税法基础知识培训资料
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2024年税法培训资料精选
纳税人的基本义务
基本义务
纳税人应主动履 行申报义务
缴纳义务
纳税人应按时足 额缴纳税款
申报义务
纳税人应按规定 向税务机关提交
申报表
税收征管体制
税收征管包括税务机 关的征管方式、职责 和权利，纳税服务的 内容和方式等。税务 机关负责税收的征管 和监督管理，纳税服 务包括在线申报、纳 税指导等。
税务违法行为与处罚
展望未来税法培训的发展
如何进一步推动税法培训的深入发 01 展？
探讨培训的持续性和深化
未来税法培训可能面临的挑战和机 02 遇
分析可能出现的挑战和机遇
如何提升税法培训的实效性和针对 03 性？
优化培训效果和目标针对性
未来税法培训的创新方向
引入新技术 提升培训效
果
结合AI、VR等 新技术
个性化定制 培训内容
税法培训的未来发展方向
01 借助现代科技手段提升效果
如虚拟现实、人工智能
02 多方合作，共同推动发展
政府、企业、学术机构合作
03 强调实践操作，提高应用能力
实操培训、案例分析
● 02
第2章 税法基础知识
税法的概念及分 类
税法是规定税收制度 和税收征收管理的法 律规范，分为财政税 法、税收管理法等。 税法适用范围涉及国 家税收政策范围，基 本原则包括法定征税、 公平征税等。
税法培训的重要性
提高纳税人 的税法意识
增加纳税合规意 识
规范纳税人 的税务行为
减少税收风险
加强税务机 关的执法水
平
提升税收管理水 平
税法培训的潜在挑战
内容繁杂，难度较 大
需要深入理解 包含复杂法规
传统方式可能存在 局限性
《税法基础知识》课件
国际税收协定是指两个或两个以上的国家之间签订的关于税收的 条约或协议，旨在避免国际双重征税和税收逃避。
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。
国际税收协定的作用
国际税收协定可以减少国际商业活动中的税收障碍，促进国际贸易 和投资的发展。
中国签订的国际税收协定
中国已经与多个国家和地区签订了国际税收协定，这些协定为双方 居民在对方国家的税收提供了保障和便利。
税务稽查的程序和内容
税务稽查程序
包括选案、实施、审理和执行等阶段。
税务稽查内容
主要针对纳税人、扣缴义务人的涉税情况进行检查，包括账簿、 凭证、纳税申报资料、财务报表等。
税务稽查重点
关注偷税、逃税、骗税等违法行为，以及未按规定开具发票、未 按规定缴纳税款等违规行为。
税务争议的解决方式
协商解决
纳税人、扣缴义务人可与税务机关进 行协商，寻求双方都能接受的解决方 案。
税法的特点
税法具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是指税收是国家凭借政治权力强制 征收的，纳税人必须依法纳税；无偿性是指国家征收税款后不需偿还给纳税人；固定性是 指税收的征收标准是事先规定的，不随纳税人的收入、财产等变动而变动。
税法的基本原则
税收法定原则
税收法定原则是指税收主体只能且必须且依且仅 依法律的规定征税；纳税主体必须且仅依法律的 规定纳税，其核心在于保障纳税人的权利。
PART 04
所得税
个人所得税
个人所得税的概念
个人所得税的税率
个人所得税是对个人所得额征收的一 种税，是调整纳税义务人因多获得而 产生的个人所得税收的税收。
个人所得税的税率根据所得额的大小 而有所不同，一般采用累进税率。
个人所得税的纳税人
个人所得税的纳税人包括居民和非居 民。居民需就其来自全球的所得纳税 ，而非居民则只对其来自该国的所得 纳税。
税务培训内容资料
税务培训内容资料一、税务基础知识1. 税务管理概述税务管理是指国家对纳税人进行管理和监督，确保税收的正常征收与管理。
包括税收政策、税收法律法规、税务登记、税务稽查等方面的内容。
2. 税法基本原理税法是国家对纳税人征收税收的法律规定。
税法基本原理包括税收合法性原则、税收公平原则、税收便利原则、税收稳定原则等。
3. 纳税人分类与税收征管纳税人根据法律规定可以分为个人纳税人和企业纳税人。
税收征管包括税务登记、纳税申报、纳税审查、税务稽查等环节。
4. 税种与税收政策常见税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
税收政策包括税率调整、减免政策、税收优惠等。
二、税务申报与纳税义务1. 税务登记纳税人在开展经营活动前需要进行税务登记，包括税务登记证的申领、变更、注销等。
2. 纳税申报纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告自己的经济业务情况和缴纳税款的行为。
包括纳税申报表的填报、报送、纳税申报期限等。
3. 纳税义务纳税义务是指纳税人根据税法规定，按时、足额地缴纳税款，并履行相关的税务义务，如保存会计凭证、报送财务报表等。
4. 税务风险管理纳税人在纳税申报过程中需要注意税务风险，避免浮现漏报、错报、逃税等问题。
税务风险管理包括税务合规、税务筹画等方面。
三、税务稽查与税务争议解决1. 税务稽查概述税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行核查和审查的活动，以发现和纠正纳税人的违法行为。
