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减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。
地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
减免政策代码表政府实施减免政策是为了促进经济发展，鼓励企业投资，帮助困难群体脱贫致富。
为了方便管理和执行，政府会对各项减免政策进行分类编码。
本文将为大家介绍一些常见的减免政策代码，并解释其具体含义。
一、增值税减免政策代码1. A001：农产品生产者增值税免征政策该政策针对农产品生产者，对其生产的农产品销售不征收增值税。
这样可以降低农产品价格，促进农产品生产和销售。
2. A002：小规模纳税人增值税免征政策根据法律规定，年销售额未超过一定金额的小规模纳税人可以免征增值税。
这样可以减轻小企业的负担，促进其发展。
3. A003：商业银行代理销售金融产品增值税减免政策商业银行作为金融产品销售的渠道之一，对代理销售的金融产品可以享受增值税减免政策。
这可以促进金融产品的销售，并增加银行的收入。
二、企业所得税减免政策代码1. B001：科技创新型企业所得税优惠政策该政策针对科技创新型企业，可以享受所得税减免或优惠税率。
这样有利于激励企业进行科技创新，促进经济发展。
2. B002：鼓励民间投资企业所得税减免政策政府鼓励民间投资，推动经济发展。
对于符合条件的民间投资企业，可以享受所得税减免政策。
这可以吸引更多的民间资本进入市场，带动经济增长。
3. B003：扶贫产业企业所得税减免政策扶贫产业是解决贫困问题、促进经济发展的重要手段之一。
为了支持扶贫产业发展，政府对扶贫产业企业可以给予所得税减免政策。
这有助于推动贫困地区产业发展，带动贫困人口增收。
三、个人所得税减免政策代码1. C001：农村居民个人所得税免征政策为了减轻农村居民个人税负，政府对农村居民的个人所得税可以免征。
这样可以增加农民收入，改善其生活水平。
2. C002：非居民个人所得税减免政策对于非居民个人（如外籍人士、海外华人等），根据相关法律规定，可以享受个人所得税减免政策。
这可以吸引更多外籍人士来华投资和工作，促进经济发展。
3. C003：个人所得税特殊减免政策针对一些特殊人群（如老人、残疾人、抗战老兵等），政府会根据具体情况给予个人所得税减免政策。
附件本期减（免）税额明细表税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日纳税人名称（公章）： 纳税人识别号：填表说明一、本表作为消费税纳税申报表的附列资料，由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。
本表不含暂缓征收的项目。
未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托加工方不填报本表。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同消费税申报表主表。
三、本表“应税消费品名称”栏，填写按照税收法规规定减征、免征应税消费品的名称。
四、本表“减（免）性质代码”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。
五、本表“减（免）项目名称”栏，根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。
六、本表“减（免）金额”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。
七、本表“减（免）数量”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。
计量单位应与消费税纳税申报表一八、本表“适用税率”栏，填写按照税法规定减征、免征应税消费品的适用税率。
九、本表“减（免）税额”栏，填写本期按适用税率计算的减征、免征消费税额。
同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。
十、本表“减（免）税额合计”为本期减征、免征消费税额的合计数。
该栏数值应与当期消费税纳税申报表“本期减（免）税额”栏数值一致。
十一、本表为A4竖式，一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
减免税政策代码表
个人所得税支持其他各项
事业
其他
36205129999
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
减免税调查统计常用减免代码一览表（税政科整理，供参考选用）一、增值税1、残疾人就业即征即退010*******2、一般纳税人简易办法征收增值税010*******3、国有粮食购销企业免征增值税010*******4、污水处理费免征增值税010*******5、固定资产抵扣进项税额010*******6、种植业、养殖业等农业生产者、销售避孕药具免征增值税010*******7、供热企业居民供暖免增值税010*******8、农林剩余物为原料综合利用产品增值税优惠010*******9、销售废旧物资2009年返70%，2010年返50%增值税适用010*******10、免征农村电网维护费增值税011008300411、农业生产资料（批发零售化肥、农药、农机、农膜等）销售免征增值税011008300512、饲料产品免征增值税011008300613、有机肥产品免征增值税011008300714、新华书店增值税优惠011009400715、外资企业购进国产设备退增值税0110107003二、车辆购置税1、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征5%适用13100080012、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征2.5%适用1310008002三、企业所得税——残疾人就业。
（0402001001）财税〔2009〕70号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除——资源综合利用，减按90%计入收入总额。
（0409105001）——鼓励购买国债和权益性投资。
（0410021001）——推动文化体制改革。
（0410045001）财税〔2009〕34号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
——支持农村建设。
（0410083001）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税——支持小企业经营。
增值税减免税申报明细表税款所属时间：自年月日至年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
（一）“减税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应分别填写。
（二）第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
（三）第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
（四）第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
（五）第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”。
一般纳税人填写时，第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料（四）》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第13行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
（六）第5列“期末余额”：按表中所列公式填写。
四、“二、免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
（一）“免税性质代码及名称”：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
免税所得及减免税明细表经办人（签章）：法定代表人（签章）：使用说明一、本表适用各类纳税人填报。
二、本表填报本年度发生的按税收规定应免税的收入(所得)、减免税及国产设备投资抵免税额。
本表“免税所得合计”=主表第18行“免税所得”；本表“二、减免所得税额合计”＋“三、抵免所得税额”=主表第29行“减免所得税额”。
三、有关项目填报说明（一）“免税所得合计”填报纳税人本年度发生的根据税收规定免征企业所得税的收入和所得。
1、第1行“国债利息所得”：填报持有国债而取得的利息收入。
2、第2行“免税的补贴收入”：填报国务院、财政部和国家税务总局规定不计入应纳税所得征收企业所得税的财政性补贴和其他补贴收入。
3、第3行“免税的纳入预算管理的基金、收费附加”：填报国务院或财政部门会同有关部门批准以及省级人民政府批准，并按规定纳入同级财政预算或预算外资金专户，实行收支两条线管理的基金、收费或附加。
4、第4行“免于补税的投资收益”：填报被投资方与纳税人适用税率一致，以及享受定期减免税或者定期低税率期间，向纳税人分回的利润及股息、红利。
5、第5行“免税的技术转让收益”：填报纳税人经税务机关审核批准的进行技术转让以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的年净收入在30万元以下的所得；科研院所和大专院校服务于各业的技术成果转让，技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入等。
6、第6行“免税的治理“三废”收益”：填报经税务机关审核批准的利用“三废”资源生产的产品所得。
7、第7行“种植业、养殖业及农林产品初加工所得”：填报按税收规定免税的从事种植业、养殖业和农产品初加工业取得的所得。
8、第8行“其他免税所得”：填报纳税人除上述已列明免税所得以外的，按税收规定可以免税的其他所得。
（二）“减免所得税额合计”填报经税务机关批准和审核备案的减征、免征企业所得税的项目。
具体按所列明细填写。
（三）“抵免所得税额合计”填报经税务机关审批的购买国产设备投资抵免的企业所得税额。
填报要点：
1.“本期应纳税额减征额”栏的数额来源于《增值税减免税申报明细表》的“减税项目”栏，根据发生的减税性质分行填列。
2.若重点群体人员为个体工商户，该纳税人最高抵减税额为14400元。
政策依据：
《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）规定：
持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的大学毕业生，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，山西省按照14400元执行。
