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一、单选题共25题，50分12分下面列示的四种情形中，( D)属于审计抽样中的信赖过度风险。
A 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的B 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的C 将实际上失效的内部控制推断为失效的D 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的22分当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是(C )。
A 保留意见B 否定意见C 无保留意见D 无保留意见加强调事项段32分如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B ）的审计报告。
A 保留意见B 无保留意见C 无保留意见加强调事项段D 保留意见加强调事项段42分为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（B）。
A 与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项B 与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项C 处置产生不利影响的经济利益D 相关人员退出项目组52分下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（C）A 询问B 观察C 分析程序D 检查62分银行存款函证的对象是（D）。
A 存款余额不为零的银行B 所有银行C 存款余额为零的银行D 所有存过款的银行72分如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( A)。
A 否定意见B 保留意见C 无保留意见D 非无保留意见82分关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C)。
A 审计风险是预先设定的B 重大错报风险是评估的C 审计风险是注册会计师审计前面临的D 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的92分下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是(D )。
审计学第1阶段测试题答案一：单选题(3*10=30)1．从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，内部审计( )。
A仅与被审计对象独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计对象独立C与审计委托者、被审计对象均不独立 D与委托者及被审计对象均独立2.现代民间审计形成于（）A 中国 B法国 C 美国 D 英国3.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务报表的可信度C正确反映企业财务状况 D 提高企业经营管理水平4.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）A.注册会计师本人拥有客户的债券B.注册会计师的父母拥有客户的债券C.注册会计师的好友拥有客户的债券D.注册会计师的子女拥有客户的债券5.注册会计师的审计责任是指（）A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责B.对其出具的审计报告的负责C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责D.对其助理人员的工作负责6.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局7.注册会计师执行审计业务，应当保持（）。
A. 形式上的独立B. 实质上的独立C. 形式上和实质上的独立 D 形式上或实质上的独立8.在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解（）。
A.审计重要性水平B.函证回函情况C.存货盘点计划D.企业管理当局的品行9.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.减少业务收费D.拒绝接受委托10．从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成阶段。
关于这一时期英国式注册会计师审计特点的下列提法中，错误的是( )。
A审计的目的是查错防弊，保护资产安全、完整B审计为详细审计，对每一笔会计账目都进行审查C注册会计师审计的法律地位得到了法律确认D审计报告的使用人除企业股东外，更突出了债权人二：多选题(4*8=32)1.会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（）。
审计学阶段一小测请在课堂40分钟之内完成作答，自我监考。
每个账号只有1次作答机会，确定所有答题完成后再提交。
1-10题为单选题，11-20题为多选题，21-30题为判断题。
1. 1.审计的主体是指（）。
[单选题] *A.被审计单位B.被审计单位的财政财务活动C.专职审计机构或人员(正确答案)D.有关的法规和审计标准2. 2.审计的基本职能是（）。
[单选题] *A.经济评价B.经济监督(正确答案)C.经济鉴证D.经济证明3. 3.按审计主体不同，审计可分为（）。
[单选题] *A.政府审计、民间审计、内部审计(正确答案)B.财务报表审计、合规性审计、经营审计C.法定审计、任意审计D.全面审计、局部审计、专项审计4. 4.审计工作底稿的所有权应该属于（）。
[单选题] *A.委托单位B.被审计单位C.会计师事务所(正确答案)D.编制的审计人员5. 5．通常情况下，审计计划的主要工作不包括（）。
[单选题] *A.配置项目组成员B.调查了解被审计单位的基本情况C.确定可接受的审计风险水平和重要性D.复核审计工作底稿，审计后期事项(正确答案)6. 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（）。