2. 稽查程序与方法税务稽查程序包括稽查通知、稽查调查、稽查报告等。
稽查方法包括现场检查、账务核对、资产调查等。
3. 税务争议解决纳税人与税务机关发生纳税争议时，可以通过商议、行政复议、行政诉讼等方式解决。
纳税人需要了解相关的法律程序和要求。
四、税务优惠政策与税收筹画1. 税务优惠政策税务优惠政策是国家为鼓励某些行业或者区域的经济发展而制定的税收政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等。
2. 税收筹画税收筹画是指合法地通过调整企业经营活动的方式，降低纳税负担的行为。
2024全新税法培训课件
税收公平原则
国际税收合作
随着全球化的深入发展，国际税收合 作日益紧密，企业所得税法的修订也 有助于加强国际税收合作与交流。
修订后的企业所得税法更加注重税收 公平原则，通过调整税率、税前扣除 等方式，减少企业间税负差异。
应纳税所得额计算规则变化
收入总额确认
修订后的企业所得税法明 确了收入总额的计算规则 ，包括货币性收入和非货 币性收入的确认。
提升反避税能力
中国税务部门不断提升自身反避税能力，通过引进先进技 术、加强人才队伍建设等方式，提高了反避税工作的效率 和准确性。
THANKS
[ 感谢观看 ]
04
修订了居民个人和非居民个人 的定义和纳税义务
调整了个人所得税的税率结构 和级距
增加了专项附加扣除项目
完善了反避税规则和税收征管 措施
专项附加扣除政策解读
子女教育
每个子女每月1000元的标准定额扣除
继续教育
学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，技能人员职业资格继续教育、专业技术人员 职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除
。
增值税率调整及优惠政策
01
02
03
税率调整
降低部分行业增值税率， 如制造业、交通运输业等 。
优惠政策
对特定行业、地区或项目 给予增值税优惠，如高新 技术企业、贫困地区等。
临时性政策
针对突发事件或经济波动 ，实施临时性增值税优惠 政策。
企业应对策略与调整
01
02
03
04
加强财务管理
规范企业财务核算，确保准确 计算增值税应纳税额。
了更多类型的企业和地区。
纳税地点确定
明确了跨地区经营企业的纳税地点 ，避免了重复征税和税收流失的问 题。
税务基础知识培训PPT课件
账簿和凭证管理
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税务基础知识培训课件
税务基础知识培训课件目录一、税务概述 (3)1.1 税务的定义与作用 (4)1.2 税务管理的基本原则与方法 (5)二、税收法律基础 (7)2.1 税收法律体系 (8)2.2 税种与税率 (9)2.3 税收征收管理 (10)三、增值税基础知识 (12)3.1 增值税概述 (13)3.2 增值税应纳税额的计算 (14)3.3 增值税的优惠政策 (14)四、企业所得税基础知识 (15)4.1 企业所得税概述 (17)4.2 企业所得税应纳税所得额的计算 (18)4.3 企业所得税的税收优惠政策 (20)五、个人所得税基础知识 (21)5.1 个人所得税概述 (22)5.2 个人所得税应纳税所得额的计算 (24)5.3 个人所得税的税收优惠政策 (25)六、其他税种基础知识 (27)6.1 城市维护建设税 (28)6.2 房产税 (30)6.3 印花税 (30)6.4 土地增值税 (31)6.5 资源税 (32)七、税收征管与纳税服务 (32)7.1 税收征管流程 (34)7.2 纳税服务与权益保护 (35)7.3 税务行政复议与诉讼 (37)八、税收筹划与风险管理 (40)8.1 税收筹划概述 (42)8.2 税收筹划方法与技巧 (43)8.3 税收风险识别与管理 (45)九、税务信息化与新技术应用 (46)9.1 税务信息化发展历程 (48)9.2 新技术在税务领域的应用 (49)9.3 智能税务系统与未来趋势 (50)十、税务案例分析与实践 (52)10.1 税务案例分析 (54)10.2 税务实践经验分享 (55)10.3 税务合规与风险防范 (56)一、税务概述税务是国家为了实现宏观经济调控，维护社会公平，针对企业和个人所征收的税收的一种制度。
税务是国家财政的重要组成部分，是财政收入的主要来源之一。
税务工作涉及到国家经济生活的方方面面，涉及到企业的经营管理、个人财务管理等方面。
了解和掌握税务基础知识对于企业和个人来说都至关重要。
2024年税务培训资料
车船使用税政策
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
车船使用税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、 船舶征收的税种，政策解读包括纳税人、计税依据、税收优惠等。
实务操作
包括车辆购置税和车船使用税的申报、缴纳流程，以及税务筹划和风 险管理的方法。
06
税务稽查与风险防范
税务稽查程序和方法介绍
税务稽查程序
包括稽查准备、实施稽查、稽查审理 、处理决定执行和稽查结案等五个阶 段。
申报表填写规范
常见错误及处理方法
详细介绍增值税申报表的填写要求， 包括表头信息、各栏次数据填写等。
