新三板挂牌股改财务审计操作实务 新三板申报股改财务审计操作指引

新三板挂牌企业审计汇报草稿审核 (2023-05-12 11:34:27)转载▼标签: 杂谈一、企业基本状况重点关注企业历史沿革部分历次股权变动状况、重大事项日期与阐明书、法律意见书旳日期与否一致。

二、重要会计政策和会计估计1.合并报表旳编报范围及其变化状况。

重点关注与否符合实质重于形式原则旳规定, 不能仅看持股比例。

对于汇报期内新增旳子企业, 要披露合并日或者购置日。

2.应收款项, 按单项金额重大计提旳原则, 各年限计提比例与否符合稳健性原则规定。

单项金额不重大但按信用风险特性组合后该组合旳风险较大旳应收款项坏账准备确实定根据、计提措施。

3.固定资产折旧年限、无形资产摊销年限与否符合税法有关规定, 尤其是企业土地使用权为租赁获得时折旧年限与否对旳, 无形资产摊销年限与否超过法定年限或者剩余使用年限。

4.存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类状况与附注中报表项目注释与否一致, 生物资产郁闭期确实定；各项资产减值准备计提措施与否披露。

5、重点关注收入确认措施与否与企业业务模式相匹配, 与否符合会计准则旳规定, 与否披露企业详细业务收入确实认措施。

6、汇报期内企业会计政策旳选择和运用、会计估计旳运用与否存在重大变化, 如有变化需阐明；汇报期内与否存在重大会计差错。

三、报表项目注释（一）资产类1.货币资金关注企业货币资金余额与否异常偏高或者偏低, 货币资金中与否有外币和其他货币资金, 其他货币资金与否有不能随时用于变现（例如被冻结旳资金）, 如有编制现金流量表时与否剔除, 进而关注货币资金旳余额, 期初期末变动状况与现金流量表中有关项目与否一致。

2.应收账款关注应收账款与否按会计政策分类列示、按账龄列示, 坏账准备计提与否充足, 计算复核各期计提金额与否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系与否对旳（例如本期末3-4年旳应收账款与否高于上期末2-3年旳应收账款）。

关注应收账款各期前五名披露状况, 应收账款前五名与否与企业前五大客户状况矛盾,与否与企业披露旳重大业务协议矛盾；应收账款中与否包括应收关联方款项。

新三板挂牌申请审核期间操作实务新三板挂牌申请审核期间操作实务一、新三板挂牌申请审核期间，挂牌同意函下发前，可以进行增资拟挂牌公司在新三板挂牌申请审核期间，取得挂牌同意函之前完成整个增资程序，可仅修改相关文件，无需履行特殊的审批程序及准备特定文件。

(一)需要修改的相关文件有哪些? 1、法律意见书律师在《补充法律意见书》中披露对公司在审期间增资事项的核查情况并就合规性发表明确意见，包括不限于定价依据、验资、评估、主管机构的审批情况、增资程序合规性、投资者适格性(包括私募备案、资产管理备案等)、增资完成后公司股东是否超过200人，增资完成后股东间的关联关系，公司、原股东与投资者签署的增资协议中是否存在涉及业绩对赌、股权回购、优先权等的特殊条款等。

2、公开转让说明书在《公开转让说明书》“历史沿革”中详细披露在审期间的增资事项，包括不限于股东大会召开时间、验资、评估、主管机构的审批、工商变更时间、认购方式、投资者信息(包括不限于私募备案、资产管理计划备案)、增资协议中涉及的业绩对赌、股权回购等特殊条款等。

在“股东所持股份限售表格”中披露增资完成后的股东及持股信息。

在“股权结构图”中披露增资完成后的股权结构。

在“股东之间的关联关系”中披露增资完成后的股东之间存在的关联关系。

在“最近二年一期的主要会计数据和财务指标”表格后增加注释，说明增资完成后的基本每股收益、稀释每股收益、每股净资产、归属于挂牌公司股东的每股净资产、每股经营活动产生的现金流量净额。

