货币资金审定表.xls

货币资金审定表被审计单位：项目：货币资金审定表编制：日期：索引号： ZA 财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款其他货币资金小计合计库存现金监盘表被审计单位：项目：编制：日期：索引号：ZA1-1财务报表截止日/期间：复核：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额①1000元张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②500元盘点日未记账传票支出金额③盘点日账面应有金额④=①+②-③100元盘点实有库存现金数额⑤50元盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤10元差异原因分析白条抵库（张）5元2元1元0.5元0.2元0.1元合计追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额报表日至审计日库存现金收入总额报表日库存现金应有余额报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：银行存款（其他货币资金）明细表被审计单位：项目：银行存款明细表编制：日期：索引号：ZA2-1财务报表截止日/期间：复核：日期：开户行账号是否系质押、冻结等对变现有限制或存在境外的款项银行日记账原币余额银行已收,企业未入账金额银行已付,企业未入账金额调整后银行日记账余额银行对账单余额（原币）企业已收，银行未入账金额企业已付，银行未入账金额调整后银行对账单余额调整后是否相符①②③④=①+②-③⑤⑥⑦⑧=⑤+⑥－⑦--------- -合计(见ZA2-3)；审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。

审计说明：第 5 页共12 页第 6 页共12 页银行存单检查表被审计单位：项目：银行存单检查表编制：日期：索引号：ZA2-2财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行账号币种户名存入日期到期日期末存单余额期末账面余额备注对银行存款余额调节表的检查被审计单位：项目：对***账户银行存款余额调节表的检查编制：日期：索引号：ZA2-3财务报表截止日/期间：复核：日期：开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额加:企业已收，银行尚未入账合计金额。

货币资金审核表索引号：4-1 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：现金、银行存款“审核数”栏次应与现金盘点及追溯表、银行存款余额调节表“审核数”相一致。

银行存款帐户余额调节表索引号：4-1-1 页次：编制说明：1. 本表按银行帐号分别填列：2. 对于大额未达帐项应单独列示并重点说明，此表不够可另附。

存货审核表索引号：4-2 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：有关存货审核工作底稿，如存货抽查表等附在本表后。

存货抽查表索引号：4-2-1 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：对存货抽查比例和方法应在备注栏中说明。

4索引号：4-3 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1. 项目按短期投资明细帐目填列，如内容较多可分别开立审核底稿。

2. 项目栏中应逐项注明股票、债券购进单价，并在说明中标明市价，备注栏中注明股票号码。

索引号：4-4 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1. 有关长期投资审核程序的取证，均作为本底稿的补充。

2. 调整栏包括应用权益法调整的数。

应收款项( )审核表索引号：4-5 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1. 本表适用于应收帐款、预付帐款、应收票据、其他应收款等应收项目，审核时应按项目分别填列此表。

2. 应按明细帐户填列，备注栏填写主要业务内容或异常情况说明。

3. 调整栏包括调整和重分类，外币应收帐款应注明原币金额和折合汇率。

4. 收回的询证函附本表后。

待摊费用审核表索引号：4-6 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：本年账载摊销额无调整时，审核数为年末余额数，本年帐载摊销额有调整时，审核数为本年应摊销额。

应付款项( )审核表索引号：4-7 页次：会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1.本表适用于应付帐款、应付票据、预收帐款、其他应付款等应付项目，审核时应按项目分别填列此表。

2.调整数包括调整和重分类。

3.备注栏填写主要业务内容或异常情况，外币应付款应注明原币金额及汇率。

被审计单位：项目：货币资金编制：日期：货币资金实质性程序索引号： ZA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、 审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存权利 计价 列完整性在和义务 和分摊 报A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。

√B 应当记录的货币资金均已记录。

√D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。

√C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相√关的计价调整已恰当记录。

E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。

二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序(一)库存现金索引号D ABDC1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。

2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 单位按管理权限批准后作出调整；ZA1-1 (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整。

（特别关注数家公司混 用现金保险箱的情况。

）1 / 17审计 目标可供选择的审计程序索引号3.抽查大额库存现金收支。

检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原 ZA2-6ABD 始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。

