现金出纳业务与现金收付业务核算

金融企业会计知识点整理第二章商业银行现金出纳业务核算第一节现金出纳业务概述一现金出纳的意义依照商业银行业务内容的界定，现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。

银行的现金出纳业务不只包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务一现金出纳的意义二现金出纳业务的主要内容1. 依照国度的金融法则和制度，操持现金的收付、整点和调运；2. 操持损伤票币的挑剔、兑换和销毁任务；3. 依据市场货币流通的需求，调停市场各种票币的比例；4. 增强柜台监视和柜面效劳任务；5. 宣传保护人民币，做好反假和防假人民币；6. 做好业务库的管理，保管好现钞、贵金属和有价证券。

三现金出纳任务的原那么1. 钱账分管原那么2. 收付分开原那么3. 双人经办原那么4. 先收款后记账，先记账后付款原那么5. 复核制度原那么6. 交接手续和查库原那么四现金出纳柜员制1. 现金出纳柜员制特点独立完成经济业务的操作、独立承当经济责任的一种休息组合方式。

2. 实行柜员制的详细内容〔1〕银行柜员制类型〔2〕银行柜员制管理原那么第二节现金出纳业务的核算一现金收付业务核算〝库存现金〞——用于反映现金增减变化状况；银行支出现金记入该账户的借方，支出现金记入该账户的贷方，余额在借方，反映现金结存数；本科目应按现金类别设置明细账户核算。

〝吸收存款〞——该科目核算银行吸收的除同业寄存款以外的其他各种存款；属于负债类科目。

包括：单位存款、团体存款、信誉卡存款、特种存款、转存款资金和财政性存款等。

账户资金添加记贷方，账户资金增加记借方。

1. 现金支出的核算收到客户交存的现金及存款凭证，审查凭证无误后，操持有关存款手续，会计分录如下：借：库存现金贷：吸收存款——单位活期存款——XX户——团体活期存款户例：居民张华将5000元存入其在工商银行开立的团体活期储蓄存款户中。

经审核无误后，经办人员为其操持了相关手续。

其会计分录如下。

借：库存现金 5000贷：吸收存款——团体活期存款户 50002. 现金付款业务核算收到客户提交支款凭证后，审查凭证能否合法、有效；操持有关凭证手续，会计分录如下：借：吸收存款——单位活期存款——XX户——团体活期存款户贷：库存现金例：居民张华从其在工商银行开立的团体活期储蓄存款户中支取5000元。

出纳职责内容与工作范围出纳是企业财务管理中的一个重要角色，主要负责日常财务业务的处理和管理。

下面将从出纳的职责内容和工作范围两个方面进行详细解析。

一、职责内容：1. 现金管理：出纳负责日常现金的收付和管理工作，包括接收和清点现金、办理存取款、制作现金凭证、进行现金清算等。

出纳要保证现金的安全性和准确性，同时做好相应的记录和报表。

2. 银行业务处理：出纳负责与银行的日常业务往来，包括存款、支票兑付、支付工资、办理汇款和结算等。

出纳要确保银行业务的及时、准确和安全，同时要注意银行费用的控制。

3. 财务凭证处理：出纳负责财务凭证的制作、审核和登记工作，包括收费凭证、付款凭证、收款凭证等。

出纳要确保财务凭证的准确性、合法性和完整性，并及时归档和存储。

4. 财务报表编制：出纳负责日常的财务报表的编制工作，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。