3、主办券商推荐报告主办券商在《推荐报告》中披露对公司在审期间增资事项的核查情况并就合规性发表明确意见，包括不限于定价依据、验资、评估、主管机构的审批情况、增资程序合规性、投资者适格性(包括私募备案、资产管理备案等)、增资完成后公司股东是否超过200人，公司、原股东与投资者签署的增资协议中是否存在涉及业绩对赌、股权回购、优先权等的特殊条款等。

(二)最新案例参考1、北森云(836393) 公司在申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌审核期间增资128.75 万元，本次增资经公司第一届董事会第三次会议、2016 年第1次临时股东大会审议通过，公司与新增股东分别签署了认购协议，并由天健会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所出具《验资报告》(天健验[2016]3-12号)对增资情况予以验证。

［实务］新三板股改：发起人协议、审计报告、验资报告日期如何安排？股改完成前通知召开批准...文/梧桐小F股改日期排序是比较绕的一件事情。

我还是以案例来解释，例如1. 广东明朗智能科技股份有限公司（836089）2015年9月20日，天健广东分所出具《股改审计报告》；2015年9月22日，明朗有限召开股东会，同意股改方案；同日，发起人股东签署《发起人协议》；2015年9月25日，明朗有限召开创立大会暨第一次股东大会；2015年9月29日，天健出具《验资报告》；2015年9月30日，广州市工商局核准了明朗有限整体变更为股份有限公司的事项。

2015年10月8日，公司召开第一届董事会第二次会议，审议申请挂牌新三板事宜；2015年10月26日，公司召开2015年第一次临时股东大会（注：应该为第二次临时股东大会），审议申请挂牌新三板事宜。

2. 宣燃天然气股份有限公司（836102）2015年5月13日，众华会计师出具《审计报告》；2015年5月20日，宜燃有限召开股东会，审议整体变更事宜；同日，全体发起人签署《发起人协议》；2015年6月20日，上海银信资产评估有限公司出具《宣城市城市燃气有限公司股份制改制所涉及的净资产公允价值评估报告》；2015年7月17日，众华会计师出具《验资报告》；2015年7月20日，公司召开创立大会；2015年7月22日，宣城市工商局核准股份公司成立；2015年9月30日，公司召开第一届董事会第三次会议，审议申请挂牌新三板事宜；2015年10月15日，公司召开2015年第二次临时股东大会，审议申请挂牌新三板事宜。

3.优雅电子商务（北京）股份有限公司（836093）2015年9月10日，优雅家居召开股东会，审计公司整体变更为股份有限公司事宜；同日全体股东签订《发起人协议》；2015年9月15日，优雅家居召开职工代表大会，选举了职工监事；2015年9月22日，信永中和出具《审计报告》；2015年9月25日，公司召开创立大会暨第一次股东大会；2015年9月26日，信永中和出具《验资报告》；2015年10月13日，公司办理完毕股份公司的工商变更登记手续；2015年10月16日，公司召开第一届董事会第二次会议，审议申请挂牌新三板事宜；2015年11月1日，公司召开2015年第一次临时股东大会（注：应该为第二次临时股东大会），审议申请挂牌新三板事宜。

新三板的财务处理实务大家下午好！今天我们简要介绍一下新三板当中一些会计、税务相关处理方式以及注册会计师能够为新三板提供的服务。

首先要简要介绍一下瑞华会计师事务所的昨天、今天和明天。

过去我们经历了比较辉煌的历程，是在会计行业最早成立党委的事务所，也是第一批完成特殊普通合伙转制的事务所、第一批获得H股企业审计资格的事务所、第一个收入突破十亿元的本土事务所、第一个迎来中央最高层领导视察的事务所、第一个打破四大垄断进入中国“前三甲”的事务所。

