上海市企业所得税汇算清缴(客户端)操作说明

企业所得税年度纳税网上申报操作指南一、注意事项1. 纳税人如需享受企业所得税税收优惠减免或申报企业资产损失，在网上申报前须到主管税务机关办理企业所得税减免备案或企业资产损失所得税税前扣除相关手续后才能申报。

2.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人应在当年汇算清缴期内，按规定向主管税务机关报送相关申报资料。

3.企业所得税年度纳税网上申报成功后，纳税人如需要更正申报表，应到主管税务机关办税服务厅办理。

4. 企业所得税年度纳税网上申报的登录方式：通过登录广东国税网上办税大厅（网站地址：，推荐使用IE浏览器），输入纳税人识别号和密码（登录密码与企业所得税季度网上申报登录密码一致），登录成功后，点击“网上拓展” →进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，点击“我要申报”，选择相应的功能进行申报。

5.纳税人在进行企业所得税汇算清缴网上申报时遇到问题，请致电12366服务热线咨询。

二、操作步骤“企业所得税年度纳税网上申报”的次序为：财务会计报表网上申报->企业所得税年度申报表网上申报->关联业务往来报告表网上申报->企业所得税税款缴纳。

注意：企业所得税年度纳税网上申报必须按照上述的次序进行，否则无法操作。

三、操作说明实用文档（一）企业所得税年度申报表网上申报操作说明进入企业所得税年度申报界面，下载企业所得税年度纳税申报表电子表单（PDF文件格式），下载后通过读盘导入数据（支持目前企业在用的三种企业端企业所得税申报软件，包括：涉税通-企业版、广东省企业所得税申报系统（易财税）、税务总局电子申报软件导出的申报数据，下同）或手工录入的方式完成年度申报表数据的填写，填写完毕并由纳税人输入密码验证后上传电子表单。

1.登陆系统进入信息提示区（1）登录成功后，点击“网上拓展”进入广东省国税局企业所得税年度纳税网上申报系统温馨提示主页面，如下图：（2）点击左上角“我要申报”——“企业所得税年度申报”如下图，进入年度申报相应模块。

企业所得税汇算清缴软件操作说明
1.软件安装
选择默认路径进行安装，点击下一步直到安装完成。

2.系统登录及初始化
2.1.1.登录
系统初始登录密码为：123456
2.1.2.系统初始化
点击：下一
步
进行单位信息录入，需注意的是：
1、带星号的项目必须填写；
2、单位名称填写和税务登记证上必须一致；
3、输入注册编码（注册编码为：123456，请勿改动）
4、如不具备上网条件，请输入获得的注册码
3.报表填写
3.1.企业所得税申报
3.1.1.参数设置
除初始化时设置的参数外，还需要设置打印纸张，打开参数设置：
3.1.2.填写报表
1、企业所得税年报A类（适合查账征收企业使用）
请按照以下顺序填写报表：
2、企业所得税年报B类（适合核定征收企业使用）
填写时候注意两点：
第一点：采用定率征收的企业，表中三个核定方法（“按收入总额”、“按成本费用”、“按经费支出”），企业根据主管税务机关核定的其中一个核定方法进行填写。

第二点：采用定额征收的企业，在第12行填写应纳税所得额即可。

4.导出申报文件
选择路径→勾选税种→点击导出
5.申报查询、打印
进入到打印界面，在显示的报表里面选择一个进去，可以选择单一打印，也可以选择批量一次性把所有的报表打印出来，由于成功导出申报文件后，会在每张表下方生成一个校验码，这个校验码同申报文件的校验码是一致的，用于在税局申报进行校验码校对时，确定报表和电子明细是一致的。

验证码。

eTax@SH 3 网上电子申报软件
（介质版）
汇算清缴操作手册
2020年2月
目录
一、概述 (3)
二、软件下载安装 (4)
三、更新软件 (5)
四、新建账户 (6)
五、更新核定 (10)
六、填写 (12)
七、大厅申报 (15)
八、纳税人服务 (16)
一、概述
非电子申报户纳税人可以通过eTax@SH 3电子申报软件进行年度汇算清缴。

可申报报表包含：
1. SD006 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报；
2. 15套财务报表年报
二、软件下载安装
下载地址：/e3/eTaxCM/install 下载安装MS .net Framework 2.0（32位）或（64位）
下载安装CA证书管理器-协卡助手
下载安装eTax@SH 3 Windows版
使用时，请连好网。

三、更新软件
每次打开软件，软件会自动更新到最新版本。

企业所得税汇算清缴具体的操作流程
第一步：将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;
第二步：针对企业年度纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;
第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。

汇算清缴所需资料：
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

所得税汇算清缴调增的会计处理
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;。

适⽤对象：适⽤对象同时符合下列条件：系统会⾃动判别企业是否符合⼩型微利企业条件。

纳税⼈核对信息⽆误后，点击“正式申报“即可。

适⽤对象：在进⾏2018年汇算清缴时，⼩型微利企业为年应纳税所得额不超过详细步骤：步骤⼀：⾸先录⼊《填报。

灰⾊的部分为系统根据企业备案信息⾃动带出，如果有误，请联系主管税务机关修改相应备案信息；带星号的部分为必填项⽬。

填写完成后，点击下⽅“保存”按钮。

⽐如，如果纳税⼈是⾼新技术企业，且处于⾼新资格有效期内，那么不论是否享受优惠政策，均需填报《⾼新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），这张表格会⾃动勾选。

