当前位置：文档之家 › 税法基础知识(ppt 28页)

税法基础知识(ppt 28页)

  • 格式：pptx
  • 大小：413.11 KB
  • 文档页数：29

下载文档原格式

  / 29

合集下载

《税法基础知识》课件

《税法基础知识》课件
国际税收协定是指两个或两个以上的国家之间签订的关于税收的 条约或协议，旨在避免国际双重征税和税收逃避。
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。

税法的基本知识 ppt课件

税法的基本知识 ppt课件

A．企业需要
B．社会公共需要
C．私人需要
D．国家需要
4．税收的( )是税收首要的、基本的职能。
A．经济职能
B．财政职能
C．分配职能
D．监督管理职能
单项实训
一、单项选择题
5．税收制度的核心是( )。
A．税率
B．税法
C．税目
D．税收要素
6．按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
A．从价税和从量税 B．国内税和涉外税
B．灰度
C．深度
D．亮度
11．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征
税的税率是( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
单项实训
一、单项选择题
12．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高
的税率是( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
13．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
(1) 税收负担不容易转嫁给 他人的税收为直接税。
(2) 税收负担容易转嫁给 他人的税收为间接税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(四) 以管 理权 限为 标准 分类
(1) 中央税。 (2) 地方税。
(3) 中央地方共享税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(五) 以税 收与 价格 的关 系为 标准 分类
第四节 我国现行的税收制度
(5) 简化、规范税制。主要是取消与经 济发展不相适应的税种，合并重复的税 种，开征必要的新税种。
(6) 保持原有的税负总水平，既不增加 企业总体税负，又不减少国家财政收入， 但一些地方、部门、企业及个人的利益 发生结构性的变化是不可避免的，因为 税制改革理应是利益关系和分配格局的 调整。

《税法基础知识》PPT培训教案课件

《税法基础知识》PPT培训教案课件
项基本制度。
税务登记的内容
包括设立登记、变更登记、注销 登记等。
税务登记的意义
有利于税务机关了解纳税人的基 本情况，掌握税源，加强征收与 管理，防止漏管漏征，建立税务 机关与纳税人之间正常的工作联
系。
发票管理制度
发票的概念
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动 中，开具、收取的收付款凭证。
提交申请
纳税人将准备好的申请材料提交给税务机关进行审核。
审核与批准
税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，并根据审核 结果决定是否给予税收优惠。如果申请被批准，纳税人可 以享受相应的税收优惠政策。
05
税收征收管理制度
税务登记制度
税务登记的概念
税务登记是税务机关对纳税人的 生产经营活动进行登记管理的一
纳税义务人资格认定
纳税义务人定义
指依法负有纳税义务的单位和个人，包括法人、自然人和其他组 织。
纳税义务人资格认定标准
根据税法规定，符合一定条件（如收入、财产等）的单位和个人应 被认定为纳税义务人。
纳税义务人权利与义务
纳税义务人有权享受税法规定的各项权利，如申请减免税、退税等 ，同时也有义务按时足额缴纳税款。
印花税
对经济活动和经济交往中书立、领受 具有法律效力的凭证的行为所征收的 一种税。
契税
土地增值税
对转让国有土地使用权、地上建筑物 及其附着物并取得收入的单位和个人 ，就其转让房地产所取得的增值额征 收的一种税。
以所有权发生转移变动的不动产为征 税对象，向产权承受人征收的一种财 产税。
03
纳税义务人与征税对象
税人税收负担的一种形式。
03
延期纳税
允许纳税人在某些特定情况下将其应纳税款延迟缴纳或分期缴纳的做法

