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![企业纳税会计教案(一) (14)[4页]](https://uimg.taocdn.com/d0ddf1d23b3567ec112d8a20.webp)
纳税会计第五版课程设计一、课程简介本课程是财务会计专业开设的一门选修课程，主要针对学生对于企业纳税问题的掌握能力进行提高，通过多角度、多元化、多层次的教学手段提高学生掌握企业纳税相关的知识、技能和能力，以培养学生的综合素质和实践能力。
二、课程目标1.理解企业纳税政策和税收法规；2.掌握企业纳税适用方法；3.能够完成企业纳税申报表的编制；4.培养学生的创新思维。
三、教学内容第一章企业纳税基础1.1 企业纳税概述1.2 企业纳税政策和税收法规1.3 企业纳税适用方法1.4 企业纳税风险预警第二章企业所得税2.1 企业所得税概述2.2 企业所得税税率及优惠2.3 企业所得税纳税申报第三章增值税3.1 增值税概述3.2 增值税税率及优惠3.3 增值税纳税申报第四章个人所得税4.1 个人所得税概述4.2 个人所得税税率及优惠4.3 个人所得税纳税申报第五章消费税5.1 消费税概述5.2 消费税税率及优惠5.3 消费税纳税申报四、教学方法1.理论讲授：通过教师的讲述，结合实例让学生理解企业纳税相关的政策和法规。
2.课堂讨论：组织学生进行小组讨论，在讨论中帮助学生掌握和理解具体问题。
3.答案解析：老师通过解析案例让学生充分思考不同问题的答案并进行比较分析。
4.现场操作：在操作中帮助学生理解企业纳税适用方法和实务操作。
五、实验教学课程实验是纳税会计课程的重要组成部分，主要是通过实验让学生了解企业纳税申报的具体流程。
实验内容包括：1.编制企业所得税纳税申报表；2.编制增值税纳税申报表；3.编制个人所得税纳税申报表；4.编制消费税纳税申报表。
六、考核方式1.课堂考核（30%）：考核内容包括学生每次作业的完成情况、参加课堂讨论的积极性以及对于理论知识的掌握情况。
2.课程实验（30%）：考核内容以课程实验为主，实验结果评价为主要考核标准。
3.期末论文（40%）：考核内容包括学生的综合素质和实践能力，对企业纳税相关话题进行分析和研究。
![企业纳税会计教案(一) (22)[4页]](https://uimg.taocdn.com/2597621cad02de80d5d8402c.webp)
纳税会计第二版课程设计一、课程背景和目的本课程设计是基于纳税会计第二版教材编写的，旨在培养学生了解财务会计的基本理论和实践，通过学习纳税会计，了解企业在纳税方面的相关法律法规和纳税规划，具备基本的财务会计和税务筹划的能力，为培养高素质的财务工作者打下基础。
二、课程内容本课程设计分为九个章节，每章节的内容包括理论和实践两部分，讲授周期为18周。
第一章：纳税会计概述1.纳税会计基本概念2.纳税会计的历史发展3.纳税会计的作用和意义实践案例：个人所得税申报操作流程第二章：税费会计核算1.消费税的核算方法2.城市维护建设税和教育费附加的核算方法3.土地增值税的核算方法实践案例：企业税费的核算处理第三章：企业所得税核算1.企业所得税的法律依据和税率2.企业所得税的计算和申报3.企业所得税优惠政策的申报和处理实践案例：企业所得税的核算和申报第四章：增值税的核算1.增值税的法律依据和税率2.增值税的计算和申报3.进项税额的认证和转出实践案例：企业增值税的核算和申报第五章：财务会计基本知识1.财务会计和管理会计的区别2.会计核算的基本流程3.财务报表的表述和使用实践案例：企业财务报表的编制和分析第六章：税务登记与备案1.税务登记的基本流程2.合并纳税登记和简易生产登记的申请3.土地增值税的备案申请和审批实践案例：企业税务登记和备案申请第七章：税务检查与争议处理1.税务检查的程序和范围2.税务检查的处理方式和责任3.税务争议解决的方法和程序实践案例：企业税务检查并处理相关问题第八章：税务规划和筹划1.税务筹划的基础理论和方法2.税务规划的实践和效果3.税务优惠政策的有效利用实践案例：企业税务筹划的实践操作第九章：国际税收1.国际税收的基本概念和原则2.国际税收协定的基本内容和作用3.跨境电商税务管理的政策和法规实践案例：国际税收协定的实践操作三、教学方法本课程设计采取以教师为主导，以学生为中心的教学方法，注重课堂互动，以案例教学为主，辅以讲义、PPT和多媒体等教学手段，使学生在实践中掌握相关知识和技能。
![企业纳税会计教案(一) (1)[5页]](https://uimg.taocdn.com/a9313dc4c850ad02df80411b.webp)
