第五章 现金出纳业务的核算

商业银行现金出纳业务如何核算商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。

那么，现金出纳业务是怎样核算的呢? 下面是小编精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法，希望对你有所帮助。

一、向中国人民银行发行库提取、交存现金(一)提取现金向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。

中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。

其会计分录为：借：库存现金——中心库现金户贷：存放中央银行款项——现金户(二)交存现金向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。

其会计分录为：借：存放中央银行款项——现金户贷：库存现金——中心库现金户二、储蓄所现金出纳业务的核算储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。

(一)领取储蓄备用现金的核算储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。

其会计分录为：借：系统内往来——储蓄所往来户贷：库存现金储蓄所领回现金后，办理转账。

其会计分录为：借：库存现金贷：系统内往来——管辖行往来户(二)交回储蓄备用现金的核算储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。

管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记“现金收入日记簿”，并按规定收款。

其会计分录为：借：库存现金贷：系统内往来——储蓄所往来户储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为：借：系统内往来——管辖行户贷：库存现金三、出纳柜台现金收付的核算(一)出纳柜台现金收入交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的“现金交款单”，连同现金一并交银行出纳柜台。

出纳业务与库存现金的核算1. 引言出纳业务是企业日常财务管理中的重要环节之一，对于企业资金的流动和管理起着至关重要的作用。

而库存现金是企业中最基本的现金流动形式，对于企业来说，如何进行库存现金的核算和管理也是非常重要的。

本文将探讨出纳业务与库存现金的核算方法和关键点。

2. 出纳业务的核算2.1 现金收付业务核算现金收付业务是出纳工作中最基本的一项工作内容。

在核算现金收付业务时，需要记录每一笔现金收入和支出的具体情况，包括日期、金额、收付对象、收付原因等信息。

这些信息的记录可以通过出纳日记账来实现。

出纳日记账是记录每天现金收入和支出情况的一种账簿，可以按照日期顺序记录每一笔现金收付业务。

2.2 银行存取现金核算除了现金收付之外，企业还会有一部分资金存放在银行中。

在进行银行存取现金核算时，需要记录每一笔银行存取现金的具体情况，包括日期、金额、收付对象、账号等信息。

可以通过银行存取现金日记账来记录这些信息。

银行存取现金日记账是记录每天银行存款和取款情况的一种账簿，可以按照日期顺序记录每一笔银行存取现金业务。

3. 库存现金的核算库存现金是企业中最基本的现金资产，对于企业来说，如何进行库存现金的核算和管理是非常重要的。

3.1 现金盘点为确保库存现金的真实性和准确性，企业需要进行定期的现金盘点工作。

现金盘点是指对企业库存现金的实际数量进行清点和核对的过程。

在现金盘点过程中，需要将每一张纸币和硬币的金额进行统计，确保与账簿上的金额一致。

3.2 现金日记账的管理为了更好地核算和管理库存现金，企业可以使用现金日记账来记录和管理库存现金。

现金日记账是记录每一笔库存现金收付情况的一种账簿，可以记录每一笔现金收入和支出的具体情况，包括日期、金额、收付对象、收付原因等信息。

同时，可以使用现金日记账进行现金的分类和归集，便于资金的管理和分析。

3.3 现金流量表的编制现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，用于反映企业在一定期间内现金流入和流出的情况。

ⅩⅩ银行现金出纳管理规定第一章总则业务推进部ⅩⅩ银行ⅩⅩ第一条为加强现金出纳业务的管理，严格会计内部控制，确保银行资金的安全，根据中国人民银行《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》及其实施细则等相关法律法规，特制订本规定。

