审计师考试《专业知识》考点：审计取证的基本方法

审计取证的方法
审计取证是指根据业务需求，以专业的方式收集、记录、保存证据，
在证据可靠、完整、准确的情况下，进行审核、分析、评估，最终形成具
有法律效力的结论的过程。

具体的审计取证方法包括：
1.文献调查法：通过查询相关文献、会计凭证等资料，获取相关信息，为审计取证提供依据。

2.核实法：对收集的信息和资料进行核实和对比，从中发现不符合规定、存在漏洞的情况。

3.访谈法：与相关人员进行面谈，通过其言谈举止、态度等诸多方面
寻找支持或不支持某种观点的证据。

4.举证法：通过收集可能影响到审计结论的证据，提出决策需要的证
据内容和证明方式，帮助业务方做出决策。

5.调查法：通过各种调查手段，收集相关人员的信息，获取可能对审
计结论产生影响的证据。

6.检查法：通过对相应物质进行检查，获取相关信息、信息痕迹，筛
选出可能对开展审计工作有帮助的证据。

7.比较法：通过对同类事物的对比，找到差异和共性，得出结论和结
论依据。

8.重构法：对已有证据进行组合、重构和分析，得出审计结论和结论
依据。

综合考虑上述方法，审计人员可以选择最适合的方法，进行有效、合
理的取证工作，保证审计结论的可靠性、客观性和准确性。

简述审计取证的具体方法和应用阶段审计取证是指审计人员通过一系列的方法和技术，收集和分析相关证据，以确定企业财务报表的真实性和合规性。

本文将以标题为线索，分别介绍审计取证的具体方法和应用阶段。

一、审计取证的具体方法1. 文件审计：审计人员通过查阅和分析企业的会计凭证、账簿、报表等文件，以获取相关的财务信息。

文件审计是取证的基础，通过对文件的仔细审查，可以获得有关账务处理的证据。

2. 询证函采信：审计人员通过向企业的相关方发送询证函，要求其提供与财务报表相关的信息和证据。

询证函采信是一种常用的取证手段，通过与第三方核实，可以验证企业所提供的财务信息的真实性。

3. 现场核实：审计人员通过实地走访和观察，了解企业的经营情况和内部控制情况，以获取实质性的取证信息。

现场核实是通过直接观察和实地调查，对企业的经营活动进行核实，以获得真实的证据。

4. 抽样检查：审计人员通过随机抽样的方式，对企业的财务数据进行检查和分析。

抽样检查是为了提高效率和减少成本，通过对样本数据的分析，可以推断出全体数据的特征和趋势。

5. 数据分析：审计人员通过使用数据分析工具和技术，对企业的财务数据进行统计和分析。

数据分析可以帮助审计人员发现异常和错误，提高取证的准确性和效率。

二、审计取证的应用阶段1. 规划阶段：审计人员在进行审计工作之前，需要制定详细的审计计划和取证策略。

在规划阶段，审计人员需要确定取证的范围、方法和时间安排，以确保审计工作的顺利进行。

2. 采集阶段：审计人员在规划完成后，开始进行实际的取证工作。

在采集阶段，审计人员通过文件审计、询证函采信、现场核实等方法，收集和获取相关的审计证据。

3. 分析阶段：审计人员在采集到足够的审计证据后，需要对这些证据进行分析和评估。

在分析阶段，审计人员通过抽样检查和数据分析等方法，对财务数据进行统计和分析，以发现异常和错误。

4. 评价阶段：审计人员在分析完审计证据后，需要对企业的财务报表进行评价和判断。

审计取证的具体方法审计取证是指审计人员为了获取足够的可靠证据，评价被审计主体是否按照相关规定和标准进行了财务报告的编制和披露，从而得出审计意见的过程。

取证主要通过以下几种方法进行：1.文件和记录的取证：审计人员会检查被审计主体的文件和记录，这包括财务报表、账簿、凭证、合同、银行对账单、支票簿等等。

审计人员会分析这些文件和记录的真实性、准确性以及完整性，进而构成取证的一部分。

2.目视观察法：审计人员会对被审计主体的物理证据进行目视观察，例如观察存货、固定资产等。

