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内部控制练习试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单选题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。
1．下列说法中中，错误的是( )。
A．企业实施了内部控制就可以有效改善企业管理绩效B．雇员之间的故意串通破坏会导致企业内控体系失效C．控制环境是其他内部控制元素的根基D．内部控制要由企业中各级人员实施与配合正确答案：A解析：按照COSO委员会的说法，即使实施了优良的内部控制系统，也不一定能使一个蹩脚的管理者变得出色。
因此，选项A的说法错误。
2．下列各项中，属于企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是( )。
A．控制环境B．控制活动C．信息与沟通D．内部监督正确答案：D解析：内部监督过程是对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评估来实现。
3．甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。
调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。
根据以上信息可以判断，该事例反映的是内部环境中的( )。
A．社会责任B．权力和责任的分配C．组织结构D．管理哲学正确答案：A解析：这属于内部控制五要素之一—内部环境里的社会责任。
主要包括安全生产、产品质量(含服务，合同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
4．评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。
下列各项中，多用于企业层面评价的方法是( )。
A．调查问卷B．实地查验C．审阅与检查D．个别访谈正确答案：A解析：多用于企业层面评价的方法是调查问卷；实地查验和审阅与检查适用于业务层面；个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段。
5．若审计委员会成员之间有不同意见，应( )。
A．由董事长决定B．由总经理决定C．提请董事会解决D．提请股东大会决定正确答案：C解析：审计委员会成员之间的不同意见如无法内部调解，应提请董事会解决。
内部控制期末考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部实施的一系列控制措施B. 仅指财务控制C. 仅指人员控制D. 组织外部的监督机制2. 内部控制的五大要素包括以下哪项？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控B. 目标、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 目标、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督D. 环境、风险识别、控制措施、信息与沟通、反馈3. 以下哪项不是内部控制的目标？A. 确保财务报告的准确性B. 促进组织运营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工的个人收入4. 内部控制的监控活动通常包括哪些内容？A. 定期审计和持续监督B. 员工培训和风险评估C. 财务报告和预算控制D. 组织结构和人力资源管理5. 风险评估在内部控制中的作用是什么？A. 识别和评估可能影响组织目标实现的风险B. 确保所有员工遵守内部控制规定C. 为组织提供财务保障D. 保证所有业务流程的顺畅执行6. 内部控制的哪些方面可以提高组织对风险的应对能力？A. 环境和信息与沟通B. 控制活动和监督C. 风险评估和控制活动D. 目标和监督7. 以下哪项不是内部控制的控制活动？A. 授权和批准B. 职责分离C. 员工满意度调查D. 记录和报告8. 内部控制信息与沟通的目的是？A. 确保所有员工了解内部控制政策B. 促进员工之间的交流C. 提供组织内部信息的共享平台D. 所有以上选项9. 内部控制监督的目的是？A. 确保内部控制措施得到有效执行B. 评估内部控制的有效性C. 定期更新内部控制政策D. 所有以上选项10. 内部控制的自我评估通常由谁来执行？A. 外部审计师B. 组织内部员工C. 高级管理层D. 政府监管机构二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部控制的重要性及其对组织的影响。
2. 描述内部控制的五大要素，并解释它们在内部控制体系中的作用。
3. 举例说明内部控制如何帮助组织应对风险。
内控考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 是指企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性和合规性，而采取的一系列管理措施。
B. 是指企业为了提高工作效率，而采取的一系列管理措施。
C. 是指企业为了降低成本，而采取的一系列管理措施。
D. 是指企业为了提高产品质量，而采取的一系列管理措施。
答案：A2. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、人力资源、财务报告、内部审计、合规性C. 企业文化、风险管理、业务流程、信息技术、监督D. 组织架构、风险识别、控制手段、信息披露、内部审计答案：A3. 内部控制的目标是什么？A. 确保企业资产的安全B. 确保企业财务报告的准确性C. 提高企业经营效率和效果D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动包括哪些？A. 定期检查和评估内部控制制度的有效性B. 定期审查和更新内部控制制度C. 定期培训员工以提高内部控制意识D. 所有以上选项答案：D5. 内部控制系统中，风险评估的主要作用是什么？A. 确定企业面临的风险B. 制定风险应对策略C. 评估风险对企业的影响D. 所有以上选项答案：D6. 内部控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 业务流程监控D. 所有以上选项答案：D7. 内部控制信息与沟通的目的是？A. 确保信息的准确性和完整性B. 确保信息的及时性和有效性C. 确保信息的安全性和保密性D. 所有以上选项答案：D8. 内部控制监督活动不包括以下哪项？A. 内部审计B. 外部审计C. 管理层监督D. 员工自我监督答案：B9. 内部控制的控制环境包括哪些？A. 企业文化B. 组织架构C. 人力资源政策D. 所有以上选项答案：D10. 内部控制的控制活动不包括以下哪项？A. 授权审批B. 资产保护C. 业务流程监控D. 财务报告编制答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括以下哪些？A. 确保企业资产的安全B. 确保企业财务报告的准确性C. 提高企业经营效率和效果D. 确保企业遵守法律法规答案：ABCD2. 内部控制的五要素中，控制活动包括以下哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 业务流程监控D. 财务报告编制答案：ABC3. 内部控制监督活动的目的是什么？A. 确保内部控制制度的有效性B. 及时识别和纠正内部控制缺陷C. 确保内部控制制度的持续改进D. 提高员工对内部控制的意识答案：ABC4. 内部控制信息与沟通的内容包括哪些？A. 内部控制制度B. 风险评估报告C. 内部审计报告D. 管理层决策信息答案：ABCD5. 内部控制的控制环境不包括以下哪项？A. 企业文化B. 组织架构C. 内部审计D. 人力资源政策答案：C三、判断题（每题2分，共10分）1. 内部控制仅适用于大型企业。
