审计取证具体方法是

初级审计师《审计理论与实务》（初级）强化练习（2023年2月）一、单项选择题1、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：A.抽查法B.事前审计法C.局部审计法D.详查法正确答案：D答案解析详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

考察知识点详查法2、审计取证模式发展的第一阶段是：A.风险基础（导向）审计B.制度基础审计C.账目基础审计D.财务收支审计正确答案：C答案解析审计取证模式发展的历程是账面基础审计、制度基础审计、风险基础（导向）审计，第一阶段是账目基础审计。

考察知识点账目基础审计3、从检查被审计单位内部控制进行审查，根据对内部控制测试结果，确定实质性程序的范围和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.内部控制基础审计D.风险基础（导向）审计正确答案：B答案解析题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。

考察知识点制度基础审计4、下列实质性程序中不属于重新计算的是：A.计算原始凭证中数量乘单价的积数B.计算明细科目的金额合计C.计算账簿每页各栏金额的小计D.编制银行存款余额调节表正确答案：D答案解析本题考核重新计算知识点。

编制银行存款余额调节表属于重新操作。

考察知识点重新计算5、下列有关风险导向审计的表述中，错误的是：A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.风险导向审计的过程包括对审计风险因素进行系统分析和评价D.在审计风险水平既定的情况下，检查风险与重大错报风险呈正向关系正确答案：D答案解析选项D，在审计风险水平既定的情况下，可接受的检查风险水平与认定层次的重大错报风险呈反向关系。

考察知识点风险基础（导向）审计6、通过对被审计单位营业收入与同行业平均水平的比较获取审计证据的方法是：A.趋势分析法B.比率分析法C.比较分析法D.价值分析法正确答案：C答案解析比较分析法是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。

审计取证的方法
审计取证是指根据业务需求，以专业的方式收集、记录、保存证据，
在证据可靠、完整、准确的情况下，进行审核、分析、评估，最终形成具
有法律效力的结论的过程。