我们在行业中拥有最全最好的资质，因而能够为企业提供从审计、管理咨询、评估、工程造价咨询以及税务代理一条龙服务。

我们有40家分所，有320位合伙人，2,600名注册会计师，近10,000名员工。

我们的业务收入呈快速增长的趋势。

我们除了服务过数量最多的央企和上市公司以外，近一年多来，我们在1600多家新挂牌新三板企业中服务了近200家，占比百分之十几，应该说是新三板审计业务数量最多的事务所。

下面我们介绍一些会计方面微观层面的东西，也就是作为注册会计师，在新三板挂牌过程中遇到了哪些财务会计问题和税务问题。

第一是会计标准问题。

目前企业执行的会计标准比较多，最老的行业会计制度到现在为止财政部没有明确废除，说明是可以使用的；另一个是企业会计制度；再一个是企业会计准则以及2006年2月15日发布的企业会计准则。

作为拟上新三板企业，我们应该运用这样一个标准，那就是新的企业会计准则。

它包括一项基本准则、41项具体准则、35项应用指南、6项企业会计准则解释以及其他财政部的相关规定。

第二，报送材料时主要包括两个材料。

一个是两年及一期财务报告及审计报告，而且要求在所有重大方面公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。

如果需要编制合并财务报表的，则应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。

申请挂牌公司应当披露会计师事务所的审计意见类型。

财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应当全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。

股改时公司净资产低于注册资本实务操作⽬前在我们为企业挂牌新三板做法律服务时，有的企业在进⾏股改时往往出现净资产审计值低于注册资本的情况，根据《公司法》第九⼗五条规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得⾼于公司净资产额。

因此，公司在整体变更股份公司之前应调整公司经审计后的净资产不能存在低于公司的实收资本的情形。

也就是说虽然申请挂牌新三板的公司没有严格的财务标准，即使处于亏损状态的公司也可以挂牌新三板，但是公司不能亏损到审计后的净资产低于实收资本的情况。

⽐如公司注册资本1000万元，经审计公司净资产只有800万元，企业经审计后的净资产低于实收资本，可以采取以下⼏种⽅式进⾏调整。

⼀、第⼀种⽅案：减资，减资完成后再进⾏股改或减资同时进⾏股改1、减资完成后再进⾏股改如公司注册资本1000万元公司，⽬前公司净资本只有800万元，可以减少注册资本200万元，公司完成减资程序并办理⼯商登记变更后，公司再进⾏股改。

公司减资对债权⼈的影响很⼤，因此公司减资时为了保护债权⼈的利益，根据《公司法》的规定，减资需要严格履⾏法律规定的程序：（1）编制资产负债表和财产清单。

公司减资⽆论是对公司股东还是公司债权⼈，影响都很⼤，公司法赋予了股东和债权⼈在公司减资过程中进⾏⾃我保护的⽅法。

但是，⽆论是股东进⾏投票，还是公司债权⼈要求公司清偿债务或者提供担保，前提都是对公司的经营状况尤其是财务状况有⼀定了解才可做出理智的决定，因此，公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。

（2）股东会（股东⼤会）做出减资决议。

公司减资，往往伴随着股权结构的变动和股东利益的调整，在公司不依股东持股⽐例减资尤其是在注销的情况下，更是如此；因此公司减资直接引发公司股东之问的利益冲突。

为了保证公司减资能够体现绝⼤多数股东的意志，根据公司法第四⼗四条、第六⼗条和第⼀百零三条的规定，就有限责任公司来讲，应当由股东会做出特别决议，即经代表2／3以上表决权的股东通过才能进⾏；就股份有限公司来讲，应当由公司的股东⼤会做出特别决议，即必须经出席会议的股东所持表决权2／3以上决议通过才能进⾏；就国有独资公司来讲，必须由国有资产监督管理机构决定。

