高校内部控制之实务与案例

浅析高校内部控制案例随着高校招生规模的日益扩大，高校教师的教学水平越来越受到重视。

财政部于2012年12月为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。

教育部2016年印发《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，旨在推动部属各高等学校进一步完善内部控制，提高内部管理水平，也为专项资金的管控指明了方法。

内部控制“以预算为主线，以资金管控为核心”的业务流程协同机制对于提高高校资金的使用效益，保证高校全方位发展、实现办学目标具有重要意义。

高校为了增强师资短期业务培训的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益，制定相关师资短期培训的相关内部控制制度。

标签：高校师资短期业务培训;内部控制一、高校师资短期培训内部控制目的通过建立科学高效的内部控制制度对高校师资短期培训资金的使用进行规范和监督，在实现教学目标的同时严格各项开支、削减不必要的支出，增强师资短期业务培训计划的科学性和严肃性，增强培训项目的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。

二、高校短期师资培训中各部门采取的内部控制措施（一）校本部学校根据师资队伍发展规划，每年研究确定年度短期业务培训总经费。

包括：二级学院和教学部短期业务培训费、其它部门短期业务培训费、全校短期业务培训调剂费。

其中，二级学院和教学部短期业务培训费不少于学校年度短期业务培训总经费的[23]，全校短期业务培训调剂费不高于学校年度短期业务培训总经费的[110]。

（二）二级学院和教学部二级学院和教学部根据本学院实际情况学期期初制定本学期短期业务培训计划，要求按需派遣、注重实效，以提高教师师德修养、业务能力水平为重点，紧密结合不同岗位、不同职务层次教职工需求，注重老、中、青年龄梯队分布;侧重重点建设学科、重点建设专业。

短期业务培训计划制定后在二级学院和教学部公示后实施。

《内部控制制度与实务》课程案例教学探讨作者：宾勇来源：《新教育时代·教师版》2016年第15期摘要：内部控制作为财务管理及会计专业的必修课之一，针对在教学过程中存在的学生被动学习、教学效果欠佳的问题，以案例教学法作为突破口，精心选取案例，以学生为主体，合理组织课堂，变学生被动学习为主动参与，以提升教学效率效果。

关键词：案例教学法；内部控制一、《内部控制制度与实务》课程的必要性2006年，教育部将《内部控制》规划为财务管理专业的核心课程之一，《内部控制制度与实务》作为财务管理专业、会计专业的必修课之一，是一门具有时代特色的会计专业课程，它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部控制制度设计的理论和方法，本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，涉及会计学、管理学、审计学等方面的专业知识，通过本课程的学习，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、掌握企业内部控制的内容及企业内部控制的方法，能够做到理论联系实际，根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求、能满足宏观调控需要、适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部控制制度，为企业服务。

在安然事件后的 2003年，美国通过了萨班斯-奥克斯利法案，要求从2005 年开始，在美上市所有公司必须披露其内部控制情况，香港联交所同年也提出了相同的要求。

中国在2008 年 5 月公布了《企业内部控制基本规范》，2010年 4月 26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。

该配套指引包括 18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

要定期披露内部控制情况和自我评价情况，由“内部控制部门”专门负责内部控制的建立与评价。

高校内部控制之实务与案例1. 引言高校是一个独立的法人组织，面临着内部控制的挑战。

内部控制是指组织为达到自己目标而制定的各种措施和行动，以保障其经营、财务和治理等各方面的稳定和持续性。

本文将探讨高校内部控制的实务和案例，以帮助高校管理者加强内部控制建设，提高管理效益。

2. 高校内部控制的重要性高校作为具有独立法人地位的组织，需要面对各种经营和管理风险。

良好的内部控制是确保高校正常运营的关键因素。

以下是高校内部控制的重要性：2.1 保护高校财产和资产高校具有大量的财产和资产，包括设备、实验室、图书馆等。

良好的内部控制可以保护这些财产和资产，防止遭受盗窃、损坏或浪费。

2.2 提高内外部决策的信度高校需要向内外部利益相关方提供可靠的决策信息。

良好的内部控制可以确保信息的准确性、完整性和及时性，提高决策的信度。

2.3 防范腐败和贪污行为高校是公共机构，面临着腐败和贪污的风险。

良好的内部控制可以减少腐败和贪污行为的发生，维护高校的声誉和形象。

3. 高校内部控制的实务3.1 内部控制的基本要素高校内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。

