税收筹划课程考核2

税务筹划师培训考试试题（2）税务筹划师培训考试试题20、下列项目应征收增值税的是( C、 )。

A、经批准的融资租赁业务B、电视专栏提供版面做广告业务C、将自产的应税货物用于职工福利D、将购买的货物用于构建固定资产21、所得税的税基即计税依据是应纳税所得额，其计算公式是：( C、 )A、应纳税所得额﹦收入-成本B、应纳税所得额﹦收入-费用C、应纳税所得额﹦收入-成本-费用D、应纳税所得额﹦收入+成本+费用22、甲公司2008年12月31日，无形资产发生减值，预计可收回金额为270万元。

计提减值准备后，该无形资产原摊销年限及摊销方法等均不变。

该无形资产为2004年1月2日购入的，实际成本为750万元，摊销年限为10年，采用直线法摊销。

2009年12月31日资产负债表中“无形资产”项目填列金额为( B、 )万元。

A、 405B、216C、 300D、 32123、关于营业税征税范围中“境内”的说法，正确的是( D、 )。

A、强调的是劳务“发生在境内”，并不是说发生在境外的劳务不属于营业税的征收范围B、境内单位派出本单位的员工赴境外，为境外企业提供劳务服务收入汇回境内，也征收营业税C、境内航空公司将乘客运往国外，不征收营业税D、在境内组织游客出境旅游，属于营业税的征收范围24、下列表述中，符合个人所得税规定的是( A、 )。

A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并交纳个人所得税B、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税C、个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D、个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除25、下列经营活动中按“交通运输业”税目缴纳营业税的是( D、 )。

A、从事远洋运输业承租业务B、个人在旅游景点经营索道C、建筑工程设计劳务D、航空运输企业从事出租业务26、下列会计处理，不正确的是( C、 )。

A、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用B、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出C、以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失D、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本27、甲公司为股份有限公司，2008年7月1日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款2000万元，年利率为4%，款项已存入银行。

税务筹划2答案税务筹划2试题答案一、单项选择（每个主题1分，共10分）1。

税收是“强制性”、“免费”和（c）a.随意性b.可行性c.固定性d.非固定性2、减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（c）a.避税b.偷税c.税收筹划d.骗税3、工资薪金所得要按照（b）累进税率缴纳个人所得税a.八级b.九级c.七级d.五级4、税收筹划是在纳税义务发生（c）进行的谋划过程。

a.当时b之后c之前d任何时间都合理5、期末存货如果估价（b），当期的收益可能因此而相应减少。

a过低b过高c适中d都一样6、企业税收筹划的主体是（b）a、税收征管机构B.纳税人C.中介D.代理人7。

适用于报酬收入的比例税率为（b）a.10%b.14%c.30%d.20%8、在民族地区举办的企业，最低可按（c）的税率征收企业所得税。

a.10%b.20%c.15％d.25%9.在下列情况下（b），节省消费税、设立销售子公司和减轻税收负担的方法无效。

a、从价征收B.从价征收C.从价和从价合并征收10。

不属于税收筹划的原则是（d）a.守法原则b.综合原则c.灵活原则d.收益最大原则二、判断题（每个子题1分，共10分）1.就企业所得税而言，通过分立可以使原本适用高税率的企业，分化成两个或者两个以上适用低税率的企业，从而降低企业的总体税负。

（√）2.税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

（×）3.避税是违法的，政府是反对的。

（×）4．高新技术产业的企业所得税率为15%。

（√）5．国境与关境是同一个概念。

（×）6.个人所得税的应纳税所得额不包括取得的实物所得。

（×）7. 契税由房屋产权出卖人承担。

（×）8.如果企业可抵扣进项税额较大，则适宜作一般纳税人。

（×）9.企业露天设施不征房产税.（√）10.新的企业所得税法完全取消了地区优惠（×）3、问答题（共40分，共5个小问题，每个问题8分）1本文简要介绍了增值税一般纳税人的划分标准答：（1）开业满一年，工业企业年应税销售额在50万以上；商业企业年销售额在80万以上；4分（2）新办企业可以在三个月内临时申请成为一般纳税人，一年后予以确认。

《税收筹划》考核内容与要求第一部分税收筹划计算与分析题（50%）（一）某酒厂生产各种类型的酒，以适应不同消费者的需求。

近期公司推出组合装礼品酒的促销活动，将白酒、白兰地酒和葡萄酒各一瓶价值115元的成套礼品酒销售，三种酒的价格分别是50 元、40 元、25 元，白酒消费税税率为20%、白兰地酒和葡萄酒的税率为10%，假设这三种酒每瓶均为一斤装，该月共销售一万套礼品酒。

请计算该企业应当缴纳的消费税，并提出筹划方案。

解答：1.根据税法相关规定，成套礼品酒按三种酒的最高税率计算消费税，即按照白酒的消费税计算方法计算成套礼品酒的消费税：应缴消费税=（115 元*20%+3 斤*0.5 ）*10000 套=（23+1.5）*10000=245000元2.税务筹划酒厂应避免白酒参与成套礼品酒的销售，可以把白兰地和葡萄酒放在成套礼品酒中销售，白酒单独销售，并在财务上分别核算。

（二）某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票并按规定认证比对，为促销欲采用三种方案：一是商品七折销售；二是购物满200 元赠送价值60元的商品（购进成本为40元）；三是购物满200 元，给返还60 元的现金。