录⼊数据保存后，可以点击右侧操作列“修改”进⼊相应的表单进⾏修改；如果需要整张表单重新录⼊，也可以点击“清除”按钮清除该表单已录⼊的数据。

如果您在填报过程中需要增减表单，可以点击下⽅“选择申报表类型”对表单进⾏增减。

如果您在录⼊申报表时需要整套申报表重新录⼊，可以点击“清除已填写申报表”⼀键清除所有已录⼊数据。

如果您在操作过程中需要临时离开，不要担⼼数据丢失，记得点击每张申报表下⽅的“保存”键保存申报表就好啦。

年度申报增加了税收政策风险提⽰服务功能，该功能可为纳税⼈提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的⽐对，帮助纳税⼈纠正申报错误。

纳税⼈可在提交申报前使⽤税收政策风险提⽰服务功能对年度申报数据进⾏扫描，根据风险提⽰信息⾃⾏修改申报数据，也可以不修改直接申报。

纳税⼈可在提交申报前多次进⾏政策风险扫描、接收风险提⽰信息和修改数据。

确认⽆误后，点击“确认申报”即可。

亲爱的纳税⼈，⽹报这么⽅便，还在等什么呢，赶快⽤起来呀。

汇算清缴可以安排上了~。

企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业所得税汇算清缴软件具体操作步骤一、涉税通.企业版：进入通审软件网站下载安装涉税通·企业版软件（2013年），进入企业版，用户名：admin，密码为空，点击“登录”进入“纳税人管理”界面，点击“新建纳税人”，进入“纳税人基本信息”，请纳税人详细完整地录入相关信息，录入后，点击“确定”，点击左界面出现的纳税人名称，右界面出现“纳税申报信息列表（申报税种）”，双击“新建（企业所得税年度申报表）”出现“请确认纳税人及其相关信息”界面，请核对录入的信息是否正确，选择“地方税务局”点击“确定”进入“申报报表属性”界面，选择符合企业申报的具体条件和要求（A类或B类企业），并在附送报表选项中选择相应的《企业年度关联业务往来报表》（没有关联业务的点击“√”取消）和点击《企业年度会计报表》，点击“确定”点击“是”，上网状态点击“确定”，不上网状态点击“取消”，右界面出现“企业所得税年度申报封面”，点击封面空白选择“填报时间”，选择左界面报表列表，录入符合纳税人的相关内容。

如果企业基本情况需要修改，点击“企业基本情况-企业税务登记信息”进行修改。

没有修改的点击“年度申报报表，点击要录入的年度申报报表及其附表以及财务报表，根据纳税人的不同情况部分纳税选择录入企业所得税汇总纳税分支机构分配表，关联业务往来报表，所有的数据录完确认无误后，点击“保存”（可以在录入过程中随时点击保存），点击“申报”选择存放的路径（文件名可以修改为企业名称），点击“保存”点击“确定”上报税务机关。

注意：1、企业名称、纳税人识别号、申报年度一经确定不能更改；若数据录入错误，点击“纳税人管理”双击“2011年度企业所得税申报表”，点击“撤销申报”可修改数据2、企业基本信息必须填列：经济行业、注册资金、资产总额、从业人数。

第一章企业所得税汇算清缴课程的内容结构：第一章企业所得税汇算清缴第二章应纳税额计算第三章资产的税务处理第四章资产损失的税前扣除第五章税会差异比较分析第六章税收优惠第七章其他特殊业务的所得税处理第八章特别纳税调整第九章企业所得税申报表的填写各章内容简介：第一章，围绕企业所得税汇算清缴，主要讲解现行税制下，两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求，系统简明的介绍汇算清缴的全过程，纳税人和税务机关各自的工作要求。

第二章～第六章，从汇算清缴的角度出发，系统的介绍收入、成本、费用等税前扣除项目，税收优惠政策和如何办理优惠，最终确定应税所得额和税额；考虑报表的填报需要，专门设置章节分析比较了税会差异。

第七章～第八章，主要是考虑政策的完整性和前瞻性，针对一些特殊政策进行了讲解陈述，诸如房地产开发经营、企业重组并购、反避税调整等，以适应不同企业的特殊需要。

第九章，经过前述所得税汇算过程讲解，相继确定了各个税收要素后，本章顺理成章地讲解了如何进行所得税申报填表工作及注意事项。

上述各章内容构成了完整的企业所得税汇算清缴全过程，在操作指引中，结合实务解惑、经典案例、行业快讯、相关阅读等，让大家从不同角度理解最新企业所得税政策及汇算清缴的处理过程。

本章内容简介：围绕企业所得税汇算清缴，主要讲解现行税收政策下，两种不同纳税人的汇算清缴最新操作办法和要求，系统简明的介绍汇算清缴的全过程，纳税人和税务机关各自的工作要求。

第一节汇算清缴概述一、汇算清缴的定义汇算清缴是企业所得税征收管理的一个特定程序。

众所周知，企业所得税是一个年度性的税种，也就是说纳税人应当就一个公历年度内取得的应纳税所得额，按照适用税率计算缴纳企业所得税。

如此，对纳税人来说，也就应当在年度终了后计算缴纳企业所得税。

但是，如果纳税人全部在年度终了后才计算缴纳企业所得税，那么将会不可避免地引发两个问题：一是不利于税收收入的及时均衡入库，无法保证财政预算收支的平衡；二是不便于纳税人合理安排资金，特别是可能使得纳税人一次性缴纳的所得税税款过大而影响纳税人的资金周转。

2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。

一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。

用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。

（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。

点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。

如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。