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房地产企业税收筹划问题研讨论文报告：关于房地产企业税收筹划问题研讨一、概述随着国家经济的快速发展，房地产行业在经济活动中起到了至关重要的作用。
然而，房地产企业税收筹划的相关问题也成为了当前热议的话题。
在这种情况下，本文将从房地产企业税收筹划的角度，阐述它的本质意义、对经济发展的促进作用及其罕见的反面影响，以及面临的挑战和应对措施。
二、房地产企业税收筹划的本质意义房地产企业税收筹划是指通过合法、合理的方法，减轻房地产企业的税收负担，促进其经济发展的有效手段。
税收筹划的本质是企业运用税收法律的灵活性，通过税务规划等手段最大程度地实现合法的税收减免和避免负担，同时优化企业的经济效益。
1.房地产企业税收筹划对经济发展的促进作用税收筹划能够有效推动房地产企业经济发展和社会经济发展，可提高企业在市场竞争中的优势地位，也可优化投资结构，推动产业结构升级；实现区域经济的协调发展，激发市场活力；为提高自身盈利贡献创造了有利因素，同时促进国家税收的合规征收。
、税收筹划面临的挑战和应对措施房地产企业在进行税收筹划时，除了要考虑自身的企业分析和税务规划外，还必须考虑国家税收政策、税收规则和法律问题等多个方面。
同时，越来越多的国家对税收筹划设置了限制，比如模式识别、反规避等措施已逐渐完善。
1.模式识别模式识别是协调经济全局和税收政策的必要手段。
通过增强税收管理和合理运用现代信息技术，增强税务部门的调查力度，识别企业税收筹划的模式和手段，从而及时发现不合规的纳税企业，及时纠正不良的税收影响，保证现代税收规范化建设的健康发展。
2. 反规避反规避是税收管理的重要内容，许多国家已经制定了相关政策来防止企业利用税收筹划降低税收负担，主要包括了税务合规性评估、差别分析、组合分析等手段，以保障税收的遵纪守法性和合理性。
三、典型案例分析1.离岸公司避税部分国家为吸引外资，设置降低税率和免税政策来吸引外资。
房地产企业可以通过成立离岸公司或投资公司的方式，将其房地产财产转至离岸公司或投资公司名下，避免原产国的高税率，实现避税效果。
房产开发企业税收筹划研究论文房地产开发企业作为现代城市化建设的重要力量，承担着大量的税收贡献和社会责任。
然而，如何通过税收筹划来优化企业经营和增强企业竞争力，成为了房地产开发企业迫需探讨的重要问题。
本文将从房地产开发企业的税收情况、税收筹划的内涵、税收筹划的意义和方法等方面进行阐述和探讨。
一、房地产开发企业的税收情况据统计，房地产开发企业作为中国经济的重要支柱之一，持续多年位列全国税收驱动型企业前列。
根据国家税务总局的数据，2019年，全国房地产行业税收总额超过5万亿元，较2018年增长了7.9%。
而在这5万亿的税收里，房地产开发企业的贡献占比最高。
房地产开发企业所关注的税收主要包括增值税、企业所得税、房产税和城市维护建设税等。
其中，增值税和企业所得税是最为重要的两项税收。
增值税直接跟销售收入和成本相关，因此对于控制成本和提高净利润有着极为重要的意义；企业所得税则直接影响企业的盈利能力和竞争力，因此如何把企业所得税降到最低也是房地产开发企业税收筹划的重要目标之一。
二、税收筹划的内涵税收筹划是指合法地通过利用现行税法规定的税务政策和税法漏洞，以最少甚至免缴税款的方式，实现企业财务收益最大化的活动。
简单来说，税收筹划是为了降低企业税负而进行的一项活动。
税收筹划并非是非法逃税，而是在税收政策的规定下，进行合理的税务规避，以实现企业财务和税务收益的最大化。
在税收筹划过程中，企业需要对相关税收政策进行认真的了解和分析，并结合自身经济实际情况进行合理安排和选择，以达到降低税负和提高企业盈利能力的目的。
三、税收筹划的意义税收筹划对房地产开发企业具有以下几点重要意义：（1）优化企业财务收益。
通过税收筹划，企业可以合理地安排企业财务，达到最小化税收负担和最大化利润的目的。
（2）增强企业竞争力。