出纳要掌握相关的财务知识，确保报表的准确和及时，为企业的决策提供参考依据。

5. 资金预算和分析：出纳负责资金的预算和分析工作，包括编制资金预算、分析资金收支情况、控制资金风险等。

出纳要根据企业的经营状况和需求，合理安排和利用资金，确保企业的资金运作稳定和有效。

6. 财务稽核和检查：出纳负责日常的财务稽核和检查工作，包括检查现金和财务凭证的真实性和完整性、核对银行账户和存款的情况、审核财务报表等。

出纳要保证财务的合规性和规范性，避免财务风险和漏洞。

7. 费用控制和支出管理：出纳负责对企业的费用进行控制和管理，包括记录和分析各项费用的发生情况、核对费用的真实性和合理性、制定费用标准和预算等。

出纳要做到费用的合理使用和支出的节约，为企业的经济效益提供支撑。

8. 税务申报和缴纳：出纳负责企业的税务申报和缴纳工作，包括编制税务申报表、核对税务数据、制作纳税凭证等。

出纳要了解税法法规和税收政策，确保企业按时、正确、合法地履行纳税义务。

二、工作范围：1. 财务日常管理：出纳需要根据企业的财务政策和规定，进行日常财务的管理和处理工作。

出纳工作内容及结算方案一、出纳工作内容出纳是负责企业资金管理的一个重要岗位，其主要职责是负责企业日常的现金资金收付、银行存款和资金调拨等工作。

下面将详细介绍出纳的主要工作内容。

1. 现金收付出纳需要每天结算公司的日常现金收入和支出。

他负责接收、记录和存放公司现金，并按照公司规定的流程审核和支付各种现金费用，如员工工资、供应商款项、税费等。

2. 银行存款和取款出纳要负责将公司的现金存入银行，并进行相关银行业务的办理，如存款、取款、汇款等。

同时，他还需要及时核对银行对账单，确保公司资金的准确和安全。

3. 资金调拨出纳需要根据公司的资金需求，进行不同银行账户之间的资金调拨。

他需要确保资金的及时调拨和准确记录，以保持公司资金的流动性和安全性。

4. 财务报表处理出纳要负责公司的财务报表处理，如收入报表、支出报表和现金流量表等。

他需要将公司的现金收支情况进行统计和汇总，向财务部门提供准确的财务数据。

5. 财务审计支持出纳需要配合财务部门进行财务审核工作。

他要提供相关的财务凭证和票据，确保财务信息的真实性和准确性，并配合财务审核工作的进展情况。

二、结算方案结算是出纳工作的一个重要环节，不同公司可能会有不同的结算方案，下面是一个常见的结算方案示例。

1. 日常现金结算每天结束营业后，出纳要进行日常现金结算工作。

他需要清点现金收入，并核对各项支出的凭证和票据。

完成结算后，出纳要按照企业规定的流程将现金存入银行账户，并填写相应的收款单据。

2. 银行存款结算出纳要定期将公司的银行存款进行结算。

他需要核对银行对账单，并与公司账户的实际情况进行对比。

如果发现错误或差异，出纳需要及时与银行解决，并调整公司账户的余额。

3. 资金调拨结算出纳需要根据公司的资金需求，进行不同银行账户之间的资金调拨。

他要核对各个账户的余额，并填写资金调拨单据。

完成调拨后，出纳要确保调拨的金额准确无误，并及时通知相关部门。

4. 财务报表处理及结算出纳要按照公司的财务政策和要求，进行财务报表的处理和结算工作。

关于规范柜面现金收付及出纳长短款处理流程的通知关于规范柜面现金收付及长短款处理流程的通知各支行（营业部）：旺季即将到来，柜面现金流量日趋增大。

为规范各支行（部）柜面现金业务操作和管理，强化制度执行，有效防控现金业务操作风险，特作如下通知：一、柜面现金收付应严格按照操作流程要求办理1.现金收付坚持“五清”制度，做到凭证审清、钞券点清、金额问清、钞券交清、笔笔分清。