纳税会计课程设计一、课程背景纳税会计是一个广泛应用的领域，任何企业都需要面对税收问题。
因此，纳税会计是会计实务的重要组成部分，也是会计职业发展中的必修课。
本课程旨在帮助学生熟悉企业税收政策和税务规定，掌握纳税筹划和纳税申报的基本技能。
二、课程目标1.熟悉税收政策和税务规定，掌握税务法律法规知识2.掌握企业纳税筹划技巧和方法3.了解企业税务风险，并掌握防范措施4.掌握纳税申报程序和注意事项5.培养学生的纳税意识和纳税规范意识三、课程内容第一章税务法律法规1.税收概论2.税法的分类3.税法的层级关系4.常见税种和税率5.税务机关的职能和组织架构6.税务罚款和处罚第二章企业纳税筹划1.纳税筹划的基本概念和原则2.投资项目的纳税筹划3.利润分配的纳税筹划4.人力资源的纳税筹划5.资本结构的纳税筹划第三章企业税务风险防范1.企业税务风险的概念和种类2.税务审计和税务查处3.税务风险评估和管控4.纳税申报错误和漏洞第四章纳税申报程序和注意事项1.纳税申报的程序和流程2.纳税申报的时间和期限3.纳税申报的方式和途径4.纳税申报的材料和表格5.纳税申报的注意事项和风险提示四、教学方法本课程采取理论教学和实践教学相结合的教学方法。
理论教学以教师授课为主，配合案例分析和课堂讨论；实践教学通过企业考察、纳税申报实操和模拟纳税筹划等方式，帮助学生学以致用，提高实践能力。
五、教材和参考书主要教材1.《税法》2.《纳税筹划》3.《税务审计与查处》4.《税务实务》参考书1.《企业税务风险管理》2.《财务税务全面解析》3.《企业融资税务筹划》六、考核方式考核方式采取闭卷考试和论文报告相结合的方式。
闭卷考试主要考察学生对纳税会计和税务法律法规等理论知识的掌握情况；论文报告主要考察学生对企业纳税筹划的实践操作和案例分析能力。
七、总结本课程设计旨在帮助学生掌握企业纳税会计和纳税筹划的基本理论和实践技能，提高学生的纳税意识和纳税规范意识，为学生今后的职业发展奠定良好的基础。
《企业纳税会计》课程整体教学设计一、管理信息课程名称：企业纳税会计课程代码：所属院系：制定时间:制定人：批准人：二、基本信息学分：6 学时：108课程类型：会计电算化、会计与审计专业的专业核心课程授课对象：会计电算化、会计与审计专业先修课程：《会计学基础》（含实训）、《财务会计》后续课程：财务管理、、审计实务、会计电算化、《会计综合模拟实训》三、课程设计1．课程目标设计税务会计是高等职业技术学院会计类专业的一门专业必修课，在课程体系中处于中心课程的地位，是一门政策性、技能性、时效性强的实践型应用课程。
它主要讲授当前我国税收法律法规的最新规定，税收的会计处理，包括税收在《企业会计制度》、《企业会计准则》的处理，以及税收的纳税申报及申报表的编制等实务操作内容，是一门会计类专业的综合性较强的课程。
通过本课程的教学，要求学生掌握当前我国正在实施的增值税、消费税、营业税、个人所得税、企业所得税的适用范围及计税依据；掌握各税种的计算以及企业会计处理；掌握增值税、消费税、营业税、所得税纳税申报表的填制；了解小税种的基本规定。
（1）知识目标：①了解我国现行税制及相关税收法规；②熟悉办税流程；②掌握各税种应纳税额的计算、涉税业务的会计处理、纳税申报表的编制方法。
（2）道德目标：依法纳税、廉洁自律、爱岗敬业、学习精神。
2．课程内容设计教学总学时为108学时，扣除考试及复习占用学时，知识模块与对应学时为：这9个教学项目既相互关联又相对独立，每个教学项目又根据实际工作需要划分为若干教学模块，教学模块下又设计了具体的知识、技能要求，构建了理论、实践一体化教学内容体系。
3.能力训练项目设计4、进度表设计5．教学方法设计“成功的教学所需要的不是强制，而是激发学生的兴趣”。
我国古代教育家孔子曾说过：“知之者不如好之者，好知者不如乐之者”。
只有“好之”“乐之”才能以学为乐。
课件学习兴趣源自于具体情境、源自于教师教学的艺术组织。
本课程在教学过程中，根据课程内容和学生特点，主要运用了以下的教学方法：《企业纳税会计》课程教学在继承传统教学方法的基础上，结合办税工作的特点和我院教学资源的实际，对教学方法做出了一些创新，灵活采用了案例教学法、项目引导法、团队合作法、角色扮演法以及现场教学法（开扩眼界，增强感性认识）等各种教学方法，灵活地引导学生积极完成学习任务。
![企业纳税会计教案(一) (34)[5页]](https://uimg.taocdn.com/c29f1452650e52ea54189829.webp)
