浙江：再就业税收优惠政策竟成一些企业避税漏洞

第1篇一、背景随着全球化进程的加速，跨国公司在中国市场的投资和经营活动日益增多。

在这个过程中，部分跨国公司为了实现利润最大化，采取了一系列避税措施。

本文将以某跨国公司为例，分析其在中国的避税行为，以及其面临的法律后果。

二、案例概述某跨国公司（以下简称“该公司”）成立于20世纪90年代，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

该公司在中国境内设立了多家子公司，涉及电子、通信、生物医药等多个领域。

为了降低税负，该公司采取了一系列避税措施：1. 转移定价：该公司通过在境内外的子公司之间进行不公平的内部交易，人为地抬高或降低交易价格，以达到转移利润的目的。

例如，将高利润的产品以低价销售给境外子公司，将低利润的产品以高价销售给境内子公司。

2. 滥用税收优惠政策：该公司利用中国境内某些地区的税收优惠政策，将业务转移到这些地区，以享受更低的税率。

3. 虚开发票：该公司通过虚开发票、虚构业务等方式，增加可抵扣的进项税额，从而减少应纳税额。

4. 利用关联交易避税：该公司通过境内外的关联公司进行交易，人为地调节利润，以达到避税目的。

三、法律分析1. 转移定价：根据《中华人民共和国反避税法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业应当合理确定关联交易的定价，不得利用关联交易逃避税收。

该公司通过不公平的内部交易转移利润，违反了相关法律法规。

2. 滥用税收优惠政策：根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业应当依法享受税收优惠政策，但不得滥用。

该公司利用税收优惠政策转移业务，属于滥用税收优惠政策的行为。

3. 虚开发票：根据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，企业不得虚开发票。

该公司通过虚开发票增加可抵扣的进项税额，属于违法行为。

4. 利用关联交易避税：根据《中华人民共和国反避税法》和《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业不得利用关联交易逃避税收。

我国税务筹划的发展历程
税务筹划是指利用税收政策的制定和实施过程中的漏洞和优惠条件,实现企业税收利益的最大化。

在中国,税务筹划的发展历程可以追溯到20世纪80年代初期。

1. 初期的尝试
在初期,中国的税务筹划主要是一些企业和个人通过制定一些避税措施来减少自己的税收负担。

例如,一些企业会采取虚开发票的方式,将不需要的发票开具给自己,以赚取一定的利润。

一些个人也会利用一些税收政策的漏洞,通过逃税的方式来减少自己的税收负担。

2. 税务法规的制定
随着时间的推移,中国政府开始重视税务筹划的问题,并开始逐步制定相关的税务法规和政策。

1994年,中国开始实行《税收法》,该法律规定了企业的税收义务和纳税方式,同时也提出了一些避税措施的限制。

3. 税务筹划技术的应用
随着税务法规的不断完善,一些专业的税务筹划机构也开始涌现出来。

这些机构通过研究和分析税收政策,为企业提供专业的税务筹划建议和方案。

同时,一些国内的专家也开始发表一些关于税务筹划技术的研究文章,为行业的健康发展提供了一些理论支持。

4. 税务筹划的管理
随着税务筹划技术的不断发展,中国政府也开始加强对税务筹划的管理。

中国政府开始建立专门的税务筹划机构,加强对税务筹划的
监管和指导。

同时,一些地方政府也出台了相关的地方税收法规,以规范税务筹划行为。

总体来说,中国在税务筹划领域的发展经历了一个逐步完善的过程。

随着税务法规的不断完善和税务筹划技术的不断发展,未来中国税务筹划仍将是一个具有很大发展空间的领域。

第1篇一、引言避税是指纳税人利用税法规定的不明确或者漏洞，采取各种手段降低税负的行为。

在我国，随着市场经济的发展和税收制度的不断完善，避税行为日益增多，引起了社会各界的广泛关注。

本文通过对我国近年来发生的几起典型避税法律案例进行分析，探讨避税行为的法律性质、成因及防范措施，以期对相关法律问题进行深入探讨。

二、案例一：上市公司利用关联交易避税案例背景：某上市公司A公司，通过关联交易将利润转移至关联企业B公司，以达到降低税负的目的。

案例分析：1. 税法依据：《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条规定，企业与其关联方之间的交易，应当按照独立交易原则确定价格。