税法的基础理论PPT课件

税法的基础理论PPT课件
第一讲
第一章 税法的基础理论
一、学习重点： 1、税法及其调整对象和税收法律关系的构成要素，
税法构成要素中的第一、二、四、五个要素； 2、税法分类中第一、二、三种划分方法
二、一般掌握： 1、税收及其特征 2、税法、税法体系，税法调整对象和税收法律关系，
税法构成要素及分类
第一节 税法的调整对象
一、税收的概念和特征（P2） 1、概念（国家参与社会财产分配的一种形式） 2、特征（固定性、强制性、无偿性）
二、现行税法制度的原则和内容 1、原则：统一税法、公平税负、简化税制和合理分权 2、主要内容：
（1）流转税发制度的改革（三个条例） （2）企业所得税发制度的改革（两步、三统一三取消） （3）个人所得税法制度的改革 （4）其他税法制度方面的改革
资源税法制度改革 《土地增值税暂行条例》的颁布 废止七个税种 将筵席税、屠宰税行使权下放给地方 （5）税收征收管理法制度的改革
第二节 税收法律关系
一、税收法律关系的特征（P4） 1、概念（…与…之间的权利义务关系） 2、特征： （1）主体一方始终是征税机关（主体地位不平等） （2）主体形式上权利义务不对等 （3）涉及财产所有权方面具有无偿性 （4）产生不取决于主体的主观意志
（比较税收法律关系与民事、行政法律关系）
民事法律关系的特征
第三章 我国税法的沿革
一、学习重点： 我国现行税法制度的内容
二、一般掌握： 我国现行税法制度的发展前景
一、前面内容 1、我国的税法制度建立背景：我国的税法制度是在借鉴
老解放区的税法制度建设经验和清理旧政府的 税法制度 的基础上建立起来的
2、1928年制定的《井冈山土地法》中，规定征收土地税 3、1931年中央苏区颁布《中华苏维埃共和国暂行税收》 规定，征收关税、营业税、农业税和工业税 4、1950年，政务院通令发布《关于统一全国税收的政策 》，同时发布《全国税政实施要则》 5、1953年工商税法的修正是我国50年代税法制度发展史 上的第一次大规模税法制度改革 6、1958年的工商和农业税发的改革是我国税法制度史上 的第二次大规模变革，是我国建国以来农业税发制度的一 次重大改革

项目1 税法基础认知 《税法》PPT课件

项目1 税法基础认知 《税法》PPT课件

（2）税率式减免 通过直接降低税率的方式实现的 减税免税。
（3）税额式减免
通过直接减少应纳税额的方式实 现的减税免税。
2.减免的分类 法定减免
临时减免
特定减免
3.税收附加与税收加成
也称地方附加，税收附 加的计算方法是以正税 税款为依据，按规定的 附加率计算附加额。
根据规定的税率计 税后，再以应纳税 额为依据加征一定 成数的税额，加征 一成相当于加征应 纳税额的10%，加 征十成相当于加征 应纳税额的100%。
任务三 税收实体法与 税收程序法认知
一、税收实体法
➢税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、 义务的法律规范的总称。
纳税
人
课税
纳税
对象 税收 期限
实体法
税率
要素
纳税 环节
减税
免税
（一）纳税义务人
2.与纳税人有关的概念
（1）负税人
实际负担税款的单位和个人。
（2）代扣代缴义务人
有义务从持有的纳税人收入 中扣除其应纳税款并代为缴 纳的企业、单位或个人。
（二）税收立法权及立法机关 1.税收立法权 ➢税收立法权是指特定的国家机关依法所行使的，通 过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收 法律关系的综合性权力体系。 2.税收立法机关 ➢本教材口径是广义的税法：各有权机关根据国家立 法体制制定的一系列税收法律、法规、规章和规范 性文件，构成了我国的税收法律体系。
• 从内容看，税法属于综合法，而不属于单 （3） 一法。
二、税法的分类和我国现行税法体系 （一）税法的分类
（1）按照税法的基本内 容和效力的不同
（2）按照税法的职能作 用的不同
税收基本法
税收实体法