列举在填写增值税申报表过程中常见 的错误，并提供相应的处理方法。
申报表审核要点
阐述税务机关对增值税申报表的审核 重点，包括数据逻辑关系、税收优惠 享受情况等。
03
企业所得税政策及实务操作
企业所得税基本原理及政策解读
义务发生时间等。
关税政策
关税是对进出口货物征收的税种， 政策解读包括关税税率、完税价格 、关税减免等。
实务操作
包括消费税和关税的申报、缴纳、 退税等流程，以及应对税务稽查和 争议解决的方法。
资源税、土地使用税等财产和行为税政策解读
资源税政策
资源税是对在我国境内开采应税 矿产品和生产盐的单位和个人征 收的税种，政策解读包括征税范 围、计税依据、纳税义务发生时
税务登记与申报流程
01 02
税务登记
纳税人需在规定时间内向主管税务机关办理税务登记，包括设立登记、 变更登记和注销登记等。未办理税务登记的纳税人不得进行纳税申报和 税款缴纳。
纳税申报
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表和相关资料，如 实申报纳税事项。申报方式包括网上申报、上门申报和邮寄申报等。
税法基础知识培训
○ 对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督， 是税收征管的重要环节。
○ 财务、会计制度备案制度 ○ 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备 案。
四、税收征 管一般程序
3、发票管理
发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提 供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。
固定性---指国家征税必须通过法 律形式，事先规定课税对象和课征 额度。也可以理解为规范性。
一、税收概述
三．我国现行税种
我国现行的税种共18个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得 税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土 地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地 占用税、契税、烟叶税。
三、重要税种 介绍
1、增值税
一．纳税义务人：
在中华人民共和国境内销 售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物 的单位和个人
划分为一般纳税人和小规 模纳税人。
三、重要税种介绍
一． 增值税 一般纳税人：
1. 年应税销售额50万（以生产为主） 2. 年应税销售额80万（批发零售为主） 3. 营改增应税服务年销售额超过500万元
202X
税法知识培训
点击此处添加副标题
演讲人姓名
内容提要
税收概述
1
重要税种介 绍
2
税收优惠
3
税收征管一 般程序
4
一、税收概述
一．税收概念
是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定， 通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品 的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
○ 财务、会计制度备案制度 ○ 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日
起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计 处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备 案。
四、税收征 管一般程序
3、发票管理
发票是生产、经营单位和个人在购销商品、提 供和接受服务以及从事其他经营活动中，开具、 收取的收付款凭证。
固定性---指国家征税必须通过法 律形式，事先规定课税对象和课征 额度。也可以理解为规范性。
一、税收概述
三．我国现行税种
我国现行的税种共18个，分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得 税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土 地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地 占用税、契税、烟叶税。
三、重要税种 介绍
1、增值税
一．纳税义务人：
在中华人民共和国境内销 售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物 的单位和个人
划分为一般纳税人和小规 模纳税人。
三、重要税种介绍
一． 增值税 一般纳税人：
1. 年应税销售额50万（以生产为主） 2. 年应税销售额80万（批发零售为主） 3. 营改增应税服务年销售额超过500万元
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税法知识培训
