第八课 第二框 征税和纳税

个人所得税税率表（新）
级数 1 2 3 4 5 6 7 全月应纳税所得额 全月应纳税额不超过1500元的 全月应纳税额超过1500元至4500元的 全月应纳税额超过4500元至9000元的 全月应纳税额超过9000元至35000元的 全月应纳税额超过35000元至55000元的 全月应纳税额超过55000元至80000元的 全月应纳税额超过80000元的 税率 % 3 10 20 25 30 35 45
起征点3500元
◆起征点1600元变为2000元后又变为 3500元； ◆个人所得税的计算方法、九级税率改 为七级税率。 ◆第一级税率由5%变为3%。
有什么经济意义？ 中低收入者不纳或少纳税了 按照这个规定，纳税人数由现在的 约8400万人减至约2400万人。
材料一：
王某承包了一家服装厂，由于种种原因，产品销 路不畅，积压严重，资金周转困难，工人工资不 能按时发放。为此，王某决定销售收入不记帐， 而是作为集资款入帐，作为企业流动资金,以逃 避纳税。后经举报，检察机关依法对王某提起公 诉。
税收具有相对固定性
强制性
要求 保障
无偿性
固定性
1、税收无偿性要求它具有强制性，强制
性是无偿性得以实现保证。
2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性 3、三者缺一不可 ,三者统一于税法
税收的种类
增值税
个人所 得税
• 增值税的计算（举例：税率17%） • 个人所得税的计算（举例：月收入 5500元、12000元）
方式
目的
暴力威胁
不纳税
二、依法纳税是每个公民的基本义务
1 、为什么： 在我国，税收取之于民，用之于民（我国 税收的性质），国家利益、集体利益、个 人利益根本上是一致的。国家的兴旺发达、 繁荣富强与与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各 种税收作为物质基础。因此，每个公民在 享受国家提供的各种服务的同时，必须承 担义务，自觉诚信纳税。
考虑三层：是什么 为什么 怎么做
• ①商家不开发票的行为属于偷税行为，是 违法的，应该受到处罚。 • ②税收是国家财政收入的主要来源，国家 各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的 税款作为物质基础，公民在享受国家提供 的各种服务的同时，必须承担义务，自觉 诚信纳税。作为消费者索要发票，既有利 于消费者维权，也有利于监督商家的纳税 行为。
每公里造价
6.7亿元
2015年，“三环、四横、五纵、七放射” 总长561公里的轨道交通网络，全球最长 线路，投资总额达
5000亿元
。
地铁燕房线
ห้องสมุดไป่ตู้
忆一忆
• 财政收入的形式？ • 税收收入、利润收入、债务收入、其他收 入
• 最普遍的形式？ • 税收收入
第八课 第二框 征税和纳税
税收的基本含义
主体 目的 凭借
国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力
依据
法
特点
无 偿 取 得
地位
财政收 入的基 本形式
律
强制性
无偿性
固定性
税收的基本特征
[案例探究]1广州一出租屋主黄某因未办理 工商营业执照和税务登记证便私下出租临时 商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收 入34万元，从未向税务机关申报纳税。税 务机关依法将其移送司法机关，司法部门以 偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据 《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业税款、 城市维护建设税、出租房产综合征收税合计 共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑 11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
税收具有强制性
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师 列宁说过：“所谓赋税，就是国家不 用付任何报酬而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么 特征？
税收具有无偿性
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院的 决定，财政部，国家税务总局发出紧急通 知，对遭受“非典”疫情严重的行业实行 税收优惠政策，优惠期限从2003年5月1日 至2003年9月30日。 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收 的固定性？ 问：有人说税收具有固定性，一经确定就 不能改变，这种说法对吗？为什么？
偷税
请问：王某的做法属 于哪种违反税法的行 为？你能总结出它的 含义及特征吗？
材料二：
某电子厂厂长刘某以贷款被骗为由，应缴税 款迟迟不交，税务人员多次催缴，刘某却从 银行转走大笔资金，仍以无钱为由拒不缴纳 税款。司法机关对其依法实施拘留。期间， 该厂缴清了全部税款和罚款。 请问：该厂及刘某的行为属于哪一种违反税 法的行为？你能总结出它的含义及特征吗？
抗税
请问：陈某的做法属于 哪种违反税法的行为？ 你能总结出它的含义及 特征吗？
违反税法的行为及其处理
行为
偷税 欠税 骗税
抗税
骗税主要是骗取出口 欺骗隐瞒 退税，及以虚报方式 不缴少缴 骗取税收减免，目的 拖延时间 在于骗得税收优惠； 拖欠税款 而偷税主要是设法隐 欺骗 获得税收优惠 瞒应税项目和应税收 入。
骗税
该市五金厂及地方税务部门 的行为属于哪种违反税法的 行为？你能总结出它的含义 及特征吗？
材料四：
陈某是一家小企业的负责人。从2004年到2007年， 该企业应缴税714万，但他拖拖拉拉只交了16万元。 2007年1月，税务机关催缴未果，遂依法对该企业 库存款进行扣押。而陈某不单不配合税务工作， 反而带人拦阻，煽动不明真相的职工围攻，辱骂 甚至殴打税务人员。2007年5月，当地人民法院以 抗税罪判处陈某有期徒刑1年，并处以罚金50万元。
• 2、公民应怎样做： • 公民要增强对国家公职人员及公共权力的 监督意识，以主人翁的态度积极关注国家 对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，一维护国家 和人民的利益。
【课后作业】 读图回答问题： 发票是买卖双方权利与 义务的合法凭证，是计 算国家税收的依据。 请结合税收的知识分析 商家不开发票的行为。
欠税
相关链接： 应纳项目的纳税期限为1～15天，超过5天未缴 纳税款；或纳税期限为30天，超过7天未缴纳 税款，就属于欠税行为。
材料三：
某市五金电线厂等五家企业与当地税务部 门相互勾结，在短短4个月内，开出200 多份，总金额为1.9亿元的的空头发票和 45份假已税证明。骗取国家出口退税 1218多万元。此案已告破。