2. 避税行为分析：A公司利用关联交易将利润转移至B公司，降低自身应纳税所得额，违反了独立交易原则。

3. 案件处理：税务机关依法对A公司进行税务调整，追缴税款及滞纳金。

4. 防范措施：（1）加强关联交易定价管理，确保交易价格公允。

（2）完善关联方信息报送制度，提高关联交易透明度。

（3）加大对关联交易的税务检查力度，严厉打击避税行为。

三、案例二：个人利用税收优惠政策避税案例背景：某个人投资者C，通过设立多家企业，利用税收优惠政策进行避税。

案例分析：1. 税法依据：《中华人民共和国个人所得税法》第三十二条规定，个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，减按50%计入应纳税所得额。

2. 避税行为分析：C通过设立多家企业，将个人所得分散到多个企业，利用税收优惠政策降低税负。

3. 案件处理：税务机关依法对C进行税务调整，追缴税款及滞纳金。

4. 防范措施：（1）加强个人所得税源泉扣缴管理，确保税源不流失。

（2）加大对个人投资者税收优惠政策的宣传力度，提高纳税人法律意识。

（3）加强对个人投资者所得的税务检查，严厉打击利用税收优惠政策避税行为。

四、案例三：企业利用国际避税地避税案例背景：某企业D，通过在避税地设立分支机构，将利润转移至避税地，以达到降低税负的目的。

第1篇一、案例背景随着全球化进程的加速，跨国公司在国际市场上的竞争日益激烈。

为了降低税负，提高企业的国际竞争力，许多跨国公司开始利用国际税收筹划手段进行合法避税。

本案例以某跨国公司为例，探讨其在遵守国际税收法律法规的前提下，如何通过税收筹划实现合法避税。

二、案例简介某跨国公司（以下简称“该公司”）成立于上世纪90年代，主要从事电子产品研发、生产和销售。

公司总部位于我国，并在全球多个国家和地区设有分支机构。

近年来，该公司在全球范围内的业务规模不断扩大，但税负也逐年增加。

为了降低税负，该公司在遵守国际税收法律法规的前提下，采取了一系列税收筹划措施。

三、案例分析1. 选择低税负国家设立子公司该公司在税收筹划过程中，充分考虑了各国税制差异，选择了税负较低的B国作为其海外子公司的注册地。

B国对企业所得税实行较低的税率，且对外国企业在本国的所得不征收预提税。

通过在B国设立子公司，该公司可以将部分利润转移到B国，从而降低整体税负。

2. 利用转让定价策略该公司在跨国交易中，通过转让定价策略调整母公司与子公司之间的利润分配。

具体做法是，在母公司与子公司之间进行内部交易时，设定较低的内部转让价格，使得利润主要集中在税率较低的B国子公司。

这种做法在遵守国际税收法律法规的前提下，实现了合法避税。

3. 利用税收协定该公司在海外投资过程中，充分运用了国际税收协定。

例如，与B国签订的税收协定中，对跨国公司转移利润和资本收益等给予了优惠。

该公司利用这一协定，降低了在B国的税负。

4. 投资税收优惠政策该公司在B国投资时，充分利用了当地政府提供的税收优惠政策。

例如，B国对高新技术产业给予税收减免，该公司抓住这一机遇，加大在B国的研发投入，享受税收减免政策。

5. 合理利用会计政策该公司在会计核算过程中，合理运用会计政策，降低税负。

例如，在固定资产折旧方面，该公司采用了加速折旧法，加快了固定资产的折旧速度，从而降低了当期税负。

四、案例分析结论通过以上税收筹划措施，该公司在遵守国际税收法律法规的前提下，实现了合法避税。

企业合理避税有哪些方法企业如何合理避税常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

一、企业合理避税有哪些方法合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，減少税务上的支出。

合理避税并不是逃税漏税，她是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。

1、换成“洋”企业。