[单选题] *A．在判断一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B．如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师肯定无须要求管理层调整(正确答案)D．重要性的确定离不开职业判断7. 7．如果同一期间不同财务报表的审计重要性水平不同，作为财务报表层次的重要性水平，注册会计师应取其（）。
[单选题] *A．最高者B．最低者(正确答案)C．平均数D．加权平均数8. 8．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师确定的财务报表整体重要性水平为（）万元。
1、审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。
政府审计的对象为（）。
A.本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动B.国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支C.委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动D.审计的专职机构和专职人员【正确答案】：B2、1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——（），这标志着我国注册会计师制度正式诞生。
A.正林会计师事务所B.正则会计师事务所C.立信会计师事务所D.信则会计师事务所【正确答案】：B3、，对审计做出的分类。
A.事中审计B.事前审计C.就地审计D.事后审计【正确答案】：C4、注册会计师的职业规范体系包括四个部分，即执业准则、质量控制准则、职业道德准则和职业后续教育准则。
其中（）是中国注册会计师职业规范体系的核心部分。
A.执业准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.职业后续教育准则【正确答案】：A5、鉴证业务三方关系中不包括（）。
A.注册会计师B.预期使用者C.责任方D.委托人【正确答案】：D6、下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（）。
A.得出的结论是有限保证B.为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师单独或综合地运用各种程序，包括检查记录或文件、检查实物资产、观察、函证、重新计算、重新执行等C.审计对象是历史财务信息D.表达意见与结论的方式是肯定式的【正确答案】：A7、财务报表审计业务属于（），提供（）。
A.直接报告业务，有限保证B.直接报告业务，合理保证C.基于责任方认定的业务，有限保证D.基于责任方认定的业务，合理保证【正确答案】：D8、（）对质量控制制度承担最终责任。
A.项目负责人B.主任会计师C.部门经理D.项目组的所有成员【正确答案】：B9、下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（）。
19秋《审计学》作业_1交卷时间：2020-02-24 01:01:47一、单选题1.(4分)执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
• A. 责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平• B. 由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论• C. 委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平• D. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平纠错得分： 4知识点： 3.2 鉴证业务的含义展开解析2.(4分)注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
• A. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录• B. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票• C. 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明• D. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函纠错得分： 4知识点： 6.2 审计证据展开解析3.(4分)注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
• A. 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规• B. 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况• C. 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策• D. 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当纠错得分： 4知识点： 8.2 了解被审计单位及其环境展开解析4.(4分)下列属于信赖不足风险是_____。
XXX19秋《审计学》作业1参考满分答案[XXX]-【XXX】-北语19秋《审计学》作业1试卷总分:100得分:100一、单选题(共18道试题,共90分)1.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A.行政责任和刑事责任B.行政责任C.民事责任和行政责任D.民事责任和刑事责任标准参考满分解析答案:C2.注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对C.对应收账款余额或银行存款的函证D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察标准参考满分解析答案:A3.以下各项中，不属于注册会计师实施分析步伐的主要目的的是_____。