借助税收筹划，企业可以有效地控制成本和提高净利润，从而增强企业竞争力和市场占有率。
（3）提高企业发展速度。
通过税收筹划，企业可以合理地运用资金，优化企业财务结构，从而提高企业发展的速度和规模。
房地产企业税收筹划研究【摘要】近年来，国家加大了对房地产企业的调控力度，根据财税体制改革的深入进行和发展的需要，税务管理对于房地产企业在日常管理中的地位和作用越来越重要，房地产企业普遍感受到调控压力增大。
房地产企业合理税收筹划，科学税务管理，对于减轻房地产企业税务负担，增强自身经济实力和发展水平有着很大的意义。
本文围绕房地产企业税收筹划，介绍税收筹划在房地产企业中的应用，并就房地产企业税务筹划提出了针对性的建议。
【关键词】房地产企业税收筹划一、房地产企业税收筹划概述当前，房地产企业面临着越来越复杂的内外经营环境，日常管理任务也越来越重。
税收管理作为一种重要的企业管理工具，在现代企业生产决策、目标考核、绩效评价方面发挥着重要的作用，实施有效的税收筹划并合理规避其中的风险，对于企业减轻税务负担，提升企业自身活力和整体竞争能力具有重要意义，是企业实现顺利健康发展，不断发展壮大的重要保障。
合理的税收筹划对于提升房地产企业核心竞争能力，增强房地产企业整体实力具有重要意义。
房地产行业在日常经营中所面对的相关税收政策以及宏观的调控环境相对比较复杂，加之我国房地产企业一贯比较重视税收筹划而忽视对税务风险的管控，因而影响了企业税收筹划的可行性和可靠性，难以实质上提升企业的可持续发展能力及风险抵御水平。
在社会主义市场经济体制下，每个经济行为的相关主体都会根据自身需要和实际情况对企业的税务进行合理筹划。
房地产企业也不例外，房地产行业涉及多个税种，同时跨越了生产以及流通等领域，税务负担比较重，房地产企业的税收筹划空间比较大，加之房地产行业高速发展，面临的资金压力比较大，经营成本比较高，强化税务管理合理税收筹划对于有效减轻房地产企业税务负担，增强企业整体实力和竞争能力具有重要意义。
因此应当将税收筹划作为房地产企业管理的重要组成部分，全面实施税务管理，促进房地产企业健康有序可持续发展。
二、房地产企业税收筹划分析房地产企业一般都集多种经济活动为一体，包括房地产开发、维修、管理、经营、建设等众多领域，都是以建筑物和土地作为其生产经营活动的对象，相对于其他企业经营的行业多元化、资金流复杂而且结构成本复杂、收益情况不均衡、涉及的税收政策也比较复杂。
房地产是国民经济的重要支柱产业，房地产企业作为我国经济发展的重要支柱，财务管理工作对企业长期稳定发展具有重要意义。
税收筹划是房地产企业财务管理流程设计中的一项重要内容，通过合理的税收筹划，可以有效降低企业的纳税负担，提高企业中长期稳定的盈利能力和市场竞争力。
本文从房地产企业财务管理的角度出发，探讨如何通过税收筹划来优化房地产企业的财务管理，降低其税负水平，提高其市场竞争力。
一、房地产企业财务管理中的税收筹划意义（一）降低企业税负随着社会经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，在这样的大背景下，企业要想在竞争中立于不败之地，就必须加强企业管理，提高企业的综合竞争力。
而税收筹划是实现这一目标的重要途径。
税收筹划有利于优化企业资源配置，节约成本支出，降低经营风险，提高经济效益。
税收筹划对企业而言是一种理性行为。
所谓理性行为，就是人们在考虑问题时，把追求自身利益最大化作为目标。
在实现这一目标时，往往会在支出和收益之间进行权衡。
而税收筹划就是在合理合法合规的前提下，通过事先对整个开发过程涉及的纳税环节进行计划和筹谋，降低综合税负，从而获取最大程度上的经济利益。
换言之，税收筹划是一种有计划、有目的、有组织的行为，是纳税人根据法律赋予的权利和义务进行自我管理的行为。
（二）提高企业财务管理水平1.制订科学的财务计划税收筹划的核心目标是为了实现企业利润最大化，所以要根据实际情况和市场环境的变化来制订科学合理的财务计划。