税法基础知识精品PPT课件

税法基础知识精品PPT课件
征税对象：又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税， 是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种 税与另一种税的重要标志。如消费税的征税对象是消费税条例 所列举的应税消费品，房产税的征税对象是房屋等。
税基：又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量 依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量 的规定。如企业所得税应纳税额的基本计算方法是应纳税所得 额乘以适用税率，其中，应纳税所得额是据以计算所得额应纳 税额的数量基础，为所得税的税基。
国家税务总局
国税系统
地税系统
省、自治区、直辖市 国家税务局
地区、自治州、盟 国家税务局
县、县级市、 旗国家税务
局
征收分局税 务所
省、自治区、直辖市地 方税务局
地区、自治州、盟 地方税务局
县、县级市、 旗地方税务局
征收分局 税务所
THANK YOU
SUCCESS
2020/12/13
可编辑
18
税法要素
●
●●
●
●
●
●●
●
●
税收的基本特征： 1、强制性 2、无偿性 3、固定性
税收的起源与发展
一、税收的产生 二、我国税收的起源与发展
一、税收的产生
（一）剩余产品的出现是税收产生的物质条件 （二）私有制度是税收产生的经济条件 （三）公共需求的产生是税收产生的社会条件 （四）国家公共权力的建立是税收产生的政治条件
税目：税目是在税法中对征税对象分类规 定的具体的征税范围，反映具体的征税 范围，是对课税对象质的界定。凡列入 税目的即为应税项目，未列入税目的， 则不属于应税项目，并非所有税种都需 规定税目，如企业所得税；消费税、营 业税等都规定有不同的税目。

税法基础知识(ppt28页)


❖
4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行
5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:57
二、中国的税制体系 （1）我国现行税收实体法体系
税种分类
税种名称
增值税
商品和劳务税类 消费税
（流转税类） 营业税
关税
资源税
资源税类 土地增值税
城镇土地使用税
所得税类
企业所得税 个人所得说
作用 主要在生产、流 通或服务业中发 挥调节作用
主要调节因开发 和利用自然资源 差异而形成的级 差收入 主要调节生产经 营者的利润和个 人纯收入
❖
3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021
乙应纳税额=1501x10%=150.1（元） 丙应纳税额=5000x20%=1000（元）
项目3 现行税法体系
（2）甲应纳税额= 1500x3%=45（元）
乙应纳税额=1500x3%+（1501-1500） x10%=45.1（元）
丙应纳税额=1500x3%+（4500-1500） x10%+（5000-4500）x20%=445（元）

税法基本知识 PPT课件


『 项目一 税法基本知识』
Slides 12
1 第一节 税收的概念和税收的职能
实务 牵引
实务问题4
解释一下税收的本质是一种分配关系
结论之三
1、税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。分
特
配的主体是国家，它是一种以国家政治权力为前提的分配关系；分配的客
定
体是社会剩余产品，不论税款由谁缴纳，一切税源都是来自当年劳动者创
即国家以社会管理者的身份，依据法律对税收征纳主体双方的税收
行为加以约束的特性。
税
收
（2）无偿性 ——不支付任何报酬
即税收对具体纳税人既不需要偿还，也不需要支付对价的特性。无
偿性使得税收明显区别于国家其他收入形式（国企上缴利润、国有
三
资源收入、国债收入等）。
性
（3）固定性 ——按预先的标准
即税收以法律形式预先确定的特性。预先确定对什么征税，以及征 多少税；对什么不征税。需要注意的是，税收的固定性是相对的。
『 项目一 税法基本知识』
Slides 10
1 第一节 税收的概念和税收的职能
实务 牵引
实务问题2
国家凭什么收税？（征税依据）
政治 权力 是 唯一 依据
国家凭借其政治权力征税，是国家征税的最深层次依据。 国家为了满足实现其职能的需要，但自身又不直接创造物质财富，
因而只能凭借其政治权力，对纳税人进行强制课征。 国家取得税收收入都是与国家权力相联系的，国家征税所依据的是
兑 为农业税）交给国家，这样就可 兑换出“和平的环境、稳定的社 会秩序和安宁的生活等”。
Slides 7
实例 牵引
项目一 税法基本知识
实例 2 ：你知道“敲竹杠”的来历？