2.现金收付一笔一清，一户一结，不得将几笔款项混收，不得与其他款项混收或相互调换券别，不得与内部钞券混淆。

一笔款项未收妥时，柜员不得离岗。

3.清点现金，必须做到逐张清点。

按照“三先三后”程序操作，即先卡大数、后点细数；先点主币、后点辅币；先点大额票币、后点小额票币。

对大面额人民币不论数量多少，一律进行正反票面机器清点与复点，对有疑问的人民币要进行手工复点，以辨别其真伪。

4.收入现金时，应鉴别是否为现行流通的货币；付出现金时，票面要达到人民银行规定的流通标准。

5.所有对外支付的现金须在有记录冠字号码的清分设备清分后方可对外支付。

二、柜面发生错款，应立即查找，并区别性质进行处理（一）柜面业务发生的错款：1.柜员在发现差错应在自行查找的同时立即报告支行营运经理。

2.营运经理应换人清点柜员现金，并组织人员结合业务传票及监控录像逐笔核对该柜员当日现金收付业务，查找差错原因。

3.当日无法处理的，无论发生错款账户是否确认，营运经理都应在日终结账前将长短款情况汇报支行（部）负责人及运营管理部。

对于确实无法挽回的错款损失，要区别性质进行处理。

（1）技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。

（2）责任事故错款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。

（3）属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部门处理。

经运营管理部同意后，长款可暂挂其他应付款。

短款原则上由经办柜员先行赔付，金额较大无法自行赔付的经总行有权部门批准后可暂挂其他应收款，挂账期限最长不得超过一个月。

第二章商业银行现金出纳业务核算现金出纳业务是银行的基础工作。

商业银行在调节货币流通和满足市场正常现金需求的基础上，既是现金投放和回笼的唯一渠道，也是全国范围的现金出纳中心。

第一节现金出纳业务概述银行是现金出纳的中心。

一、现金出纳的意义按照商业银行业务内容的界定，现金是指现钞，包括人民币和外币；出纳是指现金的收付。

银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金、银，以及各种有价单证的收付业务。

一方面，商业银行通过客户办理现金结算，使其经营活动正常进行；另一方面，商业银行还担负着执行国家货币政策、落实货币发行和回笼计划、调剂市场流通票币的比例等重要工作。

因此，商业银行的现金出纳业务是一项基础业务。

二、现金出纳业务的主要内容三、现金出纳业务的原则（1）钱账分管原则。

会计、出纳各自发挥不同的专业职能。

（2）收付分开原则。

是指收款业务与付款业务分开经办。

（3）双人经办原则。

（4）先收款后记账，先记账后付款原则。

（5）复核制度原则。

收款要另人复点，付款要另人复核。

在一人临柜时，经办人要自行复点和复核。

（6）交接手续和查库原则。

四、现金出纳柜员制1.现金出纳柜员制的特点现金出纳柜员制是指出纳临柜人员独立完成人民币现金收款业务的接柜、凭证审核、现金复点、票币整理、登记账簿，以及付款业务的现金领取、凭证审核、登记账簿、配款、付款等各环节的业务操作，柜员独立承担经济责任的一种劳动组合形式。

2.实现现金出纳柜员制的具体内容（1）现金出纳柜员制的类型。

现金出纳柜员制的基本形式是单人临柜。

前台柜员可划分为办理单项或多项业务的单项柜员、多项柜员和综合柜员。

后台柜员负责客户的联行往来、票据交换、内部账务等业务处理，以及对前台业务的复核、确认、授权等后续处理。

（2）现金出纳柜员制的管理原则。

实行现金出纳柜员制必须具备一定条件：营业机构会计出纳基础工作必须达到国家或银行系统内会计达标升级标准；现金收付业务必须全部使用计算机处理；配有对柜员办理业务全过程的录像监控。

出纳⼯作包括哪些内容出纳是随着货币及货币兑换业的出现⽽产⽣的，具体地讲，出纳⼯作是管理货币资⾦、票据、有价证券进进出出的⼀项⼯作。

那么，出纳⼈员的⼯作要点有哪些呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)货币资⾦的收⽀与记录出纳的货币资⾦管理⼯作主要包括两个⽅⾯：⼀是⽇常货币资⾦收⽀业务的办理;⼆是上述收⽀业务的账务核算。

