农业银行论文：NH农业银行内部控制研究

农行内部控制问题研究及对策优化（2）3 中国农业银行内部控制的现状3.1 中国农业银行的基本情况中国农业银行，前身最早可追溯至1951年成立的农业合作银行，是在新中国时期成立的第一家专业银行。

上世纪70年代末以来，本行相继经历了国家专业银行、国有独资商业银行和国有控股商业银行等不同发展阶段。

2009年1月15日，本行整体改制为股份有限公司。

2010年7月15日和16日，本行分别在上海证券交易所和香港联合交易所挂牌上市，完成了向国际化公众持股银行的跨越。

2009年，中国农业银行全面推进业务经营转型，其价值创造力、市场竞争力和风险控制力持续提升。

2010年末总资产突破10万亿元，2011年达11.68万亿元，占全国银行金融业资产总额的11.3%，是中国最具规模和实力的大型上市商业银行，也是中国金融体系的重要组成部分。

表一中国农业银行资产主要项目表单位：人民币百万元2010年12月31日2009年12月31日项目金额占比（%）金额占比（%）发放贷款和垫4956741 ——4138187 ——款总额168733 ——126692 ——减：贷款减值准备4788008 46.3 4011495 45.2发放贷款和垫款净额投资净额2527431 24.5 2616672 29.52082332 20.1 1517806 17.1现金及存放中央银行款项存放同业和拆173268 1.7 111128 1.3出资金525331 5.1 421093 4.7买入返售金融资产其他241036 2.3 204394 2.2 资产合计10337406 100.0 8882588 100.0 （来自中国农业银行网站2010年报）2010年末各项存款达8.88万亿元，各项贷款4.95万亿元左右，资本充足率为11.59%，核心资本充足率为9.75%，均处较高水平，截至2010年末，不良贷款率同比分别下降0.48%，拨备覆盖率为263.1%，提升95.05%，各核心指标跃居国内可比同业前列。

曹琦琦 西京学院会计学院摘要：随着我国市场经济的全球化水平不断深入，金融、信息、科技技术行业的发展水平不断提升，我国农业银行要想在复杂的市场竞争中保持领先地位，就需要不断加强自身的风险管理，以保障农业银行的平稳运营。

近年来我国农业银行管理层逐渐认识到风险防范的重要性，其在风险管理方面进行了一些创新，但由于我国的市场经济以及金融结构发展尚未成熟，存在一些不确定因素，从某种角度分析，金融系统仍处于一个比较艰难的发展期间。

文章主要针对基于风险管理的农业银行内部控制展开研究。

关键词：风险管理；农业银行；内部控制中图分类号：F822.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2015)021-000092-01农业银行作为一个融资机构，在今天体系中，存在比较传统和普遍的风险。

农业银行作为一个企业来说，其与普通企业具有一定的区别，农业银行主要是以负债经营为日常经营活动；而普通企业是以生产活动作为经营业务，这也就决定了农业银行除了外部风险外，内部风险也会对其经营造成一定影响，只有对农业银行内部风险进行详细的研究，才能有效开展内部风险控制。

一、风险管理的概念农业银行风险是指在日常业务活动中，由于各种不确定因素的影响，使得农业银行收益与预期收益存在不同程度的偏差，这种偏差可能对农业银行的稳定发展造成一定的损伤。

近些年，随着人们对于理财观念的转变、国际农业银行风险理论以及实践促进农业银行风险管理水平提升。

我国作为一个人口大国，并且市场经济呈现出复杂化、全球化和自由化的趋势，农业银行所承担的风险形式也就更加多样，这也对我国农业银行风险管理提出了新的挑战[1]。

目前农业银行在经营活动中所遇到的风险主要有来自流动性风险、操作风险、信用风险以及操作市场风险。

流动性风险主要是由于农业银行对于增加或减少的资产无法进行有效融资而造成的资金损失，一般指资产与负债两方面的流动性损失[2]。

操作风险是指由于农业银行信息系统、报告系统、内部监管系统等各机制出现失控而导致出现的农业银行内部风险。

浅议基层农行内部控制————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2浅议基层农行内部控制摘要:加强内部控制体系建设是商业银行自身经营发展、防范和控制风险、应对同业竞争和挑战的必然选择。

