《审计技术与方法》期末复习题

第五章审计技术和方法一、单项选择题1．账项导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．将审计风险控制在可接受水平D．尽量降低检查风险2．书面资料审查的方法按审查的顺序划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法3．书面资料审查的方法按审查的范围划分分为（）A．详细审计和抽样审计B．顺查法和逆查法C．全部审计和局部审计D．详查法和抽查法4．在实际工作中，往往把审阅法与( )结合起来加以运用。

A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法5．关于抽样风险和非抽样风险的理解，以下表述中，不正确的是( )。

A．抽样风险与样本规模呈反方向变动，注册会计师可以扩大样本规模降低抽样风险B．通过采取适当的质量控制政策和程序可以将非抽样风险降至可接受水平C．抽样风险和非抽样风险均不能量化D．抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定进而影响审计风险6．( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，以证实实际数据的方法。

A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法7．系统导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平8.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。

A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样9．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。

A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样10．下列各项风险中，对注册会计师审计工作效率和效果均产生影响的是( )。

A．信赖不足风险B．信赖过度风险C．误受风险D．非抽样风险11．应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了( )。

1质量控制要素人力资源：要求概述:1所有新聘雇员均能胜任其工作。

2工作已指派给经过充分技术培训并精通业务的雇员。

3所有雇员都应参加能使他们履行其职责的后续教育和职业发展活动。

4准备予以提升的雇员应当具备履行其职责所必需的资格。

措施举例：采用事务所的个人业务评价报告的方式，对每项业务中的每个执业人员进行评价。

2独立审计报告内容：1报告标题2审计报告收件人3引言段（事实说明）4范围段（重大错报合理保证，测试基础）5意见段（结论）6事务所名称7审计报告日期（外勤工作结束日）3出具标准无保留意见审计报告的条件A财务报表齐全，包括资产负债表，损益表，留存收益表和现金流量表B在执行审计业务的所有方面，审计师都遵循了三条一般准则C审计师已收集了充分适当的审计证据，并能确定以遵循三条外勤工作准则的方式执行了审计业务。

D财务报表的编制符合美国公认会计原则，这也意味着财务报表附注和其他部分已作了充分披露。

E不存在需要对报告增加说明段或修正措辞的情况4审计报告的四种类型标准无保留意见：满足前述五种条件带说明段或修正措辞的无保留意见：整个审计工作结果令人满意，财务报表时公允表达的，但是审计师认为有必要或被要求提供额外的信息保留意见：审计师认为财务报表整体是公允表达的，但是审计范围受到严重限制，或财务报表没有按照公认会计原则编制。

否定意见或无法表示意见：审计师认为财务报表没有公允表达（否定意见），或无法就财务报表是否公允表达形成意见（无法表示意见），或其不独立（无法表示意见）5增加说明段或修正措辞的一些重要原因：公认会计原则的运用缺乏一致性。

对持续经营能力的重大怀疑审计师同意偏离现行会计原则强调某一事项报告涉及其他审计师的工作6重要性水平如果对财政报表中一项错报的理解会影响到一个理性报表使用者的决策，那么该项错报就是重要的三层：金额不重要：存在错报，但不影响理性使用者的决策，则可以认为不重要，发表无保留意见金额重要，但没有影响财务报表整体：错报会影响使用者的决策，但财务报表整体仍然是公允表达的，因而是有用的，出具保留意见金额非常大或牵涉面非常广，对财务报表的整体公允性有严重影响：发表无法表达或否定意见不重要不会影响使用者的决策无保留意见重要仅有问题的信息对作出特定决策是重要的，可能影响使用者的决策。

《审计技术与方法》期末复习题第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

第一章审计技术方法概论一、选择题1．审计方法的主要作用不包括（ A ）A 保证审计独立性B 贯彻审计制度C 树立审计权威 D提高审计效益2.不属于审计发展道路上出现的审计模式是（ D ）A 账目基础审计B 制度基础审计C 风险基础审计 D资产负债表审计3. 审计方法体系包括（ C ）A.审核稽查方法、审计记录方法、审计评价方法和审计报告方法B.审计规划方法、审计实施方法和审计报告方法C.审计规划方法、审计实施方法和审计管理方法D.审计系统检查法和审计技术4.（ D ）的说法不正确。