具体⽽⾔，本项⼯作内容主要包括以下六个⽅⾯：1.做好现⾦收付的核算严格按照国家有关现⾦管理制度的规定，根据稽核⼈员审核签章的收付款凭证进⾏复核，办理款项收付。

2.做好银⾏存款的收付核算严格按照银⾏《⽀付结算办法》的各项规定，按照审核⽆误的收⼊与⽀出凭证进⾏复核，办理银⾏存款的收付。

3.认真登记⽇记账，保证⽇清⽉结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现⾦和银⾏存款⽇记账，并结出余额。

银⾏存款的账⾯余额及时与银⾏存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。

经常与银⾏传递来的对账单进⾏核对，⽉末要编制银⾏存款余额调节表，使账⾯余额与对账单上余额调节相符。

对未达账款，要及时查询。

要随时掌握银⾏存款余额，不准签发空头⽀票。

4.保管库存现⾦和有价证券对现⾦和各种有价证券，要确保其安全和完整⽆缺。

库存现⾦不得超过银⾏核定的限额，超过部分要及时存⼊银⾏。

不得以“⽩条”充抵现⾦，更不得任意挪⽤现⾦。

如果发现库存现⾦有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。

不得私下取⾛或补⾜现⾦，现⾦如有短缺，因⾃⾝原因造成的，要负赔偿责任。

对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他⼈。

5.保管有关印章，登记注销⽀票出纳⼈员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定⽤途使⽤。

签发⽀票的各种印章，不得全部交由出纳⼀⼈保管。

⼀般⽽⾔，单位财务专⽤章由财务主管保管。

对于空⽩收据和空⽩⽀票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领⽤注销⼿续。

6.复核收⼊凭证，办理销售结算认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银⾏结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

现金出纳业务现金出纳业务出纳业务定义是指现金（本外币现钞）、有价单证、贵金属等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理。

一、出纳工作的任务：按照国家金融政策、法令和制度的有关规定，办理现金、实物的收付、兑换、整点工作。

根据市场经济活动和业务需要，调节市场各种票币的比例，做好现金回笼和供应工作。

办理现金、实物的保管、调运业务，做好库房管理，保证银行现金资产安全。

科学核定与调剂库存（备用金），保证支付，减少资金占压，提高经济效益。

宣传爱护人民币。

负责反假币，反破坏人民币的工作和票样管理工作。

办理各项代理业务和中间业务。

加强柜面监督，维护财经纪律，防止一切经济违法犯罪活动的发生。

加强服务，完善手段，努力提高华夏银行信誉，为客户提供优质，文明，高效，安全的服务。

二、出纳工作的基本原则收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。

收入的现金未经整点，不得对外付出。

付出的现金要达到人民银行规定的流通标准。

钱账分管（综合柜员制除外），款要复点，账要复核。

收付和交接现金、实物，必须根据合法、有效的凭证、账簿办理，并坚持当面点清，一笔一清；办理出纳业务必须坚持“日清日结”，要进行账款核对，做到账款、账实、账账相符；严格保管现金、实物、印章、库房钥匙及密码等，人员变动，交接清楚；不具备上岗资格的人员，不得对外收付现金；坚持定期和不定期查库制度，做到账实相符，保管有序，安全无隐患；严禁白条抵库和挪用库存现金；必须配备与业务量相适应的出纳机具；监督手段完善，监控设备齐全，一切现金业务均纳入到监控范围，不留死角；监控资料清晰完整，妥善保管，阅录像资料必须严格执行审批制度。

