探讨企业新三板挂牌过程中的财务规范问题

基于企业挂牌上市过程中财务常见问题探究作者：曾晓音来源：《中国民商》2021年第01期摘要：长期以来，财务始终是企业战略经营中的关键环节之一，尤其是针对挂牌上市公司来说，对其壮大和持续发展具有非常重要的作用。

渗透在挂牌上市公司生产运营全过程、全方面的财务工作，基于严谨性、标准性、统驭性以及整体性等特点，为公司最大价值创造及长远发展提供了保障。

但是，针对竞争环境的逐渐白热化与资本市场的富饶，对很多挂牌上市公司财务工作提出了越来越高的要求，使之暴露出许多财务问题。

文章首先分析了公司挂牌上市存在的财务问题，比如货币资金问题、应收款项问题、会计数据失真问题以及存货问题等，然后从完善货币资金、完善应收款项、完善会计数据以及存货等方面，阐述了挂牌上市公司优化财务管理的策略，这样有助于推进公司的长远发展。

希望通过本文的详细分析，能够为挂牌上市公司的可持续发展提供一些借鉴依据。

关键词：公司;挂牌上市;应收账款;财务问题伴随社会经济的快速发展，国内金融市场逐渐优化、成熟，促使挂牌上市公司财务管理范畴和内容出现了新改变。

财务管理对公司挂牌上市的关键性不言而喻，尤其是在市场经济环境下，对公司创造最大化价值意义匪浅，公司挂牌上市的急切需求即加强财务控制与资本运营，其核心任务即从资金控制、预算控制、财务风险防控以及财会数据质量等层面，实现财务管理的规范化和现代化，这样可以全面提高挂牌上市公司财务管理效果，且获得有序发展。

一、挂牌上市公司存在的财务问题分析（一）货币资金问题挂牌上市公司货币资金涉及库存现金、银行存款，具体问题表现为：①库存现金账实不一致。

主要是原因收付款错误，以及公司财务办理不及时引起的尾差，公司业务工作者在报销款时常常有报销额度是几角几分的现象，领导批示时就直接根據报销额度处理，但出纳付钱时又没有角分钱币，会计账务办理根据单据报销额度操作，最终导致账实不一致。

②银行存款账实不一致。

反映在银行账户账实不一致与银企不符上，主要体现在如下几点：第一，银行账户账实不一致。

浅析中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究中小民营企业挂牌新三板的内控规范研究已成为当前国内经济发展的重要问题。

随着我国经济的不断发展，中小企业的数量也在不断增加，其中，民营企业占据了相当大的比例。

此外，中小民营企业通常存在着资金紧张、管理不规范等问题，这导致了企业经营中的诸多风险。

因此，建立科学有效的内控制度，对于中小民营企业挂牌新三板至关重要。

挂牌新三板需符合审计、财务、会计等方面的相关要求，需要建立严密有效的内控制度，以确保财务信息的真实准确性、及时性和完整性。

但是，由于中小民营企业的资金紧张、管理不规范等问题，导致企业面临着如下的内部控制风险：1. 财务报表的真实性和准确性难以保证由于中小民营企业的财务管理水平较弱，往往存在漏报、谎报、虚报等情况，导致财务报表的真实性和准确性难以保证，这将对企业的经营管理和资本市场的稳定性产生不良影响。