税法基础知识PPT课件


23
我国税法体系
税法体系的建立和发展 现行税法体系
新税制是指1994年1月1日起我国实行的新的税收 政策。它的主要内容包括以全面实行增值税为特 征的流转税改革，以规范和统一内资企业所得税 为主要特征的所得税改革，以及其他配套税种改 革。形成了“以流转税、所得税为双主体税类， 资源税、财产税、行为税为辅助税类；以增值税、 企业所得税为双主体税种，其他税为辅助税种的 复合税制结构”。
英国 亚当·斯密-税制建立的四原则： 公平、确定、便利、节约
德国 瓦格纳- “四项九原则”税收原则： 财政政策原则：充分、弹性； 国民经济原则：慎选税源、慎选税种； 社会正义原则：普遍、平等 ； 税务行政原则：确实、便利、节省。
13
当代西方税收原则
当代西方税收原则通常从税收的财政收入、国 民经济和社会政策三个方面来立论，并据此提 出了当代西方税收的三项最高原则：
作用 规范作用-指引、评价、预测、强制、教育 经济作用
17
税法原则
基本原则
1、税收法律主义-可概括成课税要素法定、课税要 素明确和依法稽征三个具体原则。
2．税收公平主义 3．税收合作信赖主义 4．实质课税原则
适用原则
1．法律优位原则 2．法律不溯及既往原则
3．新法优于旧法原则
4．特别法优于普通法的原则
按照税收管辖权不同可以将税法分为国内税法与国际 税法。
流转税法、所得税法、资源税法、行为税法、财产税 法
价内税、价外税。直接税与间接税。等等 20
税收法律关系
其特征为：（1）主体的一方只能是国家；（2）体现国 家单方面的意志；（3）权利义务关系具有不对等性； （4）属于调整性法律关系。
税收法律关系包括主体、内容、客体三个要素，其主体 由征税主体和纳税主体构成。