三现金收付及整点现金收入现金付出现金整点钱箱管理现金收入收入现金坚持先收款后记账的原则，当面点清现金，一笔一清，并坚持唱收。

收入现金，应根据交款人填制的“现金缴款单”以及银行规定的其他专用凭证办理。

大额现金收入坚持换人复核。

清点票币时要看清票面，鉴别真伪，按规定挑剔不宜流通人民币。

企业现金出纳岗位职责范文企业现金出纳是负责公司现金管理和流动资金管理的重要岗位。

现金出纳的职责范围包括现金收付、银行业务办理、账务处理、资金监控等。

下面是企业现金出纳岗位职责的详细描述。

一、负责现金收付1. 接收来自公司各部门的现金收入，并按照规定的程序进行记录和登记。

2. 负责核对现金收入的真实性和准确性，确保现金收入的来源合法。

3. 定期清点现金余额，确保现金账面与实际现金的准确一致。

二、办理银行业务1. 负责向银行办理现金存取款业务，并确保业务的准确性和安全性。

2. 管理银行存款账户，包括定期存款、活期存款、通知存款等，确保资金的安全性和流动性。

3. 负责向银行查询余额、对账单等，确保银行账户与公司账户的一致性。

三、处理账务1. 负责现金收付凭证的登记归档工作，确保凭证的完整性和准确性。

2. 统计和记录各项日常现金流水账，包括收入支出、借贷款等，确保账务的及时和准确。

3. 协助会计部门进行月度、季度和年度财务报表的编制和归档。

四、资金监控1. 监控公司的资金流动情况，及时发现并解决异常情况，确保资金的正常运转。

2. 负责现金管理系统的维护和更新，包括现金流量预测、资金需求分析等，提供给公司管理层参考。

3. 协助财务部门进行现金收支的预算和控制，确保公司的财务稳定和安全。

五、其他职责1. 参与公司内部审计工作，配合审计人员对现金使用情况进行审查和核实。

2. 参与公司的财务会计培训，不断提升自身的专业知识和技能。

以上职责仅作为参考，具体岗位职责可根据不同企业和职位要求进行适当的调整和补充。

作为企业现金出纳，需要具备一定的专业知识和技能。

首先，需要熟悉有关财务和会计的基本知识，了解现金管理和流动资金管理的原则和方法。

其次，需要具备良好的数字分析能力和财务分析能力，能够快速准确地进行财务报表的分析和解读。

另外，需要具备良好的沟通能力和团队合作能力，能够与公司内部各部门和外部银行等进行有效的沟通和协调。

出纳实战攻略　第十讲第三节　现金出纳业务的会计核算 现金出纳核算，又称序时核算，是指出纳人员对企业现金收付业务的专门核算。

一、现金收入业务的会计核算 现金收入业务是各单位在其所开展的生产经营和非生产经营性业务过程中取得现金的业务。

出纳人员在进行现金收入业务核算时，一般涉及： 原始凭证和记账凭证的填制和审核； 现金收付； 现金日记账的登记。

（一）原始凭证1．原始凭证的种类涉及现金收款业务的原始凭证，可以分为以下几种：（1）发票发票是指企业购销商品、提供和接受劳务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。