房地产企业需要根据自身的实际情况，制订出适合企业发展的战略规划，在此基础上，充分考虑土地增值税、房地产开发成本和企业所得税等方面的税收因素，制订出符合实际情况的财务计划。
2.优化资源配置税收筹划是根据国家相关政策法规来合理避税，因此可以减少不必要的支出。
同时，可以通过资源优化配置来减少企业资金支出，从而节约成本，提高企业效益。
此外，税收筹划还可以通过合理避税来减少税收支出，进而降低企业的税负。
3.加强风险管理在税收筹划中，风险管理是非常重要的内容。
房地产企业税收筹划问题研究房地产企业在经营过程中，其业务涉及物业、基建、建材、商业、广告等多方面，涉税种类的多样化使得房地产企业必须精心进行税收筹划，否则将面临较大的税务风险。
2002年，我国开始将房地产企业的税务稽查作为税务工作的重点之一，使得房地产企业在快速发展的同时，也面临着日益复杂的税收环境。
最近几年，我国政府更是加强了对房地产市场的调控。
2013年3月，新国五条出台，提出在二手房交易过程中，对个人所得部分征收20%的税收，这对房地产企业的经营亦会产生一定的影响，对房地产企业的税收筹划工作提出了更高的要求。
一、房地产企业税收筹划的理论基础房地产企业税收筹划的理论来源于税收筹划的基本理论。
从税收筹划的含义入手，探讨当前房地产企业税收筹划的影响因素，有助于正确把握当前房地产企业税收筹划的现状和存在的问题，为本研究提供理论支撑。
(一)税收筹划的含义税收筹划并不是一个产生于本土的词汇，最早提出税收筹划概念的学者是英国的汤姆林爵士。
他指出，纳税人不仅仅有履行纳税的义务，在纳税的过程中，还应享有一定的权利，在不违反税法规定之前提下，纳税人有权利通过合理安排，达到减轻税负的目的，而政府对此没有权力强迫任何一个纳税人多纳税。
虽然汤姆林爵士并没有对税收筹划的概念进行明确的界定，但此观点的提出为税收筹划概念的界定打下了坚实的基础。
随后不久，荷兰财政文献研究局(IBFD)就对税收筹划进行了界定，认为税收筹划就是纳税人为了实现缴纳最低限额税款的目标，对经营活动进行合理安排的过程。
随着研究的进一步深入，国外学者对税收筹划概念的界定越来越准确，美国学者梅格斯在其专著《会计学》中，认为税收筹划就是企业为了降低税负，在不违反税法基本规定的前提之下，对各项涉税活动进行精心安排，使得纳税时间延迟或少缴税。
就国内而言，当前对税收筹划并没有一个统一的结论，著名税收研究学者盖地教授在其专著《税务会计与纳税筹划》中指出，税收筹划就是在遵守我国基本税收法律与政策的前提之下，市场经济主体通过对企业设立、重组、投资方式、经营方向以及管理理念进行事先筹划，以达到减轻税负、增加收益之目的。
《房地产开发企业土地增值税税收筹划研究——以明星公司为例》篇一一、引言随着城市化进程的加速，房地产开发企业逐渐成为我国经济的重要支柱。
然而，土地增值税作为房地产开发企业的重要税负之一，其税收筹划对于企业的盈利能力和持续发展具有重要影响。
本文以明星公司为例，对房地产开发企业土地增值税的税收筹划进行研究，旨在为相关企业提供有益的参考。
二、明星公司背景及现状明星公司作为国内知名的房地产开发企业，在土地获取、项目开发、销售等方面具有丰富的经验。
然而，随着土地成本的不断提高和政策环境的不断变化，明星公司在土地增值税方面的税负压力逐渐增大。
因此，对土地增值税的税收筹划成为公司财务管理的重要课题。
三、土地增值税概述及政策分析土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入为计税依据缴纳的税款。
政策规定，土地增值税的计税依据为增值额，即转让房地产取得的收入减去规定的扣除项目后的余额。
本部分将对土地增值税的相关政策进行详细解读，分析其对房地产开发企业的影响。
四、明星公司土地增值税税收筹划现状及问题（一）现状：明星公司在土地增值税的缴纳上一直遵循国家相关政策，但在税收筹划方面还存在一定的不足。
（二）问题：主要包括对政策理解不够深入、税收筹划手段单一、缺乏专业的人才等。
