高一政治 第8课 第2框征税和纳税练习题及答案解析

第二框征税和纳税一、判断题1.在我国,税收取之于民、用之于民。

( √)提示:(略)2.税收是国家各项职能实现的物质保障。

( √)提示:(略)3.税法是税收的法律依据和法律保障,所以,税收具有法制性特征。

( ×)提示:税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。

二、基础巩固4.实施“营改增”是推进供给侧结构性改革的一项重大举措,据下表可以推断出“营改增”将现社会公平④提高纳税税率,增加财政收入A.①②B.①④C.②③D.③④解析:A 从材料中可以看出,实施“营改增”会降低企业税负,降低企业成本,增强企业活力,有利于调整税收结构,推动经济转型,①②符合题意;“营改增”是针对企业而言的,与个人收入分配之间没有直接关系,③说法错误;“营改增”不一定能增加财政收入,④说法错误。

5.2019年,M公司采取虚假的纳税申报手段,少缴应纳税款699.73万元,受到税务机关的查处。

M公司的行为属于( )A.欠税行为B.骗税行为C.抗税行为D.偷税行为解析:D 从材料反映的情况看,M公司的行为属于偷税行为,D符合题意;A、B、C均与题意不符。

6.唐代著名诗人杜荀鹤在其诗中写道:“任是深山更深处,也应无计避征徭。

”这句诗主要强调了税收的( )A.无偿性B.固定性C.强制性D.法制性解析:C 诗句意思是:任凭你跑到深山更深的地方,也没有办法可以躲避赋税和徭役。

主要强调了税收的强制性,C符合题意;A、B均与题意不符;D不是税收的基本特征。

7.据报道,江苏昆山一家企业偷逃国家税款达10亿元,被何某实名举报,最终该企业受到法律制裁。

这说明公民应( )①积极关注国家对税收的使用②树立纳税意识,依法纳税③树立主人翁态度和社会责任感④努力由负税人变成纳税人A.①②B.②③C.③④D.①④解析:B “江苏昆山……法律制裁”表明公民应该树立纳税意识,自觉依法纳税,依法行使纳税人权利,监督国家对税收的征收和管理,②③符合题意;①在材料中未体现;④说法错误。

第八课第二框征税和纳税课时训练一、选择题1. 2009年5月4日，国家税务总局提出加强税种征管、促进堵漏增收的若干意见，要求强化税收征管，严厉打击偷税、骗税行为，确保2009年税收增长预期目标的实现。

上述材料表明①税收具有固定性②税收具有平等性③税收具有强制性④税收是组织财政收入的基本形式A．①② B．③④ C．①②③ D．②③④【解析】国家强化税收征管，严厉打击偷税骗税行为，保证财政收入稳定增长，体现了税收具有强制性特征，也体现了税收是组织财政收入的基本形式，所以③④符合题目要求，应选B项。

材料没有表明税收的固定性，税收不具有平等性特征，所以含有①或②的A、C、D三项均应排除。

【答案】B2.漫画《有感于某些明星偷税逃税》告诫我们A．税收具有强制性，要依法纳税B．偷税漏税在娱乐圈是允许的C．明星有不纳税的特权D．纳税人应当树立权利意识，监督税收的实施【解析】漫画讽刺了某些明星偷税逃税的可耻行为，进一步告诉我们公民要树立纳税人意识，依法纳税是公民的基本义务。

B、C说法错误；D与题意不符。

故选A。

【答案】A3.燃油税费改革有利于减轻公众负担，主要是因为A．税收的强制性避免了收费中的徇情枉法B．税收的无偿性避免了收费过程的高成本C．税收的固定性避免了收费过程的随意性D．税收的法制性避免了收费中的违法犯罪【解析】税收是政府取得财政收入的主要形式，具有稳定性，是一种规范的分配；而费是财政收入的一种补充，具有随意性。

因而费改税避免了收费过程的随意性，制止了乱收费，因而选C。

【答案】C4．2008年阿里巴巴网上B2B平台交易额突破11577万亿元人民币，占据国内市场超过一半的份额，阿里巴巴旗下淘宝网交易额接近1000亿人民币，旗下支付宝用户突破1亿人。

