高校内部控制之实务与案例1

浅析高校内部控制案例高校内部控制案例分析引言高校内部控制是指学校为了达到预期目标，保护财产、管理资金、支持政策遵从、提高教学和研究质量以及维护声誉所采取的各种措施的总称。

内部控制的建立和完善对于高校的健康发展和长久稳定至关重要。

在实际运作中，仍然存在一些高校内部控制不足或失效的案例。

本文将针对几个典型的高校内部控制案例进行分析，并总结经验教训，为高校内部控制的建设提供借鉴与启示。

案例一：财务管理不当导致财务风险某高校财务部门在财务管理上存在重大漏洞，导致了一系列的财务风险。

该校未建立完善的财务管理制度和流程，导致资金使用不够规范，资金流向不够清晰透明。

财务监管责任不明确，风险防范意识不强，导致了对资金使用的盲目放权。

由于对内部财务审计不力，财务异常情况未能及时发现和解决，进一步加大了财务风险的程度。

案例二：个人行为不端导致违规事件在某高校的教学科研中，存在个别教师和科研人员的行为不端，导致了一系列的违规事件。

这些行为包括教师利用教学资源进行个人经营活动、科研人员篡改研究数据等。

这些行为不仅违反了高校的相关规定和纪律，还损害了高校的声誉和形象。

为防范此类违规事件的发生，高校需要加强对教师和科研人员的教育和监督，营造廉洁诚信的学术氛围。

建立健全的监督机制，对教师和科研人员的工作行为进行监察和评估。

加强对违规行为的惩罚力度，确保违规者受到应有的处罚。

案例三：信息安全管理不善导致泄密事件某高校的信息安全管理不善，导致了一起严重的学术泄密事件。

该校存在学术资源共享不规范、信息存储管理混乱、学术成果保护不力等问题，为泄密事件的发生埋下隐患。

最终，该校的重要学术成果被泄露，对学校的学术声誉和发展造成了严重影响。

为避免信息安全管理不善导致泄密事件的发生，高校需要完善学术资源资源共享规范和信息存储管理制度，加强对学术成果的保护和管理。

对相关人员进行信息安全教育和培训，提高信息安全意识，增强信息安全管理的有效性。

建立健全的信息安全管理体系，对学术资源和信息进行严格的安全保护，防止泄密事件的发生。

浅析高校内部控制案例随着高校招生规模的日益扩大，高校教师的教学水平越来越受到重视。

财政部于2012年12月为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。

教育部2016年印发《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，旨在推动部属各高等学校进一步完善内部控制，提高内部管理水平，也为专项资金的管控指明了方法。

内部控制“以预算为主线，以资金管控为核心”的业务流程协同机制对于提高高校资金的使用效益，保证高校全方位发展、实现办学目标具有重要意义。

高校为了增强师资短期业务培训的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益，制定相关师资短期培训的相关内部控制制度。

标签：高校师资短期业务培训;内部控制一、高校师资短期培训内部控制目的通过建立科学高效的内部控制制度对高校师资短期培训资金的使用进行规范和监督，在实现教学目标的同时严格各项开支、削减不必要的支出，增强师资短期业务培训计划的科学性和严肃性，增强培训项目的针对性和实效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用效益。

二、高校短期师资培训中各部门采取的内部控制措施（一）校本部学校根据师资队伍发展规划，每年研究确定年度短期业务培训总经费。

包括：二级学院和教学部短期业务培训费、其它部门短期业务培训费、全校短期业务培训调剂费。

其中，二级学院和教学部短期业务培训费不少于学校年度短期业务培训总经费的[23]，全校短期业务培训调剂费不高于学校年度短期业务培训总经费的[110]。

（二）二级学院和教学部二级学院和教学部根据本学院实际情况学期期初制定本学期短期业务培训计划，要求按需派遣、注重实效，以提高教师师德修养、业务能力水平为重点，紧密结合不同岗位、不同职务层次教职工需求，注重老、中、青年龄梯队分布;侧重重点建设学科、重点建设专业。

短期业务培训计划制定后在二级学院和教学部公示后实施。

浅析高校内部控制案例高校内部控制是指对高校日常运营中的各项活动进行管理和监督，以达到保护高校利益、提高工作效率和防范风险的目的。

在高校管理中，内部控制十分重要，能够有效地规范高校的内部运作，并保障高校的长期发展。

然而，在现实中，一些高校的内部控制存在一些问题，在此，本文将讨论两个高校内部控制的案例。

案例一：XX高校资产管理弊端该高校的一些领导，在资产管理中存在违规操作，比如购置一些无关紧要的设备，甚至私自出售学校公用设备，利用公款私人化等行为。

该高校的资产管理缺乏有效的内部控制，导致这些违规操作一直未被发现。

分析：首先，该高校内部控制存在严重问题，该校的管理人员在资产管理方面的操作未得到有效的监督和控制，存在缺陷。

其次，该校的资产管理应该建立健全的控制机制，对资产进行分类管理，对重要的资产设立专门的管理部门，对资产的财务记录和审查要求严格，以保证学校资产的安全和合理利用。

案例二：XX高校人事管理中的漏洞该高校人事管理中存在部分管理人员进行了一些不合理的操作，比如在招聘过程中违规收取招聘费用、随意人事调动等，导致学校内有的员工不满低工资、不合理职务等，从而对学校的工作造成了一定的影响，同时也对校内管理人员队伍造成了一定的打击。