五、税收筹划策略及实施（一）加强政策学习与理解：企业应组织专业团队对土地增值税相关政策进行深入研究，确保对政策的准确理解。
（二）多元化税收筹划手段：通过合理规划项目开发周期、优化项目结构、合理利用税收优惠政策等手段，降低土地增值税的税负。
（三）引进专业人才：企业应引进具备专业知识和实践经验的人才，加强企业内部税收筹划团队的建设。
（四）合理利用地方性政策：根据不同地区的政策差异，合理规划项目布局，利用地方性政策降低税负。
六、案例分析以明星公司某项目为例，通过详细分析该项目的土地增值税缴纳情况，探讨上述税收筹划策略的应用。
房地产行业税收筹划研究分析一．绪论1.选题背景20世纪70年代以来，房地产在我国国民经济发展中的地位越来越重要。
从我国统计局对房地产行业的统计情况显示，1980-2007年，建筑业的总产值从原先的286.93亿元增加到50019亿元人民币，建筑业的从业人数从以往的854万人上升到3085万人。
2007年，我国商品房的投资比例在城镇住房投资中提高到85%，竣工的面积在城镇住房中的比例超过了72%。
房地产行业增加值在国民人均生产总值的比例达到4.75%。
房地产贷款余额在金融机构贷款余额的比例也增加到18.4%，房地产贷款余额首度突破4.8万亿元人民币。
随着房地产业的高速发展，我国市场经济中已经形成了一条投资开发-资金周转-中介服务-经营管理的产业链。
房地产行业已经成为我国重要支柱性产业之一。
随着房地产行业投资的快速增长，房地产税收在我国税收体系中的地位变得更加重要。
为了使国家更好地对房地产行业的经济进行调节，平衡社会经济的杠杆，制定合理的房地产税制具有很重大的促进作用。
然而，我国现有的房地产税收制度还不够完善，房地产企业自身仍旧承担着过高的税收负担。
2.选题及其研究意义和许多资金密集型行业一样，房地产行业同样具有广泛的地域、投资具有高风险高付出高回报等性质，而且，房地产行业的项目在建造过程中耗费的时间周期长。
一个房地产项目从它的开始准备建造一直到销售管理阶段都涉及到很多税收，这一性质和其他行业相比是比较少见的。
因此，对房地产这个行业而言，完善的税收筹划是很有必要的。
它的益处主要有三方面的体现：第一、税收筹划有利于提高企业收益，能够将企业价值实现最大化。
税收筹划从属于财务管理，它的最终目标是为将企业利润最大化。
当企业在制定经济决策或计划时，税收筹划通过计算统计各种经济活动的税收成本来为企业提供最优选项，以此来提高企业的利润值。
第二、合理的税收筹划能够加强企业的管理水平，有利于增强企业的竞争力。
第三、税收筹划有利于促进房地产行业的发展，通过引导房地产行业的投资方向，优化房地产行业的产业结构，来对房地产行业的投机行为进行有效抑制。
房地产企业所得税税务筹划研究引言作为一个房地产企业，所得税税务筹划是非常重要的一环。
通过合理的筹划，房地产企业可以有效地降低所得税负担，提高企业盈利能力。
本文将从以下几个方面进行探讨和研究：税务筹划的意义、常见的税务筹划方法、税务筹划的风险与合规性。
税务筹划的意义税务筹划是指企业通过合法的手段和方式调整其财务状况和经营活动，以降低所得税负担的行为。
在房地产行业，税务筹划具有以下几个重要意义：1.降低税负：通过房地产企业所得税的合理筹划，可以降低企业的税负，提高企业盈利能力，增加企业竞争力。
2.合规性：税务筹划需要遵循相关的税法法规和政策，合规运作可以避免企业被税务机关处罚和罚款，保证企业的可持续发展。
3.资金优化：税务筹划可以合理安排企业的资金流动，增加企业的资金回报率，提高企业的经营效益。
常见的税务筹划方法在房地产企业所得税税务筹划中，有一些常见的方法和手段可以帮助企业降低税负，提高盈利能力：1.合理利用减免政策：房地产企业可以合理利用减免政策，如购房补贴、租金减免等，来降低企业的税负。
2.合理安排企业结构：房地产企业可以通过调整企业结构，如合并、分立、重组等，来降低所得税的税率和税负。