说明网络购物日益成为人们的购物方式之一，这也带动越来越多的人在网上开店，但不少网上经营者不向国家纳税，这种行为属于A．欠税 B．偷税C．骗税 D．抗税【解析】本题考查对基础知识的理解，考查对四种违反税法行为的区分。

第八课财政与税收第二框征税和纳税基础巩固1.以下对税收认识正确的是()①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式②税收具有无偿性、法制性、固定性三大特征③我国税收取之于民、用之于民④税收是实现国家职能的物质基础A.①②③ B.②③④C.①③④D.①②④答案C解析税收的三大特征是无偿性、强制性、固定性,②不正确。

2.发行政府债券和征缴税收的区别是()①前者具有有偿性,后者具有无偿性②二者都具有强制性③前者具有非固定性,后者具有固定性④前者发行主体是地方政府,后者征缴主体是中央政府A.①②B.①③C.②③D.②④答案B解析税收具有固定性、强制性和无偿性的特征,而政府债券以税收作为还本付息的保证,并受一国经济形势的影响,因而具有有偿性、非固定性,①③正确,②错误。

政府债券的发行主体一般是中央政府,有时也有地方政府,④错误。

3.在税种上,印花税、增值税分别属于()A.行为税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税答案A4.近年来,根据经济发展状况和我国税法的规定,我国个人所得税起征点提高,企业增值税税率则呈调低趋势。

这一“高”一“低”的变化()A.抑制了我国经济的发展速度B.迅速降低了我国的财政收入C.体现了我国税收的随意性D.促进了个人增收和企业减负答案D解析个人所得税起征点提高后,居民纳税减少,有利于增加居民收入;企业增值税税率降低,有利于减轻企业纳税负担,促进企业发展,D项入选。

A、B、C三项均错误。

5.“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。

你添饭来我加桩,国富民强世代昌。

”这条税收短信启示我们()A.税收的征收标准是通过法律形式予以确定的B.税收具有无偿性的基本特征C.税收具有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务答案D解析“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光”,强调税收对国家的意义;“你添饭来我加桩,国富民强世代昌”,强调公民依法纳税的重要性。

这启示我们,作为公民应把依法纳税作为自己的光荣义务。

第二框征税和纳税一、选择题1. 所谓税收法定原则，是指由立法者决定全部税收问题的税法基本原则，即如果没有相应法律作前提，国家则不能征税，公民也没有纳税的义务。

税收法定”原则体现了（）A. 税法是税收的法律依据和法律保障B. 税收具有固定性的特点C. 税收是国家存在和发展的物质保障D. 税收具有强制性的特点解析：税收法定”即依法征税，说明税法是税收的法律依据和法律保障,A项符合题意。

答案:A2. 唐代诗人白居易在《重赋》中写道：厥初防其淫（加税），明敕内外臣：税外加一物，皆以枉法论。

……织绢未成匹，缲丝未盈斤；里胥迫我纳，不许暂逡巡（犹豫）。

”这首诗主要强调的是税收的（）①无偿性②强制性③固定性④法制性A. ①②B.①④C.②③D.③④解析：里胥迫我纳，不许暂逡巡（犹豫）”,体现税收具有强制性，②符合题意。

税外加一物，皆以枉法论”体现税收具有固定性，③符合题意。

①体现不出。

④不是税收的特征。

答案:C3. 所谓税收就是不付任何报酬而向居民取得的东西。

”这句话表明税收具有（）A. 无偿性B.强制性C.固定性D.掠夺性解析：不付任何报酬而向居民取得”说明税收是无偿获得的，故答案选A项。

答案:A4. 自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。

境外捐赠用于慈善活动的物资，依法减征或者免征进口关税和进口环节增值税。

”016年9月1日施行的《中华人民共和国慈善法》作出上述规定，是基于（）A. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征B. 税收是国家依法取得财政收入的重要形式C. 税收具有促进资源节约、保护环境的作用D. 我国税收具有取之于民、用之于民的性质解析:税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，在征税之前《慈善法》对纳税对象及税收优惠作出相关规定，才能保证公民依法纳税，税务机关依法征税，故答案选A项。

