上海市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程(试行)(沪国税所[2012]10号)

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于贯彻落实《关于在本市范围内实施纳税申报制度改革的公告》的意见【法规类别】税收综合规定【发文字号】沪国税征科[2013]3号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局【发布日期】2013.01.23【实施日期】2013.01.23【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件上海市国家税务局、上海市地方税务局关于贯彻落实《关于在本市范围内实施纳税申报制度改革的公告》的意见（沪国税征科〔2013〕3号）各区县税务局、各直属分局：根据《关于在本市范围内实施纳税申报制度改革的公告》（2012年第9号，以下简称《公告》）的精神，为进一步做好本市纳税申报制度改革工作，积极推进征管模式改革，促进中小企业健康发展，切实做好“两个减负”工作。

现结合本市实际情况，提出具体实施意见如下：一、范围的明确改革范围的划定是从方便纳税人和促进中小企业发展的角度出发，原则是使纳税人各流转税的纳税期限保持一致，避免出现同一纳税人存在不同纳税期限的情况，以致影响改革成效。

根据《公告》规定，对本市符合条件的小规模纳税人和营业税纳税人实施申报制度改革，增值税、消费税、营业税及其附加税费实行按季纳税申报，小规模纳税人实行出口货物劳务免税按季申报。

企业所得税、个人所得税等其他税种的纳税申报仍按原规定执行。

不符合条件的小规模纳税人和营业税纳税人及其他纳税人的增值税、消费税、营业税及其附加税费实行按月纳税申报。

按税法规定的银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度的，仍按原规定执行，其中符合《公告》条件的，也纳入本次改革范围。

二、对象的确定根据《公告》规定，纳入改革范围的纳税人名单由市局于每年1月征收期后从综合征管软件中抽取，经分局核对确认后，1个年度内原则上不做改变。

年度内可做增减变化的情况包括：（一）新开业（包括新认定）的仅申报增值税或消费税的增值税小规模。

企业重组业务—企业分立的办理流程（事先备案类）字体:〔大中小〕一、依据：《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）、《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）。

二、企业申请时限：企业一般应在重组业务完成年度内提出企业所得税特殊性税务处理申请，截止日期为次年3月底。

被分立企业或存续企业作为重组主导方提出备案申请。

若重组主导方在外省(市)，非主导方在本市，且主导方所属主管税务机关不提供给该省(市)外企业特殊性税务处理备案结果通知书的，可由本市企业自行向主管税务机关申请备案。

三、企业提交的材料：1. 当事方企业分立的总体情况说明，情况说明中应包括股权收购的商业目的（商业目的按国家税务总局公告2010年第4号第十八条规定的条款逐项说明）；2.《企业重组业务——企业分立企业所得税特殊性税务处理备案申请表》；3.《企业分立业务申请企业所得税特殊性税务处理资产和负债计税基础明细表》；4.被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值等相关报表原件和复印件；5.证明重组符合特殊性税务处理条件的资料，包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况、以及十二个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等；6.工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业工商营业执照复印件；分立和被分立企业分立业务账务处理复印件；7.被分立企业重组日前一年度盖有原税务机关受理章的企业所得税年度纳税申报表（A 类）主表、附表复印件及其计税基础相关说明，或具有资质的中介机构出具的被分立企业资产和负债计税基础的审计报告；8.若需要政府批准分立的，提供企业分立的政府部门批准文件原件和复印件；9.若被分立企业分立前有尚未税前弥补亏损额的，还应提供盖有原税务机关受理章的亏损发生年度及已弥补亏损年度的企业所得税年度纳税申报表（A类）主表和亏损明细表原件和复印件及其相关说明；10.若被分立企业有国家税务总局公告2010年第4号第二十八条规定的尚未享受期满的税收优惠政策，则需提供税务机关已给予的有关减免税审批或备案文书原件和复印件；11.税务机关要求提供的其他材料。

