审计取证方法概述

审计师考试《专业知识》考点：审计取证的基本方法审计师考试《专业知识》考点：审计取证的基本方法导语：审计取证的基本方法是指与取证的顺序和范围有关的程序性方法。

这些方法不是直接取证的具体方法。

是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：一、顺查法和逆查法审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法。

(一)顺查法顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。

在这种方法下，(1)检查原始凭证真实、合法性，(2)以记账凭证或记账凭证汇总表核对日记账、明细账和总账，视其是否一致，并经过账账、账实的检查核对，(3)经核实的账目与财务报表相核对，并分析确定财务报表编制的真实、合法性。

优点：审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高。

同时由于方法简单，所以易于掌握。

缺点：事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。

适用范围：于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

【例题4·多选题】(2008年)下列有关顺查法的提法中，正确的有：A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位[答疑编号1338060104]『正确答案』ABCD(二)逆查法逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。

审计人员应(1)分析检查财务报表，从中发现异常变动和问题线索，确定审计重点。

(2)追查至相关的日记账、明细账和总账，通过账账、账实的检查核对，进一步确定需要重点检查的记账凭证。

(3)核对记账凭证直至原始凭证，以最终查明问题的原因和过程。

优点：可从审计事项的总体上把握重点，在发现问题线索的基础上明确主攻方向，因而目的性、针对性比较强。

审计工作中的材料取证与调查技巧一、引言审计工作是保障企业财务透明度与合规性的重要环节，而材料取证与调查技巧则是审计工作中必不可少的一部分。

本文将就审计工作中的材料取证与调查技巧展开探讨，旨在提供一些实用的方法和建议。

二、材料取证技巧1.了解审计对象：在进行材料取证前，审计人员应对审计对象有充分的了解，包括企业的规模、业务模式、财务状况等，以便有针对性地选择取证方法和重点。

2.收集相关文件：审计人员应充分利用企业提供的财务文件、合同、报告等相关资料，对企业财务状况进行初步了解，并按照审计程序要求进行归档保存。

3.遵循审计程序要求：审计人员应严格按照审计程序要求进行取证工作，确保取证过程合规、透明，避免疏漏或不当操作。

4.调查员技巧：审计人员在进行材料取证时，需要具备一定的调查员技巧，如采访技巧、观察技巧、记录技巧等，以获取更准确、客观的信息。

三、调查技巧1.保持客观中立：审计人员在进行调查时，要保持客观中立的立场，对待每个调查对象一视同仁，不得有偏颇。

2.充分了解调查对象：审计人员应详细了解调查对象的背景信息、业务活动等，以便能更精确地进行调查。

3.搜集证据：审计人员在进行调查时，应按照程序要求，充分搜集证据，确保调查过程的可靠性与准确性。

4.关注细节：审计人员在调查过程中，需要关注各种细节信息，并合理分析、判断，从而得出准确的结论。

5.合理使用工具：审计人员在调查过程中可以合理使用调查工具，如电子取证、数据分析软件等，提高调查效率与准确性。

四、案例分析为进一步加深对审计工作中材料取证与调查技巧的理解，以下通过一个实际案例来进行分析。

某企业因涉嫌违规操作，需要进行审计调查。

在取证过程中，审计人员通过搜集相关财务文件、合同以及进行员工采访，发现了一些异常交易以及账目不平衡的情况。

在深入调查中，审计人员使用了数据分析软件，对大量数据进行综合分析，最终找到了违规操作的痕迹，并向企业提出了相应的处理建议。

审计取证的方法有几种审计取证是指审计机关和审计人员围绕审计目标收集审计证据的过程。

它是整个审计实施过程中的重要一环，是形成审计结论的基础。

下面，法律我为你解答相关知识，希望对你有所帮助。

顺查法：概念：顺查法指审计的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法。

优点：审计过程全面细致，一般说来不容易遗漏错弊事项，因此，审计质量较高;同时由于方法简单，所以易于掌握。

缺点：事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率。

适用范围：适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

逆查法：概念：逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法。