本文以基层农行为研究对象，在阐述其内部控制现状的基础上，指出了基层农行内部控制建设中存在的问题和不足，并针对这些问题和不足，提出了相应的改善措施和对策。

关键词:基层农行内部控制金融机构金融机构内部控制是金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一系列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。

随着农行金融体制改革逐步深入，银行业务范围、业务领域和客户种类不断升级扩大，基层农行金融机构的内部控制在整个农行的发展中将发挥着越来越重要的作用。

一是提高防范经营风险的能力，二是保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范，三是为实现经营目标和经营效益提供合理保证。

那么如何做好基层农行内部控制，积极应对农行的可持续发展的需求是每一位基层农行金融管理者所必须面临和思考的问题。

一、基层农行内部控制存在的主要问题农业银行是我国四大商业银行之一，历史悠久，已经初步形成了一套比较完整的内部控制体系，对农业银行的经营发展和上市起到了积极的促进作用。

但面对越来越开放的国内银行业和激烈的行业竞争环境，其内部控制建设还存在一些问题。

(一)内部控制制度不够完善随着农业银行的上市，各项业务有了不断的发展，而一些基层农行只注重拓展业务，忽略了内部控制，导致内部管理松懈，对岗位没有进行合理有效的分工，没有明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分，没有对相互制约的业务分设不同的岗位，使一项经济业务的全过程由一个人或一个部门完成。

同时由于农行是大型国有企业，从总行到基层农行经过几重分、支行，致使制度的变更不能及时的传达到基层农行，造成基层农行办理业务无章可循，形成制度分险。

2018 年3 月 12 日摘要商业银行是现代经济的核心，是金融机构里非常重要的一环，也是一个国家和社会经济稳定的基础。

经过前几年的金融危机和经济风暴，近年来越来越多的人开始意识到商业银行公司治理的重要性。

如果治理不良，银行自身将无法进行良好的运作，导致经营效率低下、阻碍经济发展，甚至引发一系列问题的出现。

近年来商业银行不断出现银行人员违法违纪，甚至贪污腐败的案件，严重影响了商业银行的运营秩序和社会经济，究其原因都是因为公司治理较差或内部控制不完善造成。

本文通过研究和分析中国农业银行的公司治理、内部控制和两者之间的关系为指出公司治理和内部控制对于商业银行的发展具有不可或缺的重要作用。

良好的公司治理可以加强商业银行的内部控制，促进资本的有效运营和价值创造，实现可持续发展；而健全的内部控制有利于确保商业银行发展战略的实施与经营目标的实现以及等闲管理体系的有效性，所以重视和优化完善公司治理和内部控制应作为商业银行不断追求的目标。

关键词：商业银行公司治理内部控制关系作用目录一、商业银行公司治理与内部控制的关系 (IX)（一）商业银行公司治理与内部控制的区别 (IX)1、目标不同 (IX)2、构成要素不同 (X)3、控制主体不同 (XI)4、形成机制不同 (XI)5、使用手段不同 (XI)（二）商业银行公司治理与内部控制之间的联系与相互影响........... X III二、国内外商业银行公司治理与内部控制的对比 (XIV)三、案例分析——以中国农业银行为例 (XIV)（一）中国农业银行现行公司治理制度 (XIV)1、“三会一层”的公司治理结构 (XIV)2、明确的公司治理各主体权限划分和职责定位 .............................. X V3、建立高层目标管理体系和委托授权制度 ..................................... X IX （二）中国农业银行内部控制机制............................................................. X IX1、施行内部法人授权管理..................................................................... X IX2、施行组织、部门、岗位、程序和权限制约 (XX)3、坚持综合治理，全面推行安全目标管理责任制 ...................... X XI（三）中国农业银行公司治理与内部控制的相关关系 (XXII)1、其公司治理对内部控制的作用 (XXII)2、其内部控制对公司治理的影响 .................................................... X XIII（四）中国农业银行公司治理与内部控制存在的问题以及问题产生的原因 ............................................................................................................................... X XIV （五）针对中国农业银行存在的问题提出的对策措施.. (XXVII)1、完善内部控制体系，优化管理模式和内部组织结构 (XXVII)2、健全银行监督管理机制，完善管理层选拔机制.................. X XVIII3、合理配置股权结构，加强信息化建设....................................... X XXI四、结论 (XXXII)参考文献 (XXXIII)致谢 (XXXV)一、商业银行公司治理与内部控制的关系（一）商业银行公司治理与内部控制的区别1、目标不同商业银行的本质就是公司，公司经营的目的是为了实现利益最大化，保证股东财富达到最大，商业银行也是如此。