上海市税务局关于转发《国家税务总局关于印发＜事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法＞的通知》的通知【法规类别】企业所得税税收征收管理【发文字号】沪税所一[2001]285号【发布部门】上海市税务局【发布日期】2001.09.06【实施日期】2001.01.01【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2016年度税收规范性文件清理结果的公告【部分失效依据】上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2010年度税收规范性文件清理结果的公告上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2015年度税收规范性文件清理结果的公告上海市税务局关于转发《国家税务总局关于印发<>得税征收管理办法>的通知》的通知（沪税所一[2001]285号）各财税分局：现将《国家税务总局关于印发〈事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法〉的通知》(国税发[1999]65号，以下简称《通知》)转发给你们，并结合本市实际情况制定实施办法如下，请与上海市国家税务局、上海市地方税务局《关于转发财政部、国家税务总局〈关于事业单位、社会团体征收企业所得税有关问题的通知〉的通知》(沪国税征[1997]157号)一并执行。

执行中有何问题，请及时向市局报告。

一、适用范围由市各财税分局负责税收征收管理、实行独立经济核算的事业单位、社会团体和民办非企业单位。

事业单位：经国家机构编制管理机关核准登记并取得《事业单位法人证书》的单位或组织。

社会团体：经国家民政部门或社会团体管理局核准登记并取得《社会团体法人登记证书》的单位或组织。

民办非企业单位：经国家民政部门核准登记并取得《民办非企业单位法人登记证书》的单位或组织。

二、税务登记从事生产、经营的事业单位、社会团体和民办非企业单位，以及非专门从事生产经营而有应税收入的事业单位、社会团体和民办非企业单位，均应按《通知》第二条规定办理税务登记。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2007.02.07•【字号】沪国税所一[2007]46号•【施行日期】2007.02.07•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于核定征收企业所得税若干问题的通知（沪国税所一[2007]46号）各区县税务局，各监督稽查局：近期，各单位向市局反映了在贯彻执行市局《关于转发国家税务总局企业所得税纳税申报表有关文件的通知》（沪国税所一〔2006〕228号）、《关于转发＜国家税务总局关于印发企业所得税分类管理指导意见的通知＞的通知》（沪国税所一〔2006〕227号），以及《关于转发＜国家税务总局关于严格按照税收征管法确定企业所得税核定征收范围的通知＞和本市补充意见的通知》（沪国税所一〔2005〕63号）中的一些问题。

经研究，为全面准确落实市局关于规范本市企业所得税核定征收工作的要求，现对企业所得税核定征收若干问题明确如下：一、纳税申报期限。

根据《企业所得税暂行条例》的有关规定，按照分类管理和精细化管理的要求，结合本市企业所得税核定征收实际情况，决定对本市实行企业所得税核定征收办法的纳税人，实行按月申报预缴企业所得税。

二、预缴企业所得税适用税率。

实行企业所得税核定征收办法的纳税人，预缴企业所得税的适用税率，按照市局《关于转发国家税务总局企业所得税纳税申报表有关文件的通知》（沪国税所一〔2006〕228号）和《关于企业所得税实行两档照顾性税率的通知》（沪税政二[1994]29号）的有关规定执行。

三、代开票已征税款的处理。

实行企业所得税核定征收办法的纳税人，由税务机关代开发票时征收的企业所得税，作为预缴企业所得税处理，在年度汇算清缴时一并计算，多退少补。

四、企业所得税应税收入总额的口径。

按照《企业所得税暂行条例实施细则》有关应税收入，以及《企业会计准则》有关收入的规定，按营业收入差额缴纳营业税的企业所得税核定征收纳税人，企业所得税应税收入总额应按营业收入全额计算。

国家税务总局上海市税务局关于印发《上海市税务规范性文件制定管理办法》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局上海市税务局•【公布日期】2022.03.04•【字号】沪税发〔2022〕21号•【施行日期】2022.02.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国家税务总局上海市税务局关于印发《上海市税务规范性文件制定管理办法》的通知沪税发〔2022〕21号国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室：根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号、第53号修改）和《上海市行政规范性文件管理规定》（沪府令〔2019〕17号）等规定，结合本市税务工作实际，现将《上海市税务规范性文件制定管理办法》修订后重新发布，请按照执行。

