事后监督差错处理操作流程介绍

事后监督工作管理试行办法第一章总则第一条为强化（以下简称本行）内部控制机制，提高会计工作质量，防范业务操作风险，规范监督行为，根据《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》、《综合柜员实施细则》及其他相关制度，制定本办法。

第二条本办法所称事后监督是指按照规定的程序和方法，对全行各网点日常会计核算业务进行复审和检验。

第三条事后监督工作应遵循以下基本原则（一）独立性原则。

事后监督工作与前台核算要做到在空间上和人员上相互分离，事后监督人员不得参与被监督业务，不得接触各类重要印章及密押。

（二）连续性原则。

事后监督工作应做到每日进行，保持连续性，不得随意中断。

（三）及时性原则。

及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。

（四）全面性原则。

按规定的监督范围、内容和方法，对前台业务凭证和账务核算实施严格的事后监督。

（五）重点性原则。

在全面复核的基础上，以防范资金风险为重点对部分特殊业务进行重点监督。

第四条实施事后监督应依据相关法规、制度，审查会计业务的合法性、合规性、准确性、完整性。

第五条事后监督工作应把好会计核算质量关，促进会计核算制度化、规范化，防范资金风险和其他风险。

第二章机构和人员第六条行总部设立事后监督中心，负责对全行所有网点前一天已完成的日常会计核算业务进行集中监督。

第七条事后监督中心的基本职责（一）审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否真实、准确。

（二）检验前台会计出纳工作核算质量，发现、纠正核算过程中的差错和问题。

（三）及时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。

第八条行总部其他业务管理部门应加强对事后监督中心的业务指导，对于有关业务管理、内控制度等方面的办法、规定，要及时传达到事后监督中心，事后监督中心要定期组织全体人员进行学习，及时掌握新的业务知识和有关制度规定。

第九条事后监督中心应按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，并根据业务量大小配备足够的事后监督人员。

事后监督操作规程编制部门：版次号：生效日期：xx年04月22 日目录0修改与审批记录................................................................................ 错误!未定义书签。

1目的和范围 .. (3)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)4基本规定 (4)5流程描述及操作要点 (4)5.1事后监督流程 (4)6内外部规章制度索引 (8)6.1外部法律法规 (8)6.2内部规章制度 (8)7附录 (8)8记录 (8)附录1.《事后监督业务差错考核细则》 (8)0目的和范围为加强银行（以下简称本行）会计业务管理，完善监督制约机制,切实防范和降低前台操作风险，根据《银行事后监督管理办法》,制定本操作规程。

本规程适用于本行事后监督业务操作。

1定义、缩写和分类(1)事后监督,是指总行事后监督人员对所有会计传票进行扫描及归档管理,并对重要业务、特殊业务及超过一定金额权限的业务实施重点监督，保证会计业务的真实性、完整性和准确性。

事后监督是会计风险内控体系的重要组成部分。

(2)本规程所称被监督机构,包括各分支行、资金营运中心、下设的各营销中心、法律事务部等。

2职责与权限3基本规定(1)工作任务：a)审查业务处理依据是否合法有效，处理手续是否符合规定,处理结果是否准确；b)检验被监督对象的会计业务质量,发现并督促纠正业务处理过程中的差错和问题，及时揭露和防范操作风险；c)监督被监督对象的业务制度执行情况，提出整改意见，督促被监督对象提高防范重大差错、事故和经济案件的能力，并对业务制度的制定和执行提出意见和建议；d)定期汇总监督数据，为业务质量考核提供依据。

(2)基本原则：a) 独立性原则：事后监督系统与核心业务操作系统分离，事后监督人员不得与核心业务系统操作人员混岗；b) 连续性原则：必须对每日凭证进行监督，保持连续性；c)及时性原则：及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改；d)全面性原则：审查柜员业务处理凭证，保证柜员业务处理凭证与核心业务系统流水相对应；e)重点性原则：根据柜面业务风险程度，对特殊业务、重要业务、大额业务进行重点监督和审查，保证账务正确、资金安全；f)回避原则：事后监督人员与被监督对象有近亲属关系，或有可能影响公正监督的其他关系的，不得参与对该对象的事后监督。