具体的审计取证方法包括：
1.文献调查法：通过查询相关文献、会计凭证等资料，获取相关信息，为审计取证提供依据。

2.核实法：对收集的信息和资料进行核实和对比，从中发现不符合规定、存在漏洞的情况。

3.访谈法：与相关人员进行面谈，通过其言谈举止、态度等诸多方面
寻找支持或不支持某种观点的证据。

4.举证法：通过收集可能影响到审计结论的证据，提出决策需要的证
据内容和证明方式，帮助业务方做出决策。

5.调查法：通过各种调查手段，收集相关人员的信息，获取可能对审
计结论产生影响的证据。

6.检查法：通过对相应物质进行检查，获取相关信息、信息痕迹，筛
选出可能对开展审计工作有帮助的证据。

7.比较法：通过对同类事物的对比，找到差异和共性，得出结论和结
论依据。

8.重构法：对已有证据进行组合、重构和分析，得出审计结论和结论
依据。

综合考虑上述方法，审计人员可以选择最适合的方法，进行有效、合
理的取证工作，保证审计结论的可靠性、客观性和准确性。

简述审计取证的具体方法和应用阶段审计取证是指审计人员通过一系列的方法和技术，收集和分析相关证据，以确定企业财务报表的真实性和合规性。

本文将以标题为线索，分别介绍审计取证的具体方法和应用阶段。

一、审计取证的具体方法1. 文件审计：审计人员通过查阅和分析企业的会计凭证、账簿、报表等文件，以获取相关的财务信息。

文件审计是取证的基础，通过对文件的仔细审查，可以获得有关账务处理的证据。

2. 询证函采信：审计人员通过向企业的相关方发送询证函，要求其提供与财务报表相关的信息和证据。

询证函采信是一种常用的取证手段，通过与第三方核实，可以验证企业所提供的财务信息的真实性。

3. 现场核实：审计人员通过实地走访和观察，了解企业的经营情况和内部控制情况，以获取实质性的取证信息。

现场核实是通过直接观察和实地调查，对企业的经营活动进行核实，以获得真实的证据。

4. 抽样检查：审计人员通过随机抽样的方式，对企业的财务数据进行检查和分析。

抽样检查是为了提高效率和减少成本，通过对样本数据的分析，可以推断出全体数据的特征和趋势。

5. 数据分析：审计人员通过使用数据分析工具和技术，对企业的财务数据进行统计和分析。

数据分析可以帮助审计人员发现异常和错误，提高取证的准确性和效率。

二、审计取证的应用阶段1. 规划阶段：审计人员在进行审计工作之前，需要制定详细的审计计划和取证策略。

在规划阶段，审计人员需要确定取证的范围、方法和时间安排，以确保审计工作的顺利进行。

2. 采集阶段：审计人员在规划完成后，开始进行实际的取证工作。

在采集阶段，审计人员通过文件审计、询证函采信、现场核实等方法，收集和获取相关的审计证据。

3. 分析阶段：审计人员在采集到足够的审计证据后，需要对这些证据进行分析和评估。

在分析阶段，审计人员通过抽样检查和数据分析等方法，对财务数据进行统计和分析，以发现异常和错误。

4. 评价阶段：审计人员在分析完审计证据后，需要对企业的财务报表进行评价和判断。

审计取证的具体方法审计取证是指审计人员为了获取足够的可靠证据，评价被审计主体是否按照相关规定和标准进行了财务报告的编制和披露，从而得出审计意见的过程。

取证主要通过以下几种方法进行：1.文件和记录的取证：审计人员会检查被审计主体的文件和记录，这包括财务报表、账簿、凭证、合同、银行对账单、支票簿等等。

审计人员会分析这些文件和记录的真实性、准确性以及完整性，进而构成取证的一部分。

2.目视观察法：审计人员会对被审计主体的物理证据进行目视观察，例如观察存货、固定资产等。

审计人员会对这些资产进行核实，确保其存在、完整性以及估值是否正确。

3.访谈法：审计人员会与被审计主体的相关人员进行访谈，从中获取信息和证言。

访谈可以是口头的，也可以是书面的。

通过访谈，审计人员可以了解被审计主体的业务过程、内部控制制度、财务报告编制和披露的情况等，并获得相应的证明文件。

4.样本抽查法：审计人员通常会采取样本抽查的方法来进行取证。

他们会根据风险评估，选择具有代表性的样本进行检查。

通过样本抽查，审计人员可以将抽样结果推广到整个被审计主体，以进行判断。

5.计算和比较法：审计人员会对被审计主体的财务数据进行计算和比较。

例如，他们会对重要账户的数额进行计算，以检查其准确性。

此外，审计人员还会比较被审计主体的财务数据与之前的年度数据、行业平均水平以及竞争对手的数据，以进行分析和评估。

6.确权与核实法：审计人员会与外部独立第三方进行确认，以核实被审计主体所声称的事项的真实性。

例如，他们会向银行确认账户余额、向供应商确认应收款项、向客户确认应付款项等等。

7.数据分析法：审计人员会利用数据分析工具和技术，对被审计主体的财务数据进行量化分析。

通过对财务数据的大数据挖掘和模式识别，审计人员可以发现潜在的风险和异常情况，以提供重要的证据。

总之，审计取证是通过对文件和记录的检查、目视观察、访谈、样本抽查、计算和比较、确权与核实以及数据分析等方法，获得足够的可靠证据，评价被审计主体的财务报告是否真实、准确和完整。