国家税务总局上海市税务局2022年3月4日上海市税务规范性文件制定管理办法目录第一章总则第二章制定规则第三章制定程序第四章备案审查第五章文件清理第六章附则第一章总则第一条（目的和依据）为了规范本市税务规范性文件制定和管理工作，落实税收法定原则，优化税务执法方式，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益，根据《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布，第50号、第53号修改）和《上海市行政规范性文件管理规定》（沪府令〔2019〕17号）等规定，结合本市税务工作实际，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称税务规范性文件，是指国家税务总局上海市税务局（以下简称市局）依照法定职权和规定程序制定并发布的，影响纳税人、缴费人、扣缴义务人等税务行政相对人权利、义务，在本市范围内具有普遍约束力并在一定期限内反复适用的文件。

第三条（适用范围）税务规范性文件的起草、审查、决定、发布、备案、评估、清理等工作，适用本办法。

第四条（制定原则）制定税务规范性文件，应当充分体现社会主义核心价值观的内容和要求，坚持科学、民主、公开、统一的原则，符合法律、法规、规章以及上级税务规范性文件的规定，遵循本办法规定的制定规则和制定程序。

国家税务总局上海市税务局关于做好2021年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局上海市税务局•【公布日期】2022.03.11•【字号】•【施行日期】2022.03.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业所得税正文国家税务总局上海市税务局关于做好2021年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知国家税务总局上海市各区税务局，第三税务分局：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，现将本市2021年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下.一、凝心聚力，科学部署统筹安排（一）思想重视，周密组织有序推进各区（分）局要高度重视企业所得税汇算清缴工作，聚焦年度纳税申报表修订内容的贯彻实施，切实做好修订版报表对内、对外的培训辅导；依照市局相关部署，充分做好各项前期准备工作，完成企业所得税纳税人相关基础信息的维护，及时告知纳税人汇算清缴各类相关事项；同时，持续做好常态化疫情防护工作，优化汇算清缴申报纳税服务，确保2021年度企业所得税汇算清缴工作平稳有序开展。

（二）机制保障，组建团队细化分工为切实提高工作质量，各区（分）局要加强组织领导，重视企业所得税人才队伍的培养和传承，并成立汇算清缴工作小组。

工作小组成员应包含企业所得税、纳税服务、征收管理、数据风险等部门相关人员，共同制定切实可行的工作方案和工作计划，各司其责、统筹部署汇算清缴工作。

市局将建立汇算清缴信息定期报送制度，编制《2021年度汇算清缴工作情况交流》以交流汇算清缴各阶段工作信息。

各区（分）局应于2022年3月15日之前上报汇算清缴工作小组的组成人员名单和市局工作交流互动平台专责人员名单，并及时总结工作过程中碰到的问题和经验，上报市局。

二、多措并举，巩固推进稳步落实（三）强化培训，稳扎稳固业务根基各区（分）局应全面准确掌握企业所得税法规，特别是修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发《本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程﹝试行﹞》的通知【标 签】印发,企业所得税,管理规程【颁布单位】上海市国家税务局,上海市地方税务局【文 号】沪国税所﹝2012﹞10号【发文日期】2012-03-07【实施时间】2012-03-07【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税注释：全文废止，参见《上海市国家税务局上海市地方税务局关于贯彻《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理〉的公告》的意见》（沪国税所﹝2013﹞7号）各区县税务局，市税务三分局： 根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发﹝2008﹞28号)、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)、《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告》(国家税务总局公告2011年第76号)的有关规定，现将《本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程(试行)》下发给你们，请遵照执行。

附件：1.本市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例计算表 2.汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例备案结果通知书 3.汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分配比例表 4.分支机构不就地预缴企业所得税情况证明 5.关于核查跨地区经营汇总纳税企业情况的函 上海市国家税务局 上海市地方税务局 二Ｏ一二年三月七日 本市汇总纳税总机构企业所得税分配比例备案管理规程(试行) 事项名称：企业所得税汇总纳税企业(总机构)分配比例备案 依据：《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》(国税发﹝2008﹞28号)；《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)；《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的补充公告》(国家税务总局公告2011年第76号)。

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例
（原创版）
目录
1.企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表的概述
2.预算科目的内容
3.分配比例的规则
4.填写时的注意事项
5.跨地区转移类型的填写方法
6.报送要求和时间
7.总结
正文
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表是企业进行所得税汇总纳
税的重要文件，其中涉及的预算科目和分配比例对于企业的税收筹划和合规纳税具有重要意义。