审计人员会对这些资产进行核实，确保其存在、完整性以及估值是否正确。

3.访谈法：审计人员会与被审计主体的相关人员进行访谈，从中获取信息和证言。

访谈可以是口头的，也可以是书面的。

通过访谈，审计人员可以了解被审计主体的业务过程、内部控制制度、财务报告编制和披露的情况等，并获得相应的证明文件。

4.样本抽查法：审计人员通常会采取样本抽查的方法来进行取证。

他们会根据风险评估，选择具有代表性的样本进行检查。

通过样本抽查，审计人员可以将抽样结果推广到整个被审计主体，以进行判断。

5.计算和比较法：审计人员会对被审计主体的财务数据进行计算和比较。

例如，他们会对重要账户的数额进行计算，以检查其准确性。

此外，审计人员还会比较被审计主体的财务数据与之前的年度数据、行业平均水平以及竞争对手的数据，以进行分析和评估。

6.确权与核实法：审计人员会与外部独立第三方进行确认，以核实被审计主体所声称的事项的真实性。

例如，他们会向银行确认账户余额、向供应商确认应收款项、向客户确认应付款项等等。

7.数据分析法：审计人员会利用数据分析工具和技术，对被审计主体的财务数据进行量化分析。

通过对财务数据的大数据挖掘和模式识别，审计人员可以发现潜在的风险和异常情况，以提供重要的证据。

总之，审计取证是通过对文件和记录的检查、目视观察、访谈、样本抽查、计算和比较、确权与核实以及数据分析等方法，获得足够的可靠证据，评价被审计主体的财务报告是否真实、准确和完整。

审计取证具体方法是
审计取证是一种确保审计程序有效和可靠的方法。

具体方法包括以下几种：
1. 采集证据：审计师通过收集和获取相关的信息和文件来支持审计的结论。

这可以包括查阅公司的账目和记录、与相关方进行沟通和访谈、观察公司的运营和流程等。

2. 校对核实：审计师会对收集到的证据进行核实和校对，确保其真实、准确和完整。

这可以通过与其他独立来源比较、与相关方核对信息等方式实现。

3. 测试取样：审计师通常会采用统计学方法来选择一个代表性的样本，以评估整体的情况。

这可以帮助审计师在有限时间内对大量信息进行有效地审计。

4. 确认函：审计师可以向相关方发送确认函，要求其确认和核实特定事项。

这可以帮助审计师获取第三方的证明或认可，增强审计的可靠性。

5. 数字取证：对于与电子数据相关的审计，审计师可以使用数字取证工具和技术，例如数据恢复、数据分析和数据挖掘等，以获取和分析相关证据。

6. 采信可靠的证据：审计师应评估和采信可靠的证据，避免采信来自不可靠或未经验证的来源的证据。

这可以通过查证来源的资质、分析证据的权威性和可验证性等方式实现。

通过以上方法，审计师能够在审计过程中获取足够可靠和有效的证据，为最终的审计结论提供支持。

第六章审计取证方法目录01考情分析02内容介绍03内容讲解【考情分析】本章内容属于审计的基础知识，审计取证方法会应用于审计的各个阶段，与后面章节都有联系。

而且，这些审计方法需要理解和掌握并能够灵活运用。

每年考试都有涉及，多以单选题、多选题出现，5分左右。

初级资格考试要求在第一节取证模式和第二节审计取证基本方法（顺查和逆查、详查和抽查）为熟悉，中级要求为掌握。

内容介绍第一节审计取证模式第二节审计取证的基本方法第三节审计取证的具体方法第一节审计取证模式审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险基础（导向）审计阶段。

（要求理解每种方法的含义、优缺点等内容）一、账目基础审计指以经济业务、会计事项和账目记录为基础，直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据，从而形成审计意见和结论的一种审计取证模式。