审计取证的具体方法审计取证是审计工作中一项非常重要的任务，它可以为审计人员提供证据来支持或反驳审计结论。

以下是一些常用的审计取证方法：1.人员面谈：审计人员可以与管理层、员工或其他相关方进行面谈，以获取相关信息和了解内部控制情况。

这需要审计人员有良好的沟通和提问能力，能够引导被面谈者提供真实和准确的信息。

2.文件检查：审计人员需要检查公司的财务文件、合同、凭证等相关文件，以验证其真实性和完整性。

这些文件可能涉及公司的财务记录、业务合同等。

审计人员需要仔细检查这些文件，并对其进行适当的抽样检查，以获得可靠的证据。

3.外部确认：审计人员可以与外部的相关方进行确认，以核实财务信息的准确性。

例如，向银行确认公司的银行余额、向客户确认账户余额等。

外部确认可以提供独立第三方的证据，增加审计取证的可信度。

4.财务分析：审计人员可以通过对财务数据的分析，了解公司的经营状况和财务状况，并发现异常情况。

这需要审计人员熟悉公司的财务信息，并运用一些财务分析的方法和工具。

5.身体检查：在某些特殊情况下，审计人员可能需要进行身体检查来获取证据。

例如，通过检查公司的存货、固定资产等来验证其存在和状况。

6.数据分析：审计人员可以运用数据分析工具和技术来处理和分析大量的数据，从中发现异常情况和潜在的风险。

数据分析可以帮助审计人员更加高效地获取证据，并提供更准确的审计结论。

7.现场检查：审计人员可以进行现场检查，实地观察公司的运营情况和内部控制情况。

现场检查可以帮助审计人员发现潜在的风险和问题，并获得更直接的证据。

8.抽样检查：在审计过程中，审计人员通常需要对大量的数据和信息进行抽样检查，以获取可靠的证据。

抽样检查需要审计人员运用一些统计学方法和工具，确定适当的抽样方法，并进行抽样检查。

以上是审计取证的一些常用方法，每种方法都有其适用的场景和优缺点。

审计人员需要根据具体情况选择合适的方法，并保持专业的判断和分析能力，以获取准确、可靠的证据。

简述审计取证的基本方法(一)简述审计取证的基本方法前言审计取证是指通过各种合法方法获取证据，用于审计工作中的事实核实和问题解决。

本文将详细介绍审计取证的基本方法，以便读者理解并应用于实际工作中。

方法一：文件取证文件取证是指通过审查和分析文件，以获取相关证据的方法。

常见的文件取证方法包括：•文件查阅：审计人员根据需要查阅相关文件，如会计凭证、合同、报表等，以便获取证据。

•文件复制：审计人员通过复制文件的方式获取证据。

这包括纸质文件的复印和电子文件的拷贝。

方法二：询证函取证询证函取证是指审计人员通过与相关方沟通，以书面形式询问相关事项并获取证据的方法。

常见的询证函取证方法包括：•标准询证函：审计人员按照规定格式编写询证函，发送给相关方，要求其提供相关证据。

•定制询证函：根据具体需要，审计人员编写个性化的询证函，以获取特定证据。

方法三：现场取证现场取证是指审计人员直接到相关地点进行实地调查和取证的方法。

常见的现场取证方法包括：•观察法：审计人员通过现场观察，收集和记录相关证据。

•访谈法：审计人员与相关人员进行面对面的访谈，以获取相关证据。

•抽样调查：根据抽样原则，审计人员对现场进行有针对性的调查和取证。

方法四：科技取证科技取证是指利用科技手段获取相关证据的方法。

常见的科技取证方法包括：•数据分析：审计人员利用数据分析工具对相关数据进行处理和分析，以获取有关证据。

•网络监控：通过对网络通信进行监控和记录，获取相关证据。

•数字取证：利用计算机取证技术，获取和分析计算机系统的相关证据。

方法五：证人取证证人取证是指通过与相关证人进行交流和调查，获取相关证据的方法。

常见的证人取证方法包括：•面谈取证：审计人员与证人面对面进行谈话，记录相关证词。

•书证取证：审计人员收集和分析书面证据，如合同、凭证等。

•证人传唤：在法律允许的情况下，审计人员可传唤证人，要求其出庭作证。

结语以上介绍了审计取证的基本方法，包括文件取证、询证函取证、现场取证、科技取证和证人取证。

第⼀部分审计理论与⽅法第六章审计取证⽅法 知识点三、审计取证的具体⽅法 审计取证具体⽅法是指直接⽤于收集审计证据的⽅法。

审计取证具体⽅法应⽤于审计程序的准备阶段和实施阶段。

（7种⽅法的名称、定义） ⼀、检查 检查，是指对纸质、电⼦或者其他介质形式存在的⽂件、资料进⾏审查，或者对有形资产进⾏审查。

包括检查记录或⽂件和检查有形资产两种类型。

（⼀）检查记录或⽂件 1.原始凭证的检查 反映的经济活动符合有关法律、规章和制度等。

业务处理过程中各经办单位或部门及有关⼈员盖章是否齐全，业务内容是否正常，⾦额计算是否正确，明细⾦额与汇总⾦额是否相符，填制时有⽆涂改等。

2.记账凭证的检查 根据已检查的原始凭证，查看其摘要是否与经济活动的内容相⼀致，会计科⽬的使⽤是否正确，账户的对应关系是否清晰，⾦额计算是否正确，有关项⽬是否填列齐全。

同时还要审查编制、复核、记账、财会主管、单位主管的签章是否齐全，以查清有关内部控制⼿续是否落实。

3.账簿的检查 检查账簿主要注意有⽆异常情况，特别是明细账、⽇记账。

检查时应查清账簿记录是否按规定的⽅法记账、对应账户是否正确、有⽆涂改的情况、是否按规定的⽅法更正错误、转页⾦额是否⼀致，必要时还应查对记账凭证及原始凭证，以求查明经济业务是否正常。

