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高校内部控制制度建设执行情况高校内部控制制度建设执行情况一、引言高校是我国培养人才的重要场所，其内部控制制度建设对于保障教学质量、维护学术诚信、防范财务风险等方面具有重要意义。
本文将从高校内部控制制度的必要性、建设过程和执行情况三个方面进行详细介绍。
二、高校内部控制制度的必要性1.保障教学质量高校是培养人才的重要场所，其教学质量直接关系到国家未来发展。
通过建立完善的内部控制制度，可以有效地规范教学行为，提高教学水平和质量。
2.维护学术诚信学术诚信是高校的核心价值观之一。
通过建立严格的内部控制制度，可以有效地防止学术不端行为的发生，维护学术诚信。
3.防范财务风险高校拥有大量资金和资源，如果没有有效的内部控制机制，容易出现财务风险。
通过建立完善的内部控制机制，可以有效地规范财务行为，防范财务风险。
三、高校内部控制制度建设过程1.制定内部控制制度建设计划高校应该根据自身实际情况，制定内部控制制度建设计划。
计划应该包括内部控制目标、建设内容和时间安排等方面。
2.明确内部控制责任高校应该明确内部控制的责任人和责任部门。
同时，应该建立健全的内部控制管理机构，负责监督和管理内部控制工作。
3.完善内部控制流程高校应该对各项业务流程进行分析和评估，找出其中存在的问题和风险，并采取相应的措施加以改进。
4.加强内部控制培训为了提高全体员工的内部控制意识和能力，高校应该加强相关培训工作。
培训内容包括内部控制理论知识、操作技能等方面。
四、高校内部控制执行情况1.教学质量保障方面高校在教学质量保障方面采取了一系列举措，如开展教学评估、建立教学档案、加强教师培训等。
这些举措有效地提高了教学质量和水平。
2.学术诚信维护方面高校在学术诚信维护方面也采取了一系列措施，如加强学术道德建设、建立学术诚信档案等。
这些措施有效地防止了学术不端行为的发生。
3.财务风险防范方面高校在财务风险防范方面也采取了一系列措施，如建立财务管理制度、加强内部审计等。
学校内部控制制度【三篇】【篇一】学校内部控制制度为认真贯彻《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》中关于“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权利集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗。
强化内部流程控制，防止权力滥用”的精神，全面推进我校内部控制建设，规范我校内部经济和业务活动，按照《关于进一步推进我市行政事业单位内部控制建设的通知》（宁财会〔20xx〕512号）、《关于印发进一步推进我市行政事业单位内部控制建设工作进度要求的通知》（宁财会〔20xx〕566号）文件和《南京市行政事业单位内部控制工作指引》的要求，特制定本实施方案。
一、目标任务通过多种形式的摸底调研，全面了解和把握目前学校内部控制体系建设及运行的基本状况，对内部控制体系设计及运行的合规性、合理性和有效性进行评估，查找制度和业务流程漏洞和缺失，形成风险评估报告。
并在此基础上，对单位经济活动和重要业务活动的业务流程进行梳理，对内部控制体系方面存在的缺陷或问题提出解决方案，形成具有可操作性的内部控制流程再造方案。
研究制定《南京晓庄学院内部控制手册》，建立健全学校风险、权力、岗位、责任、制度、流程有机结合的、完备的内控体系。
通过一系列标准体系建设和流程设计，依托信息化手段，将内部控制要求融合贯彻到经济活动之中，用规范的工作制度来制约和监督权力的运行，合理保证学校各项经济活动合法合规、资产安全使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，促进公共服务效能和综合治理水平提升。
二、组织领导成立南京晓庄学院内部控制建设领导小组，由党委书记和校长担任组长，分管财务的校领导和纪委书记担任副组长，成员包括党委办公室、校长办公室、监察室、审计处、人事处、教务处、科研处、基本建设处、后勤管理处、国有资产管理处、信息化建设与管理办公室、财务处等相关职能部门负责人，牵头部门为财务处。
完善咼校内部控制体系建设的建议完善高校内部控制体系建设的建议随着教育事业的发展，我国高校办学自主权不断扩大。