新三板挂牌需要几年审计报告1. 引言随着中国资本市场的不断发展，新三板作为股权交易市场的重要组成部分，也越来越受到关注。

作为一种多层次、多领域、多类型的交易平台，新三板的审计报告要求也不可忽视。

本文将探讨新三板挂牌需要几年审计报告的问题，并对其背景、原因和影响进行分析。

2. 背景新三板是由我国证监会于2013年5月设立的境内非上市公司股权交易市场。

在过去几年的发展中，新三板已经成为越来越多中小企业选择的融资渠道。

然而，在新三板挂牌上市前，公司需提供一系列审计文件，以确保其财务报表的真实和准确。

其中，审计报告是其中最重要的一部分。

3. 审计报告的意义审计报告是由注册会计师事务所对企业财务报表进行审计后所做出的书面陈述。

它的主要目的是确认财务报表无误并充分披露了企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。

对于新三板企业而言，提交审计报告有以下几个重要意义：•证明财务报表真实性：审计报告经过注册会计师事务所的专业审计，可以有效证明企业财务报表的真实性和准确性。

•提升市场信誉度：审计报告是外部投资者评估企业财务状况的重要依据，有助于提升企业在投资者心目中的信誉度。

•促进合规经营：审计报告要求企业依法合规运营，有助于规范企业财务管理和经营行为。

4. 挂牌筹备期的审计报告要求新三板的挂牌筹备期包括了企业向新三板报备材料、提交募集资金情况和开展财务审计的过程。

在这个过程中，企业需要提交不同年度的审计报告来满足挂牌所需的要求。

下面是具体的要求：•近3年审计报告：根据新三板挂牌规则，企业需提交近3年的审计报告，以展示其财务状况的历史发展。

这样可以更全面地了解企业的盈利能力、偿债能力和经营稳定性等关键指标。

•审计报告的时间要求：审计报告的最新时间不能早于报备材料的提交时间，确保审计报告能够反映最新的财务情况。

•注册会计师事务所的选择：企业需要选择具备资质的注册会计师事务所进行审计，并确保审计报告符合相关的法律法规和财务准则。

新三板上市挂牌如何操作一、企业准备阶段（一）制定上市计划企业在准备上市挂牌前，需要制定详细的上市计划。

这个计划应包括上市的目标、时间表、资金需求、融资方案等内容。

同时，还需要评估企业的资产负债状况、盈利能力、发展前景等，确定是否适合上市挂牌。

（二）完善内部管理企业需要建立健全的内部管理体系，包括公司章程、治理结构、财务制度、内控制度、人力资源制度等，确保企业的管理规范和透明度。

（三）核查和整理相关信息企业需要对相关资料进行核查、整理和补充，如企业组织结构图、股权结构、商业计划书、财务报表、审计报告等，确保信息真实可靠。

（四）委托专业机构二、申请阶段（一）确定挂牌板块三板：以挂牌公司股票为交易标的，分为创新层、基础层和风险警示板。

创新层要求上市公司在区域内具有重要带动作用或市场领先地位，基础层要求为具有规模的企业，风险警示板包括退市风险警示和打击违法违规行为。

四板：以做市商提供的买卖报价为交易标的，适合规模较小、发展不稳定的企业。

（二）招募中介机构企业需要选择合适的中介机构，进行挂牌辅导和全程服务。

中介机构可以提供专业的上市辅导，帮助企业顺利完成挂牌上市的各项手续和工作。

（三）准备申请材料（四）申请审核和备案企业提交材料后，由全国中小企业股份转让系统进行审核。

审核通过后，企业需要办理备案手续，并支付挂牌费用，正式成为挂牌公司。