企业纳税会计实训课程设计一、课程目标本课程旨在让学生掌握企业纳税会计基础知识和实务操作技能，了解税法规定和税务政策的相关要求，提高企业纳税风险的防范意识和税收困境的解决能力。
二、课程内容1.企业纳税基础知识介绍企业纳税的基本概念，纳税主体、纳税对象、纳税方式、纳税义务等；2.企业纳税实务操作掌握税前扣除、税款计算和填报、涉税合规等企业纳税实际操作流程；3.税法规定和税务政策的相关要求了解《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国增值税法》等法规和国家税务总局的相关政策要求；4.企业纳税风险的防范意识掌握企业涉税风险的判断方法和防范措施，提高企业自我保护能力；5.税收困境的解决能力学习如何处理企业税收争议和税务审计问题，提高应对税收困境的能力。
三、教学方法1.理论授课通过讲授案例分析，重点讲解涉税实务操作和税收相关政策法规知识；2.案例分析给学生提供真实企业案例，让学生进行涉税合规检查、纳税申报操作等实际操作案例练习；3.课堂讨论开展课堂讨论，让学生互相交流经验，为同学提供纳税方面的实操提示和建议；4.模拟演练利用税务局提供的模拟环境，让学生参加企业涉税问题的模拟操作演练，带领学生掌握实际操作技能。
四、考核方法1.平时成绩包括签到、课堂表现、作业情况等。
2.期末考试开卷考试形式，考查学生对企业纳税基础知识和实际操作能力。
3.模拟演练成绩通过参与模拟企业涉税操作评定学生操作实际能力。
五、教学资源1.税法规定和税务政策文件《中华人民共和国税法》、《中华人民共和国增值税法》等相关法规文件。
2.企业涉税案例给学生提供真实的企业案例，让其了解更多的涉税实际操作知识。
3.税务软件利用税务软件，让学生了解实际的涉税操作流程，提高操作实操能力。
六、总结通过本课程的学习，学生将能够全面掌握企业纳税基础知识和实际操作技能，进一步了解与税收有关的法规和政策，提高企业纳税风险的防范意识和税收困境的解决能力，为今后从事企业涉税工作打下坚实基础。
纳税实务课程教案理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学纳税实务课程教案理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学纳税实务课程教案理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学纳税实务课程教案理论教学□实践教学□理论+实践教学□理实一体化教学(先让学生自主完成，老师查看学生完成情况，再根据学生掌握情况讲解案例) 3、利息、股息、红利所得——按次计算（1）按次预扣预缴教师讲解：“次”的规定（2）费用扣除标准提问：确定了“次”的收入，收入全额纳税吗？强调：无费用扣除标准（3）交流讨论【案例】李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加 500000元现金。
计算其应纳个人所得税。
(先让学生自主完成，老师查看学生完成情况，再根据学生掌握情况讲解案例) 4、经营所得——按年计征（1）收入的确定（2）各项扣除的规定（3）税率的适用提示：与企业所得税应纳税所得额的计算方式类似，但税率适用超额累进税率。
二、非居民个人所得应纳税额的计算（课后自学）三、所得用于公益性捐赠应纳税额的计算观看视频：“爱心奉献，你我同行——抗疫从我们做起”鼓励同学要奉献爱心，为国家做贡献，同时捐赠还可以减少纳税，在税收上也有优惠政策。
1.扣除条件（1）捐赠途径：通过中国境内的公益性社会组织、国家机关（2）捐赠对象：向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠提示：必须满足上述条件，才可扣除，具体扣除多少，要根据税法的规定扣除。
2.扣除标准（1）全额扣除（特定范围）（2）限额扣除：应纳税所得额30%的部分（3）计算步骤。
纳税会计实务课程设计一、教学目标本课程的教学目标是使学生掌握纳税会计实务的基本知识和技能，能够熟练运用会计原理和税收法律法规，处理企业的纳税会计事务。
具体包括：1.知识目标：掌握纳税会计的基本概念、原则和方法；熟悉税收法律法规和税务会计处理程序；了解纳税会计实务的操作流程和注意事项。
2.技能目标：能够运用会计原理和税收法律法规，进行企业纳税会计事务的处理；能够熟练使用纳税会计软件，进行纳税申报和税收筹划。
3.情感态度价值观目标：培养学生对纳税会计实务的兴趣和热情，增强学生的社会责任感和职业道德观念，使学生认识到纳税会计实务在企业发展中的重要性。
二、教学内容本课程的教学内容主要包括纳税会计的基本概念、原则和方法，税收法律法规和税务会计处理程序，纳税会计实务的操作流程和注意事项。