审计目标：查错防弊。

审计方法：运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、财务报表等进行逐项审查。

优点：这种取证方式可以直接取得具有实质性意义的审计证据，审计质量较高。

缺点：在审计环境和审计目标发生巨大变化的条件下，账目基础审计已无法兼顾审计质量和审计效率两方面的要求。

二、制度基础审计从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。

审计目标：财务报表的真实性、合法性和效益性审计方法：运用制度基础审计模式需要大量采用抽查方法。

抽查测试中工作量的大小、样本容量的确定以及抽样方法的选择等，是以内部控制系统的强弱以及对内部控制系统的检查和评价为基础的。

优点：根据内部控制的测评结果确定实质性测试的范围和深度，这种取证模式较好地适应了审计环境和审计目标的变化，提高了审计质量和效率，同时也减少了审计取证的盲目性，降低了审计风险。

缺点：1.工作效率的改进不明显；2.由于不同被审计单位的差异，内部控制有效性的整体评价缺少统一的标准；3.内部控制的可依赖程度与实质性测试所需要的检查工作之间缺乏量化关系；4.被审计单位虽然建立了较为完善的内部控制，如果其管理人员由于种种原因有意不予执行，内部控制的有效性也难以保障；5.不能直接解决全部审计风险问题。

审计证据收集的方法
审计证据收集的方法主要包括以下几种：
1. 观察法：审计人员通过观察企业的运营过程、内部控制制度和财务报表等，获取关于企业财务状况和运营情况的证据。