A.用作风险评估步伐，以了解被审计单位及其环境B.用作实质性步伐将检查风险降至可接受水平C.用于内部控制的了解中D.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核标准参考满分解析答案:C4.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现,这种情况构成_____。
A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免标准参考满分解析答案:C5.鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.鉴证报告B.鉴证意见C.鉴证对象信息D.鉴证对象标准参考满分解析答案:C6.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用其实不改动注册会计师制定的审计方针B.系统的设计和运行对营业流程和控制的了解会产生直接的影响C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响D.在高度电算化的信息环境中，营业活动和营业流程引发了新的风险，从而使详细控制活动的性子有所改动标准参考满分解析答案:C7.会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。
审计学形考七次作业:《审计学》形考01任务一、案例分析题1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在2006年度实现销售收入增长10%勺基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为巩固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%另外，甲公司在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10% c 产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定答：（1）可能存在重大错报风险。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%）,甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
华东理工大学网络学院《审计学》阶段练习一一、单项选择题1.一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
（）A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划2. 注册会计师的审计责任是指（）A.按照规定出具财务报表B.按照规定对财务报表发表审计意见C.按照规定出具的管理建议书D.对其助理人员的工作负责3．按照审计的执行地点分类，审计可以分为报送审计和（）审计两种。
A．就地 B．政府C．民间 D．内部4.关于审计风险模型中的其各要素的下列说法中，不正确的是（）A.审计风险是预先设定的B.重大错报风险是评估的C.重大错报风险是注册会计师控制的D.检查风险是注册会计师通过实质性程序控制的5.在编制资产负债表时，注册会计师认为甲公司“存货跌价准备”科目的贷方余额应列示为（）A 错或的抵减项目并单独列示B 在流动负债类下设项目反映C 存货D 计入预提费用项目6.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（）。
A、信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B、信赖过度风险与误受风险会影响审计效果C、非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D、审计抽样只与审计风险中的检查风险相关7.对于未函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况8.如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（）。
A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见9.下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）A.应收账款函证的回函B.存货盘点表C.注册会计师编制的折旧计算表D.材料入库单10.（）是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵循，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
北京语言大学
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北京语言大学20春《审计学》作业1
参考答案
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20春《审计学》作业1
1. 在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
【选项】：
A 修改控制测试
B 停止进行控制测试
C 重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D 直接进行实质性程序
【答案】：C
2. 下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。
【选项】：
A 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B 上期财务报表已由前任注册会计师审计。
1.单选题1.1 3.0从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）您没有作答•a仅与被审计单位独立，不与审计委托者独立•b仅与审计委托者独立，不与被审计单位独立•c与审计委托者和被审计单位均不独立•d与审计委托者及被审计单位均独立政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单项独立，即仅独立于被审计单位。
1.2 3.0注册会计师审计的产生主要是由于（）您没有作答•a财产所有权与管理权分离•b财产所有权与经营权分离•c提高企业管理水平的需要•d遵守《公司法》的需要本题考查注册会计师审计的产生和发展。