具体包括：1.纳税会计基本概念：纳税会计的定义、特点和作用；纳税会计的对象和内容。
2.纳税会计原则：税收法律法规、会计法律法规和财务会计原则；纳税会计的假设和会计基础。
3.纳税会计方法：纳税会计的核算方法、会计分录和账务处理；税收筹划的方法和技巧。
4.纳税会计实务操作流程：企业所得税的申报和缴纳、增值税的申报和缴纳、其他税种的申报和缴纳；税务审计和税务争议的处理。
三、教学方法本课程的教学方法采用讲授法、案例分析法和实验法相结合的方式进行。
具体包括：1.讲授法：通过教师的讲解，使学生掌握纳税会计的基本知识和技能；通过实例分析和案例讨论，使学生理解和应用所学知识。
2.案例分析法：通过分析真实的纳税会计案例，使学生了解纳税会计实务的操作流程和注意事项；培养学生分析和解决问题的能力。
3.实验法：通过实验操作，使学生熟练掌握纳税会计软件的使用方法；通过实验报告，使学生巩固所学知识和技能。
四、教学资源本课程的教学资源包括教材、参考书、多媒体资料和实验设备。
具体包括：1.教材：选用权威、实用的纳税会计实务教材，作为学生学习的主要参考资料。
《纳税会计实务》教案一、教学目标1、让学生了解纳税会计的基本概念、原则和方法。
2、使学生掌握各类税种的计算、申报和缴纳流程。
3、培养学生的税务筹划意识和合规纳税的观念。
4、提高学生运用纳税会计知识解决实际问题的能力。
二、教学重难点1、重点（1）增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的会计处理。
（2）税务筹划的基本方法和策略。
（3）纳税申报的具体要求和操作流程。
2、难点（1）增值税的进项税额和销项税额的计算及会计核算。
（2）企业所得税的应纳税所得额的计算和调整。
（3）复杂税务筹划方案的设计和分析。
三、教学方法1、讲授法通过讲解，向学生传授纳税会计的基本理论和知识。
2、案例分析法通过实际案例，让学生分析和解决纳税会计中的问题，提高学生的应用能力。
3、讨论法组织学生进行小组讨论，培养学生的团队合作和思维能力。
4、实践教学法安排学生进行纳税申报的模拟操作，增强学生的实际操作能力。
四、教学过程1、课程导入（约 10 分钟）通过介绍一些企业纳税的实际案例，引出纳税会计的重要性和学习的必要性，激发学生的学习兴趣。
2、知识讲解（约 60 分钟）（1）纳税会计的基本概念和特点解释纳税会计与财务会计的区别和联系，强调纳税会计的合法性、筹划性和时效性。
（2）税收法规体系简要介绍我国现行的税收法规体系，包括税法的分类、税收管理体制等。
（3）主要税种的计算与会计处理详细讲解增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种的计算方法和会计核算，结合实例进行分析。
3、案例分析与讨论（约 30 分钟）给出一些实际的纳税案例，让学生分组进行讨论和分析，然后每组派代表进行发言，教师进行点评和总结。
4、实践操作（约 40 分钟）安排学生进行增值税纳税申报和企业所得税纳税申报的模拟操作，让学生熟悉纳税申报的流程和表格填写。
5、总结归纳（约 10 分钟）对本节课的重点内容进行总结，强调学生在学习和实践中容易出现的问题，布置课后作业。
五、课后作业1、完成教材上相关章节的练习题，巩固所学知识。
纳税会计第四版课程设计一、课程介绍《纳税会计》是财会类专业必修课程之一。
本课程从公司财务报告理论和财务管理实践出发，在深入分析企业税法、会计制度和税务统计规定的基础上，结合实务，全面系统地阐述了企业税收筹划和纳税申报、企业所得税会计、增值税会计、营业税、其他税种会计等内容。
本课程旨在培养学生从事财务管理和税务筹划工作所必须具备的核心纳税会计思想、知识和技能。
二、课程目标1.理解会计核算在纳税工作中的应用；2.掌握企业所得税和增值税核算方法以及相关税务管理方法；3.熟悉国家税收政策及税法，了解税务机关的税务处理流程和法律程序；4.能够编制企业所得税和增值税的会计核算报表。
三、课程内容1.纳税会计理论基础；2.企业所得税会计核算；3.增值税会计核算；4.营业税及其他税种会计核算；5.税务管理与纳税筹划。
1.授课为主，配合实例讲解；2.课堂讨论，激发学生思考；3.课后作业，巩固学生所学内容；4.模拟报税，提高学生实战能力。
五、教材1.《纳税会计》（第四版）；2.《企业所得税法》、《增值税法》、《营业税法》等相关法律法规。