4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。

略(二)银行存款5.获取或编制银行存款余额明细表： D (1)复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符； ZA2-1(2)检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。

6.计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行 ABD 存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当，评估利息收入 略的合理性，检查是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存 在，利息收入是否已经完整记录。

1. 2. 3.
第2页 (共2页)
表1
资产负债表
年 编制单位： 资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收账款 减：坏账准备 应收账款净额 预付账款 其它应收款 存货 其中：原材料 产成品 在产品及自制半成品 分期收款发出商品 侍摊费用 其它流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期投资 固定资产： 固定资产 (原值) 减：累计折旧 固定资产净值 在建工程 待处理固定资产净损失 固定资产合计 无形资产及递延资产： 无形资产 长期待摊费用 无形资产及长期待摊费用合计 递延税款： 递延税款借项 资产合计 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 年初数 期末数 负债及所有者权益合计 流动负债 ： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其它应付款 应付工资 应付福利费 未交税金 其它未交款 预提费用 一年内到期的长期负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 递延税款： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益： 实收资本 中方投资 (非人民币本期金额) 外方投资 (非人民币本期金额) 资本公积 盈余公积 其中： 储备基金 其中： 企业发展基金 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 序号 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 年初数 月 日 货币单位：人民币元 期末数
注1：请将不适用的部分删去。
财务___
财务负责人签名 ____________________________

**大学工程项目款及大额货币资金支付审批表(20 版）
工程名称: 开工日期： 实施单位： 实施单位联系方式： 实施单位联系人：
第一次付款按总价
合同编号： 竣工日期： 合同金额： 经费来源： 经办 人： 工程款审批和支付记录
%预付
元； 年 月
金额单位：元 日 已付款总额：
工程付款记录 第二次付款按总价 %预付
□转帐
财务处审核意见
审核签字 主任签字
处长签字
□贷记凭证 分管校长审核意见 主管校领导签字
年月
日
年月 日
年月日
年月日
年月日
元； 年 月 日
第三次付款按总价 %预付
元； 年 月 日
工程结算款： 本次支付款：￥ 预留保修金：
使用单位
（大写：
）
建设管理部意见 分管副处长意见
10万元以上项目
处长审批
分管校领导审批
综账号 收款单位开户
行 支付方式
申请单位审核意见
项目单位加盖公章
□现金 □支票

本位币金额 4
会计技术差错
原币金额 本位币金额
5
6
基准数
原币金额 本位币金额
7=3-5
8=4-6
清查数 原币金额
9
*
*
*
财务负责人：
含的预计可回收部分，可根据责任人的赔偿、保险公司的赔偿，或相关单位的清偿数额等企业可收回的金额确定
清查数
预计残值(预计可收回金额)
本位币金额 原币金额 本位币金额
10
11
12
清查出有问题资产数
原币金额
本位币金额
13=7-9-11
14=8-10-12
* 等企业可收回的金额确定
其他货币 资金清查
明细表
2003年12月31日
损失原因 15
发生时间 16
小计 17=18+19
企业申报损失数 列损益 18
*
*
制表人：
— %d —
申报损失数
核权益 19
小计 20=21+22
编制
单
位：
序 号
存放地点、形式
*
*
币种 1
账面数
汇率
原币金额
2
3
合 计
*
*
*
*
单位负责人：
填报日期：
1、账面数按日记账填列
2、应编制调节表作为内部证据，由会计师提供格式
3、预计残值系账面数进行会计技术性调整后仍和对账单存在差异中包含的预计可回收部分，可根据责任
4、币种为人民币时不需填列币种、汇率、原币金额
中介审核数 列损益 21
核权益 22
关键证据描述 23
*
底稿索引号 24

