税收筹划教学大纲

本课程的教学要求： 1、 了解税务筹划的基本理论。 2、 熟悉税务筹划的基本方法。 3、 掌握增值税、消费税等企业流转税的税务筹划方法。 4、 掌握企业所得税、个人所得税等税种的税务筹划方法。 第一章 税务筹划的基本理论（6学时）
教学目标：了解并掌握税务筹划的基本理论，包括税务筹划的概念 和特点、税务筹划的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件 和一般流程等。
第五节 税务筹划的基本前提、原因和实施条件
一、税务筹划产生的基本前提 二、税务筹划是纳税人应有的权利 三、税务筹划产生的客观原因
第六节 影响税务筹划的因素
一、纳税人的风险类型 二、纳税人自身状况 三、企业行为决策程序 四、税制因素 五、税务筹划需要多方合力
第七节 税务筹划的实施流程
一、主体选择 二、收集信息与目标确定 三、方案列示、分析与选择 四、实施与反馈
本课程以讲课为主，采用传统教学手段和多媒体教学手段相结合， 课堂教学注重案例教学。相关章节利用研究性教学法。 选用教材：
计金标主编《税务筹划》第五版，中国人民大学出版社2014.6 必读书目：
1.黄凤羽主编《税务筹划策略、方法与案例》.东北财经大学出版 社2011年1月，第二版.
2.安仲文等主编《纳税筹划实务》. 东北财经大学出版社2010年1 月.
一、企业所得税的税收优惠政策 农林牧渔减免优惠、其他减免优惠、加计扣除、创业投资额抵
扣、减计收入、税额抵免 二、企业所得税优惠政策的的税务筹划方法 选择投资地点、选择投资方向
第五节 合并分立与资产重组的税务筹划
一、企业合并的税务筹划 二、企业分立的税务筹划 三、整体资产转让的税务筹划 三、整体资产置换的税务筹划 教学要求：掌握所得税的最新政策及税务筹划方法，并能结合案例 进行筹划。 重点难点： 重点：企业所得税纳税人的筹划、计税依据的筹划、税率的筹划、 优惠政策的筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。 实验（4学时） 教学目标：运用所学理论及基本方法进行企业所得税的税务筹划。
划。 难点：同上。
第3章 增值税的税务筹划（6学时）
教学目标：掌握增值税筹划的具体方法，包括增值税纳税人的税务 筹划、增值税计税依据的税务筹划、增值税税率的税务筹划及增值税税 收优惠的筹划方法等。
教学内容：
第一节 增值税纳税人的税务筹划
一、纳税人的法律规定 二、纳税人的税务筹划
一般纳税人和小规模纳税人、增值税纳税人和营业税纳税人
税务筹划
第三节 对不同收入项目计税依据和税率的
一、工资薪金所得的纳税筹划 二、劳务报酬所得的节税筹划 三、稿酬所得的筹划 四、利息、股息和红利所得的筹划 五、个体工商户所得的纳税筹划 六、其他所得项目的税务筹划
第四节 个人所得税优惠政策的税务筹划
一、优惠政策的有关规定 二、扣除境外已纳税额
教学要求：掌握个人所得税的最新政策及税务筹划方法，并能结合 案例进行筹划。
三、课程教学内容与教学要求 1、教学内容与学时分配
课程总学时：48 其中讲授学时：40 实验(上机)学时：8
序 号
教学章节名称
学时分配 讲实
课验
第一章 税务
1 筹划的基本理 6
论
第二章 税务
2 筹划的基本方 6
法
3
第三章 增值 税的税务筹划
6
2
4
第四章 消费 税的税务筹划
6
2
第五章 企业所
5 得税的税务筹 8 2
教学内容：
第一节 税务筹划的概念和特点
一、税务筹划概念 纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主 体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递 延缴纳目标的一系列谋划活动。 二、税务筹划的特点
合法性、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性 三、税务筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别
第三节 高纳税义务转换为低纳税义务
第四节 税收递延
一、税收递延的概念 二、税收递延的途径 三、税收递延的方法
推迟收入确认、尽早确认费用、
第五节 税负转嫁
一、税负转嫁是税务筹划的特殊形式 税负转嫁的概念、基本形式
二、影响税负转嫁效果的主要因素 商品供求弹性、市场结构、课税制度
三、税负转嫁的筹划方法 市场调节法、商品成本转嫁法、税基转嫁法
税务筹划课程教学大纲