我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2、注册到“宝地”。

凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。

中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的税收优惠。

3、进入特殊行业。

比如对服务业的免税规定：托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税。

婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税。

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

安置四残人员占企业生产人员35%以上的民政福利企业，其经营属于营业税服务业税目范围内(广告业除外)的业务，免缴营业税。

残疾人员个人提供的劳务，免缴营业税。

4、做管理费用文章。

企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。

另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，较终也会影响到所得税额。

5、用而不“费”。

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

6、合理提高职工福利。

企业合理避税各种方法原理企业合理避税是指企业通过合法手段，合理利用税收政策漏洞，减少纳税义务的行为。

企业合理避税的方法众多，包括合理利用税收政策、跨国避税、转移定价、开展税收优惠活动等。

下面将分别介绍这些方法的原理及其实施方式。

1.合理利用税收政策原理：税收政策是国家在各个时期制定的用于调节经济的一种手段。

合理利用税收政策就是指企业结合自身特点，充分利用政策的灵活性和可变性，以合规方式实施合理优化税负的操作。

比如，企业可以通过布局合理的供应链管理，实现减税效果；可以通过合理设立子公司、分公司，实现区域间税负差异的优化等。

2.跨国避税原理：跨国避税是指企业通过在不同国家间巧妙布局，将利润转移至低税率地区，以合理降低整体纳税负担的行为。

跨国避税的原理主要是利用不同国家之间税制的差异，通过合理安排跨国运作，在高税率地区提供高成本的管理和服务，而在低税率地区提供低价格的商品和服务，从而实现利润转移。

3.转移定价原理：转移定价是指企业通过在跨国交易中，合理划分收益和成本，以实现跨国税收优惠的方式。

企业可以通过将知识产权转移到低税率地区的子公司，以减少在高税率地区的利润；也可以通过将高利润的产品成本上浮，将利润转移至低税率地区等。

4.开展税收优惠活动原理：为吸引外资和促进经济发展，许多国家和地区都制定了各种税收优惠政策，比如税收减免、税收回退、税收优惠等。

企业可以通过积极参与这些税收优惠活动，利用政府的优惠政策来实现减税的目的。

实施以上方法，企业需要具备以下一些条件和要求：2.合理规划资金流动：企业需要合理规划自身的资金流动，包括跨国资金流动、子公司利润分配等。

通过精确控制资金流动路径和方式，实现合理转移和优化税负的目的。

3.做好风险管理：企业在进行合理避税行为时，需要注意风险管理。

避免触动相关法律法规的底线，避免成为税务机关的监测对象和预警目标。

总而言之，企业合理避税是合理利用税收政策和税收政策的灵活性，通过在国内外灵活布局，优化资金流动，并合理利用优惠政策来减少企业纳税负担的行为。

合理避税的各种技巧合理避税是指利用税收法律规定合法的手段，通过合理的税收筹划，降低纳税人的税负，实现最大化的税收优化。

以下是一些常见的合理避税技巧。

1.合理利用税收优惠政策：根据国家税收法律法规的规定，纳税人可以享受一些税收优惠政策，如小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、外商投资企业税收优惠等。