3.1.1 控制环境控制环境是指高校领导层对内部控制的态度和价值观。

高校领导应树立内部控制重要性的意识，为内部控制建设提供坚实的支持。

3.1.2 风险评估高校需要评估和识别潜在的风险和威胁，以制定相应的内部控制措施。

风险评估可以通过风险矩阵、SWOT分析等方法实施。

3.1.3 控制活动控制活动是指高校为防止事务发生错误、滞后或未执行而制定的措施。

控制活动包括审计、内部审计、流程控制等。

3.1.4 信息与沟通高校需要建立有效的信息和沟通渠道，以确保相关信息的传递和沟通。

信息和沟通可以通过信息化系统和组织内部的交流渠道实现。

3.1.5 监督与评价高校需要建立监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。

监督与评价可以通过内部审计、自查和外部评估等方式实施。

内部控制建设和实施案例话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。

一、人员管理方面的内部控制。

1. 招聘环节。

老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。

门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。

结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。

后来，老王决定建立正规的招聘流程。

他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。

对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。

就像一场小型的选秀比赛似的。

这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。

2. 培训与考核。

为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。

每个月都有专门的时间进行业务培训。

厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。

而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。

这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。

二、食材采购的内部控制。

1. 供应商选择。

以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。

结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。

后来，老王决定好好挑选供应商。

他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。

看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。

最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。

合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。

这就像给食材质量上了一道保险。

2. 验收环节。

每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。

阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。

蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。

如果发现有问题，马上就联系供应商换货。

内部控制案例在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想实现可持续发展，建立有效的内部控制体系至关重要。

内部控制不仅可以防范风险、保障资产安全，还能提高经营效率和财务报告的可靠性。

下面我们通过一个具体的案例来深入了解内部控制的重要性以及其在企业运营中的实际应用。

某制造企业 A 公司，主要生产电子产品，在过去几年中，公司业务迅速扩张，但与此同时，也面临着一系列管理问题。

在采购环节，A 公司缺乏严格的供应商评估和管理机制。

采购部门在选择供应商时，往往只考虑价格因素，而忽视了供应商的信誉、产品质量和交货能力。

这导致了一些供应商提供的原材料质量不稳定，交货延误，严重影响了生产进度和产品质量。

在生产环节，生产计划的制定不够科学合理。

生产部门没有充分考虑市场需求和库存情况，导致部分产品积压，占用了大量资金，而另一些产品则供不应求，无法满足客户需求。

同时，生产过程中的质量控制也存在漏洞，次品率居高不下，增加了生产成本。

在销售环节，销售人员为了追求业绩，经常给予客户过度的信用额度和过长的信用期限。

这导致了应收账款回收困难，坏账风险增加。

此外，销售部门与财务部门之间的沟通不畅，销售数据的统计和分析不准确，影响了公司的决策制定。

为了解决这些问题，A 公司决定加强内部控制建设。

首先，在采购环节，建立了严格的供应商评估和选择制度。

成立了专门的供应商评估小组，从供应商的信誉、产品质量、交货能力、价格等多个方面进行综合评估。

同时，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，确保原材料的稳定供应和质量可靠。

其次，在生产环节，引入了先进的生产计划管理系统。

通过对市场需求的预测和库存情况的实时监控，制定科学合理的生产计划。

加强了生产过程中的质量控制，建立了完善的质量检验制度，对每一道工序进行严格检验，确保产品质量符合标准。

在销售环节，制定了合理的信用政策。

根据客户的信用状况和历史交易记录，给予适当的信用额度和信用期限。

加强了销售人员与财务部门之间的沟通协作，建立了销售数据共享平台，确保销售数据的准确及时传递和分析。

内部控制工作的经验做法及取得的成效学校篇政府机关篇2020-6-26政府机关篇：为进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，XX市XX 局以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以规范关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施为关键，扎实开展了内部控制建设工作，进一步建立健全了内部控制相关制度，构建了较为完善的内部控制体系。

、党组重视，组织领导有力为切实加强对内部控制建设工作的组织领导，全力推进内部控制建设工作，该局成立了内部控制建设工作领导小组，由党组书记、局长任组长，党组副书记、副局长和分管财务工作的局领导任副组长，其他领导班子成员为成员，负责内部控制建设工作的组织领导;领导小组下设办公室，由财务负责人兼任办公室主任，成员包括法制审理科和监察室负责人、会计、出纳，承办内部控制建设工作的具体事宜。

坚持将内部控制建设工作纳入局长办公会议的议事日程，着力研究和解决工作实施过程中存在的困难和问题。

该局主要负责人多次主持召开工作会议，研究制定工作方案，安排部署相关工作，切实形成了把手”负总责、分管领导具体抓、班子成员协助抓、牵头科室具体承办的工作格局，有效地促进了工作的顺利开展。

二、准备充分，前期工作扎实为确保内部控制建设工作取得实效，该局坚持多措并举，积极筹备各项前期工作，作了较为扎实的准备。

一是制定工作方案。

该局结合省、市相关文件要求和审计工作实际，研究制定了《XX市XX局内部控制建设工作方案》，明确了指导思想、总体目标、组织机构、实施步骤和工作要求，并将工作任务细化到人，纳入对科室和个人的年终考核。