查错纠错工作制度及流程一、目的为了确保公司各项工作的准确性和可靠性，提高工作效率，防止和减少错误的发生，特制定本查错纠错工作制度及流程。

本制度适用于公司全体员工，要求各部门严格按照规定执行，共同维护公司的正常运营。

二、查错纠错原则1. 预防为主，防治结合。

各部门应加强员工培训，提高业务水平，从源头上预防错误的发生。

同时，建立健全纠错机制，及时发现和纠正错误。

2. 分工负责，分级管理。

各部门负责人对本部门的查错纠错工作负总责，各级管理人员应加强对下属的监督和指导，确保查错纠错工作的有效实施。

3. 及时报告，严肃处理。

一旦发现错误，应立即上报上级管理人员，并根据错误性质和影响程度，采取相应的纠正措施。

对故意隐瞒、谎报错误或不及时纠正错误的，将严肃追究责任。

4. 持续改进，不断提高。

各部门应定期总结查错纠错工作经验，分析错误原因，提出改进措施，不断完善工作流程和制度，提高工作质量。

三、查错纠错流程1. 事前查错（1）员工在开展各项工作前，应认真阅读相关文件、规定和操作手册，确保对工作内容和要求有充分了解。

（2）各部门负责人在安排工作任务时，应明确工作要求和标准，提醒员工注意可能出现的错误。

（3）员工在执行任务过程中，应严格按照操作规程进行，不得擅自改变工作方法。

2. 事中查错（1）员工在开展工作过程中，应定期自我检查，及时发现并纠正错误。

（2）各级管理人员应加强对员工的监督和指导，及时发现并纠正错误。

（3）各部门应定期组织专项检查，对工作中可能出现的错误进行排查，确保工作质量。

3. 事后查错（1）员工在完成工作任务后，应进行自我评估，总结工作经验，发现并纠正潜在错误。

（2）各部门负责人应对本部门的工作进行定期回顾，分析错误发生的原因，提出改进措施。

（3）公司应定期对各部门的查错纠错工作进行全面检查，评估查错纠错工作的效果，督促各部门持续改进。

四、查错纠错措施1. 加强员工培训。

定期组织业务培训，提高员工的专业知识和操作技能，减少错误发生。

xx农村商业银行股份有限公司营业机构事后监督操作规程目录第一章概述 (2)第二章人员设置及岗位职责 (3)第三章营业机构业务管理 (5)第一节会计凭证的使用 (5)第二节会计凭证的整理 (7)第三节机构日结凭证核对 (9)第四节部分交易业务凭证的处理手续 (10)第五节柜面业务人员事后监督操作 (12)第四章会计档案的移交和入库 (19)第一节营业机构会计档案移交前的手续 (20)第二节会计档案的移交 (21)第三节会计档案的签收 (22)第四节会计档案入库 (23)第五章营业机构事后监督操作 (24)第一节相关定义 (24)第二节影像采集 (25)第三节业务审核 (26)第四节会计凭证强制补录 (27)第五节人工查账 (28)第六章事后监督系统差错管理 (28)第一节差错管理的基本操作 (28)第二节业务差错的下发 (30)第三节业务差错的处理 (33)第七章会计档案库管理 (46)第八章会计凭证影像查询 (47)第九章附则 (47)xx农村商业银行股份有限公司营业机构事后监督操作规程第一章概述第一条为规范xx农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）会计档案管理工作，实现会计档案影像化，建立健全会计事后监督机制，精细化会计档案业务操作管理，有效指导业务人员实际操作，依据《xx农村商业银行股份有限公司会计档案管理办法》的要求，特制定本操作规程。

第二条本操作规程适用于本行各营业机构。

第三条本操作规程中提到的会计档案包括会计凭证（又称传票）、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。

第四条本操作规程中提到的扫描类凭证指需要实现“会计档案影像化”要求的会计档案，主要包括柜台业务会计凭证。

非扫描类凭证是除扫描类凭证外所有会计档案凭证，包括除扫描类凭证外的其它会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。

第五条本操作规程对会计档案管理的各个环节的操作进行了规范化、精细化的要求，主要包括会计凭证的整理、会计档案的传递和交接、会计凭证的影像化操作、会计档案库的管理、会计档案及事后监督系统（以下简称“后督系统”）差错管理等。

银行（信用社）会计业务事后监督操作规程第一章总则第一条为防范操作风险，健全内部制约和监督机制，强化会计工作管理，提高会计核算质量，规范事后监督业务，及时发现、有效制止业务差错和违规行为。