合理运用这些优惠政策，可以有效降低纳税负担。

2.合理安排财务结构：通过合理的企业财务结构安排，将利润合法地转移至低税率地区。

例如，跨国企业可以通过跨国转让定价，将利润从高税率地区转移至低税率地区。

这需要满足国际税收法规的相关要求，避免税务机关认定为避税行为。

3.合理利用税收调整项目：根据税收法律规定，纳税人可以在一定范围内调整收入和支出，从而降低实际应纳税所得额。

例如，个人可以合理报销职业费用、子女教育费用、住房公积金等，企业可以合理计提费用、抵扣成本等。

4.合理利用企业重组：通过企业重组，如合并、分立、股权转让等方式，实现资产重组和税收筹划。

例如，通过合并两个利润亏损的公司，可以使得合并后的公司在未来几年内获得较长时间的亏损抵扣。

5.合理选择税收居民地：对于个人来说，住所地的税收居民地可以影响其应纳税所得额以及适用的税率。

合理选择税收居民地，可以降低个人纳税负担。

对于企业来说，合理选择注册地或经营地，可以享受当地的税收优惠政策。

6.合理运用税收法律漏洞：税收法律在制定的过程中可能存在一些漏洞或模糊之处。

合理运用这些漏洞，可以降低纳税负担。

然而，这需要遵守相关法律规定，以避免触犯法律。

7.合理利用商业模式：通过合理利用商业模式，可以降低企业的税负。

例如，采用授权和特许经营模式，在不同地区的企业之间进行合理的资源配置，从而降低整体税负。

8.合理利用税收征管措施：纳税人可以合理运用税收征管措施，如预缴税款、分期缴纳等，来降低实际需要缴纳的税款数额。

需要注意的是，合理避税是合法的，但应遵循相关法律法规，并且在实践中应审慎操作，避免被税务机关认定为偷漏税、避税行为。

第1篇一、引言近年来，随着我国法治建设的不断推进，法律体系日益完善，但与此同时，一些不法分子为了追求非法利益，却开始利用法律漏洞进行违法犯罪活动。

本文将以一起典型的钻法律漏洞案例为切入点，分析其背后的原因和危害，并提出相应的对策。

二、案例背景2018年，某市一家房地产开发公司（以下简称“A公司”）为了规避土地增值税，采取了一系列手段钻法律漏洞。

该公司在取得土地使用权后，将土地分割成若干小块，分别以较低的价格出售给B、C、D等若干家公司。

这些公司再分别将所购土地进行开发，建成住宅、商业等项目后，以高价出售给消费者。

A公司在整个过程中，通过虚假交易、虚增成本等手段，将土地增值税转移至消费者身上。

三、案例分析1. 钻法律漏洞的原因（1）法律漏洞：我国《土地增值税法》规定，土地增值税由土地转让方缴纳。

然而，在实际操作中，法律并未对土地分割、转售等环节进行明确规定，为钻法律漏洞提供了可乘之机。

（2）监管不力：部分地方政府为了追求经济增长，对房地产开发企业监管不力，导致违法行为难以被发现。

（3）企业逐利：A公司为了追求非法利益，不惜采取钻法律漏洞的手段，将土地增值税转嫁给消费者。

2. 钻法律漏洞的危害（1）损害国家利益：土地增值税是国家财政收入的重要组成部分，钻法律漏洞会导致国家税收流失。

（2）扰乱市场秩序：钻法律漏洞的企业通过虚假交易、虚增成本等手段，扰乱了房地产市场秩序，损害了消费者的合法权益。

（3）影响社会公平：钻法律漏洞的企业将土地增值税转嫁给消费者，导致消费者承担了不应有的负担，加剧了社会贫富差距。

四、对策建议1. 完善法律法规：针对土地分割、转售等环节，制定相关法律法规，堵塞法律漏洞。

2. 加强监管：地方政府要加大对房地产开发企业的监管力度，严厉打击违法行为。

3. 强化企业自律：企业要树立诚信意识，遵守法律法规，不得利用法律漏洞进行违法犯罪活动。

4. 提高消费者维权意识：消费者要增强维权意识，发现违法行为及时举报，维护自身合法权益。

企业税款外流的现状和建议企业税款外流是指企业通过各种手段将应纳税款转移到其他地区或国家，以减少纳税金额或避免纳税的行为。

这种行为不仅损害了税收的公平性，还影响了国家的财政收入和经济发展。

下面将就企业税款外流的现状和建议进行探讨。

一、现状分析1. 跨国公司利用税收优惠政策：跨国公司通过设立子公司、转移定价等方式，将利润转移到税收优惠的地区，以降低纳税负担。

2. 利用税收天堂进行避税：一些企业将资金转移到税收天堂，通过设立离岸公司、避免纳税义务，从而实现减少税款的目的。

3. 虚假报税和偷漏税款：部分企业通过虚假报税、偷漏税款等手段，以避免或减少纳税义务，导致税款外流。

二、原因分析1. 税收制度不完善：税收制度存在漏洞和不足，企业可以通过利用制度漏洞实现税款外流。

2. 税收优惠政策不合理：一些地方或国家为了吸引投资，过分放宽了税收优惠政策，导致企业利用这些政策实施税款外流。

3. 缺乏税收合规意识：一些企业缺乏对税收合规的重视，忽视了纳税义务，从而导致税款外流。

三、应对措施1. 完善税收法律法规：加强税收法律法规的制定和修订，堵塞税收漏洞，提高税收征管水平。

2. 加强税收征管和监管：加大对企业税收行为的监管力度，加强税务机关的执法检查，严惩偷漏税行为。

3. 提高税收合规意识：加强对企业的税收合规宣传和培训，提高企业的税收合规意识和纳税自觉性。

4. 加强国际税收合作：加强国际税收合作，打击跨国企业的税款外流行为，减少税收竞争对全球税收秩序的破坏。

5. 审慎审查税收优惠政策：合理审慎审查税收优惠政策，避免过分放宽税收优惠政策，导致企业滥用和实施税款外流。

四、建议1. 加大税收宣传力度：加强对企业税收政策和合规要求的宣传力度，提高企业的税收合规意识。

2. 建立税收风险评估机制：建立税收风险评估机制，及时发现和预防企业的税款外流行为。

3. 推动国际税收合作：积极参与国际税收合作，加强信息交流和合作，共同应对企业税款外流问题。