但是高校管理体制及管理制度发展相对滞后，内控制度不完善、监管不到位现象严重。
由于缺乏系统设计，我国高校内部控制制度不健全，导致高校内部时常出现贪污舞弊、国有资产流失、盲目借债等现象。
这不仅给高校带来资产损失和声誉破坏，同时也阻碍了我国高等教育事业的发展。
建立完善的内部控制体系能够预防高校腐败，保证高校资产完整安全，使高校紧缺的教学资源和教育经费得到合理利用，促进高校快速稳定的发展，进而更好地促进经济发展，促进社会稳定和谐。
目前国内学者从不同的角度分析高校内部控制现状并提出相应建议，但我国高校内部控制尚未形成完整体系，无法有效控制高校经济活动及会计工作的现状仍然存在。
因此，完善高校内部控制制度显得极为重要。
、高校内部控制研究现状西方国家对内部控制的研究已有较长历史，如今已经形成了较为完善的内部控制体系。
目前在国外文献中，研究高校内部控制的很少，西方发达国家高校内部控制大多依据美国COSO内部控制框架体系制定内部控制系统，强调内部控制的建立、执行、监控和信息系统的重要性，强调将内部控制纳入高校治理之中。
目前我国学术界对于高校内部控制的研究主要集中于以下几个方面：第一，高校内部控制现状及对策的研究。
学者主要针对高校内部控制中出现的问题提出相应的解决办法，比如**(20**)在《高校治理结构与内部会计控制研究》中对我国高校治理结构与内部会计控制的现状进行描述，建议引入总会计师、建立专业委员会、建立利益相关者参与高校治理制度、强化预算管理措施以及健全内部审计制度；**(20**)在《高校内部控制缺陷浅析》中从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部控制监督五个方面分析了我国高校内部控制存在的问题，据此提出完善我国高校内部控制的建议。
第二，高校内部控制体系的构建。
学者主要分析构建高校内部控制的目标和原则，提出从哪些方面构建高校内部控制体系，比如**(20**) 在《高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究》中认为高校内部控制理论框架构建的关键在于明确高校内部控制的目标和控制要素；**(20**)在《coso内部控制框架对我国高校内部控制建设的启示》中认为高校应该按照coso框架来构建内部控制体系。
高校内部控制体系建设问题分析及对策随着高校规模的不断扩大和资金的逐年增加，高校管理层面所面临的风险和挑战也越来越严峻。
在这样的背景下，高校内部控制体系建设显得非常重要。
本文将对高校内部控制体系建设问题进行分析，并提出有效的对策。
一、高校内部控制体系建设存在的问题1.制度不完善当前，很多高校的内部控制制度都存在不完善的问题，一些职能部门的岗位职责不够清晰，职责交叉重叠，导致高校运作中出现了一些不必要的纠纷和矛盾。
同时，控制制度并不完整，针对某些重要领域的控制措施还没有建设。
2.缺乏有效的内部监督机制一些高校在内部监督机制上并不完善，职责不明确，垂直管理模式单一，导致了一些部门之间的信息共享不畅和责任推诿现象比较严重。
3.资源浪费严重由于一些高校内部控制体系不完善，很多系统的运作效率不高，很多资源被浪费。
而且在高校的资源配置方面，很多部门存在着信息不对称的问题，导致一些资源无法有效地利用，进一步加大了资源浪费的风险。
二、高校内部控制体系建设的对策与建议1.制定完整的内部控制制度高校应该制定完整的内部控制制度，包括内部财务控制、信息管理控制和风险管理控制等方面，加强对有关制度的完善和落实。
在制定完整的内部控制制度的同时，高校应该重视对制度的宣传和培训，将制度贯彻落实到各个方面。
2.构建完整的内部监督机制高校应该构建完整的内部监督机制，建立起相对独立并能够有效监督各个职能部门的全面的内部监督机制。
为了达到有效的监督效果，可以通过实现信息化的管理，建立内部监督的流程和制度，以此实现监督历时、全程、全覆盖，提高内部监督的效果。
3.重视资源的合理配置高校应该及时合理地对爆发的问题进行解决、调整和防范，及时开展风险评估和分析。
为了合理配置资源，应当进一步加强领导的管理，将资源的合理配置当做高校重要的发展战略，并结合高校需求，对资源进行有序、精确、有效地配置。
4.加强内部文化建设，形成内部控制的共识高校应该加强内部文化建设，将内部控制的理念和思想在高校内部形成共识，从而落实各项控制制度和控制方法，从根本上降低突发风险。