根据《农村信用社会计、出纳基本制度》（银发〔1998〕524号）及省农村信用社联合社(以下简称省联社)相关规章制度，结合省农村信用社综合业务网络系统的特点，制定本规程。

第二条本规程适用于省联社所辖的所有机构，包括市联社、办事处（市级农合行、农商行，下同）、县级联社（含农合行、农商行、机关本级、清算中心，下同）、信用社、信用分社、储蓄所。

第三条事后监督是指由专业人员按照规定的程序和方法，对已经完成的会计业务进行全面复审的管理活动。

省联社所属各级机构发生的所有会计业务必须进行事后监督。

第四条各县级联社或信用社应成立相对独立的事后监督部门，隶属会计部门管理。

第五条事后监督的主要任务（一）审查业务处理依据是否合法有效，监督处理结果是否真实可靠，审查资金流动是否合法合规；监督会计信息披露是否合法合规、真实、可靠、完整。

（二）揭露业务核算中发生的各种违章、违纪、违法行为，发现并纠正各种核算差错事故，防范案件的发生。

（三）考核业务核算质量和业务制度执行情况，积极提出整改建议，督促各网点、部门提高防范重大差错事故和经济案件的能力。

第六条事后监督应遵循的基本原则（一）合规性原则。

事后监督必须依据法律法规及省联社各项规章制度实施监督。

（二）独立性原则。

事后监督机构应独立于业务处理部门，人员应独立于日常业务处理人员。

（三）连续性原则。

事后监督必须依据业务发生的时间，在规定的工作时限内完成。

（四）及时性原则。

事后监督必须及时实施监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。

（五）全面性原则。

事后监督必须对信用社发生的所有会计业务进行监督。

（六）重要性原则。

事后监督必须在全面复核的基础上，以防范资金风险和操作风险为监督重点。

第七条事后监督的方式省农村信用社事后监督实行集中监督和本级监督方式。

信用社(银行)综合业务系统事后监督内容及流程为加强╳╳╳市农村信用社内部规范化管理，提高基础管理水平，堵塞工作漏洞，切实防范操作风险，按照联社要求，由各信用社内部主管（分社主任）履行事后监督职能，对本机构业务进行实时监督，具体如下：一、会计凭证的审查(一)各项业务凭证的张数及凭证借、贷方发生额是否与科目日结单的借、贷发生额相符，附件张数与实际附件张数是否相符。

(二)当日业务凭证是否与前台流水账勾对相符。

(三)审查各项业务凭证使用是否正确，要素是否填写完整。

1.使用凭证的种类、科目、帐户名称是否正确，凭证号码是否衔接；2.凭证的日期、户名、金额、存期、利率、会计分录、印章加盖是否齐全、正确；3.凭预留印鉴支取的业务，办理时所加盖印鉴是否与预留印鉴一致，是否折角验印；4.业务办理时，客户（或代理人）签字是否齐全、规范，是否按规定提供相关证件。

5.现金业务是否按规定进行背书，背书是否真实准确。

（四）审查会计凭证的真实性、正确性、合法性。

1.办理的业务是否具有真实的交易背景。

审查凭证所反映的经济事项是否符合国家的方针、政策、法律法规，款项来源、用途是否属于正常、合法的经济交往。

会计凭证对转关系、记录与凭证所记载的内容，是否正确反映了该笔业务活动的真实情况。

2.辨别凭证要素有无异常迹象。

有无伪造签章或变造日期、金额以及其他记载事项的现象，如：刀刮、皮擦、涂改、挖补、药水浸蚀等。

3.销户的定期存单是否到期，提前支取的，存款人、代理人身份证件是否填写齐全。

4.审查账户开立、信息修改、变更、销户业务处理资料是否完备，手续是否合规。

5.审查新开户、挂失、大额交易等业务凭证，看是否严格执行联网核查公民身份信息制度。

6.审查账户挂失、补发手续是否合规，挂失申请书要素填写是否齐全，是否按联次使用、保管；挂失登记簿填写是否完整，是否加盖经办人名章。

7.审查单位、个人支付结算业务，是否坚持“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则。

市商业银行事后监督管理程序1 目的1.1 通过对凭证、报表、内外帐务的审查和监督，能及时发现业务核算过程中发生的种种违规、违纪、违法行为，特别是减少或杜绝核算差错事故乃至大案要案的发生。