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演讲人姓名
内容提要
税收概述
1
重要税种介 绍
2
税收优惠
3
税收征管一 般程序
4
一、税收概述
一．税收概念
是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定， 通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品 的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
税法知识培训
5
1、销售货物 2、提供加工和修理修配劳务 3、进口货物
6
1、基本税率为17% 2、低税率13%（是有范围的） 植物类：粮食、蔬菜、茶叶、烟叶、药用植物、油料植物、林业 产品等 动物类：水产品、畜牧产品（如猪、马、牛、羊、鸡、鸭、鸡蛋、 鲜奶等初级产品） 食用植物油:芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花油、茶油等 饲料：单一大宗饲料、复合饲料、配合饲料、复合预混饲料、浓 缩饲料。饲料添加剂不适用13%。 自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 图书、报纸、杂志、化肥、食用盐、音像制品、电子出版物等 3、零税率 4、其他税率。如小规模纳税人3% 牧原公司生猪属于畜牧产品，因此生猪适用税率为13%。 牧原公司饲料属于复合预混饲料，因此饲料适用税率为13%。
15
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期所有发生的进项税额并不一定可以全部在当期 抵减销项税额的。 当期所有发生的进项税额是指所有取得的增值税专 用发票上的进项税额。 当期可以抵减销项税的进项税，是指取得所有增值 税专用发票经过认证系统通过的那部分。 一个公司即有公司欠税局的债(A)，也有税局欠公司 的债(B)，两债相抵（A-B）是否大于零。 如果大于零，本期交税（A-B）；如果小于等于零， 本期不交税，税局也不退税，留到下期继续抵扣。
3
一、税率 1、比例税率：如营业税、企业所得税等； 2、超额累进税率：个人所得税； 3、超率累进税率：土地增值税； 4、定额税率：城镇土地使用税、车船使用税、耕 地占用税等
4
根据《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共 和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 纳税人的分类： （一）单位 （二）个人 （三）承租人和承包人 （四）进口货物的收货人或办理报关手续的单位和 个人 （五）扣缴义务人
1、销售货物 2、提供加工和修理修配劳务 3、进口货物
6
1、基本税率为17% 2、低税率13%（是有范围的） 植物类：粮食、蔬菜、茶叶、烟叶、药用植物、油料植物、林业 产品等 动物类：水产品、畜牧产品（如猪、马、牛、羊、鸡、鸭、鸡蛋、 鲜奶等初级产品） 食用植物油:芝麻油、花生油、豆油、菜籽油、葵花油、茶油等 饲料：单一大宗饲料、复合饲料、配合饲料、复合预混饲料、浓 缩饲料。饲料添加剂不适用13%。 自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 图书、报纸、杂志、化肥、食用盐、音像制品、电子出版物等 3、零税率 4、其他税率。如小规模纳税人3% 牧原公司生猪属于畜牧产品，因此生猪适用税率为13%。 牧原公司饲料属于复合预混饲料，因此饲料适用税率为13%。
15
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期所有发生的进项税额并不一定可以全部在当期 抵减销项税额的。 当期所有发生的进项税额是指所有取得的增值税专 用发票上的进项税额。 当期可以抵减销项税的进项税，是指取得所有增值 税专用发票经过认证系统通过的那部分。 一个公司即有公司欠税局的债(A)，也有税局欠公司 的债(B)，两债相抵（A-B）是否大于零。 如果大于零，本期交税（A-B）；如果小于等于零， 本期不交税，税局也不退税，留到下期继续抵扣。
3
一、税率 1、比例税率：如营业税、企业所得税等； 2、超额累进税率：个人所得税； 3、超率累进税率：土地增值税； 4、定额税率：城镇土地使用税、车船使用税、耕 地占用税等
4
根据《增值税暂行条例》的规定，凡在中华人民共 和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务， 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 纳税人的分类： （一）单位 （二）个人 （三）承租人和承包人 （四）进口货物的收货人或办理报关手续的单位和 个人 （五）扣缴义务人
税法基础知识培训课件
税法基础知识培训课件税法基础知识培训课件税法是现代社会不可或缺的一部分，它为国家提供了财政收入，为社会提供了公共服务。
然而，对于大部分人来说，税法是一个相对陌生的领域。
为了提高广大民众对税法的了解和认识，税务机关经常组织税法基础知识培训课程。