2. 信息披露的不透明性中小民营企业的信息披露不足，无法及时揭示企业的真实情况，这会给投资者带来一定的风险和隐患。

由此，企业需要建立完善的信息披露制度，以使信息的披露更加完备透明。

3. 企业治理结构不完善中小民营企业的治理结构较为单一，很少设有监事会、董事会等机构，缺乏有效的制衡和监督机制，容易出现权力过于集中、决策不够民主等问题。

这将导致企业管理失衡，进而影响企业的持续发展。

4. 内部控制制度不规范中小民营企业的内部控制制度不规范，缺乏有效的内部控制制度和规范的操作流程，容易出现管理混乱、内部控制失效等问题。

这将对企业的安全性、稳定性产生不良影响。

二、科学有效的内部控制措施为了有效应对中小民营企业面临的内部控制风险，建立科学有效的内部控制措施已成为当前的重要任务。

1. 建立信息系统安全管理制度中小民营企业需要建立完善的信息系统安全管理制度，确保企业的各类信息资产得到保护。

此外，信息系统管理人员需要接受专业培训，提高其管理水平。

中小民营企业需要建立完善的财务管理制度，确保企业财务报表的真实性和准确性。

新三板上市企业财务管理问题及对策近些年在新三板挂牌的上市企业越来越多，而且新三板的融资作用较为显著，新三板逐渐被更多企业认同，为企业的经营发展提供更多帮助。

企业在新三板上市需要重视自身的财务管理工作，加强财务管理，深入分析在新三板上市过程中企业财务管理暴露出的问题。

有针对性的改进财务管理工作，规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平，确保企业在新三板顺利上市。

本文主要针对新三板上市企业财务管理的问题和对策进行分析研究。

标签：新三板;上市企业;财务管理一、新三板上市企业财务管理存在的问题（一）财务管理工作缺乏规范约束企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。

但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。

企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。

企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。

少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。

（二）盈利规划不合理企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。

企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。

结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。

企业挂牌上市九大常见税务问题与解决方案企业挂牌/上市九大常见税务问题与解决方案企业在申请挂牌、上市过程中，税务合规是几大核心问题之一，若处理不当，将直接构成企业挂牌、上市的实质障碍。

下面是yjbys店铺为大家带来的企业挂牌/上市九大常见税务问题与解决方案。

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问题一：历史遗留税务问题中小企业在创业阶段或者发展阶段，隐藏一部分收入问题比较常见。

企业拟挂牌转让，财务不规范问题，可以通过财务处理解决，但是需要补流转税或者企业所得税等税金。

其中：1、当期补缴前期税款，属于“自查补税”行为，除收取滞纳金外，税务主管部门一般不会进行处罚。

报告期内补税的性质和金额，决定补税行为是否构成审核中的实质障碍，补税的性质和金额，是由相关会计差错的性质和金额所决定的。

2、如果企业在发行前临时大量补缴以前年度税款，又缺乏合理性说明，即使税务部门出具了合法纳税的意见，仍具有较大审核风险。

在实际操作中，往往是拟挂牌企业必须补缴完欠税后，再出具税务主管部门的证明，即可被监管层认可。

3、外商投资企业享受企业所得税“两免三减半”优惠政策，在改制为股份有限公司时，若外商投资企业实际经营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。

对此，拟挂牌企业应积极与相关税务机关进行有效沟通，尽早解决历史遗留的税务问题，适当时候还应向税务机关申请批复以明确涉税问题的处理方法，这是消除或降低税务风险的理想途径。

4、、申报财务报表对原始报表进行的差错更正中，如果涉及收入和利润的调整，往往会有流转税和企业所得税的补缴问题。

而会计差错的性质，又可以分为“错误引起的差错”和“舞弊引起的差错”两类。

(1)错误引起的差错：主要包括会计方法使用不当、会计未及时处理业务引起的跨期确认等所形成的差错。

错误引起的补税是容易理解的，但如果涉嫌前期逃税，那么补税的性质是比较恶劣的。

(2)舞弊引起的差错：主要指前期由于避税的考虑，隐匿收入或虚构成本，导致收入和利润少计所形成的差错。

证券投资SECURITIES INVESTMENT如何规范企业新三板上市财务工作高琴琴宁波鸿福铝塑电器有限公司摘要：企业要想在新三板上市，不仅要对新三板的特点和功能有一个全面了解，并且应当使两者可以合理的结合为一个整体，做好相应的财务管理工作，要确保工作内容的有效性，以及工作流程的规范，同时能够真实、准确反应企业阶段性的经营情况。

关键词：新三板；财务工作；经营情况近几年，随着我国经济的快速发展，新三板挂牌企业的数量越来越多，新三板融资功能也得到了更多业内人士的认可，而从企业的发展情况来看，企业需要加强对财务管理问题的重视，确保企业财务管理质量能够达到要求标准，同时保证财务管理流程的合理性，为企业的科学持续发展能够提供强有力的支持。

一、新三板上市企业常见的财务问题(一)财务管理问题企业计划在新三板上市，必须要遵守国家相关部门的各项规范，并且要以会计规范为标准，保证企业财务工作质量可以达到要求标准，但是从实际情况来看，一些企业虽然计划在新三板上市，但是却没有严格的依据规范开展，这对企业的实际发展来说十分不利。