【其它】为全面推进学校内部控制建设工作，根据财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20xx〕24号)（以下简称《指导意见》）、《安徽省教育厅转发安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业单位内部控制建设实施意见的通知》（皖教秘财〔20xx〕100号）、《安徽省教育厅、安徽省财政厅关于印发安徽省高校内部控制制度操作规程的通知》（皖财教〔20xx〕15号）和《六安市财政局（国资委）关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》文件精神要求，结合学校实际，特制定本方案。
一、指导思想高举中国特色社会主义伟大旗帜，全面推进学校内部控制建设，规范内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，夯实学校各项基础工作，建立健全科学高效的制约和监督体系，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，不断提高学校内部管理水平。
二、总体目标以全面执行《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）为抓手，以规范经济和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到20xx年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。
三、组织领导成立以葛向东校长为组长，副校长、纪委书记为副组长，各部门主要负责人为领导组成员的“六安职业技术学院全面推进内部控制建设工作领导组”（以下简称“内控领导小组”），负责组织制定学校全面推进内控建设工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。
在内控领导小组下成立由财务处牵头，办公室、组织人事处、纪检监察室、设备处、总务处等部门组成的内部控制建设办公室，办公室设在财务处。
Internal Control内部控制·综合２０１３年第１０期（中）责任内部控制落到实处，是企业社会责任内部控制能否有效实施的关键。
最后，企业要建立完善的社会责任内部控制监督机制。
政府部门加强对企业社会责任内部控制情况的监督，对企业社会责任内部控制的实施进行监督，对积极履行社会责任内部控制的给予奖励和表彰，对不履行企业社会责任内部控制的企业加大处罚力度。
社会公众也要对企业实施社会责任内部控制的情况进行监督，树立正确的舆论导向，促使企业积极构建完善可行的社会责任内部控制。
企业应当建立自己的监督机制，可以在董事会下设与内部审计委员会同级的社会责任内控监督委员会，或者在内部审计委员会下设立社会责任内控监督部门，还可以聘请外部独立的第三方对企业社会责任内部控制进行监督。
（三）企业社会责任内部控制实施的评价与反馈企业要建立完善的社会责任内部控制评价反馈环节，对企业的社会责任内部控制的实施效果做出评价，从而使管理者再次识别企业存在的社会责任风险，使企业社会责任内部控制体系形成一个循环系统。
企业可以从以下几方面评价企业社会责任内部控制实施的效果：第一，企业的社会责任内部控制是否满足了利益相关者的愿望和要求。
企业可以从定性和定量两方面来评价社会责任内部控制对利益相关者期望指标的改变。
第二，企业是否在自身经济价值最大化的同时，也使企业的社会价值实现最大化。
第三，企业目前所实施的社会责任内部控制流程对企业战略的贡献和对企业价值的贡献。
第四，企业目前实施社会责任内部控制的成本和预期得到的收益，并做出对目前的社会责任内部控制流程应该改进或继续保持的判断。
总之，后危机时代社会环境复杂，企业面临的挑战也日益激烈，有远见的企业知道，未来企业之间的竞争更多的是社会责任履行的竞争，正所谓小胜靠“谋”，大胜靠“德”，常胜靠“责”。
企业要顺应时代的潮流，响应国家的号召，积极地履行社会责任，在获得经济利润的同时，实现企业与社会的和谐发展，为社会的进步和出企业应有的贡献。
参考文献：［1］王加灿、沈小袷：《企业社会责任与内部控制：互动关系与优化路径研究》,《财会通讯（综合）》2012年第3期。
［2］刘芳芳：《企业社会责任与内部控制相关性分析》，《财会通讯（综合）》2012年第4期。