预算科目主要包括纳税人识别号、纳税人名称、法定代表人（负责人）、注册地址、注册地邮政编码等基础信息，这些信息是进行税收管理的基础，也是企业进行所得税汇总纳税的前提条件。

分配比例则是指企业所得税的税率，根据企业的不同情况和税收政策，分配比例可能会有所不同。

一般来说，企业的税率分配比例会根据其经营性质、行业类别、企业规模等因素进行确定。

在填写企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表时，需要注意以下几点：一是确保基础信息的准确性，避免因信息错误而导致的税收管理问题；二是根据企业的实际情况和税收政策，正确填写分配比例，以确保企业的税收筹划和合规纳税；三是注意跨地区转移类型的填写，这涉及到企业的分支机构和总机构之间的税收转移问题，需要根据实际情况进行填写。

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表的报送要求是，月（季）度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月 (季) 度纳税申报表》一并报送主管税务机关。

上海国税：汇总纳税总机构企业所得税分摊比例备案（可在网上办税服务厅办理）（老会计人的经验）一、事项描述本市跨地区经营汇总纳税总机构应在每年的3月20日之前，按规定的程序和要求向主管税务机关报送相关资料，办理企业所得税分摊比例备案。

总机构当年撤销分支机构的，或者由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的跨地区经营二级分支机构的，以及汇总纳税企业内部发生合并、分立、管理层级变更等形式的新设或存续的二级分支机构的，应及时调整其所属跨地区经营分支机构企业所得税分摊比例，并在变更（注销）税务登记之日起15日内重新办理企业所得税分摊比例备案。

本市汇总纳税总机构是指在本市范围以外设立不具有法人资格分支机构的实行查账征收的居民企业，不包括其设立在境外的分支机构。

本市总机构新设立的跨地区经营二级分支机构，设立当年不就地分摊企业所得税。

二、办理依据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）、上海市国家税务局地方税务局关于贯彻《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的公告》的意见（沪国税所[2013]7号）。

三、办理条件1.纳税人报送资料齐全；2.纳税人填报的《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分摊比例计算表》符合文件规定。

四、办理期限自受理之日起，10个工作日。

五、提交材料1.《上海市汇总纳税总机构所属分支机构企业所得税分摊比例计算表》及客户端；2.总机构上年度财务会计报表复印件；3.总机构上年度职工薪酬核算情况说明；4.总机构上年度为小型微利企业的，提供上年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》复印件；5.总机构所属外省市分支机构上年度分部会计报表复印件；6.总机构所属外省市分支机构上年度经营情况、职工薪酬核算情况的说明；7.总机构所属外省市分支机构税务登记证复印件；8.总机构本年撤销外省市分支机构的，应在该分支机构注销税务登记后15日内提供该分支机构主管税务机关出具的《注销税务登记通知书》复印件；9.总机构在外省市设立内部辅助性机构（不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构）的，应提供书面情况说明；10.总机构当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构的，应提供该分支机构变更税务登记证复印件；11.总机构内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间发生合并、分立、管理层级变更等形成新设或存续的二级分支机构的，应提供该分支机构税务登记证复印件。

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例【一、企业所得税汇总纳税概述】企业所得税汇总纳税是指在一定时期内，企业总机构将各分支机构的收入、成本、费用等汇总计算企业所得税的一种纳税方式。

这种方式有利于简化企业税收管理，降低税收成本，提高税收征管效率。

【二、总分机构信息备案表的作用】总分机构信息备案表是企业在进行企业所得税汇总纳税时，向税务部门提交的备案材料。

它主要用于反映企业总分机构的基本情况、收入来源、税收优惠政策等信息，是税务部门对企业进行税收管理的重要依据。

【三、预算科目和分配比例的设定】在填写总分机构信息备案表时，企业需要明确预算科目和分配比例。

预算科目是对企业收入、成本、费用等进行分类的依据，有利于企业进行内部控制和税收筹划。

分配比例则是总分机构之间税前利润的分配方式，影响着企业税收负担。

合理的预算科目和分配比例设定有助于企业健康发展。

【四、如何填写企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表】1.企业总机构应按照税务部门的要求，完整、真实地填写基本信息、收入信息、成本信息、费用信息等。