答案:A5. 财政部、国家税务总局、工信部下发的《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》宣布，从2014年9月1日到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。

征税和纳税一、选择题1．《中华人民共和国环境保护税法（草案)》明确规定,对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税;对依照环境保护税法规定征收环保税的,则不再征收排污费.这表明（)A．税收的征收标准具有不固定性B．税法是税收的法律依据和保障C．税收是财政收入最重要的来源D．税收的无偿性要求其具有固定性解析:选B。

环境保护税法草案对征收环保税作了明确规定，说明税法是税收的法律依据和保障，B项符合题意；税收具有固定性，A项错误;C项与材料无关；D项在材料中没有体现。

2．国家税务总局强调:要严格依法依规加强税收征管，严禁违反税收法律法规的规定和超越权限多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征税款，坚决防止和严肃查处收“过头税"、空转、转引税款、突击征税等违规行为。

这是因为( ）A．税收是取得财政收入的基本形式B．税收具有强制性的基本特征C．税收具有固定性的基本特征D．税收是国家实现其职能的物质基础解析：选C。

题中材料体现了税收的固定性，故C项符合题意；A、B、D三项不符合题意。

3．为防止经济出现大幅下滑，可以发挥财政政策稳定消费需求的作用，进一步提高个人所得税起征点,增加居民实际收入。

提高个人所得税起征点，有利于（)A．消除收入差距，实现共同富裕B．调节收入分配,实现社会公平C．增加个人收入，维护个人利益D．满足人民所需，促进和谐发展解析：选B.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。

提高个人所得税起征点，有利于调节收入分配，实现社会公平，B入选。

提高个人所得税起征点，有利于缩小收入差距,实现共同富裕，A错误。

C、D与题意不符。

4．《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》规定,我国将启用终身唯一的“个人税号”，这是税收改革的重要举措，为个税改革奠定了基础。

此外，社会上争议颇多的网店征税问题也会迎刃而解。

由此可见，纳税人“个人税号”的建立有利于（）A．建立税收体系，完善信用制度B．拓宽税收渠道，增加财政收入C．加强税收征管，避免重复征税D．减少征税漏洞，促进税收公正解析：选D。

8. 2 征税与纳税一、选择题1．我国个人所得税法规定，个人所得税起征点自2011年9月1日起由2000元提高到3500元。

按照经济学原理，这一调整将 ( )①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A．①② B．②③ C．②④ D．③④2．关于税收的三个基本特征之间的关系，以下说法正确的是( )①三个特征紧密相联②税收的无偿性要求它具有强制性③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性④三个特征缺一不可，统一于税法A．①②③ B．②③④C．①②③④ D．①③④3．在我国，偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为会导致( )①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系被破坏A．①④ B．②③资源税改革方案上报人大4．阅读漫画《资源税改革方案上报人大》，目前有专家建议将煤炭资源税税率最高标准从1%提升至3%。

这表明税收具有( )A．强制性B．自觉性C．无偿性D．固定性5．2011年07月19日辽宁日报报到，今年网络购物销售规模预计将占到全社会消费品零售总额的4.5%到5%，却只有不到20%网店纳税，网购税收流失或超过百亿元。

现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。

按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

税法规定的缴税条件表明税收( ) A．可以增加国家财政收入B．具有用之于民的本质属性C．具有强制性的基本特征D．可以保证调控政策的实施6．要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的措施应当是( )A．提高税率B．制定合理的分配政策C．大力发展经济D．扩大财政支出10、李自成领导农民起义时打着“迎闯王，不纳粮”的旗号，虽然取得了人民群众的大力支持，但是，最终还是以失败而告终。

这给我们的启示是( )A．税收是统治阶级意志的体现B．税收是国家生存和发展的物质基础C．税收随着人类社会的产生而产生D．有了税收，李自成领导的农民起义就一定能成功二、非选择题：11．2010年4月是全国第19个税收宣传月。

