营改增新一般纳税人报表

一般纳税人提供建筑服务业务纳税申报示例同一县（市）一般纳税人提供建筑服务案例一：建筑服务按照一般计税方法业务纳税申报示例某建筑企业（一般纳税人），2016年6月发生了如下业务：（1）在本区提供建筑修缮服务（一般计税方法），含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。

（2）在本区提供建筑物平移业务(一般计税方法)，不含税销售额100万元，给对方开具了增值税专用发票。

（3）购买一批打印机，不含税金额为10万元，并取得对方开具的增值税专用发票1张，税额1.7万元，当月进行认证抵扣。

（4）将部分建筑项目分包给其他建筑企业（一般纳税人），支付分包款333万元，取得了增值税专用发票35张，票面税额合计33万元，当月进行认证抵扣。

该企业上期没有留抵税额。

相关政策：增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%税率计算应纳税额，并向机构所在地国税机关进行申报纳税。

该企业在2016年6月提供建筑服务，适用一般计税方法计税，应以企业取得全部收入计算销售额，不得扣除分包款。

报表填写：（一）销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：本月发生的业务（1）开具增值税普通发票，不含税销售额=555÷（1+11%）=500万元，税额55万元，分别填入此表第4行“11%税率”第3列“开具其他发票销售额”和第4列“开具其他发票销项（应纳）税额”。

业务（2）开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税额11万元，分别填入此表第4行“11%税率”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”。

（二）进项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《本期抵扣进项税额结构明细表》：本月发生的业务（3）、（4）均取得增值税专用发票并进行了认证，共计36张，金额310万元，税额34.7万元，分别填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1、2、12行的“份数”、“金额”、“税额”列。

一般纳税人增值税申报表及1 / 1附件1增值税纳税申报表（一般纳税人适用）依照国家税收法律法规及增值税相关规定拟定本表。

纳税人不论有无销售额，均应按税务机关鉴定的纳税限时填写本表，并向当地税务机关申报。

税款所属时间：自 年月日至年月日填表日期：年 月 日金额单位：元至角分纳税人鉴又名所属行业：纳税人名称 （公章）法定代表人姓名注册地址生产经阵营点开户银行及账号登记注册种类电话号码项 目栏次一般项目即征即退项目本月数今年累计本月数今年累计（一）按适用税率计税销售额 1 其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3纳税检查调整的销售额4 销（二）按简单方法计税销售额5售6额其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退方法出口销售额 7 —— —— （四）免税销售额8 —— —— 其中：免税货物销售额9 —— —— 免税劳务销售额 10 ————销项税额 11 进项税额 12上期留抵税额 13 ——进项税额转出14免、抵、退应退税额15 —— ——按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16———— 税应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16————款18（如17<11，则为计 本质抵扣税额算17，否则为 11）应纳税额 19=11-18期末留抵税额20=17-18 ——简单计税方法计算的应纳税额21按简单计税方法计算的纳税检查应补缴税额 22 ————应纳税额减征额 23应纳税额合计24=19+21-23 期初未缴税额（多缴为负数） 25实收出口开具专用缴款书退税额 26————本期已缴税额27=28+29+30+31①分次预缴税额28 ————②出口开具专用缴款书预缴税额 29 ——————税 ③本期缴纳上期应纳税额3031款④本期缴纳欠缴税额缴 期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27纳其中：欠缴税额（≥ 0）33=25+26-27 ————本期应补 (退)税额 34＝24-28-29————即征即退本质退税额 35 ————期初未缴查补税额 36 —— —— 本期入库查补税额 37—— —— 期末未缴查补税额38=16+22+36-37 ————若是你已委托代理人申报，请填写以下资料：授 为代理所有税务事宜，现授权申本纳税申报表是依照国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真报 实的、可靠的、完满的。

上海市国家税务局、上海市处所税务局增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕及其附表填报说明〔2021年〕一、增值税纳税申报表〔适用于增值税一般纳税人〕填表说明〔一〕“税款所属时间〞填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