本文将介绍一些常见的税法基础知识，帮助读者更好地理解税法。
一、税法的概念和分类税法是指国家为了实现财政收入和调节经济发展而制定的法律法规。
税法可以分为直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税。
间接税是指由纳税人间接缴纳的税款，如增值税和消费税。
税法的分类有助于我们更好地理解不同税种的特点和应纳税款的计算方式。
二、纳税人的义务和权益纳税人是指依法应当缴纳税款的个人或组织。
纳税人有义务按照税法规定的税率和计算方法缴纳税款，并按时报送相关纳税申报表。
同时，纳税人也享有一定的权益，如享受税收优惠政策和申请税务机关提供的服务。
了解纳税人的义务和权益，有助于纳税人更好地履行自己的纳税义务，同时也能合理维护自己的权益。
三、税收征收的程序和方式税收征收是指税务机关按照法定程序和方式收取纳税人的税款。
税收征收的程序包括税款的计算、申报、核定和缴纳等环节。
税收征收的方式包括自行申报和税务机关核定两种。
自行申报是指纳税人根据自身情况计算税款并主动申报，税务机关进行核定。
税务机关核定是指税务机关根据相关信息对纳税人的税款进行核定。
了解税收征收的程序和方式，有助于纳税人按照规定的程序和方式缴纳税款，避免违法行为的发生。
四、税收优惠政策和避税合规税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或个人发展而制定的减免税款或减轻税负的政策。
纳税人可以根据自身情况享受相应的税收优惠政策，减少纳税负担。
避税合规是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段降低纳税负担。
了解税收优惠政策和避税合规的方法，有助于纳税人合理利用税收优惠政策，合规避税，避免违法行为的发生。
五、税务争议解决机制税务争议是指纳税人和税务机关在税收征收过程中产生的纠纷。
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了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机 器本身又不进行物质资料 的生产，不能创造物质
财资料，只能通过征税来取得财政收入，以保证 国家机器的正常运转。税收的无偿性， 使得国家
可以把分散的资金集中起来统一安排使用。
归纳总结：
税收的“三性”是区别税与非税的重要依据， 它作为税收本身所固有的特性，是客观存在， 不以人们 的意志为转移的。税收的“三性” 是一个完整的统一体，它们相辅相成，缺一 不可，其中，无偿性是核心， 强制性是保障， 固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约 束。
我国税收的产生 1.我国税收的雏形阶段—— 夏商周时代的贡、助、彻 2.工商税收的出现 周代以前在市场上交换物品不征税，经过关 卡的物品，只进行检查也不征税。到了周代， 为了抑制商 业，开始征收“关市之赋”“山 泽之赋” 、 ，即对经过关卡或上市交易的物 品，以及伐木、采矿、狩猎、捕 鱼、煮盐等
都要征税。这是我国最早出现的工商税收。
1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分， 是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基 础。
2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国 民收入分配的一种手段，是国家财政收入的 主要形式。
3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分 配关系，即以国家为主体的分配关系，因而 税收的性质 取决于社会经济制度的性质。
分类。
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。
2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
税收的特征： 税收作为一种凭借国家政治 权利所进行的特殊分配，必然有它自己鲜 明的特征。其特征通常概括为强 制性、无 偿性和固定性。
（一）强制性 税收的强制性是指国家以社会
管理员的身份，凭借政治力量，通过颁布法 律或法规，按照一定的征收 标准进行强制征
税。负有纳税义务的社会集团和社会成员， 都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依 法 纳税，负责就要受到法律制裁。
.“初税亩”的实行 为了抑制开垦私田，增加财 政收入，当时的主要诸侯国之一的鲁国于公 元前 594 年，开始实行对私田 征税，宣布无 论公田私田一律按亩征税，颁布了“初税亩” 的法令。
“初税亩”是我国税收从雏形发展到完全形 态的重要标志。
税收制度的分类是根据税制构成的基本要 素，将性质相同或相近的税种归为一类。 我国现行税收制度 可以按照以下几个标准
根据2005年10月27日第十届全国人民 代表大会常务委员会第十八次会议《关于 修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的 决定》第三次修正