3.合理配置资产负债：房地产企业可以通过合理配置资产负债，如债务重组、利润转增等，来调整企业财务状况，降低税负。
4.合理选择税务管理地：房地产企业可以通过合理选择税务管理地，如在税率较低的地区注册公司，来降低税负。
5.合理运用税务优惠政策：房地产企业可以合理运用税务优惠政策，如技术创新奖励、研发费用抵扣等，来减少所得税负。
税务筹划的风险与合规性税务筹划虽然可以帮助房地产企业降低税负，但也存在一定的风险和合规性问题。
房地产企业在进行税务筹划时，需要注意以下几个方面：1.合规性风险：税务筹划需要遵循相关的税法法规和政策，企业需要确保筹划行为的合规性，否则可能面临税务机关的处罚和罚款。
2.税务风险：税务筹划行为可能引发税务机关的质疑和调查，企业需要准备充分的税务筹划依据和相关证据，以应对税务机关的审查。
《房地产企业土地增值税税收筹划研究》一、引言随着中国经济的快速发展和城市化进程的不断深入，房地产行业逐渐成为了国民经济的支柱产业。
在房地产开发的全过程中，土地增值税是房地产开发企业需要承担的重要税种之一。
由于土地增值税税负重、计算复杂，对企业的盈利能力有着直接的影响，因此，开展房地产企业土地增值税税收筹划研究显得尤为重要。
本文旨在分析当前房地产企业土地增值税的税收政策、计算方法和存在的问题，探讨有效的税收筹划策略，以帮助企业合理降低税负，提高盈利能力。
二、土地增值税概述土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权的单位和个人所取得的土地增值收益征收的税种。
其征收目的是为了调节土地资源的分配，促进土地资源的合理利用。
在房地产企业中，土地增值税是重要的税种之一，其税负重、计算复杂，对企业的盈利能力产生重要影响。
三、当前土地增值税政策及计算方法目前，我国土地增值税的征收政策主要依据《中华人民共和国土地增值税法》。
在计算方法上，一般采用预征和清算相结合的方式。
预征是指根据土地交易价格和预征率预先征收税款，而清算则是在项目完工后，根据实际销售价格和增值额进行核算并补缴或退还税款。
此外，根据不同的地区和项目类型，预征率也存在一定的差异。
四、土地增值税税收筹划的必要性由于土地增值税税负重、计算复杂，对企业的盈利能力产生较大影响，因此，开展土地增值税税收筹划显得尤为重要。
有效的税收筹划可以帮助企业合理降低税负，提高盈利能力，同时也有助于企业实现合法、合规的财务管理。
五、土地增值税税收筹划策略（一）优化项目规划与开发流程通过优化项目规划与开发流程，合理控制项目成本和销售价格，降低增值额，从而减少土地增值税的计税基础。
例如，通过合理规划项目布局、提高建筑密度和容积率等方式，降低单位建筑面积的土地成本。
（二）利用税收优惠政策充分了解和利用国家及地方政府发布的税收优惠政策，如地区性税收优惠、产业性税收优惠等。
房地产企业税收筹划研究关键词：房地产企业税收谋划效益风险一、引言随着全球经济信息化和一体化时代的到来，我国社会主义市场经济不断发展，现已迈向了一个新的台阶。
在新的机遇和挑战下，筹划已然跻身于现代企业管理工作中的龙头位置，其中最重要的要数财务管理工作的谋划，这需要站在时展的前沿牢牢把握住政策走向用发展的眼光看问题。
而财务管理工作的重中之重就是税收谋划，税收谋划是财务管理工作的重要组成部分，对房地产企业有着至关重要的作用。
现今，高房价使得房地产企业成为人们的众矢之的。
这种看法是片面的，对房地产企业有着明显的误解。
房地产企业在追逐利益的过程中，要计算成本，而造成成本高的一个重要因素就是税收成本。
所以，优化资源配置进行税收谋划，拉低企业风险，才是稳控房价的根本途径。
二、房地产企业税收筹划（一）概述税收筹划，通俗一点讲就是合理避税，就是在法律规定的框架内遵从政策导向，企业根据自身情况做出提前筹划安排，筹划的内容包括经营、投资、理财活动等方面的部署，从而实现税收利益最大化，有效降低企业运营成本。
目前，我国的大部分企业对税收筹划理解的并不是十分透彻，还处在不断摸索的阶段当中。
