海南省地方税务局关于车船税若干问题的通知

海南省地方税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海南省地方税务局关于企业所得税减免税管理问题的通知（琼地税发[2010]1号）各直属地方税务局，省局稽查局：根据《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发〔2008〕111号）和有关规定，结合我省实际情况，现就企业所得税减免税有关问题明确如下：一、审批类减免税项目（一）《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发[2007]39号）规定执行过渡优惠政策的企业：1、从事基础设施和农业开发经营，可享受过渡优惠政策的企业；2、从事工业、交通运输业等生产性行业，可享受过渡优惠政策的企业；3、可享受过渡优惠政策，符合规定条件的服务性企业。

（二）《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）规定执行到期，且需审批的减免税优惠项目。

（三）《企业所得税法》第二十九条规定的民族自治地方的企业减免企业所得税中属于地方分享部分，须报省政府批准。

若省政府下文实行普遍减免税优惠的，按简易备案方式执行。

（四）国务院另行规定实行审批管理的企业所得税减免税优惠。

二、备案类减免税项目（一）实行简易备案管理的项目实行简易备案管理的减免税项目，纳税人只需在汇算清缴结束前（包括预缴期）报送企业所得税减免税备案表（附表一），税务机关受理备案后，即可享受该项目减免税优惠。

实行简易备案管理的项目有：1、国债利息收入；2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3、符合条件的非营利组织的收入；4、投资者从证券投资基金分配中取得的收入；5、软件生产企业和集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款；6、规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业（财税〔2008〕1号第一点第三、第六款）；7、其他。

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【法规类别】车船税
【发文字号】琼地税发[2009]50号
【发布部门】海南省地方税务局
【发布日期】2009.03.31
【实施日期】2009.03.31
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
海南省地方税务局关于车船税若干问题的通知
（琼地税发〔2009〕50号）
各直属地方税务局，省局稽查局：
为了进一步加强车船税的征收管理，现将车船税的有关问题明确如下：
一、车辆、船舶的所有人或管理人应在规定期限内申报缴纳车船税，逾期未申报纳税的，应依法补缴税款、加收滞纳金。

《海南省地税局转发海南省实施中华人民共和国车船税暂行条例办法的通知》（琼地税发[2007]95号）第<。

海南省地方税务局关于土地增值税若干政策问题的通知琼地税发[2004]122号为进一步规范、完善和推动我省土地增值税的征收管理工作，堵塞税收漏洞，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《暂行条例》）、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《实施细则》）和《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的有关规定，现将土地增值税有关政策及征管问题明确如下，请遵照执行。

一、关于土地增值税征收方式问题（一）预征和清算相结合的办法对从事房地产开发的纳税人销（预）售未结算的房地产单位项目和竣工结算但未全部实现销售的房地产单位项目（经济适用住房、安居工程除外），采取预征和清算相结合的办法征收土地增值税。

即以房地产项目销售收入（或预收帐款）为土地增值税的计税额，按月预征，待该项目竣工结算并全部实现销售后再进行清算，多退少补。

房地产单位项目，包括房产单位项目和地产单位项目。

房产单位项目以每栋建筑物为标准确认，地产单位项目以销售的每宗土地为标准确认。

经济适用住房、安居工程是指经省政府批准建设的经济适用住房、安居工程。

（二）据实计征的办法除从事房地产开发的纳税人销（预）售其开发的房地产项目外的房地产转让，按实际增值额计算征收土地增值税。

纳税人应在转让房地产的次月的１０日内向主管税务机关申报缴纳土地增值税，同时报送《土地增值税项目销售情况表》和《土地增值税纳税申报表》。

二、关于土地增值税预征率等相关问题（一）预征率问题海口、三亚市的预征率为１％－２％，具体由海口和三亚地税局在该幅度内确定，并报省地税局备案；其他市县的预征率为１％。

（二）纳税人应按照取得的房地产销售收入（或预收帐款）和规定的预征率计算预缴土地增值税。

其计算公式为：应预缴税款＝房地产销售收入（或预收帐款）×预征率。

（三）土地增值税实行按月预缴。

纳税人应在取得土地使用权并获得房地产开发项目开工许可后，在３０日内向主管税务机关报送《土地增值税项目登记表》；房地产项目销售期间，每月的１－１０日报送上月的《土地增值税项目销售情况表》和《土地增值税纳税申报表》，按规定预缴土地增值税。