注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离。
1.3 3.0出具审计报告后应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档，对业务底稿的归档期限为（）您没有作答•a业务报告日后六十天内•b业务报告日后三十天内•c结束审计业务后六十天内•d结束审计业务后三十天内本题的考核点为会计师事务所对审计工作底稿的规整期限。
会计师事务所应当根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限。
对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后六十天内。
1.4 3.0X会计师事务所从2007年12月1日开始授受委托已经连续两年对A股份有限财务报表进行了审计，双方约定2010年3月8日对2009年度的财务报表出具审计报告并且决定在2010年9月15日后双方终止一切业务。
XYZ会计师事务所鉴证业务期间恰当的是（）您没有作答•a2007年12月1日至2010年3月8日•b2008年1月1日至2010年3月8日•c2007年12月1日至2010年9月15日•d2008年1月1日至2010年9月15日业务期间自鉴证小组开始执行鉴证业务之日起，至出具鉴证报告之日止，如果鉴证业务会再度发生，鉴证业务期间的结束应以其中一方通知解除专业关系和出具最鉴证报告二者之间时间孰晚为准，因此选项C正确。
中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业1（共 4 次作业）一、选择题1. 民间审计早期的处于萌芽状态的时间为17世纪初、中期，出现地点为（ B ）。
A. 英国的苏格兰B. 英国的爱丁堡C. 美国的纽约D. 中国的上海2.审计组织的（ B ）是审计监督正常发挥作用的重要保证。
A. 权威性B. 独立性C. 客观性D. 合法性3．目前，我国事务所的组织形式有（ B C ）。
A．独资会计师事务所B．普通合伙制会计师事务所C有限公司制会计师事务所D．有限责任合伙制会计师事务所4.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作对（ C ）发表的审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动C.财务报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量5.目前,我国审计准则中提出的审计方法是( D )。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.财务基础审计D.风险导向审计6．关于政府审计与注册会计师审计的下列论断中，正确的是(B )。
A.二者都是有权就有关审计事项向有关单位和个人进行调查B.二者都是外部审计，都具有较强的独立性C.二者的对象、方式和监督的性质基本一致D.二者在审计时所依据的审计准则基本一致7.审计的独立性表现为双向独立的是( D )。
A.政府审计B.内部审计C.财经法纪审计D.注册会计师审计8．如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此( B )。
A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈9．审计人员对被审计单位的应收账款进行函证，发现回函与账面记录有小额差异，注册会计师未进行调查，你认为注册会计师的这种作法属于( B )。
A.欺诈 B.普通过失 C.重大过失D.没有过失10．注册会计师L在编制对苏州汽车制造厂的2004年年度审计计划时，应对重要性水平做出初步判断，主要是为了（A）。
A、确定审计所需的审计证据的数量B、确定可容忍误差C、确定初步审计策略D、确定审计报告类型11. 下列各项降低审计风险的方法中，正确的是（ C ）A、提高重要性的数量界限B低估客户控制风险的水平C增加审计证据的数量D、高估注册会计师的审计经验12．如果尚未调整的错报或漏报非常重要，可以影响到大多数甚至全部会计报表使用者的决策时，被审计单位又拒绝调整会计报表，注册会计师应当发表（A）。
A、否定意见B、保留意见C、无法表示意见D、无保留意见二、多项选择题1. 目前，我国形成了（C D E ）的审计监督体系。
A. 就地审计B. 事前审计C. 民间审计D. 内部审计E. 政府审计2. 审计的基本职能有（A D E ）。
A. 经济监督 B. 经济司法C. 经济建议D. 经济评价E. 经济鉴证3．根据我国职业道德的相关规定，注册会计师执行审计、审核和审阅等鉴证业务，应当恪守原则的原则是（A B C）。
A．独立B．客观 C．公正D．廉洁4.下列可能会影响注册会计师的独立性因素包括 ( A B C D)。
A.经济利益B. 自我评价C.关联关系D. 外界压力5．注册会计师可能承担的法律责任有( A C D )A.行政责任B.违约C.刑事责任D.民事责任6.属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( A B D )。
A.建立职业风险基金B.签订审计业务约定书C.出具管理建议书D.深入了解被审计单位业务7．在签署审计业务约定书前，会计师事务所应当评价自身的专业胜任能力，包括(A C D )。
A.执行同类审计业务的经验B.重要性和审计风险C.独立性D.能否保持应有的职业谨慎8．经过实质性测试后，注册会计师认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受水平，那么，注册会计师出具的审计报告类型为（ B D ）A、无保留意见B、保留意见C、否定意见D、无法表示意见三、简答题1．何为内部审计？内部审计和注册会计师审计有何联系与区别？答：内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
联系：内部审计是单位内部控制的一部分，注册会计师审计就须对内部审计的设置和工作情况进行了解，同时内部审计与外部审计在工作上具有一致性，注册会计师审计可利用内部审计工作的成果，以提高审计效率。
区别1）两者的审计目标不同。
内部审计主要对组织内部的经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计。
注册会计师审计主要对被审计单位的会计报表的合法性和公允性进行审计。
2）两者的独立性不同。
