所得税会计在我国应用存在的问题及对策

我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。

用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。

而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。

为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。

由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。

采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。

5、现金交易多。

不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。

同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。

假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策近年来，我国所得税会计实施中出现了不少问题，主要集中在会计记账、税收政策理解、税收规划等方面，这些问题的存在对企业的经营和税收缴纳产生了不良影响。

因此，有必要对这些问题进行深入研究，并提出相应的解决对策，以促进企业健康发展和税收合规。

一、会计记账不规范的问题及解决对策1、问题表现在会计记账方面，很多企业由于会计财务人员素质不高、实力不足等原因，容易出现记账不规范、计算错误、凭证丢失等问题。

同时，很多企业没有建立健全的会计核算制度，导致会计工作杂乱无章，难以形成合规的财务报表。

2、解决对策针对这一问题，企业应该加强财务人员的培训和教育，提升其会计专业能力，确保财务工作的规范性和准确性。

同时，企业要建立健全的会计核算制度，制定明确的财务管理制度，规范会计记账流程，强化会计核算工作的监督和管理。

二、税收政策理解存在误差的问题及解决对策在税收政策理解方面，很多企业由于对税收政策的理解不够深入，存在对于税收政策的适用存在误差的现象。

同时，在税收实际操作中，还存在一些灰色地带，不同的企业会有不同的实践操作体系，导致税收政策的适用和效果存在较大差异。

在解决这一问题时，企业要加强对于税收政策的学习和理解，并建立完善的税收政策学习机制。

同时，加强税务管理体系建设，建立一个标准化的税务管理流程，规范企业实践操作体系。

加强税务人员的培训和教育，提升税务管理能力。

在税收方面，很多企业存在未充分利用税收政策的情况，或者是没有进行税收规划的问题。

同时，也存在在税收规划实践中，有部分企业可能存在虚假交易等行为，以降低税收负担的情况。

对于这一问题，企业需要加强对于税收政策和税收规划的理性认识，充分利用税收政策，优化税收规划，降低税收负担。

同时，加强税收风险管理，避免出现虚假交易等不良行为，遵循税法规定，保证纳税合规。

总之，我国所得税会计实施中存在不少问题，需要企业加强税务学习和监督管理，规范会计记账流程，加强税收规划和风险管理，降低企业税收负担，保证纳税合规。

我国税务会计模式的不足与健全措施摘要：随着我国税收会计政策的不断提出变化，我国的税务会计模式也在不断地发生着改变，导致了财务会计与税务会计模式之间的差异不断变大，针对此项问题的出现，急需相应地提出解决政策，明确当前税务会计发展模式中存在的问题，同时还要进一步加以调整并完善税务会计模式发展体系，旨在能够建立健全税务会计系统模式，不断满足国家和企业的发展需求。

关键词：税务会计模式;财务管理模式;会计信息前言一个国家税务会计模式的建立并不是一朝一夕所能完成的，而是需要长期性的不断努力和调整，通常一套税务会计模式所涵盖的内容有很多，因此一套完整的税务会计模式建立离不开国家以及社会各界的支持和影响，如果不能够很好地针对我国企业当前经济的发展形势来看的话，就很容易引发各种各样的财务税收问题，使得各项税款项目的管理实施难以得到保障，同时也会使得群众对会计体系的发展前景丧失信心，因而加快建立健全税务会计模式工作迫在眉睫。

一、税务会计模式的概念一般税务会计主要有两方面的内容，其中一种是针对会计核算的内容来说的，通常是由企业来进行相关的会计核算业务，对我国目前的税制体制来说，可以针对流转税收会计以及各种所得税、增值税进行会计核算管理，所谓税务会计指的就是通过对各种税务进行筹划，对税金进行核算以及对所交纳的税款进行申报核算的系统模式，税务会计是现代会计三大支柱之一，是财务会计的一部分。

随着我国的政策法规不断深化，我国企业当中的税务会计模式也在不断地完善当中，不过相对来说还没有形成一种独立的系统会计模式，也没有真正将税务会计模式同传统的财务管理模式分割开来。

二、当前我国税务会计模式中存在的问题(一)财务税收模式没有完全分离我国传统的税务会计税收模式系统并没有完全从过去的企业财务管理模式当中分离开来，税务会计系统是从财务会计模式的基础上慢慢地衍生出来的，传统的税务会计是和企业的财务会计是在一个范围内的，也就是会计学，不过实际上这两种概念之间又有着本质上的不同和区别，一般的财务会计指的是让企业的管理者能够获得准确的会计信息从而作出正确的企业发展决策，使企业的财务管理模式能够有序地进行，在这种模式的税收管理下，要以共同的会计准则模式为引导。