海南省地方税务局关于印发《海南省地方税务局税收减免管理实施办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】海南省地方税务局•【公布日期】2010.01.19•【字号】琼地税发[2010]9号•【施行日期】2010.01.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文海南省地方税务局关于印发《海南省地方税务局税收减免管理实施办法（试行）》的通知（琼地税发〔2010〕9号）各直属地方税务局、各直属稽查局、各市县农税局：现将《海南省地方税务局税收减免管理实施办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。

二○一○年一月十九日海南省地方税务局税收减免管理实施办法（试行）第一章总则第一条为进一步加强和规范地方税收减免管理，根据《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕129号）精神和相关政策法规规定，结合我省地方税收征收管理实际，制定本实施办法。

第二条减免税分为备案类减免税和报批类减免税。

备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目；报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目。

第三条依照税收法律、法规、规章及国家有关政策规定须经地方税务机关批准才能享受减免税，纳税人未按规定申请或虽申请但未经审批机关审查批准的，不得享受税收减免。

按规定应提请备案的减免税未向地税机关提请备案的，一律不得减免。

第四条税收减免管理应遵循依法减免，分级管理、权责分离，公平公正公开、高效便民和监督制约的原则。

依法减免原则。

应坚持以国家税收法律、法规以及国家有关税收规定为依据，办理各项减免税事宜，不得擅自越权减免税，不得忽视、侵犯纳税人合法权益。

分级管理、权责分离原则。

减免税实行分级管理，各审批层次及权责相分离，减免税管理的受理、调查、审理、决定及权责相分离，坚持各环节相互制约、责权对称。

公开公平公正、高效便民原则。

各级地税机关应根据减免税管理权限制定减免审批和备案项目流程，明确减免税项目管理依据、内容、时限、权限、条件、程序，统一规范减免税项目管理。

海南省地方税务局关于核定征收个体工商户个人所得税的通告
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海南省地方税务局关于核定征收个体工商户个人所得税的通告
（海南省地方税务局通告2013年第2号）
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）和《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）的规定，现对个体工商户核定征收个人所得税征收率问题公告如下：
自2014年1月1日起，将《海南省地方税务局关于核定征收个体工商户生产经营所得个人所得税等有关问题的公告》（2011年第6号）第一条第三项规定的纳税人“应税收入不高于15，000元/月，征收率为0”修改为“应税收入小于20，000元/月，征收率为0”。

特此通告。

海南省地方税务局
2013年11月19日
——结束——。

海南省地方税务局关于车船税税目税额执行标准的公告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海南省地方税务局关于车船税税目税额执行标准的公告根据《中华人民共和国车船税法》及其实施条例的规定，海南省人民政府下发了《关于调整车船税税目及其适用税额标准的通知》（琼府[2011]86号），公布了《海南省车船税税目税额表》，现将《海南省车船税税目税额表》公告如下，自2012年1月1日起执行。

海南省车船税税目税额表税目计税单位年税额（元）备注乘用车〔按发动机汽缸容量（排气量）分档〕1.0升（含）以下的每辆60核定载客人数9人（含）以下1.0升以上至1.6升（含）的3001.6升以上至2.0升（含）的3602.0升以上至2.5升（含）的7202.5升以上至3.0升（含）的15003.0升以上至4.0升（含）的27004.0升以上的4200商用车客车中型（载客人数9人至20人（含）的）每辆480包括电车大型（载客人数20人以上的）每辆540货车整备质量每吨60包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等挂车整备质量每吨30其他车辆专用作业车整备质量每吨60不包括拖拉机轮式专用机械车60摩托车每辆36船舶机动船舶（按净吨位分档）200吨（含）以下的净吨位每吨3拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算200吨至2000吨（含）的42000吨至10000吨（含）的510000吨以上的6游艇艇身长度10米（含）以下的艇身长度每米600艇身长度10米以上至18米（含）的900艇身长度18米以上至30米（含）的1300艇身长度30米以上的2000辅助动力帆艇600二○一一年十二月三十日——结束——。

国家税务总局、交通运输部关于进一步做好船舶车船税征收管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局,交通运输部•【公布日期】2012.01.20•【文号】国税发[2012]8号•【施行日期】2012.01.20•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】车船税正文国家税务总局、交通运输部关于进一步做好船舶车船税征收管理工作的通知（国税发[2012]8号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局、交通厅（局、委），西藏、宁夏自治区国家税务局，天津、上海市交通运输和港口管理局，新疆生产建设兵团交通局，各直属海事局、地方海事局：《中华人民共和国车船税法》（以下简称车船税法）及其实施条例自2012年1月1日起施行。