内部审计为组织服务，接受总经理或董事会的领导，独立性较弱。
注册会计师审计为需要可靠信息的第三者服务，不受被审计单位管理当局的领导和制约，独立性较强。
3）两者接受审计的自愿程度不同。
内部审计作为内部控制的重要组成部分，单位内部组织必须接受内部审计人员的监督。
注册会计师以独立的第三方对被审计单位进行审计，委托人可自由选择会计师事务所。
4）两者遵循的审计标准不同。
内部审计人员遵循的是内部审计准则。
注册会计师遵循的是独立审计准则。
5）两者审计时间不同。
内部审计通常采用定期或不定期审计，可随时进行审计。
注册会计师审计通常是定期审计，每年对被审计单位的会计报表审计一次。
2.ABC会计师事务所承办了T公司2007年度会计报表审计业务。
2008年8月，T公司之股东U公司以T公司2 007年度会计报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求ABC会计师事务所承担民事赔偿责任。
要求：ABC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：（1）何谓审计重要性？（2）注册会计师运用审计重要性概念的目的是什么？（3）何谓普通过失和重大过失？（4）审计重要性概念在区分普通过失和重大过失中有何重要作用？答：（l）重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断和决策。
（2）一是为了提高审计效率。
在抽样审计条件下，为了作出抽样决策，不能不涉及重要性。
二是保证审计质量。
在抽样审计条件下，注册会计师对未审计部分要承担一定的风险，而风险的大小与重要性有关。
（3）普通过失是指注册会计师执行审计业务时没有完全遵循独立审计准则的要求；重大过失是指注册会计师执行审计业务时根本没有遵守独立审计准则的要求或没有按照独立审计准则的基本原则执行审计业务。
（4）从司法实践看，如果会计报表存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。
如果会计报表存在多项错报，每一处都不算重要，但综合起来对会计报表的影响却很大，也就是说，会计报表作为一个整体可能严重失实。
在这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重大过失，因为常规审计程序发现每处较小错报事项的概率也很小。
3．简述质量控制制度的要素。
答: 1、对业务质量承担的领导责任，2、职业道德规范（独立性问题），3、客户关系和具体业务的接受与保持；4、人力资源；（招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
）5、业务执行；（指导、监督与复核；咨询；意见分歧） 6、业务工作底稿； 7、监控。
4．简述我国审计的组织体系。
答：政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构，共同构成审计监督体系。
审计监督体系三方向，既相互联系，又各自独立，各司其职，泾渭分明的在不同领域实施审计，它们各有特点，相互不可替代。
5.社会审计人员的法律责任有哪些，如何规避。
答：法律责任有：行政责任、民事责任、刑事责任规避：严格遵守职业道德和专业标准的要求，建立、健全事务所的质量控制制度，签订业务约定书，审慎选择被审计单位，深入了解被审计单位，提取风险基金和购买责任保险，聘请熟悉注册会计师法律责任的律师6．简述我国会计师事务所的业务范围。
答：包括：1）审计业务：（1）审查企业财务报告，出具审计报告；（2）验证企业资本，出具验资报告；（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。
（4）法律、行政法规规定的其他审计业务。
2）审阅业务和其他鉴证业务。
包括：财务报表审阅（中期财务信息、小企业年报）；预测性财务信息的审核；网域认证和系统鉴证等（我国内部控制审核）；基建工程预算、结算、决算审核等。
3）非鉴证业务（相关服务），包括；对财务信息执行商定程序；代编财务信息；税务服务；管理咨询；会计服务等7．ABC事务所承接了戊公司2007年度财务报表审计业务。
项目负责人是C注册会计师，其妻子是戊公司财务负责人。
在制定审计计划时，C认为对戊非常熟悉，无须再了解戊及其环境，应将审计资源放在对认定层次实施实质性程序上。
审计过程中，项目组成员D发现有迹象表明戊存在重大舞弊风险。
项目组成员E提出应当针对该舞弊风险实施追加程序，并建议实施项目质量控制复核。
C认为戊公司管理层非常诚信，不会出现舞弊情况；戊并非上市公司，无须考虑实施项目质量控制复核。
C坚持自己的主张，对戊公司2007年度财务报表出具了审计报告。
要求：根据中国注册会计师执业准则的要求，请指出ABC事务所在该项业务的业务承接、业务执行和业务质量控制中存在的问题，并简要说明理由答：(1) C的妻子是戊公司的财务负责人，由C参与戊公司财务报表审计业务从关联关系方面违背了独立性的要求；(2) 在业务执行中存在的问题：了解表审计单位及其环境是必要程序；当发现有迹象表明戊公司存在重大舞弊风险时，C以戊公司管理层非常诚信为由认为不会出现舞弊情况不恰当，这表明C注册会计师未能保持应有的职业谨慎；在此情况下，C注册会计师决定不实施项目质量控制复核均不恰当：按照项目质量控制复核的要求，即便戊公司不是上市公司，但当识别出存在重大异常情况或风险较高的特定业务时，会计师事务所应当对其实施项目质量控制复核。
(3)在业务质量控制中存在的问题：C注册会计师在没有进行项目质量控制复核的情况出具审计报告不恰当。
按照项目质量控制复核的要求，如果会计师事务所对应当实施项目质量控制复核的业务没有完成项目质量控制复核，就不得出具报告。
8．简述审计的本质属性并简述其包含的内容。
答：即审计独立性审计独立性具体包括：●机构独立（组织独立）：●经济独立：●人员（工作）独立9．简述审计规范体系的内容。
答：审计规范体系：1）法律法规——审计法、注册会计师法2）中国CPA职业道德规范(由道德委员会制定)3）业务准则鉴证业务基本准则中国CPA审计准则中国CPA审阅业务准则 CPA其他鉴证业务准则相关服务准则4）事务所质量控制准则(对所有业务的质量控制)审计学课程作业1（共 4 次作业）参考答案一、B B BC C D B D B B A C A二、 CDE ADE ABC ABCD ACD ABD ACD BD三、简答题1．内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
