中国农业银行内控合规管理信息系统积分管理模块共69页文档

中国农业银行股份有限公司2012年度内部控制评价报告董事会全体成员保证本报告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

中国农业银行股份有限公司全体股东：中国农业银行股份有限公司董事会对建立和维护充分的财务报告相关内部控制制度负责。

财务报告相关内部控制的目标是保证财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险。

由于内部控制存在固有局限性，因此仅能对上述目标提供合理保证。

本行董事会已按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引要求对财务报告相关内部控制进行了评价，未发现本行内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷和重要缺陷；一般缺陷可能导致的风险均在可控范围之内，不会对本行经营管理活动质量和财务目标的实现造成重大影响，并已经和正在认真落实整改。

本行董事会认为，于2012年12月31日（基准日），本行财务报告相关的内部控制制度健全，执行有效。

本行聘请的德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)已对本行财务报告相关内部控制的有效性进行了审计，出具了标准无保留审计意见。

本行在内部控制自我评价过程中未发现与非财务报告相关的内部控制重大缺陷。

一些有待改善的事项对本行整体经营管理不构成实质影响，本行高度重视这些事项，将进一步采取措施持续改进。

董事长：蒋超良中国农业银行股份有限公司二○一三年三月二十六日附件：内部控制评价工作总体情况说明一、内部控制评价的总体情况本行董事会是内部控制评价的最高决策机构和最终责任人，本行内控与法律合规部负责内部控制评价的具体组织实施工作，对纳入评价范围的各业务风险领域和单位进行评价。

2012年9月至2013年1月，本行对全行2012年度内部控制设计与运行状况进行了评价，覆盖了总行本部、境内外各分支机构及控股子公司，其中，本行聘请了外部咨询机构(普华永道咨询（深圳）有限公司)开展对总行本部和3家一级分行的内部控制评价。

本行内部控制评价包含与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素，涉及对公业务、个人业务、三农业务、资金计财、风险管理、科技产品及行政支持等主要控制流程，覆盖公司层面、业务流程层面和信息系统层面等三大层面，对其内部控制设计与执行的有效性进行全面、系统、有针对性的评价。

银行内控合规管理岗位资格考试习题集（带答案版）一、判断题1．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》建立了我国企业内部控制的总体框架。

对2．财政部等五部委2010年联合发布的《企业内部控制配套指引》包括应用指引、评价指引和审计指引。

对3．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》中各类指引相互独立，互不衔接。

错4．财政部等五部委联合发布的《企业内部控制配套指引》中的审计指引主要是为企业内部审计部门执行审计提供指引。

错5．内部控制仅是内控管理部门的责任。

错6．内部控制是对企业生产经营过程的控制，也是对实现企业发展目标过程的控制，覆盖所有业务、产品和环节，是全过程控制。

对7．内部控制是一个不断改进完善的动态过程，随着内外部环境变化而进行优化调整，只有起点，没有终点。

对8．内部控制的最终目标是促进企业提高经营效率和效果。

错9．内部控制要对企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整等提供绝对保证。

错10．不相容机构、岗位或人员的互相分离和制约体现了内部控制的制衡性原则。

对11．内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是企业实施内部控制的基础。

对12．不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能发生弄虚作假或舞弊行为的职务。

对13．信息与沟通贯穿于内部控制体系的内部环境、风险评估、控制活动、内部监督全过程。

对14．对银行从业人员来讲，合规不仅要遵循外部监管法规准则，也要遵守银行内部规章制度和相关要求。

对15．商业银行各业务条线和分支机构的负责人应对本条线和本机构经营活动的合规性负首要责任。

对16.操作风险管理可以覆盖和替代合规风险管理。

错17.《银行业金融机构绩效考评监管指引》明确合规经营类指标和风险管理类指标权重应明显高于其他类指标。

对18.合规管理是合规管理部门自身的工作。

错19.所有的业务创新都是违规的结果。

错20.对合规部门来讲，监督与服务两项职责不能相互结合，必须严格独立。

银行内部控制管理办法目录:第一章总则1第二章内部控制职责3第三章内部控制措施5第四章内部控制保障9)第五章内部控制评价11第六章内部控制监督12第七章附则13*第一章总则第一条为建立健全银行（以下简称“本行”）内部控制体系，防范风险，保障业务、管理体系安全稳健运行，确保本行的可持续发展，依据《中华人民共和国商业银行法》、财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》等法律法规和规章，制定本办法。