为切实做好船舶车船税的征收管理工作，全面贯彻落实车船税法及其实施条例的各项规定，在税务系统和交通运输部门原来已建立的船舶车船税征收管理工作机制基础上，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，经国家税务总局和交通运输部研究，现就进一步做好船舶车船税征收管理工作的有关要求通知如下：一、提高认识，积极配合，做好船舶车船税征收管理工作对船舶征收车船税，有利于加强船舶管理，促进水上运输和相关行业的公平竞争和健康发展。

我国船舶数量多、分布面广、流动性大，船舶车船税征管较为困难。

税务机关和交通运输部门海事管理机构要提高认识、加强配合，共同做好船舶车船税征收管理工作。

地市级以上税务机关应主动争取当地海事管理机构的支持；海事管理机构要发挥船舶监督管理优势，通过向税务机关提供船舶信息、接受委托代征和协助把关等方式，积极支持和配合税务机关做好船舶车船税的征收管理工作。

尤其是对此次车船税法新单列税目的游艇，应根据其计税依据和税额标准的变化，及时掌握相关信息资料，扎实做好征管基础工作。

二、创造条件，健全机制，开展好船舶车船税代征工作为方便纳税人缴纳税款，提高船舶车船税的征管质量和效率，降低税收征管成本，凡在交通运输部直属海事管理机构登记管理的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的地市级以上税务机关委托当地的交通运输部直属海事管理机构代征。

国家税务总局公告2015年第83号——国家税务总局关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.26•【文号】国家税务总局公告2015年第83号•【施行日期】2016.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】车船税正文国家税务总局公告2015年第83号国家税务总局关于发布《车船税管理规程（试行）》的公告为进一步规范车船税管理，促进税务机关同其他部门协作，提高车船税管理水平，国家税务总局制定了《车船税管理规程（试行）》，现予发布，自2016年1月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2015年11月26日车船税管理规程（试行）第一章总则第一条为进一步规范车船税管理，提高车船税管理水平，促进税务机关同其他部门协作，根据《中华人民共和国车船税法》(以下简称车船税法)及其实施条例以及相关法律、法规，制定本规程。

第二条车船税管理应当坚持依法治税原则，按照法定权限与程序，严格执行相关法律法规和税收政策，坚决维护税法的权威性和严肃性，切实保护纳税人合法权益。

税务机关应当根据车船税法和相关法律法规要求，提高税收征管质效，减轻纳税人办税负担，优化纳税服务，加强部门协作，实现信息管税。

第三条本规程适用于车船税管理中所涉及的税源管理、税款征收、减免税和退税管理、风险管理等事项。

税务登记、税收票证、税收计划、税收会计、税收统计、档案资料等其他有关管理事项按照相关规定执行。

第二章税源管理第四条税务机关应当按照车船税统一申报表数据指标建立车船税税源数据库。

第五条税务机关、保险机构和代征单位应当在受理纳税人申报或者代收代征车船税时，根据相关法律法规及委托代征协议要求，整理《车船税纳税申报表》、《车船税代收代缴报告表》的涉税信息，并及时共享。

税务机关应当将自行征收车船税信息和获取的车船税第三方信息充实到车船税税源数据库中。

同时要定期进行税源数据库数据的更新、校验、清洗等工作，保障车船税税源数据库的完整性和准确性。

海南省国家税务局关于增值税起征点问题的补充通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 海南省国家税务局关于增值税起征点问题的补充通知
（琼国税函[2006]180号）
各市、县国家税务局，洋浦国家税务局：
2003年省局根据总局要求调整了增值税起征点，但对下岗再就业人员和一般个人增值税的起征点仍未完全统一，容易引起纳税人的异议。

为统一政策，规范征管，省局现就增值税起征点问题明确如下，请贯彻执行。

一、自2006年9月1日起，我省增值税起征点为：生产销售货物的增值税起征点确定为月销售额4000元，销售应税劳务的增值税起征点确定为月销售额3000元；按次征收的，增值税起征点为每次（日）销售额150元。

二、自2006年9月1日起，我省增值税起征点适用于省内所有地区，不再区分城区和郊区、乡、镇；适用于除本通知第三条外的省内所有个人，不再区分是否为下岗再就业人员。

三、对我省销售农产品的个体工商户以及以销售农产品为主的个体工商户，其起征点按《海南省国家税务局转发国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知》（琼国税发〔2004〕30号）有关规定执行，即：起征点一律确定为月销售额5000元；按次纳税的，起征点一律确定为每次（日）销售额200元。

二○○六年八月十一日
——结束——。