第二框征税和纳税1.以下对税收认识正确的是( )①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式②税收具有无偿性、法制性、固定性三大特征③我国税收取之于民、用之于民④税收是实现国家职能的物质基础A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④答案 C解析税收的三大特征是无偿性、强制性、固定性,②不正确。

2.发行政府债券和征缴税收的区别是( )①前者具有有偿性,后者具有无偿性②二者都具有强制性③前者具有非固定性,后者具有固定性④前者发行主体是地方政府,后者征缴主体是中央政府A.①②B.①③C.②③D.②④答案 B解析税收具有固定性、强制性和无偿性的特征,而政府债券以税收作为还本付息的保证,并受一国经济形势的影响,因而具有有偿性、非固定性,①③正确,②错误。

政府债券的发行主体一般是中央政府,有时也有地方政府,④错误。

3.在税种上,印花税、增值税分别属于( )A.行为税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税答案 A4.近年来,根据经济发展状况和我国税法的规定,我国个人所得税起征点提高,企业增值税税率则呈调低趋势。

这一“高”一“低”的变化( )A.抑制了我国经济的发展速度B.迅速降低了我国的财政收入C.体现了我国税收的随意性D.促进了个人增收和企业减负答案 D解析个人所得税起征点提高后,居民纳税减少,有利于增加居民收入;企业增值税税率降低,有利于减轻企业纳税负担,促进企业发展,D项入选。

A、B、C三项均错误。

5.“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光。

你添饭来我加桩,国富民强世代昌。

”这条税收短信启示我们( )A.税收的征收标准是通过法律形式予以确定的B.税收具有无偿性的基本特征C.税收具有强制性的基本特征D.依法纳税是公民的基本义务答案 D解析“国是篱笆税是桩,拆了桩子篱散光”,强调税收对国家的意义;“你添饭来我加桩,国富民强世代昌”,强调公民依法纳税的重要性。

这启示我们,作为公民应把依法纳税作为自己的光荣义务。

课时作业(十六) 征税和纳税A组学业水平层次一、选择题1．税收区别于其他财政收入形式的主要标志或特征是( )A．税收是由税务机关征收的B．税收具有强制性、无偿性、固定性等特征C．税收是根据税法征收的D．税收是国家实现国家职能的物质基础【解析】本题是对所学基础知识的考查，识记即可。

【答案】 B2. 税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为( )①税收的无偿性要求它具有强制性②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性③三者性质相同，密不可分④三者统一于税法，缺一不可A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④【解析】①②④是对税收三个基本特征关系的正确认识，故选D。

③表述错误，三者的性质是有区别的。

【答案】 D3．增值税的最大特点是( )A．合理调节消费行为，间接引导投资流向B．调节经济的发展C．避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定【解析】增值税的最大特点是避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，应选C。

【答案】 C4．国家征收个人所得税( )A．有利于调节个人收入分配，实现社会公平B．是我国财政收入的主要来源C．加重了人民的负担，影响了人民生活水平的提高D．有利于消除收入差距，实现共同富裕【解析】B夸大了个人所得税的作用，C说法明显错误，D项中“消除”说法不妥。

【答案】 A5．“国是篱笆税是桩，拆了桩子篱散光。

你添饭来我加桩，国富民强世代昌。

”这条税收短信启示我们( )A．税的征收是法律规定的B．税收具有无偿性的基本特征C．税收具有强制性的基本特征D．依法纳税是公民的基本义务【解析】短信的内容主要表达的是税收的重要性，给我们的启示就是要依法纳税，依法纳税是公民的基本义务，选D。

短信表达的内容与税收的特征是没有关系的，因此，排除A、B、C。

【答案】 D6．《个人所得税自行纳税申报办法》明确规定：个人年收入12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。

一、基础巩固知识点一税收及其种类1．根据全国人大常委会的授权，国务院可以根据国民经济和社会发展的需要，对储蓄存款利息所得停征或者减征个人所得税。

这说明()A．税收是随时变化的B．税收具有固定性C．税收具有强制性D．税收具有无偿性解析：选B。

材料强调的是税收的固定性，B项符合题意。

2．新修订的《个人所得税法》实施后，月收入低于3 500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税，体现了“高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税”原则。