优点：可从被审计事项的总体上把握重点，在发现问题的基础上明确主攻方向，目的性、针对性比较强;由于突出重点，因而可以节省人力和时间，提高审计工作效率。

缺点：由于运用逆查法一般不要求对被审计事项进行全面的详细审查，因此可能遗漏重要错弊事项。

此外，在技术上逆查法比顺查法要复杂，掌握起来难度比较大。

适用范围：适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

详查法：概念：详查法是指对被审计的某类经济业务和会计资料的全部内容毫无遗漏地进行全面详细审查的方法。

优点：在审查会计资料的规模上，它是对整个单位或某类业务期间内会计记录和凭证的全部资料进行逐一验证。

既要核对凭证、账簿、报表，又要审查有关的经济资料并加以分析，所以审查能全面揭露会计工作中的错弊行为，能较全面地查明问题并作出精确的稽查结论。

缺点：因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

适用范围：适用于经济业务比较简单的被审计单位。

内部控制比较混乱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。

抽查法：概念：抽查法是指对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的方法。

审计取证具体⽅法是指直接⽤于收集审计证据的⽅法。

审计取证具体⽅法应⽤于审计程序的准备阶段和实施阶段。

⼀.检查 检查是审计⼈员对被审计单位的会计资料和其他书⾯⽂件的审阅与复核。

审计⼈员在审阅会计资料和其他书⾯⽂件时，应注意其是否真实、合法。

具体讲：原始凭证的审阅、记账凭证的审阅、账簿的审阅、报表的审阅、其他书⾯资料的审阅。

⼆.监盘 监盘是审计⼈员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现⾦、有价证券的盘点，并进⾏适当抽查⽽取得审计证据的⽅法。

如果盘点⽇在结账⽇后的某⼀⽇进⾏，盘点的实存数应再通过调节技术将其调节⾄结账⽇的实存数，然后与结账⽇账存数核对，以证明账实是否相符。

其算式如下： 结账⽇存量=盘点⽇存量+结账⽇⾄盘点⽇发出量—结账⽇⾄盘点⽇收⼊量 【试题】 审计⼈员对存货的监盘结果可以证明存货： A.计价的正确性 B.所有权的归属 C.是否存在 D.是否毁损、短缺 E.会计处理是否正确且前后各期⼀致 【答案】CD 【解析】审计⼈员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是否正确且前后各期⼀致。

【试题】 下列关于监盘的说法中.正确的是： A.监盘是指审计⼈员亲⾃盘点被审计单位的各种实物资产 B.监盘的⽬的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在 C.监盘可以证实资产的所有权 D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确 E.监盘不能验证资产的完整性 【答案】BE 【解析】监盘是审计⼈员通过现场监督被审计单位对各种实物资产的盘点，并进⾏适当抽查⽽取得审计证据的⽅法;监盘不能证实资产的所有权;监盘不能证实报表中资产的披露和分类是否正确。

审计工作中的程序测试与取证技巧随着企业规模不断扩大与信息化的快速发展，审计在保障企业财务安全与信任建立中发挥着至关重要的作用。

而在进行审计工作过程中，程序测试与取证技巧则成为保证审计结果准确性与可靠性的关键环节。

本文将围绕审计工作中的程序测试与取证技巧展开探讨。

一、程序测试1.程序测试的重要性程序测试是对企业的财务系统进行验证和检测的过程，通过对系统内各个环节进行测试，以确认其是否存在潜在风险和问题。

程序测试的重要性在于帮助审计人员识别潜在的错误和漏洞，确保财务信息的准确性和可靠性。

在进行程序测试时，审计人员需要从以下几个方面入手：（1）合理性测试：通过对企业的财务数据进行逻辑分析和数学计算，验证其是否符合合理性原则。

（2）完整性测试：通过检查企业财务数据的完整性，确认记录是否齐全，是否存在遗漏或删除的情况。

（3）有效性测试：通过对企业财务系统进行模拟操作和实际操作，验证系统的有效性和可操作性。

2.程序测试的技巧与方法（1）数据抽样：在进行程序测试时，审计人员可以采用数据抽样的方式，从大量的数据中选择一部分进行测试，以减少测试的工作量，并反映整体数据的潜在问题。

（2）数据比较：审计人员可以将不同时间段、不同地区或不同业务部门的数据进行比较，以发现数据异常和问题。

（3）回归测试：对于经常变动的数据或关键性操作过程，审计人员应该进行回归测试，确保其相对稳定性和连贯性。

（4）测试工具的使用：审计人员可以借助专业的软件工具，在程序测试过程中提高效率和准确性，例如利用数据分析工具进行数据的筛选、分类和统计。

二、取证技巧1.取证的重要性取证是审计工作中的关键环节，通过对企业财务和业务流程的调查、采集和分析，获取相关的证据材料，以判断企业的财务和经营活动是否合规、真实和可信。