六、教学安排教学内容课时数纳税会计理论基础 4企业所得税会计核算16增值税会计核算16营业税及其他税种会计核算8税务管理与纳税筹划 6课堂讨论及模拟报税 6七、考核方式1.平时表现（10%）；2.课堂报告（20%）；3.期末考试（70%）。
姓名职称简介张三副教授曾获得XXX奖李四讲师研究方向XXX王五助教从业经验XXX马六实验教师实践经验XXX九、课程评价本课程重视理论和实践相结合，注重学生纳税会计实践技能的培养。
学生对本课程评价较高，认为教材内容系统全面，教学方法灵活多样，教学团队敬业负责，能够有效提高学生的纳税会计理论水平和实战能力。
纳税会计第六版课程设计目录•一、课程设计目标和基本要求•二、教学内容与进度安排•三、教学方法与手段•四、考核方式与标准•五、参考文献一、课程设计目标和基本要求1.1 课程设计目标本课程的教学目标是通过学习让学生在纳税会计方面具备基本的理论知识、广泛的实践经验和独立思考能力，为学生未来从事相关职业打下坚实的基础。
1.2 课程设计基本要求•系统全面地讲授纳税会计的基本理论知识•重点关注纳税会计实务操作的技能培养•以实例为核心的教学方式•培养学生综合应用纳税会计知识的能力•强调纳税人合法利益保护，并注重道德意识和职业素养的培养二、教学内容与进度安排2.1 教学内容概述1.纳税会计基本理论知识2.纳税会计实务操作技能培养3.企业所得税会计核算4.个人所得税会计核算2.2 教学进度安排章节内容学时第一章基本概念 3第二章纳税会计制度 3第三章税收分类 3第四章纳税申报 3第五章税收政策 3第六章企业所得税核算 4第七章个人所得税核算 4综合案例 1 实例分析 6综合案例 2 实例分析 6期末考试 2三、教学方法与手段•理论讲授•课堂讨论与研讨•实例演示与分析•群体教学•独立学习教学手段包括课件、案例、讲义、作业等。
四、考核方式与标准4.1 考核方式•平时成绩占比 40%，包括考勤、作业、课堂表现等•期末考试占比 60%4.2 考核标准•平时成绩：挂科分数线为 60 分，成绩计算按照百分制•期末考试：挂科分数线为 60 分，成绩计算按照百分制五、参考文献•《纳税会计》谢明贵•《税务会计》许建平•《企业所得税核算》张朋•《个人所得税核算》齐航•《税收政策解读与实践》杨甲利。
《企业纳税会计》课程教案主讲教师：白志海职称：助理讲师单位名称：吕梁市会计学校教案任务一纳税会计认知一、企业纳税会计的概念企业纳税会计是以税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门理论和方法，对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即纳税活动所引起的资金运动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督的一种专业会计管理活动。
二、企业纳税会计的特点（一）企业纳税会计核算直接受税法的约束（二）为纳税人依法纳税服务（三）提供企业纳税信息和相关信息三、纳税会计与财务会计的区别（一）会计目标不同（二）会计对象不同（三）会计核算法律依据不同（四）会计核算基础不同四、企业纳税会计核算基础（一）权责发生制（二）收付实现制（三）权责发生制和收付实现制的联合基础五、企业纳税会计核算原则（一）合法性原则（二）及时性原则（三）筹划性原则（四）收付实现制与权责发生制原则任务二企业纳税基础工作一、企业纳税会计的目标企业纳税会计的目标是为会计信息使用者提供有关纳税方面的相关真实信息。
二、企业纳税会计的职能（一）核算应纳税款的职能（二）监督税收政策执行的职能（三）履行纳税规程的职能（四）提供税收政策咨询服务的职能三、企业纳税会计的任务（一）反映和核算纳税主体贯彻执行国家税收法律、法规、规章的情况，确保纳税主体守法经营，不断降低纳税风险和纳税成本，为纳税主体营造良好的税收政策环境。
（二）正确、及时地计算和提取纳税主体应交税款，并作好会计账务处理，准确反映各个税种的计税依据、纳税环节、税目和税率。
（三）帮助纳税主体遵守税务管理规程，及时办理税务登记，搞好纳税鉴定，按照纳税主体的实际业务需要领购、开具、保管和缴销各种发票，并在搞好纳税主体纳税自查的基础上，接受税务机关和税务人员的检查。
（四）按照税法的要求，及时向税务机关报送各种纳税报表、财务会计制度和使用的财务软件，并在规定的时间和地点缴纳各种应交税款，履行纳税主体的纳税义务和代扣代缴义务。
（五）定期检查纳税主体的纳税策略和方法，收集、整理国际、国内税收法律法规的变化动态和内容，搞好纳税主体的纳税筹划，并通过参与纳税主体的生产经营、投资、筹资、分配等活动的纳税筹划，为纳税主体在纳税方面寻求合法的、较大的利益。