（编辑向玉章）高校内部控制制度建设研究陕西理工学院蒋星宏杨莉一、高校内部控制制度存在的问题我国公立高校办学经费主要依靠政府财政预算内拨款，财务管理是高校顺利开展各项工作、完成各项任务的财力保障。
目前，公立高校作为事业单位，其内部控制的系统性和规范性要求，主要依据２０１１年１１月财政部《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）和２０１２年２月财政部发布的《事业单位财务规则》两大文件。
由于长期受计划体制的影响，其内部控制制度建设和研究在相当长的时期内没有引起重视，高校内控制度建设滞后于企业，在基建、采购、教材、招生等领域腐败案件频繁发生。
（一）管理层内部控制主动性不强内部控制受人为因素影响，尤其是管理者的态度对内部控制环境起着决定性的作用，内部控制能否发挥有效作用取决于管理者。
我国实行的是党委领导下的校长负责制，虽然这是办好社会主义大学的政治原则和根本保障，但是高校领导班子成员以及职能部门负责人多数是“双肩挑”干部，他们在知识结构和专业素养方面无法适应日益复杂化和专业化的高校管理工作的需要，而且难以把全部精力投入到管理工作之中，因此经验性的管理者居多，专业化水平不高。
另一方面，受官本位思想的影响，对高校领导及管理层的内部监督形同虚设，管理层缺乏内部控制的外在压力和内在动力。
（二）预算编制与执行相互脱节财务预算是对未来经营活动进行的具体规划，是控制经营活动的依据。
目前，我国高校财务预算的主要问题是对预算重视不够、预算编制不科学、预算执行不得力。
主要表现在：长期以来预算控制只是财务部门的事，包括预算目标的确定、预算编制、预算考评都由财务部门来承担，设立专门预算管理机构的高校十分罕见。
而且，预算管理制度建设落后，很难见到从编制到执行、评价等环节的成套规章制度，或者缺失、或者细碎化；预算编制过程随意性大、执行过程约束软化，在预算实际执行中上报预算和实际执行预算不相符、预算编制和实际执行相互脱节的现象普遍存在；预算对经济活动的硬性约束不强、风险控制意识淡薄，预算执行过程与监督检查常常处于脱节状态。
（三）内部收费控制不够规范随着教育体制的改革，高校教学经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资，高校频繁参与市场经济，在工程建设、设备物资采购、招生录取等方面拥有的自主权越来越大，加之近年来高校扩建使校内各部门和教学单位所拥有的资源也越来越大，在学校鼓励多渠道创收政策下，校内部门利用所经办业务和所拥有的学校资源进行的各类收费越来越多，有的规范收支，纳入学校财务统一管理，但有的收费创收并不上缴或收支余额上缴，缺少有效监督，形成部门“小金库”，需从内控制度上进一步规范。
（四）资产保护控制薄弱长期以来，高校执行的事业单位会计制度，固定资产不计提折旧，购置经费来源于国家拨款和预算外收入，只注重需求，不注重效益。
在固定资产管理中保管维护不力，７０Internal Control内部控制·综合２０１３年第１０期（中）入账价值不准确，违章处理不严，处置、租赁资产随意性较大，销账不及时，长期不进行固定资产盘查，使固定资产账实不符。
再加之部门之间相互攀比，竞相购买现代化设备，重复购买，设备利用率低下。
（五）监督机制不够完善长期以来，我国高校内部控制制度十分薄弱，缺乏风险定期评估机制。
高校内部审计监督的管理职能未能发挥，内审部门的主要作用仅限于审计的功能，局限于对学校预决算和财务收支业务的审计。
内部审计工作一般都是通过校领导层来安排的，缺乏足够的自主选择权力，独立性受到限制。
当前，高校内控风险评估机制主要是迫于国家相关法律法规的压力，很少有高校自发进行风险评估机制建设，更没有对这些控制过程的效率和效果进行专项风险评估。
高校内部设立的审计部门缺乏独立性，其审计职责也只限于财务审计，难以承担学校风险定期评估机制的功能。
（六）内控关键岗位管理人才缺位高校内部控制关键岗位的管理水平和能力，既是影响高校内部控制制度建设的主要因素，更是决定高校内控效率和效果的重要支撑。
然而目前，我国高校内控的管理人才匮乏，尤其是在资金管理、物资采购管理、票据管理、建设项目管理、债务管理、合同管理等关键岗位上，存在着岗位设置不全、管理人员专业素质不高、人才缺失严重等现象。