国有农业银行内控制度的现状,问题和对策论◇●经济师论坛j国有农业银行内控制度的现状,问题和对策对霍山,寿县,六安三县支行内控制度的调查当前,国有农业银行作为高负债的特殊盎业,其经营活动始终面临着高度的风险.在农业银行向商业银行转化过程中,经营风险是转轨过程中的一大障碍.如何防范垒融风险,建立健奎内部控制制度,再控制度,确保垒融业务稳健经营,是当前农业银行经营管理工作的中rt也是各级农业银行领导干部经营管理工作的头等大事通过对六安,寿县,霍山三个县支行J.,制度的实地调查,我们现就农业银行内控制度的现扶,问题和对蕞作如下思考.一,当前农业银行内控制度的现状根据三个县农行的调查反映,目前,国有农业银行县支行内部控制制度经过几年的积极努力探索,取得了一定的成绩一是建立了稽棱监察机构,充实了干部队伍;二是加大了稽核监察力度,报抓了案件的防范和查处工作;三是实行了内部制度制约和岗位制约,建立了内部机制但是,在经营过程中面临着许多困难和问题,其主要现状1,信贷资产质量偏低的问题比较突出,不良信贷资产较高.在调查中发现一十农村营业所96年上半年,不良信贷资产占82.4,有一个贷款企业.贷款还没有到期当地法院宣布破产还债信贷质量偏低给各级银行的业务经营和财务收支带来了极大的困难2,部分同志覆支行领导遵纪守法,执行经济,金融法规和政策观念不强.有些同志为了奉单位本部门的利益,扩大"小金库的资金实力,不顾国家政策的约束,违规从事帐外经营,将大量的资垒用于炒买房地产和证券回购,形成高度风险3,没有真正建立起有效的内部自我约束机制和内部监控制度,缺乏上下级之间,职能部门之间,岗位之间必要的制约和监督,特别是县级支行的领导干部,缺乏有效的监督,内部的监控手段也比较落后,培越权行亭,违规操作带来了可乘之机.4,职工队伍的思想建设还有薄弱环节经过多年的职工恩想政治教育,农业银行县支行一级得力的职工队伍,主流是好的.但是,我们的思想政治工作形式化的色彩还比较馥,还存在一些死角,素质还有待提高,少数职工t贪图车受,腐化堕落,为满足私敏和个人的目的不惜以身试法,对银行资产安垒是十臆惠. 5,个刺县级支行领导责任心不强,失职凄职,对违规行为不问不闻,或者大事化小,小事化了,姑息袒护●王小兵张海林章玉山以至酿成大祸.'r/,二,对当前存在问题的原因分析f1,有章不循,违章不纠问题比较突出.一是支行领导重经营,轻管理的思想没有解决,不按程序办事和违章操作,使得各项制度得不到有效执行,出了问题之后才如梦初醒,后悔莫覆;二是一些制度执行起来也存在着客观上的困难,如信贷三查"制度,审贷分离制度,会计交叉复核制度,储蓄事后监督制度等,到基层营业机构往往由于人员少而难落实;三是对各种执行规章制度的情况缺乏严格的捡查,监督和处罚.2,县支行一级的审计稽楮机构独立性和权威性不够.从调查的三个县支行看:一是职能部门.其中有两个县支行审计稽棱是由一名副行长分管,这样对该副行长分管范围以外的业务部门无法进行稽棱和处理. 而行长也难以覆时了解和掌握业务运作过程中出现的问题二是人员配备上,夸不得把业务骨干充实到稽核部门来;三是人员的思想和意识上存在着不愿千这项I作.认为干稽核I作最得罪人3,对各级行长缺乏有效的监督.最近几年来,根据经营业务的需要,实行行长负责制是完全正璃的现在的行长权力大了,有了经营自主权,但是没有真正建立起行长负责制的监督机制.一是支行长的经营行为和决策,如发放贷款过程中自批自贷,签发承兑汇票方面自批自签等,缺乏监督力度;二是对行长的行为规范缺乏监督.领导本身不身先士卒或是管理水平低,对奉单位没有治理好留下漏洞,置银行基奉规章制度,职业道德不顾,赍污腐败.4,监督管理部门不力.一是有效监督作用没有充分发挥,权威性也没有摆上重要位王二是由于监督体系不顺,耳前实行的行长领导下的总稽核负责制是在同级行长领导下开展工作,所以行长叫千啥,就干噜, 开展工作存在着监督检查难,问题查处难,不能如实向总行一级法人报告真实情况.同时,稽核监察队伍政治素质和业务素质差,也制约稽核监察有效监督作用的发挥.三,建立和完善县一级农业银行内控{甘度的思考1,理顺稽核监督体制,建立对甚行一级法人负责的稽核监督机制建立这样的体制应具备的末件:一是稽棱监督工作直接对总行一级法人负责,县支行稽核机构的设置和动作要体现总行授权的(下转第36页) 51●金融研究仉依法经营的自觉性和防腐拒变能力.二,实行信贷决策责任制.使肴贷款审批权力的部门和个人晕担相应的风险责任为了增强领导人员的责任心.遏制金融系统经济犯罪案件的发生,中国人民银行于1995年颁布了《关于对金融机构重大经济犯罪案件负有领导责任人员行政处分的暂行规定》.按照规定?对盎融机构发生重大经济犯罪案件?