这表明，新税法的实施()①将大大减少我国的财政收入②旨在调节个人收入分配③有利于实现社会公平④可以防止纳税人偷税漏税A．①②B．①④C．②③D．③④解析：选C。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，②③符合题意。

目前个人所得税在我国财政收入中占比较低，①中“大大减少”说法错误。

④不属于新税法实施的作用。

知识点二依法纳税是公民的基本义务3．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁。

上述违反税法的行为与税收基本特征有联系的是()A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性D．税收体现国家意志解析：选A。

纳税人必须依法纳税，纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律的制裁，这体现了税收的强制性，A项符合题意；B、C、D三项都不符合题意。

4．财政部、国家税务总局下发《关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，明确规定自2015年10月1日起至2016年12月31日止，对购置1.6升及以下排量乘用车减按5%的税率征收车辆购置税，原税率为10%。

这一政策()①改变了税收特有的固定性特征②有助于调整家用车产品结构③是基于税收能够引导居民消费④表明家用车已经成为消费热点A．①②B．①③C．②③D．③④解析：选C。

税收具有固定性并不意味着税率不可以改变，①说法错误；对1.6升及以下排量乘用车减税意味着购买该类型车的成本降低，有利于引导居民多购买该类型的乘用车，③入选；题干中的减税政策可以扩大小排量汽车销量，引导企业多生产小排量汽车，②正确；材料没有强调消费热点的问题，④排除。

第二框征税和纳税课后篇巩固提升随堂巩固训练1.追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运,每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。

材料表明我国税收( )A.是财政收入最重要的来源B.有利于国家各项职能的实现C.具有强制性、无偿性和固定性D.是实现社会公平的有效手段,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

题干说明税收在科技、国防、经济、体育等方面的作用,B项符合题意。

2.我国进行个人所得税改革,今后计算个税应纳税所得额,可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金以及赡养老人等专项附加扣除,如:◇首套房贷款利息:按1 000元/月扣除;住房租金:按800元—1 500元/月扣除◇赡养老人:按2 000元/月扣除(非独生子女的,兄弟姐妹分摊扣除)◇子女教育:每个子女按1 000元/月扣除◇继续教育:每人定额扣除3 600元/年或4 800元/年◇大病医疗:对个人自负费用超过1.5万元的部分,按照每年8万元的限额据实扣除该政策的实施( )①综合考量了教育、医疗、住房、养老等问题,有利于改善民生②同等收入者该交的税仍是一样的,符合公平原则③对打造学习型社会有积极作用④体现了对单身人士和丁克家庭的倾斜性保护A.①②B.①③C.②④D.③④,体现①③;②④与题意不符。

3.个人所得税是对我国影响很大的税种。

目前我国工资薪金的个税起征点已调整为5 000元。

下列选项中,应缴纳个人所得税的有( )①老王著书获得的8 000元稿费②小赵经营早点铺的10 000元营业额③小李购买彩票中的500万元奖金④小王在一家广告公司挣的每月5 000元工资A.①③B.①④C.②③D.②④5000元,④中小王不用缴纳个税,故排除;②中小赵的营业额,不是个人纯收入所得,不属于个税征税范围;稿酬所得、偶然所得、财产转让所得等在个税征税范围内,故选①③。

4.“你如果偷税,暂时挺陶醉,一旦被查处,事业全报废。

第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税实施结构性减税促进小微企业发展2015年，①我国经济增速逐步放缓。

同时小微企业资金短缺等经营困难仍然没有从根本上缓解。

②在“营改增”、税费减免等结构性减税的大背景下，2015年全年，实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税近1 000亿元。