取证的重要性在于确保审计工作的客观性和可靠性，并提供对财务状况和业务风险的清晰认识。

2.取证的技巧与方法（1）文档调查：审计人员可以通过查阅企业的财务文件、合同协议、行政管理文件等，获取与审计对象相关的重要信息，并分析梳理其中的关联性和一致性。

审计取证常见问题和工作方法审计取证是指审计师通过收集、分析和评估证据，以确定财务报表是否真实、完整、准确的过程。

然而，在进行审计取证工作时，常常会遇到一些问题。

以下是一些常见问题和相应的工作方法：1. 原始记录不完整或缺失：当原始记录不完整或缺失时，审计师需要与财务人员或相关部门进行沟通，寻找其他途径获取证据，比如检查电子记录、与第三方核实等。

2. 证据的可靠性不足：有些证据可能存在不足或不可靠的问题，审计师需要评估证据的来源、可靠性和充分程度，可能需要进行其他测试或寻找其他证据来弥补不足。

3. 信息技术系统的安全性和可行性：对于涉及信息技术系统的审计，审计师需要了解系统的安全性和可行性，可能需要与信息技术专业人员合作，进行系统审计和安全性评估。

4. 不合理的期望或预期：有时候，审计师可能面临不合理的期望或预期，需要与相关方进行沟通和解释，并根据实际情况调整工作方法和时间安排。

为了应对上述问题，审计师还可以采取以下工作方法：1. 规划审计程序：在开始审计工作之前，审计师应制定详细的审计计划和程序，包括确定取证方法、收集证据、评估证据等，以确保审计工作的有效性和高效性。