分析：高校的人事管理是一个比较重要的环节，只有建立科学、规范的人事管理制度，才能保证校内管理人员的公正性和合规性。

在该案例中，学校应加强行政审查和监察力度，减少人事操作的不合理性，同时建立健全的制度，建立完善的人事管理机制，加强人事工作的规范化、透明化和合法化。

综上所述，高校作为我国社会主要的教育机构，其内部控制的规范化和有效性非常重要。

加强高校管理中的内部控制是重要的任务，帮助高校避免遭受不必要的损失，增强学校的市场竞争力，同时也有利于提高高校的声誉和学术地位。

《内部控制制度与实务》课程案例教学探讨作者：宾勇来源：《新教育时代·教师版》2016年第15期摘要：内部控制作为财务管理及会计专业的必修课之一，针对在教学过程中存在的学生被动学习、教学效果欠佳的问题，以案例教学法作为突破口，精心选取案例，以学生为主体，合理组织课堂，变学生被动学习为主动参与，以提升教学效率效果。

关键词：案例教学法；内部控制一、《内部控制制度与实务》课程的必要性2006年，教育部将《内部控制》规划为财务管理专业的核心课程之一，《内部控制制度与实务》作为财务管理专业、会计专业的必修课之一，是一门具有时代特色的会计专业课程，它主要研究在社会主义市场经济体制下，在我国目前会计法、会计准则和统一会计制度并存的情况下，企业内部控制制度设计的理论和方法，本课程的内容具有理论性、实务性和应用性的特点，涉及会计学、管理学、审计学等方面的专业知识，通过本课程的学习，能够理解、掌握内部会计控制制度的重要性、掌握企业内部控制的内容及企业内部控制的方法，能够做到理论联系实际，根据市场经济体制下企业行为自主化和管理科学化、制度化的要求，设计符合会计规范要求、能满足宏观调控需要、适应本单位特点、能指导具体操作的具有约束力的内部控制制度，为企业服务。

在安然事件后的 2003年，美国通过了萨班斯-奥克斯利法案，要求从2005 年开始，在美上市所有公司必须披露其内部控制情况，香港联交所同年也提出了相同的要求。

中国在2008 年 5 月公布了《企业内部控制基本规范》，2010年 4月 26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。

该配套指引包括 18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。

要定期披露内部控制情况和自我评价情况，由“内部控制部门”专门负责内部控制的建立与评价。

高校内部控制之实务与案例1. 引言高校是一个独立的法人组织，面临着内部控制的挑战。

内部控制是指组织为达到自己目标而制定的各种措施和行动，以保障其经营、财务和治理等各方面的稳定和持续性。

本文将探讨高校内部控制的实务和案例，以帮助高校管理者加强内部控制建设，提高管理效益。

2. 高校内部控制的重要性高校作为具有独立法人地位的组织，需要面对各种经营和管理风险。

良好的内部控制是确保高校正常运营的关键因素。

以下是高校内部控制的重要性：2.1 保护高校财产和资产高校具有大量的财产和资产，包括设备、实验室、图书馆等。

良好的内部控制可以保护这些财产和资产，防止遭受盗窃、损坏或浪费。

2.2 提高内外部决策的信度高校需要向内外部利益相关方提供可靠的决策信息。

良好的内部控制可以确保信息的准确性、完整性和及时性，提高决策的信度。

2.3 防范腐败和贪污行为高校是公共机构，面临着腐败和贪污的风险。

良好的内部控制可以减少腐败和贪污行为的发生，维护高校的声誉和形象。

3. 高校内部控制的实务3.1 内部控制的基本要素高校内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等。