目前，73.9%小微企业享受企业所得税减半征收的优惠。

国务院召开常务会议，部署进一步扶持小微企业发展推动大众创业、万众创新，提出扩大增值税、营业税的免征范围，加大税收支持力度。

③从2015年1月1日至2017年12月31日，将享受税收优惠政策的范围，由年应纳税所得额10万元以内(含10万元)扩大至20万元以内(含20万元)。

政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。

【思维导图】【创新演练】联系材料，结合国民收入分配和财政的作用，说明结构性减税对小微企业发展和经济发展的作用。

答案：(1)税收体现着国家参与社会产品的分配关系。

结构性减税，是在国家和企业间形成合理的国民收入分配关系的体现，有利于减轻小微企业的税负，缓解小微企业经营资金短缺困难，促进小微企业发展。

(2)税收对调节经济有重要作用。

通过结构性减税，缓解企业经营资金困难，是实施积极的财政政策，运用财政政策调节经济的体现，有利于资源更合理地配置，从而扩大社会需求，拉动经济增长，促进经济平稳运行。

一、选择题1．在汉语中，“税”由“禾”和“兑”两字组成，“禾”指农产品，“兑”有送达的意思；在英文中“tax”译为“税”，指为公共目的向政府支付货币。

从本质上看，我国税收和西方税收都是 ( )①以相同的税率征收的②国家为实现其职能凭借政治权力征收的③依法无偿取得财政收入的基本形式④国家对劳动人民的剥削收入A．①②B．②③C．③④D．①④解析：本题考查税收的含义。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，故应选②③；各国由于国情不同，其税种有所不同，税率也各不相同，①错误；④说法错误。

8.2征税和纳税基础小测一、选择题1.“曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。

到税务稽查时，我才追悔莫及……如果再给我次纳税机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15号之前。

”下列对这则短信的认识正确的是①它反映的是欠税现象②它反映的是偷税漏税现象③它要求公民增强对公共权力的监督意识④它提醒我们自觉履行纳税义务A. ①③B. ②③C. ②④D. ①④【答案】D【解析】材料反映的是欠税现象，提醒我们自觉履行纳税义务，依法按时纳税。

①④项符合题意；②③项均与题意不符；正确选项为D。

2．下面是国家税务总局公布的黑名单案例，其中属于偷税的是①河北某医药有限公司利用已被证实虚开的湖北某医药公司开具的72份增值税专用发票，在账簿上多列支出让国家税务机关损失139万元税收收入②深圳某公司法定代表人郑某不在公司注册经营地址办公，所留电话无法联系，没有按照规定申报纳税，深圳市国税局在依法追缴税款的同时依法罚款，并加收滞纳金③宁波某船业有限公司通过账外私设小金库、隐匿销售收入等方式给国家带来巨额税款损失④温州某服饰有限公司及关联公司温州某进出口有限公司利用接受虚开的进项增值税专用发票、购买他人出口信息等手段营造自营出口假象，获取国家出口退税7 000余万元A. ①②B. ①③C. ②④D. ③④【答案】B【解析】偷税是指用隐瞒、欺骗的手段(方法)逃避纳税义务，其采用的手段一般是伪造、涂改、销毁财簿和票据，隐瞒销售收入等。

故①③选项的表述属于偷税行为。

②选项属于欠税。

④选项属于骗税行为。

故选B。

3．自2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点。

一年来，这项改革有效降低了企业成本，激发了市场活力，增加了有效供给。

据统计，到2017年4月30日，全面推开营改增试点将实现减税6800亿元左右。

之所以全面推开营改增改革，是因为增值税①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税③税源广且便于征收④能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为A. ①③B. ①④C. ②③D. ②④【答案】D【解析】增值税受企业盈亏的影响，①不选；增值税可以避免重复征税，所以要全面推开营改增改革，②正确；税源广且便于征收并不是增值税的特点，③不选；增值税能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，故要全面推开营改增改革，④正确，故本题答案应为D。

第二框征税和纳税一、选择题1.《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》提出,坚持税收法定原则,除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》规定的税政管理权限外,各地区一律不得自行制定税收优惠政策。

这体现了( )①税收具有强制性②税收具有固定性③税法是税收的法律依据④税务机关必须依法纳税B.②③C.①④D.③④解析:“除依据专门税收法律法规和《中华人民共和国民族区域自治法》规定的税政管理权限外,,即税收具有固定性,②符合题意。