2.对于分支机构，应填写其所在地、收入来源、税收优惠政策等信息。

3.按照企业内部管理规定，合理设定预算科目和分配比例。

4.填写完毕后，企业总机构应将备案表报送至所在地税务部门备案。

【五、注意事项及实用建议】1.企业在填写备案表时，应确保所提供信息真实、准确、完整，以免产生税收风险。

2.预算科目和分配比例设定要合理，避免出现偏颇，影响企业税收负担。

3.定期关注税务部门相关政策，及时调整备案信息，确保企业税收利益。

4.如有疑问，及时咨询税务专业人士，确保企业税收合规。

通过以上步骤，企业可以顺利完成企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表的填写，实现总分机构税收管理的规范化。

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企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例摘要：一、企业所得税汇总纳税概述二、总分机构信息备案表的作用三、预算科目和分配比例的填写方法四、注意事项及实用建议正文：企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表是企业在进行所得税汇总纳税时，必须填写和提交的重要文件。

它关系到企业税收筹划的顺利进行，以及企业所得税的合规缴纳。

本文将为您详细解析企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表的预算科目和分配比例填写方法，并提供一些实用建议。

一、企业所得税汇总纳税概述企业所得税汇总纳税是指企业总机构将其在境内设立的分支机构、营业机构的经营所得，按照规定的程序和比例汇总计算应纳税所得额，从而实现企业整体税收负担的减轻。

企业所得税汇总纳税制度有利于企业合理分配资源，提高整体经营效益。

二、总分机构信息备案表的作用总分机构信息备案表是企业进行所得税汇总纳税的关键文件，它反映了企业总分机构的设立、经营状况、税收筹划等信息。

通过填写总分机构信息备案表，企业可以向税务部门充分展示其税收筹划的合理性和合规性，降低税收风险。

三、预算科目和分配比例的填写方法1.预算科目：企业应按照《企业所得税汇总纳税预算科目表》的要求，详细列出总分机构的收入、成本、费用等预算科目。

预算科目的设置要合理、明确，便于税收筹划的分析和审核。

2.分配比例：企业应根据总分机构的实际经营状况和税收政策要求，合理确定各机构的分配比例。

分配比例可以根据营业收入、利润、员工人数等指标来确定，要确保公平、合理。

3.注意事项：（1）企业在填写预算科目和分配比例时，应确保数据真实、准确、完整，严禁虚假填报。

（2）分配比例应在总分机构间合理分配，避免出现过度集中或偏颇现象。

（3）企业应密切关注税收政策变化，及时调整预算科目和分配比例，确保税收筹划的合规性。

四、实用建议1.加强总分机构信息备案表的管理，确保表内数据的一致性和准确性。

2.建立健全总分机构的财务报表体系，为预算科目和分配比例的填写提供有力支持。

国家税务总局上海市税务局关于修改部分税收规范性文件的公告【法规类别】法规规章清理增值税【发文字号】国家税务总局上海市税务局2018年第4号【发布部门】809030027【发布日期】2018.06.15【实施日期】2018.06.15【时效性】现行有效【效力级别】地方规范性文件国家税务总局上海市税务局关于修改部分税收规范性文件的公告（国家税务总局上海市税务局2018年第4号）根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第46号公布）的规定，对原上海市国家税务局、上海市地方税务局制发的税收规范性文件进行了清理，现将修改的税收规范性文件目录予以公布。

本市国税机构和地税机构合并前，需要适用本公告修改的规范性文件的，按照修改前的规定执行。

其他规范性文件尚未修改前，其中涉及国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。

本公告自公布之日起施行。

特此公告。

国家税务总局上海市税务局2018年6月15日修改的税收规范性文件目录序号文件名称文号制定日期已废止、失效条款或内容需要修改的条款修改后的条款1上海市地方税务局文化局广播电影电视局关于印发《上海市参与演出个人所得税征收管理暂行办法》的通知沪地税二〔1996〕6号1996.2.14第十二条中“凡一次取得劳务报酬在4000元以下，税率为5%”、第十一、十三、十四条上海市地方税务局、上海市文化局和上海市广播电影电视局制定了《上海市参与演出个人所得税征收管理暂行办法》，现印发给你们，请你们认真贯彻执行。