2. 多种取证方法的应用：审计师可以结合不同的取证方法，如文献审查、询问、观察等，以获取多个角度的证据来支持审计结论。

3. 采用专业工具和技术：审计师可以利用先进的数据分析工具、取证软件等技术手段，提高审计取证的准确性和效率。

4. 持续沟通与合作：与相关方保持持续的沟通和合作，及时解决问题，并确保取得所需的证据和信息。

5. 审核委托和合规性：审计师应遵守相关法律法规和审计准则，确保审计取证工作的合规性和可靠性。

总之，审计师在进行审计取证工作时可能会遇到各种问题，需要采取适当的工作方法和技术手段来解决，并确保审计工作的准确性和有效性。

审计师如何进行企业内部调查与取证在现代经济环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。

为了保证企业的稳定和可持续发展，审计师扮演着至关重要的角色。

他们负责对企业的财务状况和业务活动进行审核和验证。

当企业面临潜在的违规行为、欺诈行为或其他不当行为时，审计师需要进行内部调查和取证来获取相关证据。

本文将介绍审计师进行企业内部调查与取证的方法和技巧。

一、确定调查目的在开始调查之前，审计师需要明确调查的目的。

目的可以是调查一项具体的欺诈行为，也可以是调查整个企业的内控系统是否有效。

明确调查目的有助于审计师确定调查的范围和目标，并有针对性地进行调查。

二、收集证据收集证据是内部调查的核心环节。

审计师可以采用多种方式来收集证据，包括以下几种方法：1.文件调阅审计师可以通过查阅企业的财务报表、会计记录、合同协议、电子邮件或其他相关文件来获取证据。

这些文件可以提供有关财务交易、业务流程和工作分配等方面的信息，有助于发现潜在的问题。

2.询问和面谈审计师可以与企业内部的关键人员进行面谈，包括高级管理人员、财务主管和相关员工等。

通过有针对性的提问，审计师可以获取更多的信息和细节，帮助他们了解潜在问题的本质。

3.现场调查在一些情况下，审计师需要进行现场考察。

现场调查可以提供实际的证据和观察，有助于发现隐藏的问题和迹象。

审计师可以观察工作场所的运作、记录备注和拍摄照片等，以支持他们的调查。

4.数据分析审计师可以利用数据分析工具和技术，对企业的大数据进行挖掘和分析。

通过数据分析，审计师可以发现异常模式、交易异常和其他潜在的异常行为，从而提供进一步的调查线索。

三、保护证据安全在进行内部调查过程中，审计师需要特别关注保护证据的安全和完整性。

以下是一些常用的保护措施：1.确保调查的机密性审计师应确保调查过程的机密性，只有需要知情的人才能获取相关信息。

这可以防止相关人员的干扰和潜在警示。

2.备份重要证据审计师需要妥善备份和保管收集到的证据，以防止证据丢失或被篡改。

审计取证方法观察法大家好呀！今天咱就来好好唠唠审计取证方法里的观察法。

这观察法呀，在审计工作中那可是有着相当重要的地位呢！一、观察法是啥呀。

观察法呢，简单来说，就是审计人员通过自己的眼睛去看，去留意被审计单位的各种活动、场所、设备等，从而获取与审计事项相关的证据。

比如说，审计人员去企业看看仓库里的存货摆放得整不整齐，有没有积压的情况，这就是观察法的一种应用啦。

它就像是一个侦探，通过仔细观察周围的一切来寻找线索。

二、观察法的优点。

1. 直接获取信息。

观察法最大的好处就是能直接看到实际情况。

不像有些取证方法，可能还得通过别人的描述或者数据来推测，观察法看到的就是实实在在发生的事儿。

比如说，审计人员去车间观察工人的生产流程，就能直接知道生产是不是按照规定的程序在进行，有没有偷懒或者违规操作的情况。

2. 增强证据的可靠性。

因为是审计人员亲自看到的，所以获取的证据可靠性就比较高。

就好比你亲眼看到一个人做了某件事，那肯定比听别人说他做了这件事要更让人信服嘛。

比如观察财务人员的记账过程，看看他们是不是按照会计准则来操作的，如果发现有不符合规定的地方，那这个证据就很有说服力啦。

3. 发现潜在问题。

有时候，一些问题可能隐藏得比较深，通过常规的审计方法不一定能发现。

但是观察法就不一样啦，它能让审计人员在不经意间发现一些潜在的问题。

比如说，观察办公室的氛围，如果大家都一副无精打采的样子，可能就暗示着公司的管理或者工作安排存在一些问题哦。

三、观察法的缺点。

1. 具有局限性。

观察法虽然直接，但是它也有局限性。

毕竟审计人员不可能时时刻刻都在观察，可能会错过一些重要的信息。

比如说，有些违规行为可能只会在特定的时间或者情况下发生，审计人员如果不在场，就没办法发现啦。

2. 主观性较强。

不同的审计人员观察到的情况可能会有所不同，因为每个人的观察角度和重点可能不一样。

比如说，一个审计人员可能更关注生产效率，而另一个审计人员可能更关注安全生产。

审计师考试《专业知识》知识点：审计取证的具体方法导语：审计取证具体方法是指直接用于收集审计证据的方法。

审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段，是审计师考试的重要内容，下面是其相关知识点，一起来复习下吧：一、检查检查是审计人员对被审计单位的会计资料和其他资料进行的审阅与复核。

审计人员要对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审阅、审查和相互核对。

1.原始凭证的检查符合有关法律、规章和制度等。

业务处理过程中各经办单位或部门及有关人员盖章是否齐全，业务内容是否正常，金额计算是否正确，明细金额与汇总金额是否相符，填制时有无涂改等。

2.记账凭证的检查查看其摘要是否与经济活动的内容相一致，会计科目的使用是否正确，账户的对应关系是否清晰，金额计算是否正确，有关项目是否填列齐全。

同时还要审查编制、复核、记账、财会主管、单位主管的签章是否齐全，以查清有关内部控制手续是否落实。

3.账簿的检查检查账簿主要注意有无异常情况，特别是明细账、日记账。

检查时应查清账簿记录是否按规定的方法记账、对应账户是否正确、有无涂改的情况、是否按规定的方法更正错误、转页金额是否一致，必要时还应查对记账凭证及原始凭证，以求查明经济业务是否正常。

4.报表的检查检查报表的项目是否填列齐全，检查表内的对应关系和平衡关系是否正确无误、报表的附注是否充分并且正确，有关主管人的签字盖章是否齐全等。

5.其他书面资料的检查二、监盘监盘是审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。

监盘可为其存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。

因此，审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

三、观察观察是审计人员对被审计单位的经营场所、有形资产和有关业务活动及内部控制程序进行的实地察看。

观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。

四、询问询问是审计人员以提问的方式向被审计单位内部或外部的有关人员获取书面或口头答复。

浅谈收集审计证据的基本要求和主要方法审计人员在审计过程中的一项重要工作是收集、整理、分析审计证据，并据此作为发表审计意见的基础。

这是审计工作的核心，也是考核评定审计质量的关健。

审计署新颁布实施的《国家审计准则》第八十二条将“审计证据”定义为，审计证据是指审计人员获取的能够为审计结论提供合理基础的全部事实，包括审计人员调查了解被审计单位及相关情况和对确定的审计事项进行审查所获取的证据。