3.1.1 控制环境控制环境是指高校领导层对内部控制的态度和价值观。

高校领导应树立内部控制重要性的意识，为内部控制建设提供坚实的支持。

3.1.2 风险评估高校需要评估和识别潜在的风险和威胁，以制定相应的内部控制措施。

风险评估可以通过风险矩阵、SWOT分析等方法实施。

3.1.3 控制活动控制活动是指高校为防止事务发生错误、滞后或未执行而制定的措施。

控制活动包括审计、内部审计、流程控制等。

3.1.4 信息与沟通高校需要建立有效的信息和沟通渠道，以确保相关信息的传递和沟通。

信息和沟通可以通过信息化系统和组织内部的交流渠道实现。

3.1.5 监督与评价高校需要建立监督和评价机制，对内部控制的有效性进行监督和评估。

监督与评价可以通过内部审计、自查和外部评估等方式实施。

浅析高校内部控制案例高校内部控制是指高校利用内部组织结构、制度规定、人员分工、技术设施等，对各项经济活动进行计划、组织、协调、控制和监督的管理活动。

高校内部控制是高校管理工作的重要组成部分，对于保障高校财产安全、预防风险以及提高管理效率都具有重要意义。

在实际操作中，高校内部控制也存在一些问题，今天我们将通过几个案例对高校内部控制进行浅析。

案例一：某高校实验室管理不善导致设备丢失某高校的实验室里存放着大量的昂贵实验设备，然而在一次设备盘点中发现，有多台设备不翼而飞。

经过调查，发现实验室并没有安装监控设备，而且实验室的门锁也并不完善，导致实验室的安全性得不到保障。

实验室的设备借用、归还流程不规范，没有得到有效的监督和控制。

这个案例反映出了某些高校在实验室设备管理上存在的内部控制问题。

首先是安全控制不力，没有安装监控设备和加强门锁等措施导致了设备的丢失；其次是流程管理不严，设备借用、归还等流程没有得到有效的监督和控制。

对于这样的问题，高校应当建立健全实验室设备管理制度，完善实验室内部安全监控系统，加强对设备借用、归还等流程的管理和监督，从而提高实验室的内部控制水平。

案例二：某高校财务管理存在内部漏洞某高校的财务部门负责对学校的资金收支进行管理，然而在一次财务审计中发现，存在一些学校经费被挪用的情况。

经过调查，发现部分财务人员存在着故意填报虚假账目、挪用学校经费的行为，而且学校的财务监督机制也不健全，对于资金的监管缺乏有效的内部控制措施。

案例三：某高校学生管理存在安全隐患某高校的学生宿舍存在大量安全隐患，如宿舍门窗不牢固、消防设施不全等。

在一次突发火灾中，学生宿舍发生严重人员伤亡。

经过调查，发现学校存在着对学生宿舍安全的内部控制问题，学生宿舍的安全管理不到位，没有对宿舍的安全隐患进行及时的排查和整改。

这个案例反映出了某些高校在学生管理上存在的内部控制问题。

首先是安全管理不力，学校没有对宿舍的安全隐患进行及时的排查和整改；其次是预防控制不足，没有建立健全的学生宿舍安全管理制度。

内部控制建设和实施案例话说有这么一家小餐馆，名叫“美味小馆”，虽然不大，但在内部控制建设和实施方面，那可是有不少有趣的故事呢。

一、人员管理方面的内部控制。

1. 招聘环节。

老板老王最初开餐馆的时候，招人那叫一个随意。

门口贴个小广告，来个人看着还顺眼，能炒俩菜或者端端盘子就录用了。

结果呢，有个厨师说自己厨艺高超，结果做出来的菜那口味是参差不齐，有时候咸得像直接吃盐巴，有时候又淡得像喝白开水。

后来，老王决定建立正规的招聘流程。

他会先让应聘厨师做几个拿手菜，让店里的老员工尝尝，从色香味各个方面打分。

对于服务员，会让他们模拟接待顾客的场景，看他们的服务态度和应变能力。

就像一场小型的选秀比赛似的。

这样一来，新招来的员工质量就大大提高了。

2. 培训与考核。

为了让员工不断进步，老王还建立了培训制度。

每个月都有专门的时间进行业务培训。

厨师学习新菜品的做法，服务员学习如何更好地服务顾客，比如如何快速记住顾客的特殊要求。

而且还有考核呢！如果厨师新学的菜品做出来达不到标准，就会被扣一点小奖金；服务员要是在接待顾客时老是犯错，也会被警告。

这就像给大家上了个紧箍咒，让每个人都认真对待培训。

二、食材采购的内部控制。

1. 供应商选择。

以前，食材采购是老王自己或者随便找个伙计去菜市场买，哪家便宜就买哪家的。

结果有一次，买的菜里面好多烂叶子，肉的质量也不咋地。

后来，老王决定好好挑选供应商。

他像个侦探一样，去各个供应商那里考察。

看他们的卫生条件、食材的新鲜度，还会打听他们的口碑。

最后选定了几家固定的供应商，和他们签订合同。

合同里规定了食材的质量标准、价格范围，如果送来的食材不符合标准，就可以拒绝收货。

这就像给食材质量上了一道保险。

2. 验收环节。

每次食材送来的时候，餐馆专门安排了一个细心的阿姨负责验收。

阿姨那眼睛就像扫描仪一样，把每一样食材都仔细检查。

蔬菜要新鲜嫩绿，没有黄叶烂叶；肉要色泽正常，没有异味。

如果发现有问题，马上就联系供应商换货。