页眉内容内部控制考试试题及答案姓名（正楷）___________分数___________一、单项选择题：（每小题1分，共10分）1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。
A、信息系统的开发建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事,一般员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。
A、董事,监事,高级管理人员,全体员工B、股东,董事,监事,高级管理人员C、股东,董事,经理,全体员工D、股东,董事,监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。
A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。
A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。
A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。
A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。
A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。
A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。
内控管理考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的五要素不包括以下哪一项？A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督E. 内部审计答案：E2. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 提高员工的满意度E. 保护资产的安全和完整答案：D3. 内部控制的局限性不包括以下哪一项？A. 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证B. 内部控制可能因人为错误而失效C. 内部控制可能因管理层凌驾而失效D. 内部控制可以完全消除所有风险E. 内部控制可能因外部欺诈而失效答案：D4. 内部控制评价报告的编制主体是？A. 内部审计部门B. 财务部门C. 管理层D. 董事会E. 外部审计师答案：C5. 内部控制评价报告的接收对象不包括以下哪一项？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 外部投资者E. 内部员工答案：E6. 内部控制缺陷的分类不包括以下哪一项？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：E7. 内部控制评价的频率应该是？A. 每年至少一次B. 每半年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次E. 每周至少一次答案：A8. 内部控制评价的方法不包括以下哪一项？A. 问卷调查B. 访谈C. 观察D. 实地测试E. 理论分析答案：E9. 内部控制评价报告的内容不包括以下哪一项？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的时间C. 内部控制评价的方法D. 内部控制评价的结果E. 内部控制评价的建议答案：E10. 内部控制评价的结果应该由谁来确认？A. 内部审计部门B. 财务部门C. 管理层D. 董事会E. 外部审计师答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 内部监督E. 内部审计答案：ABCD12. 内部控制的目标包括以下哪些？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率和效果C. 确保法律法规的遵守D. 提高员工的满意度E. 保护资产的安全和完整答案：ABCE13. 内部控制的局限性包括以下哪些？A. 内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证B. 内部控制可能因人为错误而失效C. 内部控制可能因管理层凌驾而失效D. 内部控制可以完全消除所有风险E. 内部控制可能因外部欺诈而失效答案：ABCE14. 内部控制评价报告的编制主体可以是？A. 内部审计部门B. 财务部门C. 管理层D. 董事会E. 外部审计师答案：AC15. 内部控制评价报告的接收对象包括以下哪些？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 外部投资者E. 内部员工答案：ABCD16. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC17. 内部控制评价的频率应该是？A. 每年至少一次B. 每半年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次E. 每周至少一次答案：A18. 内部控制评价的方法包括以下哪些？A. 问卷调查B. 访谈C. 观察D. 实地测试E. 理论分析答案：ABCD19. 内部控制评价报告的内容应该包括以下哪些？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制评价的时间C. 内部控制评价的方法D. 内部控制评价的结果E. 内部控制评价的建议答案：ABCD20. 内部控制评价的结果应该由谁来确认？A. 内部审计部门B. 财务部门C. 管理层D. 董事会E. 外部审计师答案：D三、判断题（每题2分，共20分）21. 内部控制的五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
第1页 共8页 姓名： 班级： 学号： 成绩： 一、单项选择题（下列各题只有一个符合题意的正确答案。将你选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。本类题共20题，每小题１分，共20分。） 1、内部控制的基本概念是从早期（ ）思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2、下列有关企业内部控制目标的表述中，不正确的是（ ）。 A.企业经营管理合法合规 B. 促进企业实现发展战略 C.财务报告真实完整 D. 追求利润最大化 3、下列哪一项不属于中国内部控制标准体系的是（ ）。 A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范 4、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员 5、在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。 A．内部环境 B．控制活动 C．风险评估 D．内部监督 6、授权控制的基本原则有（ ）。 A．依事不依人 B．不得随意授权 C．适度授权 D．需要监督 7、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是（ ）。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．成本效益原则 8、下列各项中，不属于导致内部控制固有局限原因的有（ ）。 A.控制的有效性会受到决策过程中人为判断的影响 B.内部控制只能为控制目标的实现提供合理保证 C.管理人员可能会凌驾于内部控制之上 D.内部控制的设计与实施需要考虑成本与效益 9、企业梳理治理结构,应当重点关注( )的任职资格和履职情况。 A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工 10、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ）。 A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告 B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告 第2页 共8页