三、挂牌交易阶段（一）发布公告企业在挂牌前，需要通过全国中小企业股份转让系统发布公告，说明企业的基本情况、发行状况、股权结构等。

（二）做市买卖企业在挂牌后开始做市买卖，具体交易方式由做市商提供报价，投资者通过中介机构进行股票买卖。

（三）信息披露企业需要按照相关法规和规定，定期发布财务报告、年度报告、半年度报告等信息，保持信息披露的透明度。

四、后续工作（一）公司治理企业上市后，需要加强公司治理，完善内部控制制度，加强股东权益保护，提高企业的透明度和可持续发展能力。

（二）投资者关系管理企业需要积极开展投资者关系管理，与投资者进行有效沟通和交流，及时回应投资者的关切和问题。

新三板挂牌操作实务-整体变更时净资产折股一、净资产折股的基本原则1、折股之后股份数以改制基准日经审计的母公司净资产为基础折算。

不能采取评估值，不然不能连续计算业绩，这是最基本的常识。

2、折股比例在2006年新公司法颁布之后可以低于1:1的比例，而在此之前就是股本等于净资产，最常用的方式就是将净资产不足一元的部分计入了资本公积，结果股份公司的股本往往就是犬牙交错什么样子的都有。

3、最低折股比例国有资产有65%下限的规定，主要是为了防止国有资产流失，至于非国有资本并没有明确的规定，不过还会参照65%的比例，实务中一般不会低于70%。

现在个人知道的案例中，浙江万马是1.62：1的比例折股的，换算为百分比为61%（2.4亿净资产折股1.5亿）。

4、注意折股股份数不低于法定最低要求，即主板不低于3000万股，创业板不低于2000万股。

二、小股本的一些好处很多企业都存在这样的一种情况，就是企业经过很多年的发展已经积累了数亿元的净资产，比如3亿，但是我的股本不想要那么大，比如就要一亿可以吗？这个问题还真不好回答，不过股本小确实还是有一些好处，当然这些好处并非是指导折股比例的原则，只是开阔下思路吧。

1、股本小最直接的效果就是提高每股收益。

这对于公司形象是一个很好的提升，毕竟很多时候投资者只关注你的每股收益而不关注股本大小；当然，会里有时候也会质疑你把股本做小就是为了这个目的。

比如有一家中外合资企业就有过这样的想法，想折的股份尽量低一些，结果当地外资管理部门觉得有问题，后来还是1：1折股了。

但是个人觉得，只要折合注册资本不大于净资产，不存在虚增注册资本的问题，在法律上应该不存在障碍，但的确是粉饰了每股收益率呢。

另外，一定要注意一点，公司募集资金额仅与公司最近一年的净利润和市盈率有关而与股本大小无关，这是最基本的数学问题，千万不要犯低级错误。

2、股本小以后可以少提盈余公积。

公司法规定，提取盈余公积金达到注册资本50%以上时可不再提取，如果你的股本小那么提取的法定盈余公积也会少的。

新三板挂牌工作手册一、前言新三板是指中国证券市场的全称为全国中小企业股份转让系统，是中国证券市场的一个重要组成部分。

新三板挂牌是指企业在新三板进行股份挂牌交易，是企业融资、发展的重要途径之一。

本手册旨在为企业提供新三板挂牌的相关流程、要求和注意事项，帮助企业顺利完成新三板挂牌工作。

二、新三板挂牌流程1. 申请挂牌资格企业首先需要符合新三板挂牌的基本资格要求，包括注册资本、经营状况、财务状况等方面的要求。

企业可以通过向挂牌服务机构咨询，了解自己是否符合挂牌资格要求。

2. 选择挂牌服务机构企业需要选择一家合适的挂牌服务机构作为自己的挂牌顾问，挂牌服务机构将协助企业完成挂牌的各项工作，包括审核材料、填写申请表格、协助企业进行信息披露等。