“税收法定”表明税法是税收的法律依据,③符合题意。

①④与题答案:B年4月1日,天津警方宣布破获一起金额为8.12亿元的涉税案件。

经查,盈富通公司涉嫌虚开增值税专用发票,给国家造成1.18亿余元的税款流失。

目前,该团伙中李某、张某、姜某已被天津市滨海新区塘沽检察院批准逮捕。

材料表明( )A.税收具有强制性B.税收具有固定性C.税收具有无偿性解析:材料体现的是国家凭借政治权力强制征税,表明税收具有强制性,A项符合题意。

B、C两项与D项不是税收的特征。

答案:A,在原有12 000元税款基础上多加了5 000元,当问原因时,他们说:“税收任务重,加了5 000元,你有意见吗?”当时个体户没有缴这笔款,第二天税款就从12 000元变成了60 000元。

该税务所的征税行为( )A.是正确的,体现了税收的强制性B.是正确的,体现了税收的无偿性C.是错误的,违背了税收的固定性,违背了税收的法定性解析:在补缴税款上讨价还价,违背了税收的固定性,是错误的,C项符合题意。

答案:C2017年上半年出炉。

其新思路是“捞大鱼、养中鱼、放小鱼”,即加大对高收入者的税收调节力度,扩大中收入者比重,增加低收入者收入,降低中等以下收入者的税收负担。

由材料可知( )A.税收具有强制性、返还性、固定性特征B.个人所得税是国家财政收入的重要来源C.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务解析:“加大对高收入者的税收调节力度,降低中等以下收入者的税收负担”,体现了国家运用税收,D项符合题意。

征税和纳税一、选择题1．《税收减免管理办法》规定，纳税人申请减免税的，应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。

如果不符合法定条件而采用欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理。

这表明( B )①税收具有强制性②税收具有无偿性③税收是国家财政收入最重要的来源④纳税人既要行使权利又要履行义务A．①②B．①④C．②③D．③④[解析] 对不符合法定条件而采取欺骗手段获取减免税的，税务机关将依照税收征管法有关规定予以处理，表明税收具有强制性，①正确；纳税人符合法定条件减免税，这是纳税人的权利，依法纳税是纳税人的义务，④正确；②③与题意不符。

2．为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。

以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( B )①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A．①②B．①③C．②④D．③④[解析] 财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”减少重复征税，并不直接带来国家财政收入的增加，与促使公民依法纳税无密切关系，④错误。

3．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。

这是因为( B ) A．税收具有强制性B．税收具有固定性C．税收具有无偿性D．税收金额比收费低[解析] 由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B符合题意；D错误；A、C不符合题意。

4．在大规模减税降费基础上，国务院接连推出简化增值税率结构等4批减税降费政策，并在2018年9月7日再次加推取消小微企业结构调整专项资金等新一批降费举措，从而使得全年企业减负规模超过1万亿元，力度之大罕见。

3.8.2征税和纳税建议用时实际用时满分实际得分45分钟100分一、选择题(本大题共10小题，每小题6分，共60分。

在每小题给出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的)1.随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税。

而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

税法规定的缴税条件表明（）A.税收具有无偿性特征B.税收是财政收入的主要来源C.税收具有强制性特征D.税收是国家宏观调控的工具2.北京市海淀区人民法院审理判决一起偷税大案，判处被告人有期徒刑五年，并处罚金人民币五百万元。

这一判决主要体现了税收具有（）A.惩罚性B.无偿性C.固定性D.强制性3.在全球金融危机的背景下，我国实行积极的财政政策，采取了一系列的结构性减税措施，取得了积极的成效。

这说明（）①税收的固定性特征越来越弱，变动性特征越来越明显②税收可以调节经济结构，促进经济发展③财政对经济社会的发展具有重要作用④减税是企业应对危机成功经营的必备条件A.①②B.②③C.②④D.③④4.从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，目前征收营业税的行业逐步改为征收增值税。