造成1o万元以上经济损失,或者虽来造成1O万元以上损失,但影响恶劣,后果严重,或连续发生重大经济犯罪案件的,对其业务部门负责人,分管领导,主要领导都将给予相应的行政处分.在实际工作中,银行信贷决策失谩或决策者玩忽职守所造成的贷款损失远远大于金融机构因重大经济犯罪所造成的损失,对此我们建议人民银行参照《关于对金融机构重大经济犯罪案件负有顿导责任人员行政处分的暂行规定》.制定相应的信贷决策管理办法,实行信贷决策风险追究制?对固玩忽职守或工作不负责任而造成贷救损失的有关人员追究相应的责任.在执行过程中,应根据信贷决策和投放的全过程.对项目调查,决策,贷救回收辱各个部门和环节明确相应的责任,使信贷资产质量与上述部门的每个人员的切身利益挂钩}对于集体审批的贷救,明确行长的信贷经营管理中的中心地三,强化人民银行对商业银行信贷资产质■的监控人民银行应把对商业银行信贷资产质量的监控作为金融监管的重要内窖,定期调查,审计,对于信贷资产质量低劣,潜伏着较大经营危机的商业银行,及时提出化解风险的对策或采取相应的措施一对于商业银行因工作人员不负责任或臂理混乱而造成贷救损失或产生较大风险的,及时提交有关部门处理,避免风险的进一步扩大,确保一方金融平安四,切实发挥商业银行内审机构的监督作用,井增强贷披决策的进明度,接受群众监督改商业银行内审机构对同级行长负责为对上级行或同级人民银行负责,赋予商业银行内审机构必要的工作自主权,使其充分发挥对商业银行经营管理活动的监督和评估作用;建立贷款决策的群众监督机制商业银行应定期向垒行职工公布奉行的贷救发放情况和风险情况,充分征求奉行职工对贷款工作的意见,使每笔贷救的决策都接受本行职工的监督.同时,信贷部门还应在每笔贷救发放前充分征求贷款使用单位职工的意见,增强贷款单位项目决策和贷救使用的遗明度.避免贷款资金的挤占,挪用和流失.(责蝙,贾伟)(上接第51页)要书f二是要吴有相对的融立性,县支行一衄稽械机构是受总行一衄法人妻捧开展工作的, 不时同衄行长负责t只对上一衄精棱机构负青,具有相时的融立性f三是要像固外商业银行的监督部门一样具有权威性}四是要具备一支高素质的精越队伍.2,加强稽棱,监察再监督工作,健皇内部监督妁束(1),农业银行系统建立内部等扳管理,分敏授权的制度时县支行一衄1的机构,经过考挺分成若干等衄行,根据不同等衄.授予不同的经营管理权限.县支行一般根据省,地市分行授权刺度,不挹蟪权操作.(2),以业务部门自己监督为基础,以精棱监察部门的弄监督为重点.加大稽棱监量力度,强化稽棱监量作用的发挥.(3),县支行一衄建立健奎各十痢位的操作规程,明确工作流程和岗位职t?同时相应制定违章操作的处罚规定?遥步把监督的重点从事后监督转移到业务撩作过程的监控上采?做到业务操作有章可循.连章撩作处罚有据.(4),县支行一衄一定要改变目前业务职能部门既摘羟办又摘管理的机构设王播局,把霄台操作.后台监督分开?形成相互夸作,相互制妁的是系.特别是时案件秀发高发的郝住和痢住监督管理+要经常进行稽核栓壹..(5),县支行要分得把业务骨干充实王稽挂监察部门3,坚袭杜蛇在高风险业务中违规蛭营行为.(1),加强内部管理,提高依法轻营的自觉性蛄舍信贷,奢计,统计在机构撒井,清理违规经营过程中严一36禁藕"两本帐"?切实纠正套计,统计工作的"三假行为,堆护固家资产安全,消皓滋生腐败现象和;l岌经营案件的温室,要严肃纪律.不搞"下不为倒,禁防下必有啻i"的行为.(2),继续搞好清理信贷贵产,健全内拉机制要继续加强时经营风险的监控,对高风险业务除了时业务授权上加强监管外.还要从整十部门分工,建立制约机制上加以约束,要继续加强稽棱,监察等职能部门的工作,加强时高风险业务环节以厦各敏领导干部执行规章制度忤况的监督,保障稽桂监察部门能够坚持原则, 融立行使职权井向上衄行领导报告工作.(3),要加强内部监督制妁和稽棱检查.切实防范新的案件.县支行一扳领导要深入第一威.具体抓落实,堵塞满;罔,消除穗忠.夸后凡固领导工作不到住而发生新的案件?要按照人民银行的有关规定,追竞所在单位负责人的责任.当前,抓内拉机制建设.防范空融风险是县支行行长工作的重要一环.其具体措施一是成立贵产负债管理委员奢,指导奎行资产寅债比例管理工作}二是信贷部门成立信贷审批委员奢和贵产质量监洲妻员奢.规范审货分离和预锢4贵产风险.按照规定的程序审枇贷款和规避风险.以人为本是商业银行走向现代商业银行的一个改革的主题.县支行要实行劳动告同制和聘任,打破"镘饭碗和帙变椅的用人制度,形成员工能进能出,管理者能上能下的用人机制.同时避步建立起以考橱工作业靖为主的目标责任制考评委员奢.县支行行长离任实行审计稽棱.L首稿:乔木)。