试论我国个人所得税改革存在的问题及对策摘要：新的《个人所得税法》的实施，是个人所得税改革道路上的重大进步，进一步适应了社会经济形势的发展和变化。

但现行的分类税制、征管制度等方面仍存在一些问题，本文结合个人所得税改革的发展变化和存在的主要问题，从征收方式、征收管理和征税模式等方面来分析完善个人所得税制的基本思路。

关键词：个人所得税；征税模式；混合所得税制一.我国个人所得税改革存在的问题（一）个人所得税税制模式不合理伴随着我国经济的不断发展，国内居民的个人收入构成已经发生了很大的变化，对个人所得税在我国经济发展中所扮演的角色也发生了变化，现行的分类所得说制模式也己经不能适应我国市场经济的发展需要，具体表现在：第一，难以体现税负公平。

分类所得税制对居民收入分性质区别征收，在这样的征收模式下，收入来源较多的居民可以多次扣除费用，并且分别适用较低税率，不能真实反映居民的实际税负能力。

第二，容易造成合理避税、偷税漏税。

分项计征，可能造成收入来源单一的低收入者反而适用了较高的税率，而高收入者则可以通过分散收入来源，利用各种的费用扣除合理逃避税收，从而达到少缴税、不缴税的目的。

此外，分类所得税制采取了正列举的模式，大量的隐形收入未能列入征收范围，我国又采取主动申报制度，在主动纳税意识不高的情况下，纳税人不会主动纳税。

第三，制缺乏必要的弹性。

分类所得税制难以随着价格变化的趋势进行改变，无法因为通货膨胀的产生及时改变，不能够随时保持税负水平的稳定。

（二）个人所得税的费用扣除不科学第一，费用扣除没有考虑到个人实际税负能力。

分项扣除的方式不能够充分考虑到纳税人实际的税负能力。

家庭成员构成、有无残疾、家庭实际收入状况、是否需要赡养老人等情况并没有制定合理的扣除制度。

同样的工薪收入并不代表着同样的社会负担。

例如：同公司同岗位的两位职工，一个是单身个人，一个有正在上学的孩子和抱病在床的老人，同样的工薪收入，两者的社会负担相差很远。

现阶段企业税务会计中存在的问题及对策探析当前，企业税务会计存在一些问题，主要体现在以下几个方面：一是税务会计核算不准确。

企业税务会计核算是企业纳税的核心工作，准确的税务会计核算能够保证企业所得税的计算准确，但是在实际操作过程中，由于企业经营活动复杂多变，税务会计核算往往存在漏报、错报、虚报等问题，影响了企业真实的纳税情况。

二是税务筹划存在风险。

企业为减少税负而进行的一些商业行为，可能被税务机关认为是税收逃避行为，例如通过做假发票等手段来虚报成本减少应纳税额。

这样的行为一旦被税务机关查实，将面临巨大的罚款和影响企业信用的风险。

三是税务会计与财务会计的不协调。

税务会计和财务会计是两种不同的会计核算制度，税务会计侧重于税收的核算，财务会计侧重于企业财务的全面反映，二者的核算对象、核算方法和核算规定都有所不同，导致企业在编制税务报表和财务报表时存在差异，增加了企业的负担。

针对上述问题，应采取相应的对策：一是加强税务会计核算的质量控制。

企业应加强对税务会计核算人员的培训，提高其税收政策和法律法规的理解和应用能力，做到准确把握税务会计核算的要求和方法。

建立健全内部控制制度，加强对税务会计核算的监督和审计，确保税务会计核算的准确性和合规性。

二是加强税务风险管理。

企业应加强税务风险的预防和控制，合理规划企业的税务筹划活动，避免采取不合规的税收避免手段。

加强对税务政策的学习和了解，及时调整税务筹划方案，避免因税务政策变化而导致的风险。

三是加强税务会计和财务会计的协调。

企业应建立税务会计和财务会计的沟通机制，加强税务会计和财务会计人员之间的沟通和合作，确保税务会计和财务会计数据的一致性。

企业应及时了解最新的税务会计和财务会计的规定和要求，根据实际情况及时调整会计核算方法和制度，减少税务会计和财务会计的差异。

当前企业税务会计中存在的问题较多，但通过加强质量控制、风险管理和协调机制的建立，可以有效解决这些问题，提高企业的税务纳税质量和管理水平。

个人所得税反避税存在的问题及对策研究随着我国个人所得税的不断完善和加强，越来越多的人开始关注个人所得税问题，并积极主动地缴纳个税，但是在个人所得税的缴纳过程中，也存在着一些反避税问题。