任务二企业纳税基础工作企业纳税的业务流程（一）依法取得营业资质（二）申请取得企业代码（三）办理银行开户（四）办理税务登记（五）办理出口许可证和出口退税证（六）根据发生的经济业务开具和管理发票，并做好相应涉税的账务处理（七）按期办理纳税申报和缴纳税款（八）纳税自查和税务检查教案任务一增值税认知一、增值税的概念和特点（一）增值税的概念增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
（二）增值税的特点1.保持税收中性2.普遍征收3.税收负担由商品最终消费者承担4.实行税款抵扣制度5.实行比例税率6.实行价外税制度二、增值税的类型（一）生产性增值税（二）收入型增值税（三）消费型增值税三、增值税的纳税人增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
我国增值税对纳税人实行分类管理，按纳税人的年计税销售额和会计核算状况将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。
（一）一般纳税人的认定及管理1.一般纳税人的认定标准增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除不办理一般纳税人资格认定的纳税人外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：（1）个体工商户以外的其他个人；（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
2.一般纳税人的认定管理（1）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定。
（2）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
（3）对年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，按照程序办理一般纳税人资格认定。
（二）小规模纳税人的认定及管理1、小规模纳税人的认定标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数)的。
（2）除第一条规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
（3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
（4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
2.小规模纳税人的管理（1）基层税务机关要加强对小规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿，只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。
（2）对没有条件设置专职会计人员的小规模企业，在纳税人自愿并配有本单位兼职会计人员的前提下，可采取以下措施，使兼职人员尽快独立工作，进行会计核算。
（3）小规模企业可以单独聘请会计人员，也可以几个企业联合聘请会计人员。
四、增值税的征税范围和税率（一）增值税的征税范围1.销售货物。
是指有偿转让货物的所有权。
有偿是指从购买方取得货币、实物或其他经济利益。
货物包括所有的有形动产，也包括电力、热力和气体在内。
2.加工劳务。
是指受托加工货物，即由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的劳务。
3.修理修配劳务。
是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的劳务。
4.特殊行业的特殊业务。
是指不属于缴纳增值税行业的特殊业务，在《增值税暂行条例》及其实施细则中点名要缴纳增值税的业务。
如死当物品销售，销售代销、寄销货物，销售集邮邮票、首日封业务等。
5.视同销售货物业务。
是指属于缴纳增值税行业的业务，虽然有时在账面上不反映为销售收入，但在计税时应按视同销售货物的公允价值计税。
6.报关进口货物。
是指纳税人从我国境外、关外进口国外、境外所生产、制造的应税货物。
7.混合销售行为。
混合销售行为是指在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务(指属于营业税征税范围的劳务活动)。
8.兼营非增值税应税劳务行为。