中国农业银行内部治理机制的分析'【摘要】商业银行的治理是保证其可持续的内在要求。

本文从公司治理的角度分析了中国银行公司治理的必要性和可行性,着重剖析了中国银行公司治理模式,探讨了农行股改后公司治理的进展和存在的问题,进而提出了农行改制后进一步完善内部治理的对策,以期为农行的发展提供有益的启示。

【关键词】中国农业银行公司治理内部治理一、问题的提出按照加入WTO的承诺,中国银行业于2007年向外资银行实行全面开放。

外资银行给我国商业银行带来国际先进的经营理念和的同时,也对其经营理念和运营模式提出了挑战,国有商业银行更是首当其冲。

面对外资银行的冲击,国有商业银行如何能在竞争中立于不败之地是一个非常值得深入研究的问题。

公司治理架构的好坏直接决定了公司经营目标能否顺利有效地实施,能否赢得投资人和公众的信任,以及能否使国有商业银行获取更好的发展空间。

截止目前,先后有中国银行、中国建设银行、中国工商银行成功完成了由国有独资商业银行向股份制商业银行的转变并成功上市,为国有商业银行的股份制改革积累了宝贵的经验。

中国农业银行(以下简称“农行”)是我国四大国有商业银行之一,作为最后一家进行股份制改革的大型国有商业银行,其改革难度远超过其他任何一家商业银行。

农行于2009年1月16日农行宣布改制为中国农业银行股份有限公司。

在当前国际金融危机持续影响的背景下,农行如何深化内部改革和各项业务经营、致力于自身公司治理架构的建设已成为农行改革与发展的重点内容。

二、中国工商银行股份制改革成功经验的借鉴中国银行、中国建设银行、中国工商银行三家国有银行股份制改革的成功,为国有商业银行进一步进行深化改革与持续发展奠定了良好的基础,特别是作为银行最大IPO的中国工商银行(简称“工行”),在改制上市中的成功经验值得借鉴。

工行在国有商业银行股改初期就提出了“一行一策”的工作思路,且股改始终坚持独具特色的改革路径,这充分体现在其财务重组、成立股份公司和引资安排方面。