3. 提交申请材料企业需要准备相关的申请材料，包括企业基本信息、财务报表、审计报告等，并按照挂牌服务机构的要求提交申请材料。

4. 审核和备案挂牌服务机构将对企业提交的申请材料进行审核，确保其符合挂牌要求。

审核通过后，挂牌服务机构将向相关部门备案，企业即可进入挂牌准备阶段。

5. 挂牌准备企业需要准备相关的挂牌材料，包括挂牌公告、信息披露文件、股东大会决议等，并按照挂牌服务机构的要求完成挂牌准备工作。

6. 挂牌交易挂牌服务机构将协助企业进行挂牌交易，包括确定挂牌日期、发布挂牌公告、进行信息披露等工作。

企业完成挂牌交易后，即可正式在新三板上市交易。

三、新三板挂牌要求1. 资本要求企业在挂牌前需要符合新三板的资本要求，包括注册资本、净资产、营业收入等方面的要求。

企业需要确保自己符合挂牌的资本要求，否则将无法顺利完成挂牌。

2. 财务要求企业需要提交最近一年的财务报表和审计报告，并确保财务报表真实、准确。

财务报表将成为挂牌审核的重要依据，企业需要重视财务报表的准备工作。

3. 信息披露要求企业在挂牌后需要按照新三板的要求进行信息披露，包括定期报告、临时报告等。

企业需要建立健全的信息披露制度，确保信息披露的及时、准确。

新三板上市的前期准备:股改的7大流程、11个步骤现在申请新三板挂牌的,并非像之前一样,申请之后可以直接进入审查系统进行反馈,而是在提交申请公开相关资料之后,需要一个半到两个月的排队时间,才能进入审查程序进行反馈。

一、有限责任公司改为股份有限公司的七大流程第一、制定企业改制方案，并形成有效的股东会决议。

第二、清产核资主要是对企业的各项资产进行全面清查，对企业各项资产、债权债务进行全面核对查实。

清产核资的主要任务是清查资产数额，界定企业产权，重估资产价值，核实企业资产。

从而进一步完善企业资产管理制度，促进企业资产优化配置。

第三、界定企业产权主要是指企业国有资产产权界定。

企业国有资产负有多重财产权利，权利结构复杂，容易成为纠纷的源头，所以需要对其进行产权界定。

企业产权界定是依法划分企业财产所有权和经营权、使用权等产权归属，明确各类产权主体的权利范围及管理权限的法律行为。

借此，要明确哪些资产归属国家，哪些资产的哪些权能归属于哪些主体。

第四、资产评估资产评估是指为资产估价，即经由认定资格的资产评估机构根据特定目的，遵循法定标准和程序，科学的对企业资产的现有价值进行评定和估算，并以报告形式予以确认。