A.审计方法服务于审计目标B.审计方法应包括正确应用审计标准C.审计方法贯穿于审计全过程D.审计方法是一种取证的技术手段5.收集审计证据时所采用的各种方式和技术，在审计方法体系中，叫做（ C ）A.审计记录方法B.审计评价方法C.审计稽察方法D.审计管理方法6.（ A ）不是审计方法选用的基本原则。

A.依靠群众选择审计方法B.依据审计方式选择审计方法C.依据审计人员素质选择审计方法D.根据审计结论的保证程度选择审计方法7.审计方法体系中审计实施方法又可划分为（ A ）三部分。

A.审核稽查方法、记录方法和报告方法B.检查分析方法、记录方法和审计文书方法C.审计管理方法、审计取证方法和审计报告方法D.检查分析方法、记录方法和报告方法二、思考题1．简述审计方法的涵义和特征2．简述审计方法的选用原则3．简述审计技术方法模式的发展4．试论审计方法体系的结构及其主要内容第二章审计方法的目标一、选择题1.评价被审计单位内部控制制度属于审计（ A ）阶段的工作内容。

A.准备阶段B.实施阶段C.报告阶段 D终结阶段2.审计证据的可靠程度不受到（ D ）因素的影响。

A.提供证据人的独立程度B.证据提供者的知识水平C.证据本身的证据力D.证据获取的难易程度3、下列哪项属于内部证据（ B ）A、成本审计时复算成本所取得的成本计算单B、被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C、审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D、专门人员对支票真伪鉴定结论4、审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（ C ）。

C.预计差错D.总体容量 C ） C.询问法 D.观察法）C,查询法 D.专题调查法 D ）审计技术方法试卷一、单项选择（本大题共20小题，每小题1分，共20分。

） 1、（ D ）的说法不正确。

A. 审计方法服务于审计目标B. 审计方法应包括正确应用审计标准C. 审计方法贯穿于审计全过程D. 审计方法是一种取证的技术手段2、 审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（C ）。

A 、所有权B 、计价C 、存在性D 、完整性 3、 直查法是指直接从（A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。

A.明细账 B.总账 C,会计报表D.原始凭证 4、 在判断抽样时，（C ）可作为重点抽查的对象。

A. 内部控制制度较强的领域B. 会计人员素质较好人经办的业务C. 可疑的账项D. 符合会计规律的事项 5、以样本实际价值与账面价值的差额来估计总体实际价值的抽样方法是（B ）A. 差额估计抽样 C.平均值估计抽样B. 比率估计抽样D,发现抽样6、用抽样法取代详查法不是因为（C ）A. 详查法费用大、效率低B. 企业规模日益扩大C, 抽查法比详查法结果更为准确D. 经济活动日益复杂7、（ B ）的高低与抽取样本的多少成反比例关系。

A.可靠程度 B.精确度 8、 下列属于辅助审计技术的是（ A. 核对法 B.鉴定法 9、 审计调查取证方法不包括（B A,观察法 B.调账法10、 以下不适用于调整法场合是（A.经查实会计记录有误B. 会计资料存在不可比因素需要调整C. 经查实会计总账资料存在分类错误D. 经查实有关会计报表存在过账错误11、 通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（A ）A,实物证据B.视听证据 C, 鉴定证据 D.环境证据 12、 符合性测试是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的，它又被称作（ CA.遵循性测试B.健全性测试C.功能性测试D.实质性测试13、（ D ）属于内部控制职责分工控制的内容。