（三）对重要的银行存款余额寄发“银行往来询证函”，向被审计单位开户银行函证其银行存款余额。
（四）对企业日记账与银行对账单差异较大账户取得“银行存款余额调节表”，并完成下列工作：
1、对银行存款余额调节表进行审核；
2、对重要的未达账项进行检查。
（五）抽查资产负债表日前后（15）天的大额现金、银行存款收支凭证，测试其是否记录于正确的会计期间。
1、查加总数是否正确；
2、与日记账、总账余额及报表数是否相符；
3、如系外币资金，应同时列示记账本位币金额并检查其折算的正确性；
4、货币资金分类是否恰当。
（二）对超过经营所需要较多的库存现金余额，会同被审计主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点表”，并对差异原因及白条抵库进行分析，确定是否调整。
货币资金审计程序表
客户名称：编制人：段秀娟日 期：索引号：A1
会计期间或截止日：2006.12.31复核人：日 期：页 次:
一、审计目标
确定：1、存在性；2、余额的正确性；3、披露的恰当性。
二、审计程序
执 行Байду номын сангаас情 况
适 用
情 况
工作底
稿索引
执行人
日 期
（一）取得或编制现金、银行存款及其他货币资金余额明细表，完成下列工作：
（六）验明货币资金是否已于资产负债表上恰当披露。
（七）根据以上审计工作底稿，编制货币资金导引表并阐明审计结论。
货币资金审定表
上年末审定数
未审数核对
索引号
调整分录（±）
重分类分录（±）
审定数
项目
金额
报表数
总帐：
现金
银行存款
其他货币
合计
审计结论：经审计（调整、重分类）后，余额可以确认（）

本日存入
本日提款
本日余额
11）现金收支月报表
月份
日期
收入金额
支 出 金 额
结存
月
日
销货
其他
合计
资本
支出
原材料
工资
销售管
理费用
制造
费用
其他
合计
会计： 填表：
12）备用金明细表
年 月 日至 年 月 日
日 期
会 计 科 目
说 明
金 额
月
日
主管： 制表：
余 额
月
日
类别
号数
8）银行存款日记账
年
凭证
摘
要
借方
贷方
余 额
月
日
类别
号数
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
9）现金银行存款结存表
银行别
昨日结存
收入
支出
本日结存
备注
主管： 制表：
10）现金存款日报表
年 月 日
现 金
存 款
存 款
本日收入
本日支出
本日余额
本日存入
本日提款
本日余额
1）货币资金分类汇总表
金额单位：元
项目
年初余额
期末余额
活期
3个月以内定期
3个月以上定期
合计
活期
3个月以内定期

⑵审阅对应科目栏，检查现金收付会计处理是否正确.
⑶审阅现金日记账地序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题地情况.
⑷核对记账凭证、原始凭证.
⑸鉴定原始凭证真伪.
⑹监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记账余额进行核对
①组织安排库存现金清点工作.营业前或营业终了后，要求出纳将现金全部存入保险柜暂作封存，突击进行盘点.
⑴审阅摘要栏与金额栏，检查银行存款收支业务是否合法.
⑵审阅对应科目栏，检查银行存款收付会计处理地正确性.
⑶审阅银行存款日记账地序时登记，检查有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题地情况.
⑷核对记账凭证和原始凭证.
⑸鉴定原始凭证真伪.
⑹审查银行存款收支截止日期
①审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行地支票地收入记录日期.
4．其他货币资金审查
货币资金审定表（表格模板、DOC格式）
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称:页次：1b5E2R.
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．将货币资金明细账与总账、会计报表有关项目进行核对.
2．抽查现金日记账部、记账凭证及原始凭证
⑴审阅现金日记账和记账凭证摘要栏，检查现金收支业务是否合法.
②审阅期后银行存款对账单前两周地银行存款收入，检查有无将期后收入提前入账地情况.
③查阅结账日签发地最后一张支票地序号，检查在此序号之前地支票是否均已发出并入账，有无支票已发出而在结账日之后才入账地现象.
⑺审查银行存款余额.抽取部分银行账户地余额，将其与银行对账单进行核对，检查两者是否一致.
⑻向银行发询证函.
②现场监盘库存现金.在会计主管和审计人员在场地情况下，出纳清点现金并作记录；