2020年上海高企企业所得税优惠计算

⾼新技术企业减免税的具体优惠内容我国为了⿎励企业进⾏技术的创新和⽣产设备的升级，实现产业升级这⼀长远⽬标，会对⼀些⾼新企业进⾏税收的优惠，也出台了相关的优惠政策，那么⾼新技术企业减免税的具体优惠内容?下⾯由店铺⼩编为读者进⾏相关知识的解答。

⼀、⾼新技术企业减免税的具体优惠内容1、所得税率优惠。

⾼新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。

2、“两免三减半”。

原深圳特区以内，2008年1⽉1⽇以后成⽴的企业⾃取得第⼀笔⽣产经营收⼊所属纳税年度起，第⼀年⾄第⼆年免征企业所得税，第三年⾄第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

3、⼈才安居。

⾼新技术企业可以每两年推荐⼀位本公司的深圳⾼层次⼈才申请购房补贴，补贴标准为：按上年度深圳商品房均价补助32平⽶，同时各区政府配套补贴总额的10%(合计70万左右)。

4、⾼新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。

⼀个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

5、⾼新技术企业固定资产加速折旧。

允许加速折旧的固定资产包括：(1)、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产;(2)、常年处于强震动、⾼腐蚀状态的固定资产。

采取缩短折旧年限⽅法的，最低折旧年限不得低于本条例第六⼗条规定折旧年限的60%;采取加速折旧⽅法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

6、研发费⽤加计扣除。

企业为开发新技术、新产品、新⼯艺发⽣的研究开发费⽤，未形成⽆形资产计⼊当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费⽤的50%加计扣除;形成⽆形资产的，按照⽆形资产成本的150%摊销。

7、取得国家⾼新技术企业证书后可享受各区相应认定补贴。

8、进⼊⾼新区股份代办系统进⾏股份报价转让的⾼新技术企业，予以最⾼180万元资助。

9、⾼新企业认定是新三板上市的必备条件，优先批准符合上市条件的股份制⾼新技术企业股票上市。

关于2023年企业所得税如何征收是多少？2023年企业所得税如何征收1、查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额_适用税率，其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损;2、核定征收：应纳所得税额=应纳税所得额_适用税率。

企业所得税不能税前扣除的项目有：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2、企业所得税款。

收滞纳金。

罚金罚款和被没收财物的损失。

超过规定标准的捐赠支出;3、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;4、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;5、未经核定的准备金支出。

与取得收入无关的其他支出。

综上所述，企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收两种，其征收税率都是25%。

2023高企申报条件2023年高新技术企业认定的条件包括：技术研发费用占营业收入的比例不少于5%，研发人员超过总从业人员的10%，以及企业处于高新技术产业领域。

2023年高新技术企业认定的条件主要包括财务、技术和行业方面。

其中，技术方面要求企业研发费用占营业收入比例不少于5%。

这也是企业技术水平的一个重要指标。

此外，企业研发人员数量也是重要的认定条件之一，要求企业研发人员数超过总从业人员的10%。

这反映出企业在科技创新上的重视程度。

在行业方面，企业必须属于高新技术领域才能符合认定条件。

高新技术产业是指新兴技术、前沿技术及其应用，在全球范围内具有良好前景和较快发展速度的产业。

此外，企业还需要满足其他一些要求，如知识产权保护、财务稳定等方面的要求。

值得注意的是，对于新创立的企业，在申报高新技术企业时可能存在技术成果尚未达到一定阶段的情况。

这种情况下，企业可以通过其他途径来获得资格认定，如申请国家高新技术企业孵化器或科技型中小企业等。

若企业在高新技术产业领域具有自主知识产权，是否符合高企认定条件?高新技术企业认定是综合考虑企业技术、财务、行业等方面条件的结果。

2020年最新最全企业所得税税率表税率有变！你们还在为分不清企业所得税适用税率发愁吗？本文主要包括4部分：1. 2020年最新最全企业所得税税率表2. 2020年上半年企业所得税最新重点优惠政策3. 企业所得税季度预缴申报表及核定征收申报表4.企业所得税年度纳税申报表①最新最全！2020年版企业所得税税率表企业所得税税率表海南自由贸易港15%税率及免征等相关企业所得税政策海南自由贸易港15%税率01 基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条02 适用20%税率（一）概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（二）小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：1. 年度应纳税所得额不超过300万元2. 从业人数不超过300人3. 资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

（三）政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条03 适用15%税率1. 国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2. 技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3. 横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

可以申报高新的企业研发费用应达到什么标准？172号文第十条第四款规定：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1、最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2、最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3、最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。

对于该项内容的理解要从以下几个方面入手：一、销售收入的界定根据362号文的要求，销售收入包括产品收入和技术服务收入。

技术性收入包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入。

不难看出，销售收入不含技术转让收入、技术承包收入和接受委托科研收入。

而企业经过审计过的利润表中却又无法找到技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入。

对于未执行新会计准则的企业，很可能把技术承包收入、技术服务收入和接受委托科研收入均计入“其他业务收入”。

也就是说，对于企业销售收入的确认，应该按下面的公式进行核算：销售收入=主营业务收入＋其他业务收入－技术转让收入－技术承包收入－接受委托科研收入如果企业严格按照文件的规定这样测算，确定企业过去三年的研发费用比例及额度，则很有可能与专家最终评定的结果出现天壤之别。