反避税行为是指为了规避或减少个人所得税的缴纳而采取的各种行为，是一种不符合税法精神和社会公义的行为，对税收秩序和社会经济的发展都会造成一定的影响。

本文就个人所得税反避税存在的问题及对策进行分析。

1、由于个人所得税税率较高，为了减少个人所得税缴纳，一些雇员会采用非法手段规避缴纳税款。

比如，有的雇员会将一定的劳动报酬以奖金、福利的形式发放给员工，避免缴纳个人所得税。

有的雇员则会通过虚报工资、隐瞒收入等手段来逃避个人所得税的缴纳。

2、有些雇员会通过将劳动报酬转入家庭成员或其他关联公司的账户中，或以其名义开设企业或合作社等，以获得税收优惠或减免，从而降低个人所得税的税率。

这种行为不仅违反税法，还会扰乱社会经济秩序，造成不公平竞争。

3、一些雇员会采用虚假借款、虚假费用报销、虚开发票等手段来避免个人所得税的缴纳。

这种行为不仅存在税收风险，还会滋生贪污腐败，损害税收秩序和公众利益。

1、加强税收监管。

税务机关应加强对个人所得税的监管力度，实行一档一策的税务政策，遏制雇员规避个人所得税的行为。

2、加强对税收违法行为的严惩。

对于存在违法行为的个人和企业，要进行严厉的处罚，形成对违法行为的强烈震慑，同时加大对税收违法行为的打击力度，加强信息共享和协同，形成税收部门打击一体化的态势。

3、加强税收宣传。

税务机关应当加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税收知识水平，同时加大对税法的解读和普及力度，为纳税人提供更好的服务。

个人所得税是国家的重要税收来源，因此，每个公民都应该积极配合个人所得税的管理和征缴工作，合法缴纳个人所得税，形成健康的经济和税收秩序。

同时，税务机关也应当增加对规避个人所得税的行为的监管和打击，通过加强对税收违法行为的严惩、加强税收宣传等措施来规范税收秩序，维护税收的公平性和合法性。

浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议1. 引言1.1 研究背景我国所得税会计是财务会计的重要分支，是企业财务报表编制中不可忽视的一环。

随着国民经济的发展和税收政策的不断调整，所得税会计面临着诸多挑战和问题。

深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议，对于完善我国税制、促进企业健康发展具有重要意义。

目前我国所得税会计存在着许多与国际接轨的问题，包括会计准则的不规范、适用范围不清晰等。

我国所得税会计领域缺乏专业人才，导致企业在所得税报表编制中存在较大困难。

税法法规频繁变动，使得企业难以及时了解并适应新的税收政策，从而增加了会计处理的不确定性和难度。

本文将就我国所得税会计存在的问题及对策建议展开探讨，希望能够为相关部门和企业提供一些建设性的参考，促进我国所得税会计制度的健康发展。

1.2 研究意义研究意义：我国所得税会计存在着诸多问题，如缺乏与国际接轨的会计准则、缺乏专业人才以及税法法规频繁变动等。

这些问题不仅影响着企业的财务报表准确性和透明度，也影响着税收征管的效率和公平性。

深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议具有重要的意义。

通过探讨缺乏与国际接轨的会计准则问题，可以帮助我国企业更好地适应全球化经济的发展趋势，提高其国际竞争力。

研究缺乏专业人才的问题能够引起我们对人才培养和引进的重视，为我国会计人才的培养提供新的思路和方法。

针对税法法规频繁变动的问题进行研究，有助于促进税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的效率和公平性。

通过对我国所得税会计存在的问题进行深入研究，我们能够更好地认识问题的本质和影响，为解决这些问题提供有效的对策建议，推动我国所得税会计领域的健康发展。

2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题一、缺乏与国际接轨的会计准则。

我国所得税会计准则与国际接轨程度不高，导致在跨国企业税务征收和税务筹划方面存在困难。

二、缺乏专业人才。

目前我国所得税会计领域的专业人才相对匮乏，缺乏人才导致企业在税务筹划和征收方面面临困难。

企业所得税汇总纳税方法存在的问题及对策[摘要]实行法人所得税制度是新《企业所得税法》的重要内容，其主要表现方式是汇总纳税，汇总纳税涉及税收跨省市转移问题。

为了妥善处理地区间利益分配关系，推动新《企业所得税法》的实施。

本文在分析现行汇总纳税办法存在问题的基础上。

提出了用“单因素”分配法取代“多因素”分配法的思路。

一、现行汇总纳税方式存在的问题 （一）有可能引起新的税收与税源的背离，加重税收从经济欠发达地区向发达地区的转移 1.根据现行文件，地方级财政收入将从分支机构所在地向总部所在地转移25%。