资产评估要遵循真实、公平、独立、客观、科学、专业等原则。

其范围既包括固定资产，也包括流动资产，既包括无形资产、也包括有形资产。

其程序包括申请立项、资产清查、评定估算和验证确认等几个步骤。

资产评估经常委托专业的资产评估机构进行。

第五、财务审计资产评估完成后，应聘请具有法定资格的会计师事务所对企业改制前三年的资产、负债、所有者权益和损益进行审计。

会计师事务所对资产评估机构的评估结果进行确认。

第六、认缴出资企业改制后认缴的出资额是企业经评估确认后的净资产的价值。

既包括原企业的资产换算，也包括新认缴注入的资本。

第七、申请登记此登记既可以是设立登记，也可以是变更登记。

工商行政管理部门对符合法律规定的公司予以登记，并发放新的营业执照。

企业新三板挂牌上市流程企业新三板挂牌上市流程是指企业从申请进入新三板市场到成功挂牌上市的过程。

新三板是指我国国内资本市场中的创新层，主要面向初创期和成长期的企业，为其提供融资和成长的机会。

下面是企业新三板挂牌上市的详细流程。

一、筹备阶段1.项目准备：企业需要确定挂牌上市的意愿和目标，并对自身的资产负债状况、经营状况、财务状况进行全面的审查和评估。

2.资料准备：企业需要准备相应的申请材料，包括企业证照、财务报表、法律意见书、内部决议等。

同时，还需要进行财务审计和财务尽职调查。

3.公司改制：企业需要完成公司治理结构的调整和证券公司的选择，进行董事会和股东大会的选举，并制定完善的公司章程和公司内控制度。

二、申请阶段1.挂牌申请：企业需要按照证监会的要求，填写挂牌申请表，并附上相关证明文件、报告和材料。

同时，还需要支付相应的申请费用。

3.监管对接：审核通过后，企业需要与证监会进行对接，签署挂牌承诺书，并根据监管部门的要求进行进一步的整改和补充材料。

三、资格审核阶段1.材料审查：证监会对挂牌申请材料进行细致的审查，确保申请企业符合挂牌标准和条件，如是否具备合规性、透明度和稳定性等。

2.监管机构审查：证监会还会将申请企业的材料提交给相关监管机构进行审核，如需补充材料或者进行现场检查等。

3.问题解决：如果审核过程中发现问题，企业需要积极配合解决，并及时补充相关材料或进行整改。

四、首次公开发行（IPO）阶段2.发行核准：证监会审核通过后，发出批复，企业可以正式进行首次公开发行。

3.公开发行：企业需要按照批复的要求，确定发行方式、数量和价格，并遵守相关信息披露和投资者保护的规定。

五、过会和上市阶段2.证监会审议：证监会对企业的过会申请进行审议，根据相关法规和规定进行评估和审核，并核准企业的上市申请。

3.上市公告：企业获得上市批文后，需要在指定媒体上刊登上市公告，宣布企业即将上市，同时进行营销宣传和投资者教育。

六、上市交易阶段1.挂牌交易：企业完成上市后，股票将开始在新三板市场上进行交易。

新三板项目申报流程
一、立项调查：
首先，新三板企业初步接触推荐企业（证券公司），然后做一个专项事项调查；这个会有一系列的关于企业各个方面的调查，比如说是财务会计、高新技术方面的资质、获得专利证明文件等。

经过这一步以后推荐人会判断，如果企业基本符合挂牌要求、不存在实质性障碍的，券商会跟企业签订财务顾问、推荐协议书等；同时也会引进会计师事务所和律师事务所。

会计师事务所主要对其财务进行审计然后出具审计报告，律师事务所主要对股权机构、注册资本、历史变更等情况进行初步的了解，完成前期的公司法律尽职调查、并准备公司改制的相关资料。

二、股改：
律师事务所会起草股份公司发起人协议。

公司章程和股东相关协议等，其次会计师事务所出具两年的审计报告完成资产评估报告。

然后券商、会计师事务所、律师事务所和公司共同完成变更设立股份有限公司、公司章程、变更设立申报材料，完成股份公司设立的验资报告。

召开股东大会、监事会、董事会等流程，最后完成工商变更登记。

三、尽职调查：
股份公司成立后会计师事务所、律师事务所、券商和企业会共同完成尽职调查并进行确认工作形成底稿。

四、内审：
企业取得代办股转让系统函，律师事务所出具法律意见书，券商会协调各个项目的公司进行反馈和补充调查并报证券业协会审批备案。

五、申报：
根据证券业协会反馈补充调查然后形成调查报告后报证券业协会审批。

完成新三板项目流程的申报工作。

本文摘自。

股改审计操作实务股改审计操作实务一、审计基准日需要注意的12事项每年12月31日，为我国会计制度中的会计分期节点，也是年报出具或有效申报节点之一，对于我们企业而言，也是一年工作的总结和下年工作的开启之重要时点，此时点具有承前启后的不可替代作用，因此时点极为重要，所以需要与券商、律师、企业沟通如下事项：一、无论实质上（员工代股东行事），还是形式上，企业股东都不得在1231时点占用公司资金及其他任何资产，如果有此事项：1、对于已经挂牌的企业，我所将会予以充分披露，由此带来的一切后果，将与我所无关；2、对于准备申报的企业，我所将延迟股改节点，暂时不予以出具审计报告，下次股改时，将加收一期的审计费用，金额为10万元，此点特别重要，需要重点注意。