4.报表的检查 检查报表的项⽬是否填列齐全，检查表内的对应关系和平衡关系是否正确⽆误、报表的附注是否充分并且正确，有关主管⼈的签字盖章是否齐全等。

5.其他书⾯资料的检查 （⼆）检查有形资产 检查有形资产是审计⼈员对资产实物进⾏审查。

检查有形资产的⽅法主要适⽤于存货和现⾦，也适⽤于有价证券、应收票据和固定资产等。

检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据，但不⼀定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

因此，审计⼈员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另⾏审计。

⼆、观察 观察，是指察看相关⼈员正在从事的活动或者执⾏的程序。

审计取证的方法范文审计取证是审计活动中最为重要的环节之一，是审计员借助证据予以评价和判断，发表审计意见的依据。

下面将从审计取证的定义、方法、取证过程中应遵循的原则等方面进行详细介绍。

一、审计取证的定义审计取证，指审计员根据账户资料和其他相关证据，通过各种采取、核实、分析手段，以获取或创造适当的证据，予以确凿的论证和判断，以审核和评价企业财务报表是否真实、准确和完整的过程。

二、审计取证的方法1.问询法：审计员通过与企业管理层进行交流和访谈，询问其对企业财务报表编制过程中的关键事项和审计工作的态度，了解企业的经营情况和内部控制体系。

3.检查法：审计员可检查企业的账簿、会计凭证、银行对账单等财务会计资料，以及相关合同、函件、发票等非财务会计资料，获取证据。

4.抽样法：当审计员无法处理全部数据时，可采用抽样方法对一部分数据进行取证，以获取整体数据的结论。

5.比较法：审计员可将企业的财务报表和往年报表、行业标准、法律法规等进行比较，以判断企业财务报表是否合理。

6.分析法：审计员通过对企业财务数据进行横向和纵向的比较和分析，发现异常现象和问题，以及隐含的风险。

三、审计取证的原则1.有效性原则：所采取的证据必须是真实、可靠、有效的，能对所审计对象进行有用的论证和判断。

2.全面性原则：应保证所采取的证据能够全面地反映所审计对象的真实情况，不偏废、不遗漏。

3.公允性原则：应保证审计员对所取得的证据进行公正、公平的评价，不受个人偏见和利害关系的影响。

4.一致性原则：所采取的证据必须与审计目标一致，符合所提出的审计问题和审计目标。

5.可验证性原则：所采取的证据应容易被他人核实和验证，具有可信度和可靠性。

四、审计取证的过程1.制定审计取证计划：审计员应根据审计目标和问题，制定合理的审计取证计划，明确取证的范围、重点和方法。

2.收集初步证据：审计员首先通过收集企业的财务会计资料和其他相关证据，获取初步的证据材料。

3.评价证据的可靠性：审计员应对所收集的证据进行评价，判断其真实性、可靠性和有效性。

简述审计取证的基本方法
审计取证是审计工作中的重要环节，其基本方法包括以下几个方面：
1.询证：审计人员通过向相关当事人、管理层和员工提问，获取相关信息和证据。

这种方法可以帮助审计人员了解业务流程、内部控制情况和财务报表的准确性。

2.文件检查：审计人员对企业的财务报表、会计凭证、合同等文件进行检查，以获取相关的证据。

这种方法可以验证财务报表的真实性和准确性。

3.会计核算核对：审计人员对企业的会计核算进行核对，比对会计记录和实际业务活动的一致性。

这种方法可以发现会计记录的错误和潜在的风险。

4.抽样检查：审计人员根据统计抽样的原则，从总体中抽取一部分样本进行检查。

这种方法可以提高审计效率，同时也能够代表总体情况。

5.外部确认：审计人员通过与第三方进行确认，验证相关的业务活动和交易是否真实和准确。

这种方法可以确保相关信息的可靠性。

6.实地观察：审计人员亲自到企业现场进行观察，了解实际经营情况和内部控制环境。

这种方法可以获得直接的观察证据，并发现潜在的问题和风险。

7.数据分析：审计人员通过使用数据分析工具和技术，
对企业的财务数据进行分析和比较。

这种方法可以发现异常情况和可能存在的问题。