减免税性质代码

减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。

地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。

2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。

3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。

享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。

4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。

5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。

6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。

警车减免税性质代码
减免税性质代码：13011603
防汛部门指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆免征车辆购置税。

防汛专用车的型号和配置数量、流向，每年由财政部和国家税务总局共同下达。

车辆注册登记地车辆购置税征收部门据此办理免征车辆购置税手续。

参见：《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）第一条
根据《财政部国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》（财税〔2001〕39号）的规定，对列入各省、自治区、直辖市2016年防汛专用车配置计划，并经国家防汛抗旱总指挥部办公室核定的24辆防汛专用车免征车辆购置税（具体免税车辆指标详见附件）。

免税指标的使用截止期限为2017年6月30日，过期失效。

购车单位在办理车辆购置税纳税申报手续时，需向所在地主管税务机关提供车辆内观、外观彩色5寸照片1套，出示国家防汛抗旱总指挥部办公室随车配发的“防汛专用车证”。

主管税务机关依据本通知所附的免税车辆指标分配表及车辆内观、外观彩色照片、“防汛专用车证”（照片及
证单式样从国家税务总局FTP服务器的“LO CAL/货物和劳务税司/车辆购置税处/国家防汛抗旱总指挥部防汛专用车免税图册”地址下载）为购车单位办理免税手续。

免税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税范围的，应按照《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第十五条的规定补缴车辆购置税。

财税实务企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细【业务描述】企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人，按规定将相关资料报税务机关备案，具体包括：（1）国债利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04083904）。

（2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税（减免性质代码：04081507）。

（3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（减免性质代码：04083907、04129999）。

（4）设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税（减免性质代码：04083906）。

（5）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税（减免性质代码：04120601）。

（6）中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税（减免性质代码：04061002）。

（7）证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081505，）。

（8）投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081516）。

（9）证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税（减免性质代码：04081517）。

（10）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04064005）。

（11）金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入（减免性质代码：04091505）。

（12）取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税（减免性质代码：04121302）。

（13）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（减免性质代码：04024401）。

（14）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除（减免性质代码：04012704）。

（15）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税（减免性质代码：04099905）。

减免政策代码表政府实施减免政策是为了促进经济发展，鼓励企业投资，帮助困难群体脱贫致富。

为了方便管理和执行，政府会对各项减免政策进行分类编码。

本文将为大家介绍一些常见的减免政策代码，并解释其具体含义。

一、增值税减免政策代码1. A001：农产品生产者增值税免征政策该政策针对农产品生产者，对其生产的农产品销售不征收增值税。

这样可以降低农产品价格，促进农产品生产和销售。

2. A002：小规模纳税人增值税免征政策根据法律规定，年销售额未超过一定金额的小规模纳税人可以免征增值税。

这样可以减轻小企业的负担，促进其发展。

3. A003：商业银行代理销售金融产品增值税减免政策商业银行作为金融产品销售的渠道之一，对代理销售的金融产品可以享受增值税减免政策。

这可以促进金融产品的销售，并增加银行的收入。

二、企业所得税减免政策代码1. B001：科技创新型企业所得税优惠政策该政策针对科技创新型企业，可以享受所得税减免或优惠税率。

这样有利于激励企业进行科技创新，促进经济发展。

2. B002：鼓励民间投资企业所得税减免政策政府鼓励民间投资，推动经济发展。

对于符合条件的民间投资企业，可以享受所得税减免政策。

这可以吸引更多的民间资本进入市场，带动经济增长。

3. B003：扶贫产业企业所得税减免政策扶贫产业是解决贫困问题、促进经济发展的重要手段之一。

为了支持扶贫产业发展，政府对扶贫产业企业可以给予所得税减免政策。

这有助于推动贫困地区产业发展，带动贫困人口增收。

三、个人所得税减免政策代码1. C001：农村居民个人所得税免征政策为了减轻农村居民个人税负，政府对农村居民的个人所得税可以免征。

这样可以增加农民收入，改善其生活水平。

2. C002：非居民个人所得税减免政策对于非居民个人（如外籍人士、海外华人等），根据相关法律规定，可以享受个人所得税减免政策。

这可以吸引更多外籍人士来华投资和工作，促进经济发展。

3. C003：个人所得税特殊减免政策针对一些特殊人群（如老人、残疾人、抗战老兵等），政府会根据具体情况给予个人所得税减免政策。

减免税政策代码表
个人所得税支持其他各项
事业
其他
36205129999
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。

对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。

2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。

在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。

3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。

4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。

5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。

6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。

7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。

附件
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。

对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。

2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。

在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税减免性质代码。

3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。

4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。

5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。

6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。

7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。

减免税调查统计常用减免代码一览表（税政科整理，供参考选用）一、增值税1、残疾人就业即征即退010*******2、一般纳税人简易办法征收增值税010*******3、国有粮食购销企业免征增值税010*******4、污水处理费免征增值税010*******5、固定资产抵扣进项税额010*******6、种植业、养殖业等农业生产者、销售避孕药具免征增值税010*******7、供热企业居民供暖免增值税010*******8、农林剩余物为原料综合利用产品增值税优惠010*******9、销售废旧物资2009年返70%，2010年返50%增值税适用010*******10、免征农村电网维护费增值税011008300411、农业生产资料（批发零售化肥、农药、农机、农膜等）销售免征增值税011008300512、饲料产品免征增值税011008300613、有机肥产品免征增值税011008300714、新华书店增值税优惠011009400715、外资企业购进国产设备退增值税0110107003二、车辆购置税1、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征5%适用13100080012、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征2.5%适用1310008002三、企业所得税——残疾人就业。

（0402001001）财税〔2009〕70号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除——资源综合利用，减按90%计入收入总额。

（0409105001）——鼓励购买国债和权益性投资。

（0410021001）——推动文化体制改革。

（0410045001）财税〔2009〕34号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。

——支持农村建设。

（0410083001）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税——支持小企业经营。