营业税改征增值税（）①意味着对生产经营活动中的经营额征税②有利于促进生产的专业化和社会分工的发展③有效解决重复征税问题，实现社会公平④直接减少国家税收收入，增强企业发展动力A.①②B.②③C.②④D.③④5.当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。

假如你是一名税务工作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知识（）①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税③依法纳税是公民的基本义务④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础A.①②④B.①③④C.②③④D.①②③6.对个人所得税的正确认识有（）①个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用②依法缴纳个人所得税是公民的基本义务③每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税④每个公民的所得收入都在纳税范围内A.①②③B.①②④C.①②D.③④7.漫画《新脑筋急转弯》中的“老板”的行为属于（）A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为8.2019年5月，国家税务总局有关负责人就加强高收入者个人所得税征管和开具个人所得税完税证明等纳税服务措施有关问题答记者问。

第三单元第八课第2框一、选择题1．马克思曾形象地说：“赋税是喂养政府的娘奶。

”也有人说：“无国便无税，无税便无国。

”下面对此认识错误的是()A．国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供物质保障B．“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分C．“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性D．“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源[答案] D[解析]D明显错误，应选。

2．纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。

这体现了()A．税收的强制性B．税收的无偿性C．税收的固定性D．税收体现国家意志[答案] A[解析]税收的三个基本特征是区别于其他财政收入的主要标志。

本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选A。

3．下列属于我国个人所得税征税范围的是()①工资、薪金②劳务报酬所得③个人稿酬所得④股息、红利所得⑤国有企业进口成套设备A．①②③④B．①②③⑤C．①②④⑤D．②③④⑤[答案] A[解析]本题考查学生对个人所得税的理解。

本题是组合题，运用排除法解答，⑤不属于个人所得税的征税范围。

4．2014年1月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、先征后退”购物方式的试点。

在海南省实施离岛免税政策()①违背了税收的固定性②有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展③发挥了税收在促进经济发展方面的作用④有利于促进中外企业公平竞争A．①②B．②③C．①③D．③④[答案] B[解析]本题考查税收的相关知识。

税收的固定性是相对的，具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的，排除①；材料没有涉及企业公平竞争，排除④；②③都是实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。

5．税务部门向开旅店的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为()①小王拒绝纳税的行为是违法的②小王的行为是欠税行为③小王应缴纳企业所得税④小王应缴纳营业税A．②④B．①②C．②③D．①④[答案] D[解析]依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为是违法的，①应选。

第三单元第八课第2框一、选择题1．为促进新能源汽车的发展，财政部、国家税务总局等部门下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起到2017年12月31日，购置新能源汽车免征车辆购置税。

这一税收政策的调整错误!（）①说明税收的固定性是相对的②说明税收具有无偿性③能增加国家的财政收入④有利于引导消费方向A．①③B．①④C．②③D．②④[答案] B[解析]税收的固定性指征税之前预先规定征税的对象和比率，并不是一成不变，可以进行调整，材料中对新能源汽车的征税对象进行调整,体现了固定性，①当选；②与材料无关;免税，可能会减少财政收入,③不选；实行该政策可以引导居民购买环保节能的产品，有利于资源环境保护，④当选，故选B。

2．下表是2015年某市部分经济指标的年度增长率。

财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14．4％12．5% 28．6% 15．5% 26．7％A．财政收入高于财政支出,出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长[答案] B[解析］图表显示的是财政收入和财政支出的年度增长率，是横向做出的对比,由图表数据不能准确判断财政收入和财政支出的数量关系，故A错误；个人所得税提高幅度较大,占财政收入的比重上升，B正确;影响财政收入的主要因素有：经济发展水平和分配政策，C说法错误；城镇单位在岗职工平均工资增长有助于个人所得税增长，D说法错误。

3．国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。

关于刮奖发票，正确判断是错误!（）A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失［答案］ D［解析]发票是税务机关进行税务管理的基础和依据,推行刮奖发票，主要是为了减少税收流失,并不是为了促进消费，故A不选;发票是消费者维权的凭据，故B说法不恰当;提供刮奖发票，并不会显著增强餐馆的竞争力，故C不选；只有D正确且符合题意。