纳税人兼营非应税劳务是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括提供非应税劳务。
但是，销售货物或应税劳务与提供非应税劳务不同时发生在同一购买者身上，即不发生在同一销售行为中。
（二）增值税的税率及征收率1.一般纳税人税率（1）基本税率为16%，适用于一般纳税人销售除低税率适用范围和销售个别旧货适用低税率外的所有应税货物以及进口货物和提供加工、修理修配劳务。
（2）低税率为10%。
（3）零税率。
2.小规模纳税人征收率小规模纳税人增值税征收率一律为3%。
五、增值税专用发票（一）专用发票的联次和基本内容1.专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
2.专用发票的基本内容应包括:（1）购销双方的纳税人名称，购销双方地址；（2）购销双方的增值税纳税人税务登记号；（3）发票字轨号码；（4）销售货物或劳务的名称、计量单位、数量；（5）不包括增值税在内的单价及货物总金额；（6）增值税税率，增值税税额，填开的日期。
（二）专用发票的使用范围（三）专用发票的申请、领购和开具1.专用发票的申请2.专用发票的领购3.专用发票的开具（四）开具专用发票后发生退货或开具有误的处理（五）专用发票与不得抵扣进项税额的规定一、一般纳税人增值税应纳税额的计算当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额×适用税率-当期进项税额（一）销项税额的计算1.一般销售行为销项税额的计算项税额=销售额×适用税率2.混合销售行为和兼营非应税劳务行为增值税税额的计算（1）混合销售行为（2）兼营非增值税应税劳务（3）兼营不同税率的应税货物或应税劳务3.特殊业务增值税税额的计算（1）销售折扣、折让和销货退回增值税税额的计算（2）以旧换新方式销售货物增值税税额的计算以旧换新销项税额=（销售货物的实收款项+回收旧物抵顶款项）÷（1+增值税率）×增值税率（3）还本方式销售货物增值税税额的计算（4）采取以物易物方式销售货物增值税税额的计算（5）出租、出借包装物押金增值税税额的计算（6）对视同销售货物行为的销售额的确定4.含税销售额的换算（二）进项税额的计算进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或负担的增值税税额。
1.准予从销项税额中抵扣的进项税额（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；（2）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税。
（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
2.不得从销项税额中抵扣的进项税额二、小规模纳税人增值税应纳税额的计算小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照取得的销售额和增值税的征收率计算应纳的增值税税额，但不得抵扣进项税额，即应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×征收率销售额=销售额÷（1+征收率）三、进口货物增值税应纳税额的计算纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
其计算公式是：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳增值税税额＝组成计税价格×税率（17%或13%）一、账户设置（一）“应交税费——应交增值税”二级账户（二）“应交税费——未交增值税”二级账户二、增值税一般纳税人进项税额的会计核算一般纳税人进项税额的会计核算，通过“应交税费——应交增值税”二级账户下的“进项税额”、“进项税额转出”和“转出多交增值税”三个三级账户进行。
（一）购进项目进项税额的会计核算1.国内购进货物进项税额的会计核算借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户，按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“管理费用”、“制造费用”、“销售费用”、“其他业务成本”等账户，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户，购入的货物发生退货、取得进货折扣、折让时，应作相反的会计处理，但进项税额只能用红字登记在借方。
