。

第二章资金运作第五条农商银行资金运作应遵循风险分散、流动性充足、收益稳健的原则，合理配置各类资产。

第六条农商银行应设立统一的资金管理机构，对银行内外的资金进行统一调配和管理。

第七条农商银行应建立完善的资金运作流程，包括资金募集、资金投放、资金回笼等各个环节，严格遵守内部规定和监管要求。

第八条农商银行应建立完善的风险管理体系，对各项资金运作进行风险评估和控制，防范各类资金风险。

第三章资金监管第九条农商银行资金监管部门应对银行内外的资金流动情况进行时时监控，发现异常情况及时报告和处置。

第十条农商银行资金监管部门应建立完善的资金结算机制，严格执行资金结算制度，保证资金结算的及时性和安全性。

第十一条农商银行资金监管部门应建立完善的资金清算机制，保障银行资金清算的顺利进行。

第十二条农商银行资金监管部门应建立完善的大额交易监控制度，对大额交易进行监控和报告。

第四章风险管理第十三条农商银行资金管理部门应根据不同类型的资产，建立风险评估模型，对各项资产进行风险评估和分类管理。

第十四条农商银行资金管理部门应建立完善的信用风险管理体系，对信用风险进行评估和控制。

第十五条农商银行资金管理部门应建立完善的流动性风险管理体系，对流动性风险进行评估和控制。

第十六条农商银行资金管理部门应建立完善的市场风险管理体系，对市场风险进行评估和控制。

第五章内部控制第十七条农商银行资金管理部门应建立完善的内部控制体系，对各项资金运作进行内部控制和审计。

第十八条农商银行资金管理部门应建立完善的信息披露制度，及时向内外部披露资金运作情况和风险状况。

ⅩⅩ银行资产托管估值产品会计核算业务管理办法第一章总则第一条为规范我行资产托管估值产品会计核算业务运作，提高营运效率，防范操作风险，特制定本办法。

第二条本办法适用于ⅩⅩ银行托管营运中所有需要提供资产估值服务的托管产品，简称估值产品。

资产估值是指按约定的原则和方法对托管产品依法拥有的股票、债券、基金、权证及其他资产进行估算，确定其公允价值的过程。

第三条估值产品会计核算业务通过我行资产托管营运系统估值端（以下简称“估值端”）操作。

第二章机构职责第五条我行托管资产营运业务按照总行、营运分部、分行三级模式开展。

第六条总行职责如下：（一）负责全行估值产品会计核算业务的组织、管理，保证安全营运，并对日常营运进行监督、指导和检查；（二）负责制定全行估值产品会计核算业务规章制度；（三）负责汇总提出全行估值产品会计核算业务需求和测试；（四）负责承担营运分部核算估值质量的后督职责，协助并督导分部完成核算估值；（五）负责依据规章制度和合同约定，完成总行营运产品的资产托管估值核算工作。

第八条营运分部职责如下：（一）负责所在分行及总行指定估值产品会计核算业务的组织管理；（二）依据规章制度和合同完成会计核算业务；第九条经总行批准开展特定估值产品营运的分行，承担第八条第二款相同职责。

第三章岗位设置及职责第九条估值产品会计核算业务设置以下岗位：核算经办岗、核算复核岗，总行业务支持岗。

第十条权限管理要求同一产品的核算经办岗及核算复核岗不得由同一人兼任。

第十一条核算经办岗职责（一）初始建账负责新产品的初始建账工作，确保与合同一致；（二）维护公用信息负责维护债券品种、证券流通和证券权益数据等公共信息，确保及时性、准确性；（三）维护权益信息负责读取场内行情数据、国债利息文件、第三方数据供应商提供的权益数据、债券行情等公共数据文件，确保及时性、完整性；（四）维护场外交易信息负责经办产品场外交易数据的维护，确保与成交单据的一致性；（五）日终估值负责经办产品场内交易数据和TA数据的读取和处理，并生成会计凭证、核对估值表；（六）日终对账负责与管理人的日终对账工作，确保账账相符。

农商行风险管理工作汇报农商银行全面风险管理办法第一章总则第一条为推进全面风险管理体系建设，提升风险管理水平，依据境内外有关监管指引、农商行《章程》，并借鉴国际银行业风险管理的经验做法，特制定本办法。

第二条本办法所称风险，是指对农商行实现既定目标可能产生影响的不确定性，这种不确定性既可能带来损失也可能带来收益。

本办法主要关注带来损失的不确定性。

（一）信用风险。

是指因借款人或交易对手未按照约定履行义务从而使农商行业务发生损失的风险。

（二）市场风险。

是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使农商行表内和表外业务发生损失的风险。

（三）操作风险。

是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险，包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。

（四）流动性风险。

是指因农商行无法以合理的成本及时筹集到客户和交易对手当前和未来所需资金而对农商行经营所产生的风险。

除上述风险外，农商行还关注外部监管部门或农商行董事会－1－要求关注的其他风险。

第三条本办法所称全面风险管理是指农商行董事会、高级管理层和全行员工各自履行相应职责，有效控制涵盖全行各个业务层次的全部风险，进而为农商行各项目标的实现提供合理保证的过程。

第四条农商行风险管理应遵循以下原则：（一）收益与风险匹配制定风险管理战略和进行风险管理决策，必须考虑承担的风险是在农商行的风险容忍度以内，并有预期的收益覆盖风险，经风险调整的资本收益率能够满足股东的最低要求或符合农商行的经营目标。

（二）内部制衡与效率兼顾农商行在风险管理规章制度中明确界定各部门、各级机构和各层级风险管理人员的具体权责，实行前中后台职能相对分离的管理机制。

各部门、境内外分支机构和全体员工之间要有效沟通与协调，优化管理流程，不断提高管理效率。

（三）风险分散农商行实现信用风险敞口在国家、地区、行业、产品、期限和币种等维度上的适度分散，防范集中风险。

严格遵循监管标准，审慎核定单一客户和关联客户授信额度，有效控制客户信用风险集中度。