第二十条本办法由上海市地方税务局、上海市文化局、上海市广播电影电视局共同负责解释。

国家税务总局上海市税务局、上海市文化局和上海市广播电影电视局制定了《上海市参与演出个人所得税征收管理暂行办法》，现印发给你们，请你们认真贯彻执行。

第二十条本办法由国家税务总局上海市税务局、上海市文化局、上海市广播电影电视局共同负责解释。

上海市国家税务局、市地方税务局《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》的通知
【法规类别】税收征管综合规定
【发文字号】沪税所一[2001]99号
【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局
【发布日期】2001.03.26
【实施日期】2001.03.26
【时效性】失效
【效力级别】地方规范性文件
【失效依据】上海市国家税务局、上海市地方税务局关于发布2010年度税收规范性文件清理结果的公告
上海市国家税务局、市地方税务局《国家税务总局关于
汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预
交、集中清算所得税问题的通知》的通知
（沪税所一[2001]99号）
各区县财政局、税务局，各直属分局：
现将《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所
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上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知【法规类别】企业所得税【发文字号】沪国税所[2011]3号【发布部门】上海市国家税务局上海市地方税务局【发布日期】2011.01.21【实施日期】2011.01.21【时效性】现行有效【效力级别】XP10上海市国家税务局、上海市地方税务局关于做好2010年度企业所得税汇算清缴工作的通知（沪国税所〔2011〕3号）各区县税务局，各直属分局：根据《国家税务总局关于印发?企业所得税汇算清缴管理办法?的通知》（国税发〔2009〕79号）的规定，现将本市2010年度企业所得税汇算清缴有关工作通知如下：一、汇算清缴对象依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院财政、税务主管部门有关规定，在本市缴纳企业所得税的居民企业（以下简称“纳税人”），在2010年度内无论盈利、亏损，都应当向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

二、汇算清缴时间纳税人应在2011年5月底之前向主管税务机关办理2010年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。

各主管税务机关应在2011年5月底前办结企业所得税多退少补等事项。

在2011年6月底前，将2010年度企业所得税汇算清缴工作总结、数据分析报告、各类汇总表报送市局企业所得税处。

三、汇算清缴程序（一）纳税人申报程序1.准备阶段。

纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时，对按企业所得税法规规定需要报经税务机关审批或事先备案的事项，应按有关程序、时限及报送材料等规定，在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理。

纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

纳税人可以从上海税务网站《企业所得税汇算清缴专栏》获得相关税收政策、业务流程、纳税申报表讲解等相关信息。

企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例
企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表预算科目和分配比例是根据企业所得税法规定的，包括以下预算科目和分配比例：
1. 财务费用：包括利息费用、汇兑损益等，一般的分配比例为100%。

2. 税务机构执勤支出：包括税务检查、税务咨询等支出，分配比例一般为100%。

3. 行政费用：包括办公用品、办公设备等支出，分配比例一般为100%。

4. 宣传费用：包括广告宣传、市场营销等支出，分配比例一般为100%。

5. 业务招待费用：包括商务接待、公关费用等支出，分配比例一般为100%。

6. 研发费用：包括新产品研发、技术创新等支出，分配比例一般为100%。

7. 培训费用：包括员工培训、技能提升等支出，分配比例一般为100%。

8. 管理费用：包括人力资源管理、财务管理等支出，分配比例一般为100%。

以上是企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表常见的预算科目和分配比例，但具体情况还需要根据企业的具体经营情况和财务状况进行调整。

上海市国家税务局上海市地方税务局关于印发《纳税评估工作规程（试行）》的通知沪国税征科〔2012〕2号各区县税务局, 市税务二、三分局：现将《纳税评估工作规程（试行）》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告市局。

附件：1.《纳税评估工作规程（试行）》；2.纳税评估表证单书。

上海市国家税务局上海市地方税务局二〇一二年一月十七日纳税评估工作规程(试行)第一章总则第一条为强化税源管理，降低税收风险，促进税收遵从，规范纳税评估工作，依据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》及有关规定，结合上海市税收征管工作的实际,制定本规程。

第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人，下同）纳税申报情况的合法性和合理性进行分析和判断，评价和估算纳税人的实际纳税能力，并作出相应处理的税收管理行为。