第二条本办法所称内部控制，是指本行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

第三条本行内部控制目标包括：（一）保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；`（二）保证本行发展战略和经营目标的实现；（三）保证本行风险管理的有效性；（四）保证本行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

第四条本行内部控制应当贯彻以下基本原则：（一）全覆盖原则。

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员；~（二）制衡性原则。

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制；（三）审慎性原则。

内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先；（四）相匹配原则。

内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整；第五条本行内部控制框架着重围绕以下五个要素进行构建：（一）内部环境，包括治理结构、内部机构设置及权责分配、议事规则、内部审计、人力资源政策、企业文化和法律关系处理等，是本行实施内部控制的重要基础；.（二）风险评估，即及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是内部控制的主要环节；（三）控制活动，即根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是保障内部控制目标得以实现的系列方法和重要手段；（四）信息与沟通，即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在本行内部、本行与外部之间进行有效沟通，是实现内部控制有效性的重要条件；（五）内部监督，即对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷并及时加以改进，是实施内部控制的重要保证。

中国农业银行分支机构内部控制评价知识讲座（主讲-李卓）第一篇：中国农业银行分支机构内部控制评价知识讲座(主讲-李卓) 中国农业银行内部控制评价知识讲座一、内部控制评价基础知识1、内部控制、内部控制评价及内部控制评价的意义◆内部控制。

内部控制是单位为实现管理目标而建立的程序、调节和措施所形成的调整、检查、制约活动的总称。

具体地说是单位经营管理者，为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动的合法，促进经济效益提高，经营决策贯彻和经营目标实现，而建立的程序、环节和措施等，对生产经营活动进行管理所形成的调整、检查和制约活动的总称。

从内部控制概念不难看出，金融企业的内部控制实质是（笔者的理解，不一定准确）各级行的领导班子（决策层），为了保证资产的增值，效益的提升，对信贷、财务、信用卡、中间业务、人力资源调配等一切经营管理活动的合规合法性而制定的各类决策（规章制度、决议等）以及是否正确执行所采取的检查监督、奖惩以及调整等一系列管理活动。

◆内部控制评价，内部控制评价是根据内部控制的模式，对现行内部控制制度的恰当性和有效性，进行分析及价值评定的工作，其实质是评价内部控制制度的设计与执行情况。

农业银行的内部控制评价是对分支机构内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析，形成评价结论，出具评价报告的过程。

内部控制评价不仅农行搞，其他行和其他企业也搞。

特别是上市公司都要搞。

◆ 实施内部控制评价的意义。

◆ 内部控制和风险防范是商业银行永恒的主题。

首先，从国际上看。

20世纪80年代后期，银行风险越来越多的是由银行 1 内部控制失效造成的。

美联储的研究结果证实，90年代初，在全世界破产的86家银行中，有26%是内部犯罪造成的，有61%的破产银行存在诈骗，非犯罪性违规，内部贷款损失等内部问题。

英国巴林银行，法国里昂银行，日本大和银行等著名倒闭案例，主要原因就是内部控制失效造成的。

美国安然公司的倒闭更是内部控制失效的典型案例。

中国农业银行会计主管内控操作手册2本资料由豆丁若莲文档搜集更多文档请点击/ljk99第三章一日业务管理第一节一日流程图一日流程图是按时间顺序描述会计主管一日监督或执行内控管理工作的主要事项：第二节营业前准备一、检查内部安全防范措施是否到位，安全设备运行是否正常。

二、检查人员到岗情况及到岗人员的劳动组合是否符合"不相容岗位相分离"原则。

三、通报上日工作中存在的问题及未了事项，安排当日重要工作事项，提示柜员做好营业前的各项准备工作。

四、签到ARMS系统，及时查看并处理相关信息，确保ARMS系统全程监测ABIS业务。

五、监督ABIS行所签到，确认第一个签到柜员经主管授权；检查印、证、机等重要物品及时到位、分管分用。

六、检查箱包出库或接收情况，监督柜员执行第一次现金碰库、换人清点。

七、检查或指定专人检查ATM等自助设备的运行情况。

八、打印或指定专人打印上日(批处理)报表、清单等资料。

第三节日间监督一、主要业务审核与审批(一)上日报表审核。

1、审核日计表"70301通存通兑往来"科目余额是否为零；"99999"、"66604待处理来账贷方报单款项"、"35104待处理来账借方报单款项"、"35199其他待收结算款项""66999其他应付款"等科目是否有挂账，已发生挂账是否按规定及时核销；其他应收应付款科目、损益科目及有大额发生额的存贷款科目发生额与原始凭证、相关业务清单是否相符，损益科目是否出现反方发生额。