2. 询问法：审计人员通过与企业管理人员、员工和合作方等进行沟通和交流，获取与财务报表相关的信息并核实其准确性。

3. 外部确认法：审计人员通过与独立的第三方机构进行交流和确认，获取关于企业与合作方之间的交易等信息，如银行对账单、合同等。

4. 文献法：审计人员通过查阅企业的内部文件、账簿和合同等，获取相关的财务信息并核实其准确性。

5. 计算法：审计人员通过数学计算和统计分析等方法，对财务数据进行核实和检验，如计算比率和趋势等。

6. 实物验证法：审计人员通过对企业资产的实物检查和验证，获取关于企业资产的真实性和存在性的证据。

7. 反向分析法：审计人员通过对企业财务数据和交易流程的逆向分析，揭示可
能存在的错误和欺诈行为。

以上方法在实际审计工作中可以结合使用，以获取全面和可靠的审计证据，并为最终的审计结论提供支持。

简述审计取证的基本方法(一)简述审计取证的基本方法前言审计取证是指通过各种合法方法获取证据，用于审计工作中的事实核实和问题解决。

本文将详细介绍审计取证的基本方法，以便读者理解并应用于实际工作中。

方法一：文件取证文件取证是指通过审查和分析文件，以获取相关证据的方法。

常见的文件取证方法包括：•文件查阅：审计人员根据需要查阅相关文件，如会计凭证、合同、报表等，以便获取证据。

•文件复制：审计人员通过复制文件的方式获取证据。

这包括纸质文件的复印和电子文件的拷贝。

方法二：询证函取证询证函取证是指审计人员通过与相关方沟通，以书面形式询问相关事项并获取证据的方法。

常见的询证函取证方法包括：•标准询证函：审计人员按照规定格式编写询证函，发送给相关方，要求其提供相关证据。

•定制询证函：根据具体需要，审计人员编写个性化的询证函，以获取特定证据。

方法三：现场取证现场取证是指审计人员直接到相关地点进行实地调查和取证的方法。

常见的现场取证方法包括：•观察法：审计人员通过现场观察，收集和记录相关证据。

•访谈法：审计人员与相关人员进行面对面的访谈，以获取相关证据。

•抽样调查：根据抽样原则，审计人员对现场进行有针对性的调查和取证。

方法四：科技取证科技取证是指利用科技手段获取相关证据的方法。

常见的科技取证方法包括：•数据分析：审计人员利用数据分析工具对相关数据进行处理和分析，以获取有关证据。

•网络监控：通过对网络通信进行监控和记录，获取相关证据。

•数字取证：利用计算机取证技术，获取和分析计算机系统的相关证据。

方法五：证人取证证人取证是指通过与相关证人进行交流和调查，获取相关证据的方法。

常见的证人取证方法包括：•面谈取证：审计人员与证人面对面进行谈话，记录相关证词。

•书证取证：审计人员收集和分析书面证据，如合同、凭证等。

•证人传唤：在法律允许的情况下，审计人员可传唤证人，要求其出庭作证。

结语以上介绍了审计取证的基本方法，包括文件取证、询证函取证、现场取证、科技取证和证人取证。

审计师考试《专业知识》知识点：审计取证的具体方法导语：审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。

审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段，是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：一、检查检查是审计人员对被审计单位的会计资料和其他资料进行的审阅与复核。

审计人员要对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审阅、审查和相互核对。

1.原始凭证的检查符合有关法律、规章和制度等。

业务处理过程中各经办单位或部门及有关人员盖章是否齐全，业务内容是否正常，金额计算是否正确，明细金额与汇总金额是否相符，填制时有无涂改等。

2.记账凭证的检查查看其摘要是否与经济活动的内容相一致，会计科目的使用是否正确，账户的对应关系是否清晰，金额计算是否正确，有关项目是否填列齐全。

同时还要审查编制、复核、记账、财会主管、单位主管的签章是否齐全，以查清有关内部控制手续是否落实。

3.账簿的检查检查账簿主要注意有无异常情况，特别是明细账、日记账。

检查时应查清账簿记录是否按规定的方法记账、对应账户是否正确、有无涂改的情况、是否按规定的方法更正错误、转页金额是否一致，必要时还应查对记账凭证及原始凭证，以求查明经济业务是否正常。