根据2007年6月29日第十届全国人民 代表大会常务委员会第二十八次会议《关 于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉 的决定》第四次修正
二、按税收管理和使用权限划分，税收制 度可分为中央税、地方税和中地方共享 税。
1.中央税属于中央政府的财政收入， 由国家 税务机关或海关征收管理， 如消费税和关税 等属于中央税。
2.地方税属于各级地方政府的财政收入，则由 地方税务机关征收管理，如房产税和城镇土 地使用税等 属于地方税。
3.中央地方共享税属于中央政府和地方政府的 共同收入，目前的增值税就属于中央地方共 享税，由国 家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分 按税收与价 格的关系划分，税收制度可分为价内税和 价外税。
1.价内税就是商品税金包含在商品价格中， 商品价格由“成本+利润+税金”构成。如 消费税和营业税。
2.价外税是指商品价格中不含商品税金， 商品价格仅由“成本”和“利润”构成， 商品税金只作为商 品价格之外的一个附加 额。如增值税。
“简税制、 宽税基、 低税率、 严征管” 。
1980年9月10日第五届全国人民代表大 会第三次会议通过
根据1993年10月31日第八届全国人民代 表大会常务委员会第四次会议《关于修改 〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定 》第一次修正
根据1999年8月30日第九届全国人民代 表大会常务委员会第十一次会议《关于修 改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决 定》第二次修正
培训人：白雪燕 二零零六年四月
1 2
税收的概念 税收是经济学概念，税法则是法 学概念。税收是国家为了实现其职能、满足 社会公共需要，凭借其政 治权利，按照法律 规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种 形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税 的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会 制度下的一种特殊分配关系。
但税收负担不能随价格高低而增减。如我国现行 资源税、 车船税和城镇土地使用税等都属于这一 税类。
我国税收制度的沿革 我国的税收制度先后进行 了五次重大的改革1950年 1 月，建立了中华人民 共和国的新税制。
1958 年简化税制 1973 年简化税制 1984 年普遍实 行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度 1994 年全面改革工商税收制度 2003 年以来， 现 阶段分步实施税收制度改革的 12 字基本原则是
四、按计税依据划分，税收制度可分为从 价税和从量税。
1.从价税是以征税对象的价格或者价值为计量标准 的税类。其应纳税额随商品价格的变化而变化， 能 充分体现合理负担的税收政策，因而大部分税
都采用这一计税方法。如我国的现行增值税、营 业税和关税 等都属于这一税类。
2.从量税是指以征税对象的数量、重量、容积或体 积、面积等为计量标准的税种。其应纳税额随征 税 对象数量的变化而变化，具有计税简便的优点，
（二）固定性 税收的固定性是指国家征税
以法律形式预先规定征税范围和征收比例， 便于征税双方共同遵守。税收 的固定性既 包括时间上的连续性， 又包括征收比例的
限度性。
（三）无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，
其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人， 也不支付任何报 酬。从税收的产生来看，国家为
财资料，只能通过征税来取得财政收入，以保证 国家机器的正常运转。税收的无偿性， 使得国家
可以把分散的资金集中起来统一安排使用。
归纳总结：
税收的“三性”是区别税与非税的重要依据， 它作为税收本身所固有的特性，是客观存在， 不以人们 的意志为转移的。税收的“三性” 是一个完整的统一体，它们相辅相成，缺一 不可，其中，无偿性是核心， 强制性是保障， 固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约 束。
我国税收的产生 1.我国税收的雏形阶段—— 夏商周时代的贡、助、彻 2.工商税收的出现 周代以前在市场上交换物品不征税，经过关 卡的物品，只进行检查也不征税。到了周代， 为了抑制商 业，开始征收“关市之赋”“山 泽之赋” 、 ，即对经过关卡或上市交易的物 品，以及伐木、采矿、狩猎、捕 鱼、煮盐等
都要征税。这是我国最早出现的工商税收。
1.税收与国家存在直接关系，两者密不可分， 是国家机器赖以生存并实现其职能的物质基 础。
2.税收是一种分配形式，是国家参与并调节国 民收入分配的一种手段，是国家财政收入的 主要形式。
3.税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分 配关系，即以国家为主体的分配关系，因而 税收的性质 取决于社会经济制度的性质。