对于未按要求如期完成责任范围内的工作事项的科室和个人，取消评先评优资格。

二是广泛开展宣传。

通过局长办公会议、局务会议、局干部职工大会等会议，并充分运用局电子显示屏、OA 系统、印发宣传资料等形式，广泛宣传《内控规范》的实施背景、重大意义、实施原则、实施要求等，在全局营造了实施《内控规范》的良好氛围。

内控制度的优秀实践案例内控制度的优秀实践案例导言内控制度是企业管理中的重要组成部分，它是一系列规章制度、流程和控制措施的集合，旨在确保企业运营的合规性、风险管理和业务流程的有效性。

在当今商业环境下，内控制度的建立与完善对企业的长期发展至关重要。

本文将针对内控制度的优秀实践案例，通过借鉴和分析这些案例，为读者提供更全面、深入和灵活的理解。

案例一：微软公司微软公司作为全球知名的科技巨头，其内控制度的优秀实践案例值得深入研究和借鉴。

微软公司积极构建与全球化业务相适应的内控制度体系，并将其作为企业战略的一部分。

优秀的内控制度实践使得微软公司能够快速适应新的市场机遇和挑战，同时保持高度的合规性。

微软公司的内控制度包括明确的目标和职责、透明的决策过程、有效的风险管理以及全员参与的内部控制文化。

通过这些措施，微软公司实现了高效运营、风险的有效管理以及业务流程的持续优化。

案例二：万科集团万科集团是中国房地产领域的领军企业，其内控制度实践案例凝聚了中国企业管理的精髓。

万科集团明确了内控制度的重要性，将其嵌入到企业文化和管理体系中。

该公司建立了完善的内部控制框架，确保项目的合规性和风险的有效管理。

在项目开发过程中，万科集团通过内控制度，实现了项目的及时、有序的推进，并且层层审核和评估，确保财务信息的可靠性和真实性。

万科集团的内控制度实践案例展示了中国企业在全球化竞争中的耐心和智慧。

个人观点和理解内控制度的优秀实践案例向我们展示了在不同行业、不同文化背景下，企业如何通过内部控制的规范和约束，实现高质量和高效率的运营。

我认为，优秀的内控制度不仅仅是一套规章制度的堆砌，更是企业管理和文化的体现。

一个好的内控制度应该注重预防和控制，同时也需要具备灵活性和适应性。

企业不应该过度追求控制的精细度，而应该在稳定中保持灵活性，在规范中实现创新，使内控制度能够与企业发展保持同步。

总结与回顾通过对微软公司和万科集团的内控制度优秀实践案例的研究，我们可以得出以下结论：1. 优秀的内控制度应该与企业战略相一致，成为企业长期发展的一部分。

第1篇随着我国教育事业的快速发展，教育行业逐渐成为国家和社会关注的焦点。

然而，在教育行业蓬勃发展的同时，内部控制的缺失和风险防范不足也日益凸显。

本文将以某知名高校为例，探讨其在财务风险防控方面的内控实践，以期为广大教育机构提供借鉴。

一、案例背景某知名高校成立于上世纪50年代，经过多年的发展，已成为一所具有较高学术水平和国际影响力的综合性大学。

近年来，随着学校规模的不断扩大，资金投入逐年增加，财务管理也日益复杂。

然而，在快速发展的过程中，该校也暴露出一些财务风险问题，如预算执行不力、资金使用效率低下、内部控制制度不完善等。

二、内控问题及原因分析1. 预算执行不力该校在预算编制过程中，未能充分考虑实际情况，导致预算编制与实际需求存在较大差距。

在预算执行过程中，各部门缺乏有效的监控和调整机制，导致预算执行不力，资金使用效率低下。

2. 资金使用效率低下由于缺乏有效的资金使用监管机制，部分项目资金被挪用、浪费，导致资金使用效率低下。

同时，部分项目缺乏科学的评估和论证，项目实施过程中存在风险。

3. 内部控制制度不完善该校内部控制制度不完善，存在以下问题：（1）内部控制制度执行不到位，部分规章制度形同虚设；（2）内部控制制度覆盖面不全，存在盲区；（3）内部控制制度缺乏动态更新，不能适应学校发展需要。

三、内控实践及成效针对上述问题，该校采取了一系列内控措施，取得了显著成效。

1. 完善预算管理制度（1）优化预算编制流程，确保预算编制与实际需求相符；（2）建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和评估；（3）加强对预算调整的审批，确保预算调整合理、合规。

2. 提高资金使用效率（1）建立健全资金使用监管制度，加强对资金使用的审核和监督；（2）优化资金分配机制，提高资金使用效率；（3）加强对项目实施过程的监控，确保项目按计划推进。

3. 加强内部控制制度建设（1）建立健全内部控制制度体系，确保内部控制制度覆盖学校各项业务；（2）加强对内部控制制度的执行，确保规章制度落到实处；（3）定期对内部控制制度进行评估和更新，确保制度适应学校发展需要。