税收谋划涉及的知识比较复杂，可以说是集企业管理、财务管理、税收管理于一体。
房地产企业在经营过程中需要投入大量资金，建设周期一般会很长，受政策影响很大，经营风险的系数很高。
用好税收筹划，可以有效降低企业涉税费用，从而降低房地产经营风险，是增强房地产企业创造利润能力和竞争能力的有效途径，有利于企业实现最大价值。
（二）必要性税负重是房地产行业一个公开的秘密，尤其是在出租及房地产交易阶段，城市建设维护税、土地增值税、营业税、所得税等，如同一座座小山压在房地产企业的头上，极大地增加了企业的负担。
近年来，国家对房地产行业的宏观调控处于打压态势，前途命运不是很明确，内外交困下，房地产企业必须改变粗放式经营手段，研究合理合法的办法，降低税收成本，提高市场竞争能力。
房地产企业税收筹划研究税收筹划并不是一个新鲜事物，在发达国家十分普遍，已成为企业、尤其是跨国企业发展战略和经营方针的重要组成部分。
税收筹划在我国开展较晚，发展较为缓慢。
随着世界经济一体化的形成，税收筹划越来越受到我国企业的关注。
一般认为税收筹划的概念有广义和狭义之分：广义的税收筹划是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。
它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划；狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。
税收筹划的目的是在税收法律允许的范围内节税，减轻企业的税收负担。
一、房地产企业的税种分布房地产企业涉及的税种有很多，通过税收筹划合理的减轻企业负担成为房地产商的迫切需要，房地产行业大体上分为三个环节，即房地产开发建设环节、房地产使用环节、房地产交易环节。
具体如下：1、房地产开发建设环节涉及的主要税种有耕地占用税、营业税和城市维护建设税等。
在房地产开发中，如果占用了耕地就需要缴纳耕地占用税。
房地产开发建设环节的营业税，主要是指对建设单位按照3%的税率征收营业税，城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。
2、房地产使用环节涉及的主要税种有营业税、城市维护建设税、土地使用税和房产税等。
房地产使用环节的营业税主要是针对租赁房产而言的，适用于5%的税率。
城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。
土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税。
房产税是对在城市、县城、建制镇、工矿区的产权人征收的一种税。
3、房地产交易环节涉及的主要税种有营业税、城市维护建设税、土地增值税、印花税、契税、企业所得税和个人所得税等。
房地产交易环节的营业税主要是针对房地产的买方适用销售不动产税目的规定，税率为5%，城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并收取收入的单位和个人征收的一种税。
印花税是指对在我国境内书立、领受应纳税凭证的单位和个人征收的一种税。
契税是对土地、房屋权属转移行为向承受方征收的税种。
《中华人民共和国契税暂行条例》规定，征税对象为土地使用权、房屋所有权的转移行为，税目为国有土地使用权出让，土地使用权转让（包括出售、赠与和交换），房屋买卖、赠与和交换，税率为3%?5%，纳税人是我境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人。
企业所得税是指国家对中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应当就其生产经营所得和其他所得依法征收的一种税。
个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