4.报表的检查检查报表的项目是否填列齐全，检查表内的对应关系和平衡关系是否正确无误、报表的附注是否充分并且正确，有关主管人的签字盖章是否齐全等。

5.其他书面资料的检查二、监盘监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。

监盘可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

因此，审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

三、观察观察是审计人员对被审计单位的经营场所、有形资产和有关业务活动及内部控制程序进行的实地察看。

观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。

四、询问询问是审计人员以提问的方式向被审计单位内部或外部的有关人员获取书面或口头答复。

审计取证的基本方法审计取证是指通过审计程序和方法，获取、收集和分析相关的审计证据，以判断财务会计信息是否真实可靠的过程。

审计取证的基本方法包括了观察法、询证函法、计算法、复核法和第三方确认法等。

下面我详细介绍一下这几种方法。

首先，观察法是通过审计员的自己亲身实地观察、检查被审计对象的经营环境和业务活动等来获取审计证据的一种方法。

这种方法适用于那些可以直接观察到并且对审计有重要影响的业务活动，如固定资产、库存存货等。

通过观察法，审计员可以直接获取到一些自然存在的相关证据，从而对被审计对象的会计核算情况进行判断，确保核算准确性。

其次，询证函法是指审计员通过书面函件的方式向第三方索取相关信息。

这种方法主要用于获取与被审计对象有关的外部证据，例如银行、供应商等。

通过向第三方发送询证函，审计员可以获取到被审计对象与第三方之间的交易、协议等相关信息，从而判断被审计对象在外部交易中是否存在虚假记录或不当行为。

第三，计算法是通过利用数学计算的方法来验证被审计对象的财务会计信息的准确性和一致性。

计算法可以通过计算某些重要的财务指标，比如财务比率、财务比重等，来判断会计核算的合理性。

通过与行业标准或历史数据的比较，审计员可以发现被审计对象的会计核算是否存在异常或错误。

第四，复核法是通过对被审计对象的会计核算信息进行复核和核对，以确定其准确性和一致性。

复核法主要是通过审计员对财务报表和相关会计凭证进行逐一核实，检查其中的数值、日期、对方账户等是否正确无误。

通过复核法，审计员可以发现会计凭证中的记录是否存在错误或遗漏。

最后，第三方确认法是利用第三方对被审计对象提供的信息进行确认，以验证其真实性和准确性。

例如，审计员可以向与被审计对象有交易往来的客户或供应商发送确认函，要求其确认交易事实、金额等。

通过第三方确认法，审计员可以获取到外部独立机构或个人的证明，从而增加审计证据的可靠性。

总之，审计取证的基本方法包括了观察法、询证函法、计算法、复核法和第三方确认法等。

获取审计证据的方法审计证据是审计师进行审计工作时所需的重要信息，它可以帮助审计师评估被审计单位的财务状况和财务报表的准确性。

获取审计证据是审计师进行审计工作的重要环节，下面将介绍几种获取审计证据的方法。

1. 询问法询问法是审计师获取审计证据的一种常用方法。

审计师可以通过与被审计单位的管理层、财务人员、内部审计人员等进行交流，了解被审计单位的财务状况和财务报表的编制过程。

在进行询问时，审计师需要注意询问的问题是否具有针对性和完整性，以确保获取到的信息具有可靠性和充分性。

2. 文件法文件法是审计师获取审计证据的另一种常用方法。

审计师可以通过查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同、协议等文件，了解被审计单位的财务状况和财务报表的编制过程。