审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。

（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。

答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。

2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。

答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。

良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。

五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。

审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。

此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。

六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。

审计专业方法的试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 会计核算B. 财务分析C. 经济监督D. 市场调查答案：C2. 审计的目的是：A. 确定财务报表的准确性B. 确保企业盈利C. 降低企业成本D. 提高企业知名度答案：A3. 审计证据的收集应当：A. 仅依赖口头询问B. 仅依赖书面文件C. 综合运用各种方法D. 仅依赖计算机系统答案：C4. 审计风险包括：A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 所有以上选项答案：D5. 审计计划的制定应考虑：A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间D. 所有以上选项答案：D6. 审计抽样是：A. 审计过程中的随机选择B. 审计过程中的全面检查C. 审计过程中的系统检查D. 审计过程中的非随机选择答案：A7. 内部控制的测试通常包括：A. 了解和评估内部控制B. 测试内部控制的运行有效性C. 评价内部控制的缺陷D. 所有以上选项答案：D8. 审计报告的类型包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 所有以上选项答案：D9. 审计证据的充分性和适当性是：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的可靠性答案：B10. 审计过程中，审计人员应保持：A. 客观性和独立性B. 主观性和独立性C. 客观性和依赖性D. 主观性和依赖性答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于审计证据的来源？A. 财务报表B. 内部控制记录C. 管理层声明D. 外部第三方信息答案：ABCD12. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括：A. 财务报表错误风险B. 财务报表舞弊风险C. 审计人员的职业风险D. 企业经营风险答案：AB13. 审计证据的可靠性取决于：A. 来源的独立性B. 来源的权威性C. 信息的时效性D. 信息的完整性答案：ABD14. 审计抽样的目的包括：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 保证审计质量D. 降低审计风险答案：ABC15. 审计报告的使用者包括：A. 投资者B. 债权人C. 管理层D. 政府监管机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）16. 审计是一种独立的经济监督活动。

审计原理?复习题一、单项选择题1．以下说法正确的选项是〔 A 〕。

A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中假设发现其无法胜任此项工作，应当〔 C 〕。

A．出具保存意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．恳求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进展财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询效劳。

事务所提供的以下效劳中，会有损其独立性的是〔〕。

A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监视购置、验收、储存和发货等业务的进展C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表施行监视4．以下关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的选项是〔〕。

A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要施行替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。

假如无法施行替代审计程序，那么应该将该工程视为一项〔〕。

A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额施行审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保存意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是〔〕。

A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性程度C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的详细意见类型7．当出具非无保存意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对〔〕的影响程度。

审计期末考试及答案审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大工程和财务收支进展事前和事后的审查的独立性经济监视活动。

下面，为大家分享审计期末及答案，希望对大家有所帮助！1.以下有关审计目的的说法中，错误的选项是（ A ）。

A.为合理利用财务信息提供建议B.以合理保证的方式提高财务报表的质量C.增强预期使用者对财务报表的信赖程度D.改善财务报表的质量或内涵2. 以下有关详细审计目标的说法中，正确的选项是（ D）。

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款（一年内到期的非流动负债），违反了准确性和计价目标B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货本钱核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标3.以下有关审计业务的说法中，正确的选项是（ B ）。

A. 审计业务是有限保证鉴证业务B. 相对于审阅业务来说，可承受的检查风险水平较低C. 获取证据的主要程序是询问和分析D. 在审计报告中以方式提出结论4. 以下有关财务报表审计的说法中，错误的选项是（C ）。

A.审计的目的是增强财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求D.财务报表审计的根底是会计师的独立性和专业性5.在确定鉴证业务的三方关系时，以下有关责任方的说法中，会计师认为错误的选项是（ D ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.责任方只对鉴证对象负责（不对经营管理活动负责）6.以下有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的选项是（ D）。

A.如果会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，那么预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B.审计业务的三方关系人分别是会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任D.如果责任方和财务报表预期使用者于同一企业，那么两者是同一方7.A会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进展审阅。

审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。

7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。

8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。

9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。

10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。

三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。

12. 简述审计技术中的风险评估方法。

13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。

四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。

祝各位考生取得好成绩！。