二、我国房地产企业税收筹划的主要思路（一）对筹资中的税收筹划房地产企业经营所需的资金，不论是从何种渠道取得，都存在着一定的资金成本。
虽然任何筹资方案都可以满足企业对资金的需要，但资金成本的高低决定了企业税收负担的轻重。
因此不同的筹资方案的税负轻重程度往往存在差异。
这便为企业在筹资中进行税收筹划提供了可能。
1、债务资本与权益资本的选择，换言之，就是确定合理的资本结构。
所谓资本结构是指企业筹资的负债资本和权益资本的比例关系。
按照我国税法的规定，负债筹资支付的利息可以计入财务费用，作为税前的扣除项目，具有抵税作用。
而权益筹资时，支付的股息不能作为费用的开支，只能在企业税后利润中分配。
一般而言，如果企业息税前的投资收益率高于负债成本率，负债比重的增加可提高权益资本的收益水平。
不过过多的负债融资会加大企业的财务风险。
因为负债利息必须固定支付且债务到期必须偿还。
确定合理的资本结构尤为重要，绝非负债比例越高税收收益越高。
2、利用租赁进行筹资。
租赁可以分为经营性租赁和融资性租赁两种。
两者在房地产企业中的应用相当广泛。
从企业税收筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税收负担的重要方法。
对承租人来说，经营性租赁可以避免为一次性购置机器设备而负担大量资金支出，避免因长期拥有设备而承担负担和风险，而且在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，减少税基，从而减少应纳税额。
融资性租赁不同于经营性租赁的一点是，虽然租金支出不像经营性支出那样可以扣除，但是租赁费可以通过计提折旧的方法分期在税前扣除，即使租赁费是举债的，其利息同样可以在税前列支，这样既能筹集长期资金又能非常有效的降低企业税收负担。
（二）投资中的税收筹划由于房地产开发企业投资经营同一般的工业生产活动有很大差别，其税收筹划也有其区别，在开发——销售模式下的房地产开发企业，投资一项新的项目，除了进行各种投资分析以外，还应该进行投资税收筹划，减轻房地产企业的高税收负担，投资按照发生作用的地点可以分为对内投资和对外投资。
1、对内投资的税收筹划（1）通过建房方式的选择，避开土地增值税，从而达到节税的目的。
建房方式有两种，一种是代建房方式，我国税法规定代建房方式是指房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建房报酬的行为，其收入是劳务性质的收入，属于营业税的纳税范围，而不属于土地增值税的纳税范围，只按5%的税率交纳营业税。
土地增值税税率较营业税的税率高出许多，因此房地产开发企业可利用这一点来进行税收筹划以减轻企业的税收负担。
另一种是合作建房方式，指一方提供资金，一方提供土地使用权，两方共同建造房屋的行为。
我国税法规定，对于双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，再按规定征收。
房地产开发企业可以利用该项优惠政策进行税收筹划。
（2）工程承包合同的签订与否，所适用的营业税的税率是不同的，房地产开发企业可借此进行税收筹划。
如果双方签订工程承包合同，那么建房行为就属于建筑业，税率为3%；如果双方没有签订工程承包合同，则属于服务业，适用税率为5%的营业税。
这样房地产开发企业可以利用税率的差异来进行合理的税收筹划。
2、对外投资的税收筹划（1）投资单位组建形式的选择企业在设立时都会涉及组建形式的选择的问题，而在高度发达的市场经济条件下，可供企业选择的企业组织形式有很多，不同的组织形式税收负担不同。
企业可以通过税收筹划，选择税收负担较轻的组织形式。
如设立子公司或分支机构的选择：子公司为独立法人，可享受政府提供的包括免税期内的许多优惠政策；而分支机构不是独立法人，不能享受税收优惠，但分支机构若在经营过程中发生亏损，亏损最终与总公司的损益合并计算，总公司因此可免交部分所得税。