C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告 11、中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括（ ）。 A．重大决策 B．重大政策变更 C．重大事项 D．重要人事任免 12、关于企业筹资内部控制，下列说法正确的有（ ）。 A.企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 B.企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 C.企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 D.企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务 13、关于合同管理内部控制，下列说法不正确的是（ ）。 A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同 B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草 C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效 D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充 14、（ ）是一种分权与集权相结合的组织结构。企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业。 A．U型结构 B．M型结构 C．H型结构 D．矩阵型结构 15、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法不正确的有（ ）。 A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账 16、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致( ),库存积压,经营难以为继。 A、销售不畅 B、货物损失 C、销售款项不能收 D、客户服务水平低 17、关于企业预算管理内部控制，下列做法不正确的有（ ）。 A.预算管理工作机构设在财会部 B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控 D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再履行审批程序 18、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。 A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表 19、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( ),将年度目标分解,落实；同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。 A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准 20、内部控制评价报告应当报经（ ）批准后对外披露或报送相关部门。 第3页 共8页
A.股东大会或类似权力机构 B.董事会或类似权力机构 C.监事会或类似权力机构 D.管理层 二、多选题（下列各题有两个或两个以上的正确答案。将你认为正确的答案填入括号内。多选或选一个不给分，少选一个扣0.5分。本类题共５题，每小题２分，共10分。） 1、与《内部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美国科索委员会（COSO）发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有（ ）。 A.修改了内部控制核心定义 B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标 D.将目标设定作为内部控制的组成部分 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（ ）。 A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业内部控制评价报告的内容应当包括（ ）。 A.高级管理层对内部控制报告真实性的声明 B.内部控制评价的依据、范围、程序和方法 C.内部控制缺陷及其认定情况和整改情况 D.内部控制有效性的结论 4、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( )。 A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中 B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换 C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程 D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批 ５、关于业务外包内部控制，下列说法正确的有（ ）。 A.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策 B.重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应当按照规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应当在业务外包合同或者另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任
三、判断题（判断下写各题的说法是否正确，将判断结果填入题后的括号中。第4页 共8页
你认为是正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。本类题共10题，每小题1分，共10分。） 1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（ ）
2、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（ ） 3、公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（ ）
4、企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。（ ）
５、加强和完善企业内部控制建设可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而为企业经营目标的实现提供绝对保证。 （ ） ６、企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（ ）
７、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。（ ）
８、企业应当重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续发展。（ ）
９、企业在进行工程项目招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（ ）
10、内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（ ）
四、简答题（本类题共２题，第1小题各15分，第2小题10分，共25分。）1、我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素？它们之间的有怎样的联系？