1.2 通过对已经发生的会计储蓄帐务进行检查监督，发现并纠正业务处理过程中的违规操作和核算差错，保证各项综合业务处理依据和处理结果合法性、有效性、可靠性。

1.3 考核综合业务核算质量和制度的执行情况，积极提出整改建议，保障各项规章制度的贯彻执行。

2 范围2.1 对公、对私业务凭证的监督，包括储蓄、会计结算，贷款贴现、资金联行、现金凭证、代理、一卡通及辽河卡、ATM、POS、电话银行等业务的监督。

2.2 特殊业务的监督，包括对操作员信息、重要凭证信息、开销户的信息及帐户挂失冻结的信息。

2.3 帐务核对的监督，包括总分、帐簿、表内外的监督。

3 权责负责事后监督中心全面工作，保障监督职能正常发挥：事后监督中心主任接收数据文件、统计柜员业务量及差错、报表打印：系统管理员事后监督手工监督及计算机监督、差错的查询：事后监督员事后监督工作情况检查、各支行百分考核的统计：事后督导员4 作业内容4.1 事后监督采取中心分散延伸监督方式,各支行(信用社)设事后监督终端,通过DDN专线连接事后监督中心系统。

事后监督员对支行进行监督,监督中心对事后监督员工作质量进行检查、考核。

4.2 事后监督准备4.2.1系统管理员每日早8.00通过事后监督系统，接收综合业务系统前一日前台数据文件。

4.2.2把接收的前台数据装入临时数据库，建立待监督数据，以备事后监督员计算机监督工作。

4.2.3传递凭证:各支行(信用社)每日早8:30派专人把当天待监督的凭证交给事后监督员.监督员收到所辖网点待监督凭证,根据柜员轧帐单的借贷方笔数清点凭证张数，核准无误后双方在凭证交接登记簿上签字（表一）。

4.3 事后监督操作4.3.1票面审核：事后监督员对所要监督的凭证依照《储蓄基本制度》、《会计基本制度》进行严格审核。

银行事后监督差错认定考核办法为增强我行工作岗位人员的责任意识,提高基础工作质量,力争实现“业务操作零差错”的工作目标，我行将制定《事后监督差错认定考核管理办法》，提高工作岗位人员的责任意识,使差错率逐步降低,基础工作质量进一步得到提高,规避业务风险,从而推动全行整体工作全面发展。

第一章总则本规定适用于ⅹⅹ银行被监督的营业机构及事后监督中心违反各项规章制度及业务操作规程行为的处罚、处理。

以确保ⅹⅹ银行事后监督差错认定的科学性、规范性和严肃性，保障监督工作秩序，促进事后监督工作人员认真履行职责，提高事后监督效率和工作质量，特制定本规定。

第二章事后监督差错认定及处罚（一）差错提出：业务监督员每日监督工作中发现差错或疑问，即填写《事后监督工作日志》，其中差错及疑问内容要详细进行记录。

（二）集中讨论：事后监督中心成员集中对每日监督中发现的差错集中进行讨论，依据国家相关的现行金融政策、法规及省联社现行规章、制度，并结合《事后监督差错认定标准》进行综合确认，无疑义的认定为业务差错；经集中讨论后，仍无法准确判断存有疑问的问题，则以查询方式下发。

(三)统一签发：每日监督出的业务差错及疑问经集中讨论后，对当日已认定的差错及未认定的疑问由监督人员填写《差错查询书》，由监督主管签字确认后统一签发。

对当日已认定差错的，在《差错查询书》上标明认定差错标准，“差错内容”、“更改要求”；对当日存在疑问而不能立即认定差错的，在《差错查询书》写明：“查询内容”、“查询要求”，待查复定性。

签发《差错查询书》时，要认真按格式详细填写，根据集中讨论后的结果填写差错类型，注明考核标准，对于“差错内容”、“更改要求”、“查询内容”、“查询要求”等项的填写，语言表述要精练、准确，意思表达要清晰、明了。

(四)书面审核初审：监督主管依据当日监督员工作底稿进行初审，审核差错及疑问是否有疏漏。

复审：监督主管审核无异议后，由全体事后监督人员对《差错查询书》的差错判定、定性准确、书写规范、语言逻辑、编号连续等内容进行认真审查，无疑异签章下发营业机构；若有疑问即咨询ⅹⅹ银行会计部门。

银行运营事后监督操作规程第一章总则第一条为加强运营事后监督管理，规范操作，提高运营事后监督质量和效率，根据《银行运营监管管理办法》、《银行运营监控中心集中监控运行管理办法》等制度，结合银行实际，制定本操作规程。