（Taxation Contrivance）
一、课程基本信息 课程编号：2223519 课程类别：专业选修课 适用专业：会计学专业 学 分：3 总 学 时：48 先修课程：会计学、财务会计、成本会计、税法 后续课程：财务分析等 课程简介：
本课程是根据会计学专业培养目标而设置的。通过本章学习，应对 什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的分类、基本方法、税务 筹划的经济和社会效应等有比较全面的理解。 主要教学方法与手段：
教学要求：对税务筹划的概念和特点、税务筹划的分类、税务筹划 的原则、税务筹划产生的原因、税务筹划实施的条件和一般流程以及税 务筹划的意义等有比较全面的了解。
重点难点： 重点：税务筹划实施的条件。 难点：税务筹划实施的一般流程。
第二章 税务筹划的基本方法（6学时）
教学目标：掌握税务筹划的基本方法，包括如何利用税收优惠政 策、税收递延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等方法来进行税务
第六节 选择有利的企业组织Biblioteka Baidu式
一、不同的企业组织形式 二、子公司与分公司的税务筹划 三、合伙制企业及税务筹划 四、私营企业与个体工商户的选择
教学要求：理解利用税收优惠政策、税收递延、税负转嫁、选择合
理的企业组织形式等方法来进行税务筹划的基本原理。 重点难点： 重点：利用税收优惠政策、选择合理的企业组织形式进行税务筹
重点难点： 重点：个人所得税从纳税人身份、计税依据、税率等角度进行
税务筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。
实验（4学时） 教学目标：运用所学理论及基本方法进行个人所得税税种的税务筹
教学内容：进行所得税纳税人筹划、计税依据、税率及税收优惠的 税务筹划，提交筹划作业。
教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。
重点难点：有关企业所得税综合案例的筹划方法。
第六章 个人所得税的税务筹划（6学时）
教学目标：掌握个人所得税的最新政策及税务筹划方法，包括个人 所得税从纳税人身份、计税依据、税率等角度进行税务筹划的方法等。
筹划的基本方法。 教学内容：
第一节 税务筹划的切入点
一、选择税务筹划空间大的税种为切入点 二、以税收优惠政策为切入点 三、以纳税人构成为切入点 四、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 五、以不同的财务管理过程为切入点
第二节 利用税收优惠政策
一、税收优惠与税收利益 二、税收优惠的形式
免税、减税、税率差异、税收扣除、税收抵免、优惠退税、亏损 抵补
教学内容：进行消费税纳税人筹划、计税依据、税率的税务筹划， 提交筹划作业。
教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。
重点难点：有关消费税综合案例的筹划方法。
第五章 企业所得税的税务筹划（8学时）
教学目标：掌握所得税的最新政策及税务筹划方法，包括所得税纳 税人的税务筹划、所得税计税依据的税务筹划、所得税税率的税务筹划 及所得税税收优惠的筹划方法等。
3.蔡报纯等主编《税法实务与案例》.东北财经大学出版社.2011年8 月
4.注册会计师指定教材《税法》，经济科学出版社，2015年 选读书目：
1.张福康主编《中级财务会计学》，中国商业出版社，2007年 2.全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》，财政部 会计资格评价中心编，经济科学出版社，2015年 3.注册会计师指定教材《会计》，中国财政经济出版社，2015年 4.《企业会计准则》，中国财政经济出版社，2006年 5.《企业会计准则——应用指南》，立信会计出版社，2006年
一、纳税人的法律规定 二、纳税人的税务筹划
第二节 消费税计税依据的税务筹划
一、计税依据的法律界定 从价计征、复合计税
二、计税依据的税务筹划 关联企业转移定价、选择合理的加工方式
第三节 消费税税率的税务筹划
一、消费税税率的法律界定 二、税率的筹划
教学要求：掌握消费税的筹划筹划的基本方法。 重点难点： 重点：消费税纳税人、纳税环节和计税依据的税务筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。 实验（4学时） 教学目标：运用所学理论及基本方法进行消费税税种的税务筹划。