（2）投资地区的选择由于地区发展不平衡，我国税法对投资者在不同地区进行投资时，也给予了不同的税收优惠，如经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区、沿海开放城市、西郊地区等税收政策比较优惠。
因此，投资者可根据需要，向这些地区进行投资，可以减轻企业税收负担。
（3）投资行业的选择在我国，税法对不同的行业给予不同的税收优惠，企业在进行投资时就要充分考虑，结合企业自身情况，精心筹划投资行业以减轻企业的税收负担。
（三）房地产企业经营中的税收筹划1、存货计价方法的选择存货是企业在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中消耗的材料、物料等，包括各种原材料、半成品、在产品、产成品、低值易耗品等。
存货的计价方法主要有先进先出法、加权平均法、后进先出法。
存货计价方法的选择对企业损益的计算有着直接的影响，从而影响到所得税的税基。
一般来说，当材料价格不断上涨时，采用后进先出法来计价，可以使期末存货成本降低，本期销货成本提高，从而使企业计算应纳所得税额的基数相对的减少，达到减轻企业所得税负担，增加税后利润。
反之，当材料价格不断下降，采用先进先出法来计价。
2、固定资产折旧方法的选择固定资产折旧方法主要有直线法和加速折旧法。
固定资产的折旧额是产品成本的组成部分，而折旧额的大小与企业采取的折旧方法有着密切关系。
采取不同的折旧方法，虽然应计提的折旧总额是相等的，但各期计提的折旧费用却相差很大，从而影响各期的利润及应纳的所得税。
因此，对折旧方法的选择已成为企业实现税收筹划行为的主要手段之一。
在利用固定资产折旧方法的选择进行税收筹划时，应考虑以下问题：所得税税率的变化影响；通货膨胀因素的影响；货币时间价值因素的影响等。
3、债券溢折价的摊销方法的选择我国现行会计制度规定，长期债券投资溢折价的摊销方法，有直线法和实际利率法两种。
采用直线法，每期的溢折价摊销额和确认的投资收益是相等的；采用实际利率法，每期按债券期初的账面价值和实际利率的乘积来确认应计利息收入，且其金额会因溢折价的摊销而逐期减少或增加。
可见，债券摊销方法的不同，会影响各年度的利息费用摊销额。
因此，当企业在折价购入债券的情况下，选择实际利率法进行核算，前几年的折价摊销额少于直线法的摊销额，相应的，投资收益也就小于直线法的投资收益，公司前期缴纳的税款也就相应的较直线法少，后期缴纳的相对较多，从而取得延缓纳税收益。
相反，当企业在溢价购入债券的情况下，应选择直线法来摊销，从而使企业获得“节税”效应。
4、费用分摊方法的选择企业通常有许多费用开支项目，对发生的费用应及时核销入账。
如已发生的坏账、呆账应及时列入费用，存货的盘亏及毁损应及时查明原因，属于正常损耗部分及时列入费用。
对于能够合理预计发生额的费用、损失，应采用预提方法计入费用，适当缩短以后年度需分摊列支的费用、损失的摊销期。
对于限额列支的费用，如工资性支出、业务招待费、广告费、业务宣传费、销售佣金、公益性捐赠支出及固定资产改良与修理等，应准确掌握其允许列支的范围和限额，企业必须在税法规定的范围内，使其发生的费用能得到税前扣除，充分发挥其抵税作用。
（四）、通过合理选择会计处理方法进行税收筹划通过会计处理方法选择进行税收筹划包括预提费用、个人所得税、开发商品与出租商品、营业费用、管理费用和财务费用的筹划等6个方面：1．预提费用筹划。
房地产开发企业项目完成时可以预提费用，预计该项目以后支出，此费用由财务人员依据经验提取且金额较大，使用时间较长，直接计入成本，具有较强的可操作性。
在允许范围内就高预提，随着销售实现，先行计入的成本增加，其作用是延缓企业所得税的缴纳时间，为企业赢得资金时间价值。
2．个人所得税筹划。
由于个人所得税为超额累进税率，年终一次性发放数月奖金缴税率较高，企业可以依据当月的经营业绩结合以往的经验，按月预提奖金计入成本，年终发放时稍加调整即可。
把年终奖金扣缴的个调税分散到各个月份中列支，可降低税率，减少税负3．开发商品与出租商品筹划。