（2）非经营性收据非经营性收据指国家机关、事业单位等按规定收取规费和咨询服务费用时所开具的收款 收据。

非经营性收据由财政部门统一印制或加盖监制章。

（3）内部收据内部收据一般适用于单位内部职能部门或与职工之间的现金往来及与外部单位和个人之间的非经营性现金往来。

2．现金收款原始凭证的开具应当注意的其他事项（1）正确选用现金收款原始凭证。

（2）按照经济业务如实填开。

（3）在填开现金收款凭证时，如发生错误，应将该凭证保留在发票本上，并盖上“作废”章，以示注销。

（二）出纳现金收入业务账务处理1．企业的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入两部分。

例题：永辉食品有限责任公司，为增值税一般纳税人的生产企业。

2010年7月发生如下与现金收入有关的业务：（1）2010年7月2日开具现金支票从银行提取备用金2000元，以备非业务性零星支出。

借：库存现金 2000贷：银行存款2000（2）7月3日对个人消费者零售A产品l0件，不含增值税的单位为每件200元，增值税税率为l7%，共收取现金2340元。

借：库存现金 2340贷：主营业务收入2000应交税费——应交增值税（销项税额）340（3）7月8日收到以现金交来的包装物出租收入500元。

借：库存现金 500贷：其他业务收入500（4）7月10日企业收到职工张章因违反企业有关制度，以现金交来的罚款200元。

先做账,然后出纳再付款的法律规定收付现金坚持先收款后记账，先记账后付款是银行现金出纳业务遵循的基本原则，各家银行会计核算的基本规定都有这一条原则，严格执行这一原则可以有效防范出纳业务风险，保障资金安全。

银行网点大额现金存取业务也在不断增长，严格执行收付现金坚持先收款后记账，先记账后付款，这一银行现金出纳业务遵循的基本原则，会大大增加办理业务客户的等待时间，影响客户的满意度。

在财政部出台的有关企业内部资金控制的标准中，有一个很重要的标准就是：现金的收付与记账人员必须职责分离。

不得一人同时记账与负责现金的收付。

记账就是做收付款的凭证了，因此，做收付款凭证只能由会计来做，这样职位分离，有利于企业的资金安全，防止做假账。

因此，会计负债做账，出纳负责现金收支。

出纳一般分银行出纳与现金出纳，一般的工作：现金及银行存款的收付，保管相关印章，登记日记账，保管现金。

现⾦收⼊要如何进⾏核算(⼀)填制审批原始凭证。

出纳⼈员在处理收款业务时，⾸先审核外来的原始凭证，如发票，各种收据，审核该项业务的合理性，合法性，以及该凭证所反映的商品数量，单价，⾦额是否正确，有⽆刮擦涂改迹象，有⽆相关负责⼈签章，对其票据的真实性进⾏审核。

(⼆)编制记账凭证。

填制现⾦出纳凭证的内容必须齐全，书写清晰，数据规范，会计科⽬准确，编号合理，签章⼿续完备。

1、现⾦出纳凭证的内容必须齐全，凡是凭证格式上规定的各项内容必须逐项填写齐全，不得遗漏和省略，以便完整地反映经济活动全貌。

2、填写现⾦出纳凭证的⽂字，数字必须清晰，⼯整，规范。

3、记账凭证中所运⽤的会计科⽬必须适当。

按照原始凭证所反映的现⾦出纳业务的性质，根据会计制度的规定，确定应“收”和应“付”会计科⽬，需要登记明细账的还应列明⼆级科⽬和明细科⽬的名称并据以登账。

⼀般来说，出纳⼈员只涉及收付款凭证，不涉及转账凭证。

对于收款凭证其借⽅科⽬为“现⾦”或“银⾏存款”，其贷⽅科⽬则应根据经济业务内容视具体情况⽽定。

例如，贷记“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”等;对于付款凭证，贷⽅科⽬为“现⾦”或“银⾏存款”，借⽅科⽬也是根据经济业务内容视具体情况⽽定，例如，借记“原材料”、“物资采购”、“管理费⽤”等。

4、现⾦出纳凭证要求连续编号以便备查，如⼀式三联的发票收据都应连续编号，按编号顺序使⽤。

作废时应加盖“作废”戳记，连同存根联⼀起保存，不得撕毁。

记账凭证⼀般是按⽉顺序编号，可采取两种⽅式，⼀是将收付款凭证⾃每⽉第⼀笔业务顺序编⾄⽉末最后⼀笔业务;⼆是收付款凭证与转账凭证混合编号，但⽆论选择哪种⽅式需注意的是不可以有漏号、重号错误。

5、现⾦出纳的签章必须完备。

从外单位或个⼈取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务专⽤章;出纳⼈员办理收付款项以后，应在收付款的原始凭证上加盖“收讫”，“付讫”戳记;记账凭证中要有凭证填制⼈员、稽核⼈员、记账⼈员、会计⼈员的签章。