如某企业提供的上一年度经审计过的利润表显示，主营业务收入5100万元，其他业务收入为0，而企业主营业务收入中又包含了接受委托科研收入2000万元。

按照文件要求，企业的销售收入应按3100万元确认，由此推断过去三年研发费用总额应占过去三年销售收入比例为6%。

如果仅仅考察过去一年的研发费用，应该不低于186万元（3100×6%）。

为什么要选择放弃高新技术企业优惠税率？放弃高新税收优惠的方法有哪些？作者：张梓健导师：唐素玲高企按“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式享受优惠，我有权选择放弃。

尽管我国居民企业法定企业所得税税率为25%，而高新技术企业可享受15%优惠税率，两者相差10%，高企资格拿到就是赚到，但我还是选择放弃。

为何？放弃高企优惠的三种原因一、没必要享受——当年没有应纳税所得额如果一家高企当年亏损，或者在补亏后没有应纳税所得额，那自然没必要也无法享受优惠，但这是被动放弃，大家都不想的，不算数。

二、不敢享受——高新指标不达标，享受优惠了可能被追补税款高企认定需要企业满足多项财务指标（如高新产品收入占比、研发人员、研发投入占比等），通过后资格有效期三年。

实操中部分企业在中介机构的帮助下轻易达成指标顺利通过了认定，但优惠期间却没能维持，留存备查资料也准备不充分，这时享受优惠是有风险的。

按政策规定，税局如果发现高企在享受优惠期间相关指标满足不了认定条件的，可以提请认定机构复核，复核不通过的，企业高新资格将被取消，税局也可据以追补其已享受优惠的税款，也就是那10%部分。

所以，高企不要以为拿到资格后便高枕无忧，实际财务指标不达标的，为了避免被追补税款和滞纳金，主动放弃优惠是一个谨慎的选择。

（依据：国家税务总局公告2017年第24号）三、有更好的选择——可享受适用更低税率的优惠政策如小型微利企业，在旧政策下可享受10%税率（20%减半），而2019年新政策执行后能享受更优惠的超额累进税率，300万年应纳税所得额只涉及8.33%企业所得税；再如集成电路或软件企业，可享受企业所得税“两免三减半”的，减半期内税率为12.5%（25%×50%）；其他可适用税率低于15%的优惠政策不在少数，由于类似优惠不能叠加，企业有了更好的选择，自然放弃高新优惠。

放弃高新税收优惠的方法1、不管是否享受高新优惠税率，高企企业所得税年度申报表中A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》都要正常填报；（依据：国家税务总局公告2018年第57号附件填表说明）2、确定放弃享受高新优惠税率的，A107041第31行不填写数据，相应地与之有勾稽关系的A107040《减免所得税优惠明细表》第2行无数据，代表企业放弃高新减征所得税优惠；3、如适用其他更优惠政策，需在A107040《减免所得税优惠明细表》内填报。

2020年上海小微企业所得税优惠与高企优惠2020年，高水平企业的申请资格不放松，但越来越复杂。

从大势所趋来看，高新技术企业评价的必要条件必须越来越严格。

这意味着，随着近年来经济的发展和科技的进步，再加上创新创业补贴政策的放松，高新技术企业的规模正在迅速扩大，这必然推动每年的审批和申请，门槛也将逐步提高。

公司是高新技术企业，在高企和小型微利企业如何选择税后优惠呢？小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下：一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

国家高新技术企业认定的税收优惠政策：（一）所得税优惠税率。

高新技术企业享受15%的所得税优惠，相当于在原来25%的基础上降低40%。

（二）高新技术企业符合技术转让企业所得税免征条件。

一个纳税年度内，居民企业技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，逐步征收企业所得税。

高企认定相关优惠政策
一、国高认定政策优惠
1.当年企业研发费按照1:1.75加计扣除（计算应纳税所得额时增加营业成本）；
2.企业所得税按照15%征收（非国家高新技术企业按照25%征收）；
3.深圳市补贴5万，各区补贴如下：
4.企业申报技术攻关、贷款贴息、创新载体、区级项目必备条件；
除了上述优惠政策外，成为国家高新技术企业最根本的意义在于实现企业持续研究开发与技术成果转化、规范企业研发管理体系、实现财务持续增长、更利于企业吸引人才、融资和上市。

二、国高培育入库政策优惠
1.对国家高新技术企业培育入库企业，按入库当年研发实际支出的10%予以资助，资助额最高300万元资助；
2.对出库企业按出库当年研发实际支出的10%的予以资助，资助额最高按300万元资助。

三、深圳高新企业认定政策优惠
1.人才安居：可获得深圳市人才安居购房补贴工程项目的人才购房及租房补贴，补贴额深圳市补贴龙华新区80万元（100%配套），宝安区48万元（20%配套），光明新区55万元（区每年补贴3万元）其他区域均40万元。

2.资助项目：是申报各类型政府专项资金的必备条件。

3.用地方面：优先获得办公及工业用地，很多地方政府还可以免费用地。

4.政府采购：高新技术企业产品优先纳入政府采购体系。

5.资产折旧：固定资产加速折旧。

6.融资贷款：可以优先获批各大银行的贷款。

7.是企业市场竞争的重要资质，提升企业品牌形象。

注：各项政策均有动态变化特点，仅供参考。