第二条本规定适用于ⅩⅩ银行ⅩⅩ(以下简称“我行”)所有对外办理本外币现金、有价证券、贵重物品的收付、兑换、整点、调运、保管业务的机构。

第三条现金出纳业务的基本原则：1.谨慎收付的原则：柜员收付现金必须坚持：现金收入，先收款后入账，现金付出，先记账后付款。

收入现金时，柜员应认真鉴别货币真假及其流通收兑情况；付出现金时，成捆钞券未经卡把、不成捆钞券未经复点均不得由柜面、自动柜员机支付或调运。

2.双人会同的原则：1)双人调款：封装、开启出纳库箱必须做到双人会同，两名柜员在监控范围内按实物各自计数，要求验明封签、点捆卡把、清点领头、加计总数并核对相符。

装卸、清点自动柜员机钞券必须做到双人会同，且装钞人即是卸钞人，两名柜员在监控范围内将存款、取款钞箱分别清点并换人复核。

2)双人押运：运送本外币现金、金银、有价单证和寄库物品必须做到双人押运，相互监督。

3)双人管库：各级出纳库房必须做到双人管库。

办理库房业务时，两名管库员必须同进同出，共同操作，互相复核。

4)双人守库：各级出纳库房必须做到每天24小时双人武装守库。

3.办妥交接的原则：1)业务交接：本外币现金、金银、有价单证的转移，出纳业务印章、凭证的转移，出纳库房、库箱的转移，必须由当事双方当时当面清点核对，办妥转移交接手续。

2)调动交接：柜员工作调动时，交出人必须将经管的本外币现金、票样、有价单证，业务印章、凭证，经接收人、监交人会同清点核对，办妥转移交接手续。

4.日清日结的原则：本外币现金业务必须做到日清日结，每日营业终了，出纳人员必须清点出纳库房、库箱的现金、金银、有价单证，将实际库存数与系统记载的账面库存数进行核对，确保账款、账实、账账相符。

第五章现金出纳业务的核算[教学目的与要求] 通过本章学习，了解现金出纳工作的意义和任务，明确现金出纳工作的原则，掌握现金出纳业务的核算方法。

第一节现金出纳业务概述一、现金出纳的意义与任务（一）现金出纳的意义现金出纳是指银行的本外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。

认真做好现金出纳工作，对于贯彻国家金融法规和现金管理制度，满足市场现金需要，调剂市场货币流通，服务客户，加速现金周转，监督现金合理使用，保护国家财产安全等具有重要的意义。

（二）现金出纳工作的任务1．贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度。

2．办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作。

3．办理人民币兑换和挑残业务，调剂流通中人民币券别比例。

4．代理人民银行货币发行部分业务，代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。

5．做好爱护人民币、维护人民币信誉的宣传工作，做好本外币反假、反破坏工作。

6．做好残损人民币和外币兑换及假币的鉴定工作。

第二节现金出纳业务的核算一、现金收付的核算（一）现金收入的核算客户存入现金，会计分录为：借：库存现金贷：吸收存款——单位活期存款——××单位户（二）现金付出的核算客户支取现金，会计分录为：借：吸收存款——单位活期存款——××单位户贷：库存现金[本章重点]1．现金出纳工作的原则； 2．出纳错款的处理原则； 3．出纳错款的核算方法。