一、计税依据的法律界定 应纳税所得额的计算、收入项目、税前扣除项目
二、计税依据的税务筹划 收入的筹划、扣除项目的筹划、亏损弥补的筹划
三、进项税额的税务筹划
第三节 企业所得税税率的税务筹划
一、企业所得税的税率 基本税率、优惠税率
二、税率的税务筹划 享受低税率、预提所得税
第四节 企业所得税优惠政策的税务筹划
教学内容：
第一节 个人所得税的基本法律规定
一、纳税人的法律界定 居民纳税人与非居民纳税人
二、征税范围的法律规定 三、计税依据的法律规定
第二节 个人所得税纳税人的税务筹划
一、居民纳税人与非居民纳税人的转换
二、通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担 三、通过人员的流动降低税收负担 四、企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企 业、合伙制企业的选择 五、个体工商户与个人独资企业的转换
第二节 税务筹划的分类
一、按需求主体 二、按所涉及的区域 三、按供给主体的不同 四、按生产经营的不同阶段 五、按不同税种
第三节 企业税务筹划的目标
一、科学发展观与企业目标 二、以科学发展观定位企业税务筹划目标
第四节 税务筹划的原则
一、系统性原则 二、事先筹划原则 三、守法性原则 四、实效性原则 五、保护性原则 六、综合平衡原则
第二节 增值税计税依据的税务筹划
一、计税依据的法律界定 二、销项税额的税务筹划 三、进项税额的税务筹划
第三节增值税税率的税务筹划
一、增值税税率的法律界定 二、税率的税务筹划
第四节 增值税减免税的税务筹划
一、税收优惠的有关规定 二、减免税的税务筹划
第五节 增值税出口退税的税务筹划
一、出口退税的有关规定 二、出口退税业务的税务筹划
二、课程总目标
本课程目的在于学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递 延、税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划， 其中要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点 掌握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人 筹划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等， 并能根据这些方法，对企业实际财务决策过程中遇到的有关问题做出具 体的筹划方案。
划
第六章 个人所
6 得税的税务筹 4 2
划
序号
7 8
教学章节名称 第七章关税及 其他税种的税 务筹划 第八章 跨国 税务筹划
合计
学时分 配
讲实 课验 2 2
40 8
2、教学要求 《税务筹划》是会计学专业本科生的专业选修课程。本课程的主要
任务是使学生全面了解什么是税务筹划、税务筹划的原则、税务筹划的 分类、基本方法，学会利用税收优惠政策、降低税收负担、税收递延、 税负转嫁、选择合理的企业组织形式等基本方法来进行税务筹划，其中 要对利用税收优惠政策和选择合理的企业组织形式这两种方法重点掌 握。掌握增值税、消费税及企业所得税等纳税人的法律规定、纳税人筹 划的基本原理和筹划方法以及利用税收优惠政策的税务筹划方法等。
教学要求：1、介绍具体税务筹划案例分析的基本思路。 2、掌握不同案例筹划的具体要点。
重点难点：有关增值税综合案例的筹划方法。
第四章 消费税的税务筹划（6学时）
教学目标：掌握消费税的筹划筹划要点，包括消费税纳税人的税务 筹划、消费税计税依据的税务筹划、消费税税率的税务筹划方法等。
教学内容：
第一节 消费税纳税人的税务筹划
教学内容：
第一节 企业所得税纳税人身份的税务筹划
一、企业所得税的纳税人 居民企业与居民企业纳税人、非居民企业与非居民企业纳税人、
子公司与分公司 二、企业所得税纳税人的税务筹划 纳税主体身份的选择（子公司与分公司的选择、私营企业与个体
工商户的选择）；纳税主体身份的转变
第二节 企业所得税计税依据的税务筹划
选择经营方式、选择出口方式、选择生产经营地
教学要求：掌握增值税筹划的主要方法，并能针对具体问题作出筹 划方案。
重点难点：
重点：增值税纳税人和计税依据的税务筹划。 难点：根据具体案例进行筹划。 实验（4学时） 教学目标：运用所学理论及基本方法进行增值税的税务筹划。
教学内容：进行增值税纳税人筹划、计税依据、税率及税收优惠的 税务筹划，提交筹划作业。