在进行文件法时，审计师需要注意文件的真实性、完整性和准确性，以确保获取到的信息具有可靠性和充分性。

3. 观察法观察法是审计师获取审计证据的另一种常用方法。

审计师可以通过观察被审计单位的财务状况和财务报表的编制过程，了解被审计单位的财务状况和财务报表的准确性。

在进行观察法时，审计师需要注意观察的对象是否具有代表性和典型性，以确保获取到的信息具有可靠性和充分性。

4. 抽样法抽样法是审计师获取审计证据的一种常用方法。

审计师可以通过抽取被审计单位的一部分数据进行审计，了解被审计单位的财务状况和财务报表的准确性。

在进行抽样法时，审计师需要注意抽样的方法和样本的大小是否具有代表性和典型性，以确保获取到的信息具有可靠性和充分性。

获取审计证据是审计师进行审计工作的重要环节，审计师需要根据被审计单位的具体情况选择合适的方法进行获取审计证据，以确保审计工作的准确性和可靠性。

审计取证的基本方法审计取证是审计活动中最重要的环节之一，是通过收集、分析、评价相关的证据来评估被审计对象的财务报表是否真实、准确。

下面将介绍审计取证的基本方法，包括询问、观察、检查、计算和确认等。

首先，询问是审计人员与被审计对象及其工作人员进行沟通和交流，以了解财务报表编制过程、会计制度的运作情况以及公司内部控制环境等。

通过与工作人员的沟通，审计人员能够获得被审计对象的观点、解释和说明，进一步了解相关业务活动和内部控制。

其次，观察是通过目睹业务活动的进行，直接观察和体验业务中所发生的情况。

审计人员通过观察业务活动的实际操作情况，可以了解与财务报表相关的过程、规范和操作流程是否符合公司内部控制要求和会计准则的要求。

第三，检查是通过审查相关文件、记录和资料来获取审计证据。

审计人员可以检查被审计对象的原始凭证、会计资料、银行对账单、合同、发票等，以获取相关的财务信息，并核对财务报表的准确性和真实性。

第四，计算是通过对相关数据进行加减乘除等数学运算来评估财务报表的数值是否正确。

审计人员可以对财务报表上的数值进行计算，以确定其准确性和一致性。

最后，确认是通过与第三方核实相关事实和信息的真实性和准确性。

审计人员可以通过与银行、供应商、客户等核实财务报表上的账户余额、应收款项和应付款项等信息的真实性。

在进行审计取证的过程中，审计人员还需要遵循一些基本的原则和技巧。

首先，取证应具有全面性，即尽可能收集到所有相关的证据，而不是仅根据审计人员的主观意愿选择性地进行取证。

其次，取证应具有统一性，即审计人员应根据同样的要求和标准，对所有的被审计对象进行一致的取证方法和程序。

最后，取证应具有适时性，即在审计过程中，审计人员应随时关注并及时获取相关的证据，以确保审计活动的顺利进行。

综上所述，审计取证是通过各种方法和手段收集、分析并评价相关的证据，用于评估被审计对象的财务报表是否真实、准确。

在取证的过程中，审计人员需要运用询问、观察、检查、计算和确认等方法，并遵循全面性、统一性和适时性的原则和技巧，以确保审计活动的有效进行。

收集审计证据的主要方法以收集审计证据的主要方法为标题，写一篇文章。

收集审计证据是审计工作中非常重要的一项任务，它通过采取一系列的方法和技术，帮助审计师获取并分析相关的信息和数据，从而形成审计意见。

本文将介绍一些主要的收集审计证据的方法。

一、文件审查法文件审查法是收集审计证据的基本方法之一。

审计师通过查阅企业的会计凭证、账簿、合同文件等，了解企业的财务状况、经营活动和合规情况。

文件审查法可以直接获取到的信息非常全面和准确，但也存在一定的局限性，比如无法获取企业内部的操作细节和实际执行情况。

二、询问法询问法是审计师与企业管理层、员工以及其他相关方进行交流和沟通，获取相关信息的一种方法。

审计师可以通过面谈、电话、邮件等形式，向相关人员了解企业的内部控制制度、会计处理方法、财务报告编制过程等情况。

询问法可以获取到一些直观的信息和现场情况，但也存在信息的真实性和主观性的问题。

三、观察法观察法是审计师通过亲自观察企业的经营活动、场所、设备等情况，从而获取相关的审计证据。

审计师可以通过实地考察企业的生产车间、仓库、办公环境等，观察企业的生产过程、资产状态、人员配备等情况。

观察法可以直接获取到的信息非常直观和实际，但也存在信息的片面性和局限性。

四、抽样法抽样法是审计师在大量数据中选取一部分作为样本，通过对样本的分析和检查来推断整体数据的情况。

抽样法可以减少工作量和时间成本，提高效率，但需要审计师具备一定的统计学知识和技巧，以保证抽样的准确性和代表性。

五、比较法比较法是通过将企业的财务数据与行业平均水平、历史数据、同类企业数据进行比较，从而获取相关的审计证据。

审计师可以通过比较企业的财务指标、经营成果等与相关数据的差异，来评估企业的经营状况和财务风险。

比较法可以帮助审计师找出企业的异常情况和潜在问题，但也需要注意数据的可比性和准确性。

收集审计证据是审计工作中的重要环节，需要审计师运用多种方法和技术，从不同的角度获取相关的信息和数据。

审计取证的基本方法审计取证是指通过对企业、个人的财务、业务、管理等方面的审查，获取相关证据以支持审计结论的过程。

审计取证是审计工作的核心环节，也是保证审计工作公正、客观、准确的关键步骤。

下面将介绍审计取证的基本方法。

一、审计取证的目的和意义审计取证的目的是为了获取和确立审计证据，以验证企业财务报表的真实性和合法性，评估企业内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题，提供审计结论和意见。