第六章联行往来的核算[教学目的与要求] 通过本章学习，了解联行往来的意义，明确联行往来的概念、特点和管理体制，掌握全国联行往来的基本做法和日常处理手续。

第一节联行往来概述二、会计科目、联行报单与报告表（一）会计科目1．“清算资金往来”——共同类科目，设“往账户”、“来账户”分户账。

2．“上年清算资金往来”——共同类科目，设“往账户”、“来账户”分户账。

联行往账业务发生时，发报行在“往账户”核算；联行来账业务发生时，收报行在“来账户”核算。

现金出纳业务核算和管理1. 现金出纳业务的定义现金出纳业务是指企业日常经营活动中涉及到现金资金的收支、核算和管理工作。

现金出纳业务的准确核算和有效管理对于企业的正常运营和财务监控具有重要意义。

2. 现金出纳业务核算的基本流程现金出纳业务核算的基本流程包括现金收入和现金支出的记录、凭证的填制、账务的登记和报表的编制等环节。

2.1 现金收入的记录企业的现金收入主要包括销售收款、利息收入、租金收入等。

现金收入的记录应该详细记录收款日期、金额、收款人等信息，并及时入账。

2.2 现金支出的记录企业的现金支出主要包括购买物品、支付工资、缴纳税费等。

现金支出的记录应该详细记录支出日期、金额、收款人等信息，并及时核销。

2.3 凭证的填制现金出纳业务的核算需要填制相应的凭证，凭证应包括收款凭证和支付凭证。

凭证的填制需要按照会计准则的要求进行，确保凭证的合法性和准确性。

2.4 账务的登记凭证填制完成后，需要进行账务的登记。

即根据凭证上的信息，将相应的收入和支出进行登记，更新企业的现金账户余额。

2.5 报表的编制根据企业的需要，可以编制一些相关的报表，如现金流量表、银行对账单等，以便于管理层对现金情况进行监控和决策。

3. 现金出纳业务管理的重要性现金出纳业务的管理对于企业的财务健康和经营活动的正常进行具有重要意义。

3.1 现金风险的管理现金是企业最流动的资产之一，管理不善可能导致资金的流失和浪费。

通过规范的现金出纳业务管理，可以有效防范现金风险，减少资金损失。

3.2 内部控制的加强现金出纳业务的规范管理可以促进企业内部控制的建立和加强。

通过严格的账务登记和财务报表的编制，可以提高企业内部控制的效果，防止内部失误和欺诈行为。

3.3 财务监控的提升现金出纳业务管理是财务监控的重要环节。

通过对现金流量的核算和管理，可以更好地掌握企业的财务状况，及时发现和解决财务问题，提高财务决策的准确性和及时性。

4. 现金出纳业务核算和管理的注意事项4.1 规范操作流程在进行现金出纳业务核算和管理时，应遵循规范的操作流程，按照会计制度和相关法规的要求进行，确保业务的合法性和准确性。

2023-11-07contents •现金出纳业务概述•现金出纳业务核算•现金出纳业务管理•现金出纳业务核算和管理制度•现金出纳业务核算和管理系统的建设•案例分析与应用目录01现金出纳业务概述现金出纳业务是指企业、事业单位和其他经济组织中，出纳人员按照有关财务管理制度和现金管理制度的规定，办理现金收付、银行结算等业务，并确保货币资金安全、完整、合法的一系列活动。

现金出纳业务是财务管理的重要组成部分，其主要职责是负责管理企业的现金和银行存款，以及处理与支付结算相关的业务。

现金出纳业务的定义现金出纳业务在企事业单位中具有较高的频次，每天都有大量的收付业务需要进行处理。

业务量大风险较高制度严格由于现金出纳业务涉及资金的管理和交易，因此存在较高的资金安全风险和法律风险。

为了确保货币资金的安全和合法性，现金出纳业务需要遵守严格的财务管理制度和法律法规。

03现金出纳业务的特点0201现金出纳业务的重要性提高企业财务管理水平现金出纳业务是财务管理的基础环节，其核算和管理水平的提高能够促进企业财务管理水平的整体提升。

遵守法律法规的重要环节现金出纳业务需要遵守国家财务管理制度和法律法规的规定，是确保企业合法经营的重要环节。

保障企业资金安全现金出纳业务是企业资金管理的关键环节，其安全、准确、及时的收付业务能够保障企业资金的安全和有效运作。

02现金出纳业务核算对现金收入进行核算，首先要明确其来源，如销售收入、劳务收入等。

确定收入来源根据相关凭证或发票，准确记录现金收入的金额。

记录收入金额根据收入来源和金额，编制相应的会计凭证。

编制凭证现金收入核算1 2 3对现金支出进行核算，需明确其用途，如采购原材料、支付工资等。

确定支出用途根据相关凭证或发票，准确记录现金支出的金额。

记录支出金额根据支出用途和金额，编制相应的会计凭证。

编制凭证03确保账实相符定期对现金结余进行核对，确保账实相符，防止出现误差或舞弊。

01确定结余金额根据现金收入和支出的记录，计算出现金结余的金额。