财务人员培训课程—税法知识课件

A．企业需要
B．社会公共需要
C．私人需要
D．国家需要
4．税收的( )是税收首要的、基本的职能。
A．经济职能
B．财政职能
C．分配职能
D．监督管理职能
单项实训
一、单项选择题
5．税收制度的核心是( )。
A．税率
B．税法
C．税目
D．税收要素
6．按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
A．从价税和从量税 B．国内税和涉外税
B．灰度
C．深度
D．亮度
11．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征
税的税率是( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
单项实训
一、单项选择题
12．对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高
的税率是( )。
A．比例税率
B．累进税率
C．定额税率
D．幅度税率
13．按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
(1) 税收负担不容易转嫁给 他人的税收为直接税。
(2) 税收负担容易转嫁给 他人的税收为间接税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(四) 以管 理权 限为 标准 分类
(1) 中央税。 (2) 地方税。
(3) 中央地方共享税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(五) 以税 收与 价格 的关 系为 标准 分类
第四节 我国现行的税收制度
(5) 简化、规范税制。主要是取消与经 济发展不相适应的税种，合并重复的税 种，开征必要的新税种。
(6) 保持原有的税负总水平，既不增加 企业总体税负，又不减少国家财政收入， 但一些地方、部门、企业及个人的利益 发生结构性的变化是不可避免的，因为 税制改革理应是利益关系和分配格局的 调整。

增值税的税收优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超 过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品 和扩大再生产。
自行开发软件产品
➢ 信息产业注册登记1个： ➢ 曙光服务器导航软件V3.0 ➢ 曙光天演注册登记3个： ➢ 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0 ➢ 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0 ➢ 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0
不符合规定处理
享受奖励的软件合同，由于订单的签定、开票不符合要求的，造成税务机关 不予退税的，公司对已取得的奖励款予以追扣
订单中常出现的问题
混合销售 例1：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的服务器合同额为30000元，并
且承诺提供五年服务，收取服务费500元，服务器的成本为25500元，试 计算该订单应纳增值税 在总合同中签订服务费:
具备条件 受托方不垫付资金 销货方将增值税专用开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方 受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收
取手续费
个人所得税
工资薪金：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪 、劳动分工、津贴、以及与任职或者受雇 有关的其他所得
多纳税款=14529.91+1452.99=15982.9元
合同的处理：
如果明确是税前的技术服务收入，应与对方签订扣除公司多纳税款后 的余额作为技术服务合同额，此笔订单的技术服合同额为：10000015982.90=84017.10元
如果承诺是税后的技术服务收入，此笔订单的技术服合同额为10万元。 为此，公司就会多纳此10万元佣金的增值税及附加税共计15982..90元， 造成了公司税收成本的增加。故含有返款的合同一定要明确是税前的佣 金

纳税影响会计法
纳税影响会计法，是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成 的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时，一 般应按递延法进行账务处理。
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主体不同
税收管理的主体是税务机关、海关或财政部门，而费 的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服 务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用 于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有 对称性。
用途不同
用途不同
税务简介
税务简介
税法即税收制度，是调整税收关系的规范的总 称，是法规的重要组成部分。调整社会成员在 征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩 序和税收秩序，保障利益和纳税人合法权益的 一种规范，是税务机关及一切纳税单位和个人 依法征税的行为规则。
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服务之间 不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需 要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
用途不同
税收收入由预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一 般具有专款专用的性质。
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税和费的区别主要表现在
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府 有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被 赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
凭借其公共权力以强制形式对税收 征纳双方的权利(权力)与义务进行 规范，依据法规进行征税。
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类别 1
类别 2
类别 3
类别 4
税收的强制性
税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、 连续的特点。
税收的无偿性

企业财税管理是企业经营管理的一项非常重要的内 容。随着市场经济日趋规范和完善，财税管理在企业 竞争中所起的作用越来越显著
企业税务
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企业税务
在市场经济条件下，市场竞争激烈，企业为了自身的生存和发展，必须搞好生产经营和财 务管理工作，规避风险，以取得最佳的经济效益。 航信软件与国家涉税系统进行信息传递与要素延续，对企业经营过程涉及的诸多税种（增 值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等）进行业务处理。
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第二步 目标分析
企业税务筹划的第 二步就是目标分 析，对收集的信息 进行分析总结。
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第三步 收集信息
企业税务筹划的第 三步就是方案设计 与选择，基于目标 分析基础上进行方 案的设计与选择。
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第四步 实施与反馈
企业税务筹划的最 后一步便是对方案 进行实施，并及时 反馈实施过程和结 果。
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既可核算各种应纳税金进行申报纳税，提高财税人员工作效率，也可 对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估，更好帮助企业 正确执行国家税务政策，进行整体经营筹划及纳税风险防范 ，为企 业管理决策献计献策，为创利打下坚实基础。
企业税务
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01
收集信息
企业税务筹划的第 一步就是收集信 息，对信息进行统 一整理归纳。
税务简介
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调节收入分配重要工具
1. 不同的税种，在分配领域发挥着不同的作 用。
2. 具有高收入者适用高税率、低收入者适用低 税率或不征税的特点，有助于调节个人收入 分配，促进社会公平。
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