2、审核日计表"35106网内应收结算款项"、"66606网内应付结算款项"、"66611大额支付应付结算款项"、"66615应付电子支付结算款项"、"66616小额支付应付结算款项"、"10201运送中现金"等科目余额是否结清；审核日计表其他重要科目的发生额、余额是否正常。

要怎样去理解英语作文理解英语作文的方法。

英语作文在很多考试和日常写作中都是必不可少的部分。

要想写好英语作文，首先需要理解作文题目。

下面就以"如何理解英语作文"为题，探讨一下如何正确理解英语作文。

一、仔细阅读题目。

在写作文之前，一定要认真仔细地阅读题目，明确题目要求。

包括写作的主题是什么，要求写多少字，是否有要求使用某些词汇或句型等。

只有明确了题目要求，才能有针对性地展开写作。

二、理解题目中的关键词。

在阅读题目时，要特别注意题目中的关键词。

关键词能够帮助我们准确把握作文的主题和要求，从而避免偏题或者离题。

比如，如果题目要求描述一个人，那么我们就要注意描述这个人的外貌、性格、爱好等方面的内容。

三、分析题目要求。

有些题目可能会要求我们对某个现象或者问题进行分析，这时候我们就需要仔细分析题目的要求，明确要分析的内容是什么，如何进行分析，分析的结论是什么等。

四、展开思路，合理安排内容。

在理解了题目要求之后，就要展开思路，合理安排作文的内容。

可以先列出要写的内容，然后再逐步展开。

要注意内容之间的逻辑关系，使整篇文章内容连贯、条理清晰。

五、注意语言表达。

在写作文时，要注意语言表达。

要尽量用准确、生动的词语表达自己的观点和想法，同时要注意句子之间的连接，使文章通顺流畅。

六、审查修改。

写完作文之后，一定要仔细审查修改。

检查是否有语法错误、拼写错误等，同时也要检查作文的逻辑结构是否合理，是否符合题目要求。

总之，要想写好英语作文，首先要认真理解题目要求，然后合理安排内容，注意语言表达，最后进行审查修改。

只有这样，才能写出一篇内容丰富、结构合理、语言流畅的英语作文。

中国农业银行公司治理与内部控制目录一、公司治理理论综述 (5)（一）公司治理的含义 (5)（二）公司治理结构 (5)二、商业银行公司治理综述 (5)（一）商业银行公司治理的含义 (5)（二）商业银行公司治理的内容 (6)三、中国农业银行简介 (7)（一）农行简介 (7)（二）中国农业银行经济绩效与风险管理 (8)四、中国农业银行公司治理问题 (10)（一）中国农业银行公司治理结构 (10)（二）中国农业银行公司治理中取得的成绩 (14)（三）中国农业银行公司治理中存在的问题及其解决对策 (15)（四）商业银行公司治理的重要性 (17)五、中国农业银行内部控制问题 (17)（一）内部控制概念及本质 (17)（二）银行业内部控制 (18)（三）农业银行内部控制实施环境 (18)（四）农业银行内部控制现状 (20)（五）农业银行内部控制实施保障措施 (22)（六）农业银行内部控制存在问题 (23)（七）完善农业银行内部控制的措施及建议 (23)一、公司治理理论综述（一）公司治理的含义公司治理英文是“corporate governance”，国内也翻译为“公司治理结构”和“公司治理机制”。

是指企业诸多利益相关者的关系，主要包括股东、董事会、经理层的关系，这些利益关系决定了企业的成绩和今后的发展方向。

公司治理讨论的基本问题，就是如何使企业的管理者在利用资本供给者提供的资产发挥资产用途的同时，承担起对资本供给者的责任。

利用公司治理的结构和机制，明确不同公司利益相关者的权力、责任和影响，建立委托代理人之间激励兼容的制度安排，是提高企业战略决策能力，为投资者创造价值管理大前提。

（二）公司治理结构公司治理结构是现代企业制度中最重要的组织架构。

现代企业与传统企业的最主要的区别是所有权和经营权分离，从而产生了所有者和经营者的代理委托关系，公司组织成员间利益的冲突，需要一整套制度性的安排来解决权利的监督与制衡问题。

公司治理结构从狭义上看，指的是所有者、董事会和高级管理层之间的权利分配和制衡关系。