二、对于12月31日，股东员工所欠公司款项，包含备用金等，要求进行清理：1、对于已经使用的款项，要求员工交回票据，并据实进行账务处理；2、对于员工未使用的款项，要求员工以银行存款的方式还回公司；3、如果有大量金额的员工占用公司资金，我所将按实际情况，该费用化、成本化的，将按照会计准则予以调整，并予以充分披露，如果到时因此事项而产生的任何后果，包含但不限于如下情况：被人举报、被核查、影响出具审计报告等，我所将不承担由此产生的任何责任，此点特别重要，需要重点注意。

三、对于有购买股票等金融资产的企业，要求在12月31日前将相关资产予以处置，以防止触犯公司章程中关于投资的约定，并防止由此带来对于未来融资的影响，同时今年股市波动较大，以防止由此带来公司资产的损失，保证公司资产安全，此点特别重要，需要重点注意。

四、对于需要以合并报表申报或以合并报表报出的企业，需要注意合并关联方的往来和交易事项金额是否相符，并为合并抵消做好准备，对于不符事项或会计分录，需要根据实际情况，及时予以调整。

五、对于今年挂牌的企业，需要将企业所欠新三板挂牌费用（包含但不限四家中介机构费用）予以全额计提，并将所收到的政府补助资金（货币资金）全部确认为营业外收入，未收到货币资金的，不得确认政府补助，对于与资产相关的政府补助，需要企业按照资产使用情况，按照长期资产的折旧与摊销进度予以分期确认。

新三板企业重点注意事项与挂牌流程随着中国资本市场的，新三板也称为全国中小企业股份转让系统，成为了中国企业融资的一个新渠道。

然而，想要顺利在新三板挂牌，企业需要注意一些重点事项，并了解整个挂牌流程。

本文将从这两个方面进行介绍。

一、新三板企业重点注意事项1.资产、财务和会计制度的规范在申请挂牌之前，企业应对其资产、财务和会计制度进行规范，确保资料齐全、准确无误。

同时，需要进行审计工作，以便能够及时披露相关财务信息。

2.公司治理结构的健全3.法律风险管理在挂牌过程中，企业需要关注法律风险管理，确保公司的经营活动符合法律法规的要求。

如合同的合法性、知识产权的保护和劳动纠纷的解决等。

4.关注市场机制变化5.加强内部控制企业需要加强内部控制，规范财务管理流程和内部流程，防范内部风险，确保公司运营的可持续性和稳定性。

二、新三板挂牌流程1.申请准备阶段（1）制定挂牌策略和目标，明确挂牌意愿和目的。

（2）完成准备工作，包括企业资产、财务和会计制度的调整和审计工作等。

（3）选择挂牌服务机构，如会计师事务所和律师事务所等。

2.资料准备阶段（1）向挂牌服务机构提交挂牌申请材料，包括申请表格、公司章程和公司资质等。

（2）配合挂牌服务机构进行资料审核和报送工作，确保申请材料的完整性和准确性。

3.审核并获准挂牌（1）挂牌服务机构对申请材料进行审核，并提出意见和建议。

（2）挂牌服务机构将审核结果提交给有效期内的持牌机构和全国中小企业股份转让系统。

（3）有效期内的持牌机构对企业进行尽职调查，确认企业是否符合挂牌条件。

（4）全国中小企业股份转让系统根据持牌机构的意见和报告，决定是否批准企业的挂牌申请。

4.挂牌和上市交易（1）企业注册资本实缴到位，进行股权登记和变更等工作。

（2）发行上市公告和招股说明书，确定发行价格和数量等细节。

（3）上市交易开始，企业股票正式被挂牌交易，投资者可以进行买卖股票的交易行为。

5.挂牌后续工作（1）企业需要按照股票交易所的要求，及时披露相关财务和经营信息。