第二条运营事后监督是指依托运营监管平台，借助光学字符识别（OCR）技术，对营业机构临柜业务产生的凭证进行扫描、识别、流水勾对和补录，实现对临柜及运营后台中心业务运行情况进行全面、重点、集中监督。

同时，实现凭证档案的影像化管理。

第三条本操作规程适用于银行实行集中监控的各级运营监控中心，以及进行凭证影像化处理的支行和营业机构。

第二章用户管理第四条运营监管平台根据运营监控中心和营业机构的岗位设置对系统用户实行角色管理，不同角色具有不同操作权限。

系统用户按操作权限分为操作用户和查询用户两类。

第五条系统用户的新增、变更和删除，必须填写运营监管平台用户新增、变更申请表，经运营监控中心负责人审批后，由系统管理员在系统中进行维护。

第六条用户登录运营监管平台的用户名和密码，不得交与他人使用。

日终和临时离岗时必须签退系统。

用户对其本人用户名在系统中进行的所有操作负责。

第三章凭证影像化处理流程第一节凭证使用与整理第七条运营事后监督系统将营业机构凭证按使用方式分为记账凭证、原始凭证、附件凭证和其他凭证四类，按归属关系分为网点凭证和柜员凭证两类。

第八条营业机构应根据交易类别正确使用凭证，并确保凭证的完整性和连续性。

第九条记账凭证上传票序号、交易码、金额、账号等记账要素的打印应清晰、位置正确；对客户提交的票据、凭证，要审核客户填写是否规范，是否在规定位置签章或签名。

第十条业务印章及个人名章不得加盖在凭证表头、传票序号、交易码、金额、账号及客户签名等区域内及客户预留印鉴上。

附件章加盖在附件凭证规定位置，不得覆盖金额、账号及客户签名等。

第十一条营业机构应于营业日终后整理当日凭证。

整理凭证时，应清除夹带的大头针、回形针、不干胶等杂物,确保凭证表面平整、无相互粘连。

事后监督操作规程编制部门：版次号：生效日期：xx年04月22 日目录0修改与审批记录................................................................................ 错误!未定义书签。

1目的和范围 .. (3)2定义、缩写和分类 (3)3职责与权限 (3)4基本规定 (4)5流程描述及操作要点 (4)5.1事后监督流程 (4)6内外部规章制度索引 (8)6.1外部法律法规 (8)6.2内部规章制度 (8)7附录 (8)8记录 (8)附录1.《事后监督业务差错考核细则》 (8)0目的和范围为加强银行（以下简称本行）会计业务管理，完善监督制约机制,切实防范和降低前台操作风险，根据《银行事后监督管理办法》,制定本操作规程。

本规程适用于本行事后监督业务操作。

1定义、缩写和分类(1)事后监督,是指总行事后监督人员对所有会计传票进行扫描及归档管理,并对重要业务、特殊业务及超过一定金额权限的业务实施重点监督，保证会计业务的真实性、完整性和准确性。

事后监督是会计风险内控体系的重要组成部分。

(2)本规程所称被监督机构,包括各分支行、资金营运中心、下设的各营销中心、法律事务部等。

2职责与权限3基本规定(1)工作任务：a)审查业务处理依据是否合法有效，处理手续是否符合规定,处理结果是否准确；b)检验被监督对象的会计业务质量,发现并督促纠正业务处理过程中的差错和问题，及时揭露和防范操作风险；c)监督被监督对象的业务制度执行情况，提出整改意见，督促被监督对象提高防范重大差错、事故和经济案件的能力，并对业务制度的制定和执行提出意见和建议；d)定期汇总监督数据，为业务质量考核提供依据。

(2)基本原则：a) 独立性原则：事后监督系统与核心业务操作系统分离，事后监督人员不得与核心业务系统操作人员混岗；b) 连续性原则：必须对每日凭证进行监督，保持连续性；c)及时性原则：及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改；d)全面性原则：审查柜员业务处理凭证，保证柜员业务处理凭证与核心业务系统流水相对应；e)重点性原则：根据柜面业务风险程度，对特殊业务、重要业务、大额业务进行重点监督和审查，保证账务正确、资金安全；f)回避原则：事后监督人员与被监督对象有近亲属关系，或有可能影响公正监督的其他关系的，不得参与对该对象的事后监督。