由于我国发达地区往往在交通、地理、融资环境等多方面拥有优越的条件，比西部等欠发达地区更能吸引企业总部的落户，而现行的汇总纳税方法明确规定了企业所得税的25%直接分配给总部所在地。

这可能导致各地税收分布不均匀。

由此，地方官员的激烈反应几乎是必然的，地方利益的博弈亦在加剧。

2.由总部预缴的税款中，还有25%通过财政调库方式于次年的1月初分配到分支机构所在地政府，使分支机构所在地政府得到财政收入的时间延迟。

并且，财政调库的分配依据是前三年各省市实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，也就是说取决于分支机构所在地前三年所有企业整体盈利水平的高低而不是该分支机构自身盈利能力的高低。

由于西部欠发达地区企业的整体盈利能力往往弱于东部等发达地区，这样一来，有可能导致税收向发达地区转移。

（二）在总分机构间分摊税款的方法不尽合理，影响税收分配的准确性 1.上半年和下半年分别使用分支机构不同纳税年度的经营收入、工资总额、资产总额等数据来分割本年度的应纳税所得额.将在客观上降低税收分配的准确性。

2.用销售收入、资产总额、工资水平三个因素来分配企业的应纳税所得额存在问题。

一是三个因素都侧重反映企业的生产规模.但与应纳税所得额却没有直接的对应关系。

二是权重的确定存在问题。

目前我国使用的权重分别为0.35、0.35、0.3，是从美国引用过来的。

企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一，也是我国财政收入的主要来源。

现行企业所得税法归并了原来的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税等几个税种。

从税制、税种、税率、税前列支标准、税收优惠和征税方式等方面，统一和规范了内资企业所得税的征收管理。

新的企业所得税实施近十年来的实践证明，这一改革是成功的，对贯彻公平税负，促进各类企业之间平等竞争产生了积极的影响，为我国社会主义市场经济的发展发挥了积极的作用，但也暴露出一些弊端和存在一些亟需研究解决的问题。

一、当前企业所得税存在的问题（一）企业所得税征管存在的弊端１、企业所得税征管范围划分的弊端。

目前企业所得税按企业行政隶属关系、经济性质划分为中央收入和地方收入，税收征管分别由国家税务局和地方税务局负责征管。

后又规定，2002年以后新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局负责征收管理；后又规定，对2001年前已设立的企业，经改制而设立的，仍按原隶属进行征管。

由于我国目前正处于社会主义初级阶段，经济体制还在不断改革和完善，企业的隶属关系和所有制形式随时都可能变动，这样按隶属关系和企业经济性质划分收入级次和征管范围，不可避免地产生征管范围不清，中央和地方争税源的问题。

另外，由于国税和地税在所得税的征管范围上存在交叉、职责不清，极容易产生国税和地税争税源或出现漏管户等不正常现象，严重影响了企业所得税正常的征管秩序，增加了税务机关内部和企业之间的矛盾。

２、企业所得税纳税地点的弊端。

现行企业所得税法规规定：独立核算的企业在其实际经营所在地就地向主管税务机关缴纳所得税。

但又规定：对银行、铁路营运、航空、邮电通信企业等部门由其负责经营管理与控制的机构集中缴纳企业所得税。

这些企业的下属二级单位又兴办三级单位、四级单位。

这些下属单位有的独立核算还有法人资格，有的是非独立核算单位。

在实际征管中很难准确弄清哪些该就地征税，哪些该集中缴纳企业所得税。

对于哪些集中缴纳的下属企业的所得税是否真实、准确，则要求当地审查、核实，但是由于是集中缴纳的单位，当地税务机关没有纳入正常的征管，因此实际上很少进行审查、核实。

浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范,是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.在企业所得税缴纳过程中,对企业来说,汇算清缴是至关重要的,某些问题处理不当或者没考虑周全,可能会造成企业受到税务处罚,补交税款、滞纳金,加收罚款.因此企业所得税的汇算清缴必须引起重视.企业所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目很多.相对于专业税务稽查人员来说,会计人员在准确理解掌握和执行税法上相对薄弱,导致在企业所得税汇算清缴中出现多缴纳或者少缴纳企业所得税,给企业带来很大程度的损失.我作为一个长期在基层企业工作的主管会计来说,深刻领会过,总结近几年来企业在所得税汇算清缴中易出现的问题,主要体现在以下几个方面.现整理归纳,和大家共享.汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。

按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。

2011年在阿克苏市地税参加企业所得税汇算清缴户数为652户，同比增加152户。