该商场销售利润率为40％，即销售额为200 元的商品，其购进成本为120 元（注：以上价格均为含税价）。

假定要销售原价为20000 元的商品，请计算三种方式下商场分别应纳增值税多少？解答：1.在方式一下：销项税额=20000*0.7*17%=2380 元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83 元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元2.在方式二下：销项税额=20000*17%=3400 元进项税额=100*（200*60%/0.83*17%+40/0.83*17%）=3277.11 元商场应缴纳增值税=3400-3277.11=122.89元3.在方式三下：销项税额=14000*17%=2380 元进项税额=20000*60%/0.83*17%=2457.83 元商场应缴纳增值税=2380-2457.83=-77.83元（三）某锅炉厂每年产品销售收入为2800 万元，其中安装、调试收入为600 万元。

￥第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险!3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）]A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（ BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）￥A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。

课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。

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形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。

[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。

[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。

[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。

[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。

[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。

[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。

[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。

[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。

[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。

- - 税收筹划模拟题〔一〕一、名词解释：1、税收筹划2、资金本钱3、自行税收筹划4、国税收筹划5、财务杠杆二、单项选择题：1、按照〔〕，税收筹划可以分为商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。

A.税收筹划涉及的税种B. 税收筹划的围C.税收筹划的环节D.税收筹划的目标2、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业一般采用〔〕。

A. 整体税收筹划B.自行税收筹划C. 专项税收筹划D.自然人税收筹划3、当发生的修理支出到达固定资产原值的〔〕时，应视为固定资产改良支出A、25%B、20% C、30%D、15%4、实现涉税零风险实际上属于〔〕。

A.积极性节税B.消极性节税C.绝对性节税D.相对性节税5、采用先进先出法进展存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，将〔〕企业当利润水平和库存存货的价值：A、低估B、高估C、低估高估都有可能D、不会影响6、"中华人民国企业所得税法"规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、承受劳务发生的本钱，在计算应纳税所得额时应当按照〔〕进展分摊。

A、公平交易原那么B、公允市场价值C、独立交易原那么D、非受控第三方价格7、我国税法规定，企事业单位进展技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术效劳所得，年净收入在〔〕以下的暂免征收所得税：A. 50万B. 40万C. 30万D.20万8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后〔〕年税前利润进展弥补A、3 B、6 C、5 D、49、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，可以在结算缴纳税款之日起〔〕向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A、3个月B、6个月C、1年D、3年10、某企业2006年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1．在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业正确答案：普通合伙企业2．税收三性是指（）A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：无偿性、固定性、强制性3．税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：纳税人4．税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

正确答案：合法性5．以下选项中，属于纳税人的有（）A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

正确答案：居民企业6．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

正确答案：定额累进税率7．（）是税收筹划的前提和基础A.安全性B.系统性C.合法性D.动态性合法是税收筹划的前提和基础。

“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。

税收筹划试题及答案# 税收筹划试题及答案## 一、选择题1. 税收筹划的基本原则不包括以下哪一项？- A. 合法性原则- B. 经济性原则- C. 稳定性原则- D. 灵活性原则答案：C2. 以下哪项不是税收筹划的目的？- A. 降低税负- B. 提高企业利润- C. 遵守法律法规- D. 增加企业风险答案：D3. 以下关于税收筹划的说法，哪项是错误的？- A. 税收筹划需要考虑税法的变化- B. 税收筹划可以完全避免税收- C. 税收筹划应结合企业实际情况- D. 税收筹划应考虑税收政策的导向性答案：B## 二、判断题1. 税收筹划是企业财务管理的一部分。

（对）2. 税收筹划可以无视国家税收法规。

（错）3. 税收筹划的最终目的是实现税后利润最大化。

（对）## 三、简答题1. 简述税收筹划的基本步骤。

- 税收筹划的基本步骤包括：分析企业现状，确定筹划目标；收集相关税收法规和政策；设计筹划方案；评估筹划方案的可行性和风险；实施筹划方案；监控筹划效果并进行调整。

2. 税收筹划与逃税的区别是什么？- 税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的方法和手段降低税负，而逃税是违反税法规定，通过非法手段逃避纳税义务。

## 四、案例分析题案例背景：某企业在进行年度财务规划时，考虑到税收成本，希望进行税收筹划以合理降低税负。

企业年收入为5000万元，利润为1000万元，适用的企业所得税率为25%。

问题：1. 该企业如果不进行税收筹划，应缴纳多少企业所得税？2. 假设企业通过合法途径，增加了100万元的研发费用，对企业所得税有何影响？答案：1. 不进行税收筹划时，企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。

2. 增加100万元研发费用后，企业的应纳税所得额变为900万元，应缴纳的企业所得税为：900万元 * 25% = 225万元。

因此，通过增加研发费用，企业可节省企业所得税25万元。

## 五、论述题论述税收筹划在企业财务管理中的作用和重要性。

税收筹划过程考核试题一、单选题：(1×20=20分)1．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险2．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。

并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。

这种税率设计方式属于：（）A．定额税率 B．定率税率 C．超额累进税率 D．全额累进税率3. 纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：（）A. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计B. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计C. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额—（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）÷当月全部销售额、营业额合计D. 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）×当月全部销售额、营业额合计4. 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格的计算公式为：( )A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－消费税税率）C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1－增值税税率）5. 单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是（）A. 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；B. 按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；C. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1-营业税税率）D. 按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1+营业税税率）6. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。