第三条纳税评估工作遵循统筹兼顾、因地制宜、信息支撑、风险控制、分类分级实施、专业管理、人机结合、注重实效的原则，并采取项目管理的形式开展具体工作。

项目化管理包括项目规划、项目实施和项目总结。

其中，项目实施一般从初步审核、风险提示、案头审核、实地核查、评估处理、评估审核和评估执行等七个工作环节予以实施，也可根据实际情况予以简化。

第四条各级税务机关在各自征收管理范围内实施纳税评估，涉及重点行业、重点税源、跨区域纳税人、专业性强和重大涉税事项的纳税评估工作可由上一级税务机关负责组织实施。

第五条税务机关应当对纳税人的纳税评估统筹安排，综合实施。

在一个纳税年度内对同一纳税人实施实地核查原则上不超过两次。

对纳税人同一税种同一税款所属期，已经或正在税务稽查的，原则上不再进行纳税评估。

第六条评估人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人权利，依法接受监督。

第七条上海市国家税务局、上海市地方税务局（以下简称市局）统一搭建纳税评估工作信息化平台（以下简称评估平台），各级税务机关运用评估平台开展纳税评估工作。

上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行修订后的《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2007.04.28•【字号】•【施行日期】2007.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务其他规定正文上海市国家税务局、上海市地方税务局关于试行修订后的《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》的通知各区县税务局，市财税三、七分局：为加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，进一步确保信用等级评定质量，降低评定风险，实现对A类纳税人评定工作“宁缺勿滥”的原则，真正使A类信用等级的纳税人具有社会示范效应，市局对原《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》（沪国税稽〔2005〕23号）中有关评定范围、评定指标、评定分值等内容作了修订和细化；引入会计信用等级理念，对已被评为A类纳税信用等级的纳税人增设了中途退出机制等条款。

同时，在计算机应用业务需求中，对相关评定数据由原来的集中采集改为通过日常管理进行采集、维护，以进一步减轻税收管理员的工作压力，提高评定效率。

现将修订后的《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》（简称《暂行办法》）印发给你们，请各单位按照《暂行办法》的规定，在2008年3月前完成所辖纳税人2006—2007年度的纳税信用等级评定工作。

以此类推确认考核计分年度和考核评定年度，并于每期考核评定年度次年的4月10日前，将评定工作总结和《纳税人纳税信用等级分类统计表》、《A、D类纳税人纳税信用等级名册》（见附表五、六）以EXCEL表格形式，通过FTP上传征管处（上述三个文件放入名称为“××分局上报”文件夹内上传public/征管处/2006-2007纳税信用等级评定目录下）。

本通知下发后，原《上海市纳税信用等级评定管理暂行办法》（沪国税稽[2005]23号）同时废止。

上海市国家税务局、市地方税务局关于印发《上海市税收规范性文件制定管理办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国家税务局,上海市地方税务局•【公布日期】2010.08.24•【字号】沪国税法[2010]32号•【施行日期】2010.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税务综合规定正文上海市国家税务局、市地方税务局关于印发《上海市税收规范性文件制定管理办法》的通知（沪国税法[2010]32号）各区县税务局，各直属分局，市局机关各处室：根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第26号），结合本市税务工作实际，现将《上海市税收规范性文件制定管理办法》印发给你们，请按照执行。

上海市国家税务局上海市地方税务局二Ｏ一Ｏ年八月二十四日上海市税收规范性文件制定管理办法第一条（目的和依据）为了体现公开、统一、效能的原则，规范本市税收规范性文件的制定和管理工作，根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）和《上海市行政规范性文件制定和备案规定》（上海市人民政府令第26号），结合本市税务工作实际，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称税收规范性文件，是指本市税务机关依照法定职权或者法律、法规、规章的授权，按照规定程序制定并公布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人（以下统称税务行政相对人）权利、义务，在本市范围内具有普遍约束力，并反复适用的文件。

第三条（适用范围）税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等相关工作，适用本办法。

第四条（制定原则）制定税收规范性文件，应当遵循下列原则：（一）坚持依法行政，维护法制统一；（二）坚持以人为本，保障税务行政相对人合法权益；（三）坚持权责统一，促进职能转变。

第五条（制定主体）税收规范性文件由上海市国家税务局、上海市地方税务局（以下简称市税务局）制定。