税法基础知识培训课件


纳税地点的规定
纳税地点是指纳税人应当向哪 个税务机关申报和缴纳税款的 地点，一般按照属地原则确定。
延期纳税与滞纳金
纳税人因特殊原因不能按期缴 纳税款的，可以向税务机关申 请延期缴纳，但需要缴纳一定
的滞纳金。
CHAPTER 04
税收优惠政策解读
税收优惠政策概述
税收优惠政策的定义
指国家在税收方面给予纳税人和征税对象的各种优惠待遇的总称。
企业涉税风险防范策略
建立健全内部管理制度
企业应建立健全财务管理制度、发票 管理制度等内部管理制度，规范财务 管理和发票管理流程。
加强人员培训
企业应加强对财务人员的培训和管理， 提高其税法意识和业务水平。
定期进行自查
企业应定期进行自查自纠工作及时发 现并纠正存在的问题降低涉税风险。
寻求专业帮助
企业可以寻求专业税务师事务所等机 构的帮助进行税务咨询和风险评估等 工作提高风险防范能力。
• 抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴 的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机 关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。
• 骗税：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税 款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役， 并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下 有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已 收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处 理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后， 补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五 年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除 外。
  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
乙应纳税额=1501x10%=150.1（元） 丙应纳税额=5000x20%=1000（元）
项目3 现行税法体系
（2）甲应纳税额= 1500x3%=45（元）
乙应纳税额=1500x3%+（1501-1500） x10%=45.1（元）
丙应纳税额=1500x3%+（4500-1500） x10%+（5000-4500）x20%=445（元）
二、中国的税制体系 （1）我国现行税收实体法体系
税种分类
税种名称
增值税
商品和劳务税类 消费税
（流转税类） 营业税
关税
资源税
资源税类 土地增值税
城镇土地使用税
所得税类
企业所得税 个人所得说
作用 主要在生产、流 通或服务业中发 挥调节作用
主要调节因开发 和利用自然资源 差异而形成的级 差收入 主要调节生产经 营者的利润和个 人纯收入
（6）减免税：是对某些纳税人和征税对象采取减少征 税或者免予征税的特殊规定。
税基式减免—缩小计税依据
税率式减免—降低税率
税额式减免—减少应纳税额
项目3 现行税法体系 税率为10%
应税所得额100元 应税所得额200元
应税所得额300元
起征点200元
——
免征额200元
——
应纳税额=200×10% 应纳税额=300×10%
特定目的税类 财产和行为税类
城市维护建设税 车辆购置税 耕地占用税
烟叶税* 固定资产投资方向调 节税（暂缓征收）* 筵席税* 房产税 车船税 印花税 契税
主要是为达 到特定目的， 调节特定对 象和特定性 为
项目3 现行税法体系
（3）税率：是税额与征税对象数量之间的比例，是衡量 税负轻重与否的重要标志。 我国现行的税率主要有： 1、比例税率 （1）单一税率 如：增值税、企业所得税 （2）差别比例税率 如：营业税、消费税、关税 （3）幅度比例税率 如：契税、营业税（娱乐业） 2、累进税率
全额累进税率
超额累进税率 如：个人所得税
项目1 税法概述
二、税法的概述 1.税法的概念
税法是国家制定的，用以调整国家与纳税人之间在征 纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 2.税法的作用（了解） （1）税法是国家组织财政收入的法律保障 （2）税法是国家宏观调控经济的法律手段 （3）税法对维护经济秩序具有重要的作用 （4）税法有效地保护纳税人的合法权益 （5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保 证
项目3 现行税法体系
一、税收制度的构成要素
（1）纳税人：即纳税主体，是税法规定的直接负有纳税 义务的单位和个人。包括法人和自然人。
❖ 负税人—纳税人与负税人之间的关系取决于纳税负担能 否转嫁
❖ 扣缴义务人—代扣代缴义务人和代收代缴义务人 （2）征税对象：
即纳税客体，指税法规定对什么征税，是区分不同税种 的主要标志。 ❖ 质的具体化—征税范围和税目 ❖ 量的具体化—税基（计税依据）
=20元
=30元
应纳税额
=（200-200） ×10% =0
应纳税额
=（300-200） ×10% =10元
项目3 现行税法体系
（7）违章处理 税务违章处理行为包括：违反税收征收管理法、
欠税、偷税、抗税、骗税。 处理措施： 1.征收滞纳金 2.处以罚款 3.税收保全措施 4.追究刑事责任 5.税务行政复议与诉讼
项目2 税收法律关系
二、税收法律关系的要素 （一）税收法律关系主体
税收法律关系中享有权利和承担义务的当 事人。 1、代表国家行使征税职责的国家税务机关 包括：国家各级税务机关、海关和财政机关 2、履行纳税义务的人
包括：法人、自然人和其他组织，在华 的外国企业、外籍人、无国籍人以及…。 （按照属地兼属人的原则）
国家税务管理机关
权利：依法进行征税、进行税务检查、对 违章者进行处罚；
义务：向纳税人宣传、咨询、辅导税法、 及时把征收的税款解缴国库、依法受理纳税 人对税收争议的申诉；
纳税义务人
权利：多缴税款申请退还权、延期纳税权、 依法申请减免权、申请复议、提起诉讼权；
义务：办理税务登记、进行纳税申报、接 受税务检查、依法缴纳税款。
❖ 超率累进税率 如：土地增值税
3.定额税率（一般适用于从价计征的税种）
如：资源税、城镇土地使用税、车船使用税
项目3 现行税法体系
（4）纳税环节：是征税对象在流转过程中应当缴纳税 款的环节。
1、流转税：在生产和流通环节纳税
2、所得税：在分配环节纳税
（5）纳税期限：是指纳税人按照税法规定缴纳税款的 期限。包括：按年征收、按季征收、按月征收等。
项目2 税收法律关系
（二）税收法律关系客体
即税收法律关系主体的权利、义务所 共同指向的对象，也就是征税对象。
（三）税收法律关系的内容
权利主体所享有的权利和所应承担的 义务，是税收法律关系中最实质的东西， 是税法的灵魂。具体表现为：
1、国家税务管理机关的权利、义务；
2、纳税义务人的权利、义务；
项目2 税收法律关系
税法
模块1 税法基础知识
❖税法概述 ❖税收法律关系 ❖现行税法体系
项目1 税法概述
一、税收的概念与特征 1、税收的概念
税收是国家为了行使其职能，凭借政治权力， 按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国 民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种 分配形式。 2、税收的特征
（1）强制性 （2）无偿性 （3）固定性
项目3 现行税法体系
级数
月应纳税所得额
税率(%)
1 1500元以下（含）
3
2 1500-4500元（含）
10
3 4500-9000元（含）
20
例如：甲、乙、丙三人的征税对象数额分别为1500元、 1501元、5000元。
（1）按照全额累进税率分别计算三人应缴纳的税额。 （2）按照超额累进税率分别计算三人应缴纳的税额。 计算方法如下： （1）甲应纳税额=1500x3%=45（元）
项目2 税收法律关系
一、税收法律关系的含义及特征 1.税收法律关系的含义
税收法律关系是税利与义务 关系。 2.税收法律关系的特征 （1）税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上 的表现 （2）税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授 权的征税机关 （3）税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等 性 （4）税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定 的事实和行为为前提