〔二〕“填表日期〞填写纳税人填写本表的具体日期。

〔三〕“纳税人识别号〞填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

〔四〕“所属行业〞按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。

〔五〕“纳税人名称〞填写纳税人单元名称全称，不得填写简称。

〔六〕“法定代表人姓名〞填写纳税人法定代表人的姓名。

〔七〕“注册地址〞：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。

〔八〕“营业地址〞填写纳税人营业地的详细地址。

〔九〕“开户银行及帐号〞填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。

〔十〕“企业登记注册类型〞按税务登记证填写。

〔十一〕“号码〞填写纳税人注册地和经营地的号码。

〔十二〕“即征即退货物及劳务〞列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。

该列数据为“一般货物及劳务〞列的此中数。

〔十三〕“本年累计〞列，填写年度内各月数之和〔本填表说明另有填报要求的除外〕。

〔十四〕第1栏“〔一〕按适用税率征税货物及劳务发卖额〞：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为发卖额。

营业税改征增值税应税效劳也在本栏填报，涉及应税效劳应填报“当期应税减除工程金额〞〔详见附件一〕减除之前不含税发卖额。

本栏包含在财政上不作发卖但按税法规定应缴纳增值税的视同发卖和价外费用的发卖额，外贸企业作价发卖进料加工复出口的发卖额，税务、财政、审计部分查抄按税率计算调整的发卖额。

〔本栏“一般货物及劳务〞的“本月数〞列应等于附列资料〔一〕第8行加第7行的“小计〞栏填报〕〔十五〕第2栏“应税货物发卖额〞：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物发卖额。

含在财政上不作发卖但按税法规定应缴纳增值税的视同发卖和价外费用发卖额，以及外贸企业作价发卖进料加工复出口的货物。

营改增一般纳税人纳税申报表的填写【实务案例】某企业为增值税一般纳税人，既从事计算机销售业务又兼有技术服务应税服务。

2013年8月发生如下业务：一、期初留抵税额业务一：2013年7月31日，库存购进货物的“留抵税额”50万元。

二、一般计税方法销售情况业务二：2013年8月10日，销售计算机一批，销售额200万元，销项税额34万元。

业务三：2013年8月16日，取得技术服务费收入212万元，销售额200万元，销项税额12万元。

三、进项税额情况除了特殊说明，以下业务均取得增值税专用发票，并且均在本期认证相符且本期申报抵扣。

业务四：2013年8月15日，购进计算机零配件，金额100万元，进项税额17万元。

业务五：2013年8月15日，购进小汽车一台作为公司商务用车，金额30万元，进项税额5.1万元。

业务六：2013年8月15日，购进办公用品一批，金额10万元，进项税额1.7万元。

业务七：2013年8月15日，接受小规模纳税人提供的运输服务，取得代开的增值税专用发票，金额10万，进项税额0.3万元。

业务八：2013年8月28日因管理不善，部分计算机零配件被盗，被盗金额为20万元。

业务九：2013年8月18日，因生产经营需要，从美国进口一批计算机零配件，取得海关进口增值税专用缴款书，注明价款100万元，进项税额17万元，尚未取得稽核比对结果。

业务十：2013年8月1日初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，金额1万元，进项税额0.17万。

四、本期应补（退）税额计算1. 依据填表说明，上期留抵税额（本月数）在试点实施之日的税款所属期填写“0”。

上期留抵税额（本月数）=02. 依据填表说明，试点实施之日的税款所属期，上期留抵税额（本年累计）按试点实施之日前一个税款所属期的申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物及劳务”列“本月数”填写。

期初挂账留抵税额=上期留抵税额（本年累计）=业务一=50万元3.销项税额=业务二+业务三=34 +12 =46万元4. 进项税额业务五：依据财税〔2013〕37号文，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣，则本期购小汽车可抵扣进项税（填写固定资产表）；业务七：2013年8月1日之后增值税一般纳税人取得的试点小规模纳税人由税务机关代开的增值税专用发票，不再按发票票面“金额”乘以7％扣除率计算填写“税额”，应按增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额，即只能抵扣进行税额=10*3%=0.3万（填写附表二）。