二、美国高校内部控制制度建设的借鉴在西方发达国家高校案例中，美国高校普遍重视内控管理，依据“内部控制委员会”（ＣＯＳＯ）全面风险管理框架和国际内部审计发展理念，从大学文化理念、治理结构和业务管理等层面全面确立内部控制制度，形成了较为完善的高校内部控制机制，对降低高校运营和财务风险、加强内部控制起到了良好的作用，其成功的制度和经验为我国高校提供了有益的启示。
（一）教育经费收支的全面预算管理美国高校实行十分严格的教育经费收支的全面预算管理制度，包括经费预算管理的事先规划、事中控制和事后考核奖励。
通过实施全面预算管理制度，学校能高效率地利用有限资源，同时防范运营和财务风险。
其主要经验，一是确立了严格科学的经费预算依据，人为影响较小。
高校预算分为经常费用预算和建设性预算，经常费用预算运用一套复杂的公式计算，参考依据高校所开设专业的学分小时单价，同时考虑学校招生人数的多少；建设性预算根据项目申报，州长议会要根据州财政状况和高校实际逐一审批。
二是预算规划有严格的时间和规范的程序。
预算年度为每年７月１日至次年６月３１日，每年４月份开始编制下一年度预算，州长最迟必须在每年６月份确定各高校下一年度预算；预算方案经过层层审查、论证、完善，最后由州长批准，高校必须无条件遵守批准后的预算，收入预算节余可以结转下一年度使用。
三是设立专门的预算管理机构，学校财务处下设专门的控制办公室，校内各单位均设置预算员，负责执行本单位预算和执行过程中的监督检查。
四是严格控制预算，预算管理信息共享度高。
任何单位不得突破预算，一些高校校长掌握一定的机动资金，只有在特殊情况下经校董事会同意后方可动用。
预算管理机构必须及时、准确地向学校有关部门提供有意义的预算执行情况，为学校提供高质量的财务咨询。
（二）风险控制管理美国高校普遍重视风险管理，一般都有风险管理委员会及其专门的管理执行部门。
如哈佛大学的风险控制管理机制，校长和教务长代表管理层，确保大学存在良好的风险管理并使其发挥作用；下设立风险管理委员会，为校长和教务长提供风险识别、讨论和解决方法方面的咨询服务和决策意见。
在董事会的审计委员会指导下，学校设立风险管理与审计服务部门（ＲｉｓｋＭａｎａｇｅｍｅｎｔ＆ＡｕｄｉｔＳｅｒｖｉｃｅｓ，ＲＭＡＳ），其主要职责是风险管理与内部审计，即辅助管理部门识别、管理和应对风险，为哈佛大学运营、教学和科研等活动正常运转中的风险管理过程提供保证，其工作内容包含所有的活动如财务、业务和法规遵循情况审计、信息系统审计、风险管理审计等。
ＲＭＡＳ对于所有财务、运营和内部控制负有监督检查责任，并直接向董事会报告工作、向财务副校长兼首席财务官报告业务工作，同时向审计委员会至少每年报告工作４次和提供年度工作报告以及目前的财务、运行、内部控制和大学声誉风险情况。
（三）会计信息披露美国的各个高校对外提供独立审计报告，并且财务报告在其网站上进行公布，信息需求者可以方便、及时地通过网上查询了解到自己需要的有关情况。
财务报告均经过外部审计，是注册会计师按照规定的审计程序，遵循独立、客观、公正的原则，对学校的报表进行审计之后，发表的审计意见，有详细的报表附注和其他必要的补充信息。
（四）法律财政问责制度美国高等教育问责制度从内容上看可分为法律财政问责和学术问责。
法律财政问责是法律要求高校必须说明其如何利用资源，审查他们是否把资源用到了他们既定的目标之上，即资源的利用状况。
主要包括如何使用资源，各部门对资源的使用和利用情况。
在内部和外部实体中金融审计是一种发展较好的履行问责的机制，主要通过财政报告、审计和法律诉讼来进行。
一般原则是，低风险单位只需定期进行有限范围的审计，而高风险单位需要较多较长的审计。
一般程序是，首先将不同的学校分为不同的审计单位，然后分析评估这些独立单位，并根据评估结果进行风险等级分类与审计。
三、高校内部控制制度完善建议借鉴美国高校内部控制的成功经验，针对我国高校内部控制制度的问题，根据财政部《事业单位财务规则》要求，我国高校应按照全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则进行全过程、全员性内部控制。
（一）强化高校内部控制管理意识，增强管理层内部控制主动性通过强化师生员工内部控制风险意识和法制观念，是现代大学加强校园文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感的重要内容；同时，管理层对内部控制的建立与实施起着决定性作用，他们能否以身作则严格实施和遵守内部控制制度，直接决定着高校内部控制的功能发挥。