那么，审计人员收集审计证据有哪些基本要求和主要方法呢？一、收集审计证据的基本要求（一）审计证据的适当性适当性是对审计证据质量的衡量，它是指审计证据在支持审计结论方面具有可靠性和相关性，也即审计证据必须真实、可信，并应与所要实现的审计目标之间具有实质性联系。

在分析审计证据的可靠性时，审计师应考虑以下因素：一是审计证据来源的独立性。

也就是说，审计师从被审计方以外的独立第三方获得的审计证据比从其内部获得的审计证据更可靠。

二是审计对象的内部控制制度对审计证据的影响。

也就是说，内部控制健全有效时形成的审计证据比内部控制缺失或无效时形成的审计证据更可靠。

第三，获取审计证据的方式。

也就是说，审计人员通过盘点、计算和盘点直接获取信息的审计证据，比通过其他间接方式取得的审计证据更可靠，从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据，比经过被审计单位加工处理后提供的审计证据更可靠。

四是审计证据的表现形式。

如原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠，审计人员取得的书面审计证据比口头证据更可靠等。

在分析审计证据的相关性时，审计师应考虑以下几个方面：第一，对于特定的审计目标，他们可以从不同的来源或不同形式的审计证据中获得审计证据。

第二，通过一种方法获得的审计证据可能只与某些特定的审计目标有关，而与其他特定的审计目标无关。

例如，存货盘点的结果只能证明存货是否存在，数量是否准确，是否损坏和短缺。

它不能证明存货的估价是否正确，也不能保证被审计方拥有资产的所有权。

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结算审计四个取证流程和注意事项
嘿呀！下面我就来跟您唠唠结算审计的四个取证流程和注意事项！
首先呢，第一个流程是资料收集！哎呀呀，这可太重要啦！您得把各种相关的合同、发票、凭证啥的都收集齐全呢！像工程合同、变更通知、验收报告等等。

这时候可得注意啦，千万别漏了重要的文件呀！不然可就麻烦啦！
接着说第二个流程，现场勘查！哇，这一步可不能马虎！要亲自到现场去瞅瞅，看看实际情况跟资料是不是相符呀！注意哟，得仔细观察每一个细节，有没有偷工减料呀，有没有不符合规定的地方呢？
然后就是第三个流程，数据核对！这可需要您瞪大眼睛，仔仔细细地核对各种数据！比如工程量、价格、费用等等。

哎呀，一个小数字出错都可能导致大问题呢！
最后一个流程，沟通确认！要跟相关的各方人员进行充分的沟通，把有疑问的地方都搞清楚！这时候得注意说话的方式方法哟，可不能把人给得罪啦！
总之呢，结算审计的这四个取证流程，每一个都不能掉以轻心！您说是不是呀？希望我的这些分享能对您有所帮助哇！。

获取审计证据的方法七个步骤
获取审计证据的方法通常包括以下七个步骤：
1. 了解业务环境和目标：在开始收集审计证据之前，审计师需要了解被审计实体的业务环境、业务目标和相关风险因素。

2. 确定关键风险和控制目标：审计师需要识别与业务相关的关键风险，并确定适当的控制目标。

这有助于指导收集证据的重点和范围。

3. 设计测试程序：审计师需要设计适合的测试程序，以获取足够的、恰当的证据来评估内部控制的有效性和财务报表的准确性。

4. 选择适当的取证方法：审计师可以使用各种方法来获取审计证据，包括询问、观察、抽样、检查文件和记录、核实第三方确认等。

5. 执行测试程序：审计师根据设计的测试程序开始执行，收集相关的审计证据。

这可能包括检查文件、观察业务活动、核实账目等。

6. 评估并分析证据：收集到的审计证据需要被审计师评估和分析，以确定是否足够恰当并能够支持审计结论。

7. 形成审计意见：审计师通过分析证据和审计结论，形成最终的审计意见，并
将其记录在审计报告中。

以上是获取审计证据的一般步骤，具体的执行会因为不同的审计项目和环境而有所差异。