审计取证的意义在于保证审计工作的可靠性和有效性，为投资者、债权人、监管机构等相关方提供准确、可信的信息，维护市场秩序和公众利益。

1.文件审查法：通过查阅企业的会计凭证、账簿、报表等文件，了解企业的财务状况、经营情况和内部控制制度的运行情况。

文件审查应注重审查对象的完整性、准确性和合规性，并与其他相关文件进行比对和核实，以确保审计证据的可靠性。

2.内部控制评价法：通过对企业内部控制制度的评价，了解其设计和运行是否符合相关法律法规和规范要求，是否能够有效控制风险、保护资产和准确报告财务信息。

内部控制评价主要包括内部控制流程的分析、风险评估和控制测试等环节，旨在发现内部控制存在的问题和不足，为后续审计取证提供依据。

3.现场核实法：通过对企业现场的实地观察和询问，了解企业的经营状况、生产流程、财务运作等情况，并与文件审查和内部控制评价的结果进行比对和核实。

现场核实应注重获取真实、全面、准确的信息，以便于后续的分析和判断。

4.抽样检查法：由于审计工作的时间和资源有限，不可能对所有的业务事项和财务数据进行全面审查，因此需要采用抽样检查的方法。

抽样检查应根据风险评估和控制目标确定抽样方法和样本规模，并进行抽样数据的收集和分析，以获取对整体情况的合理判断。

5.证据收集法：审计取证的核心是收集和确立审计证据，证据的选择和获取应遵循客观、可靠、充分、准确的原则。

证据的收集方法包括检视法、计算法、比较法、核查法、询证法等，可以结合具体情况和审计目标选择合适的方法。

（第一部分）第六章审计取证方法一、单项选择题1、下列审计取证方法中。

最适于实现总体合理性审计目标的是：A.检查B.观察C.重新计算D.分析2、审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：A.重新计算B.外部调查C.分析D.检查3、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：A.抽查法B.详查法C.全部审计D.顺查法4、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。

可将控制风险水平直接确定为：A.最高B.适中C.最低D.忽略不计5、下列选项中，采用检查有形资产方法的目的是：A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在6、审计人员对有关业务程序或者控制活动独立进行重新操作验证的取证方法是：A.观察B.询问C.外部调查D.重新操作7、在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是：A.系统基础审计B.制度基础审计C.账目基础审计D.风险基础审计8、下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是：A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法9、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：A.抽查法B.全部审计法C.局部审计法D.详查法10、下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是：A.外部调查B.询问C.重新计算D.检查11、下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：A.观察B.外部调查C.询问D.检查12、下列选项中，属于询问取证方法特征的是：A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报D.询问可以测试内部控制运行的有效性13、在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60％．控制风险为 80 ％。

审计相关法律知识：审计取证的具体方法复习指南审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。

审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。

一．检查检查是审计人员对被审计单位的会计资料和其他书面文件的审阅与复核。

审计人员在审阅会计资料和其他书面文件时，应注意其是否真实、合法。

具体讲：原始凭证的审阅、记账凭证的审阅、账簿的审阅、报表的审阅、其他书面资料的审阅。

二．监盘监盘是审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点，并进行适当抽查而取得审计证据的方法。

如果盘点日在结账日后的某一日进行，盘点的实存数应再通过调节技术将其调节至结账日的实存数，然后与结账日账存数核对，以证明账实是否相符。

其算式如下：结账日存量=盘点日存量+结账日至盘点日发出量—结账日至盘点日收入量例题：（2003）审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：A．计价的正确性B．所有权的归属C．是否存在D．是否毁损、短缺E．会计处理是否正确且前后各期一致答案：CD例题：（2005）下列关于监盘的说法中．正确的是：A．监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B．监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C．监盘可以证实资产的所有权D．监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E．监盘不能验证资产的完整性答案：BE三．观察观察是审计人员通过对被审计单位的经营场所、实物资产和有关业务活动及其内部控制的执行情况进行实地察看而取得审计证据的方法。

四．查询及函证。

查询是审计人员通过向与被审计单位有关的单位或人进行书面或口头询问而取得审计证据的方法。

查询常在运用审阅、核对、复查等方法发现疑点和问题后加以运用。

函证是审计人员通过向有关单位发函而取得审计证据的方法。

函证方法往往是发函给被审计单位的债权人、债务人及其他有关人，请求核实往来账目、财产和其他事项，借以补充通过审阅、核对、查询等审计方法取得的不完整证据。