分类。
一、按征税对象的性质划分，税收制度可 分为流转税类、所得税类、资源税类、财 产税类和行为税类五大 类型。
1.流转税类。如增值税、消费税、营业税、关 税等。流转税是我国税制体现中的主体税种， 其中又以 增值税为主。
2.所得税类。如企业所得税和个人所得税。 3.资源税类。如资源税。 4.财产税类。如房产税、契税。 5.行为税类。如城市维护建设税、印花税、车 辆购置税、车船税等。
税收的特征： 税收作为一种凭借国家政治 权利所进行的特殊分配，必然有它自己鲜 明的特征。其特征通常概括为强 制性、无 偿性和固定性。
（一）强制性 税收的强制性是指国家以社会
管理员的身份，凭借政治力量，通过颁布法 律或法规，按照一定的征收 标准进行强制征
税。负有纳税义务的社会集团和社会成员， 都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依 法 纳税，负责就要受到法律制裁。
.“初税亩”的实行 为了抑制开垦私田，增加财 政收入，当时的主要诸侯国之一的鲁国于公 元前 594 年，开始实行对私田 征税，宣布无 论公田私田一律按亩征税，颁布了“初税亩” 的法令。
“初税亩”是我国税收从雏形发展到完全形 态的重要标志。
税收制度的分类是根据税制构成的基本要 素，将性质相同或相近的税种归为一类。 我国现行税收制度 可以按照以下几个标准
根据2005年10月27日第十届全国人民 代表大会常务委员会第十八次会议《关于 修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的 决定》第三次修正
根据2007年6月29日第十届全国人民 代表大会常务委员会第二十八次会议《关 于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉 的决定》第四次修正
二、按税收管理和使用权限划分，税收制 度可分为中央税、地方税和中地方共享 税。
1.中央税属于中央政府的财政收入， 由国家 税务机关或海关征收管理， 如消费税和关税 等属于中央税。
2.地方税属于各级地方政府的财政收入，则由 地方税务机关征收管理，如房产税和城镇土 地使用税等 属于地方税。
3.中央地方共享税属于中央政府和地方政府的 共同收入，目前的增值税就属于中央地方共 享税，由国 家税务机关征收管理。
三、按税收与价格的关系划分 按税收与价 格的关系划分，税收制度可分为价内税和 价外税。
1.价内税就是商品税金包含在商品价格中， 商品价格由“成本+利润+税金”构成。如 消费税和营业税。
2.价外税是指商品价格中不含商品税金， 商品价格仅由“成本”和“利润”构成， 商品税金只作为商 品价格之外的一个附加 额。如增值税。
“简税制、 宽税基、 低税率、 严征管” 。
1980年9月10日第五届全国人民代表大 会第三次会议通过
根据1993年10月31日第八届全国人民代 表大会常务委员会第四次会议《关于修改 〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定 》第一次修正
根据1999年8月30日第九届全国人民代 表大会常务委员会第十一次会议《关于修 改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决 定》第二次修正
培训人：白雪燕 二零零六年四月
1 2
税收的概念 税收是经济学概念，税法则是法 学概念。税收是国家为了实现其职能、满足 社会公共需要，凭借其政 治权利，按照法律 规定强制、无偿参与国民收入再分配的一种 形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税 的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会 制度下的一种特殊分配关系。
但税收负担不能随价格高低而增减。如我国现行 资源税、 车船税和城镇土地使用税等都属于这一 税类。
我国税收制度的沿革 我国的税收制度先后进行 了五次重大的改革1950年 1 月，建立了中华人民 共和国的新税制。
1958 年简化税制 1973 年简化税制 1984 年普遍实 行国营企业“利改税”和全面改革工商税收制度 1994 年全面改革工商税收制度 2003 年以来， 现 阶段分步实施税收制度改革的 12 字基本原则是
四、按计税依据划分，税收制度可分为从 价税和从量税。
1.从价税是以征税对象的价格或者价值为计量标准 的税类。其应纳税额随商品价格的变化而变化， 能 充分体现合理负担的税收政策，因而大部分税
都采用这一计税方法。如我国的现行增值税、营 业税和关税 等都属于这一税类。
2.从量税是指以征税对象的数量、重量、容积或体 积、面积等为计量标准的税种。其应纳税额随征 税 对象数量的变化而变化，具有计税简便的优点，
（二）固定性 税收的固定性是指国家征税
以法律形式预先规定征税范围和征收比例， 便于征税双方共同遵守。税收 的固定性既 包括时间上的连续性， 又包括征收比例的
限度性。
（三）无偿性 税收的无偿性是指国家征税以后，
其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人， 也不支付任何报 酬。从税收的产生来看，国家为