第一，一些企业对会计行业的准则和政策了解不够，无法严格的遵守相关的规定。

例如，部门会计管理人员在财务管理期间会随意对一些估计数据进行更改，这将会导致会计管理工作中存在较为严重的问题，对会计工作的质量会造成直接影响。

第二，企业在处理财务问题时缺少规范性，例如财务工作人员忽视了财务报表中的一些特殊事项，导致具体工作未严格的依据规范流程进行，致使财务报表内容不真实。

(二)盈利规划问题企业盈利规划问题主要体现在以下几个方面：(1)盈利规划不明确，投资者无法掌握企业未来的发展情况，无法明确企业的盈利状况，降低了企业的投资者的积极性，导致企业竞争力下降。

(2)在企业内部与外部共同作用下，难以确保企业盈利的持续增长。

造成该现象的主要原因是，准备在新三板上市的企业未做好相应准确工作，未做好准备的企业会在短期内进行指标冲刺，这种冲刺无法展现企业自身的真实能力，因此对投资者来说没有说服力。

企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案（附案例）第一部分：会计基础问题企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。

拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：（1）企业未设立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。

规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。

对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。

2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。

例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。

规范的思路与方法：（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。

健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。

（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。

二、会计准则的适用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。

规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。

执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。

新三板企业信息披露问题与对策1.信息披露不透明在新三板挂牌企业中，有相当一部分企业信息披露不够透明，存在着财务数据不真实、披露不及时、信息量不足等问题。

有些企业甚至通过虚假信息来掩盖自身的问题，给投资者带来了较大的风险。

部分新三板企业的信息披露方式不够规范，披露内容不够具体、不够清晰，有的企业将一些关键信息隐藏或者模糊化，使得投资者无法充分了解企业的真实情况，也无法进行准确的投资决策。

一些新三板企业在信息披露中存在着信息不完整的问题，例如对公司业务、财务状况、风险因素等方面的披露较少，不能够让投资者全面了解企业的经营情况，影响了投资者的决策。

以上种种问题，都给新三板投资者带来了一定的风险，也给新三板企业自身带来了信任危机，限制了其资本市场的发展。

有必要对新三板企业信息披露问题采取一些对策。

1.增强监管力度为了解决新三板企业信息披露不透明、不规范、不完整等问题，需要加强监管力度。

监管部门应当建立更为严格的信息披露检查机制，对新三板企业的信息披露进行全面细致的审核，发现问题及时纠正，对存在违规行为的企业给予处罚，并及时向公众披露相关处罚决定，提高市场透明度。

2.规范信息披露要求监管部门还应该加强对新三板企业信息披露要求的规范化，明确要求企业披露必要的财务数据、业务情况、风险因素等内容，确保投资者能够全面了解企业的状况，减少投资风险。

可以制定奖励机制，对信息披露完善、透明度高的企业给予一定的奖励，增强企业自觉性。

3.加强投资者教育除了监管部门的努力，也需要加强对投资者的教育，提高其辨别信息披露真伪的能力。

投资者应当学会对企业信息披露进行深入分析，了解行业动态、市场走势，以及对企业财务数据进行细致的披露与比对，从而能够准确地判断企业的运营情况，为自己的投资决策提供更多的参考。

4.引入第三方机构监管部门可以引入第三方机构，对新三板企业的信息披露进行评估和监督，对存在问题的企业进行跟踪监测，及时发现并解决问题，避免信息披露不透明、不规范、不完整等现象的出现。

第20卷第1期2021年1月北京工业职业技术学院学报].1Vol.20 JOURNAL OF BEUIUG POLYTECHNU COLLEGE J--2021中小企业新三板挂牌财务行为规范性解析刘伟(北京工业职业技术学院财务处，北京100042)摘要：为解决中小企业新三板挂牌财务行为规范性方面存在的问题，通过问卷调查的方式确定中小企业新三板挂牌财务行为合规性与合法性两个方面所涉及的24个重点问题。

对问卷调查结果进行统计与分析，分别筛选出前四大财务行为合规性问题与前四大财务行为合法性问题#进而从加强对资金占用的监管、调整收入确认规则、规范关联交易行为、规避股权代持风险、加强对同业竞争的督导等角度，为拟挂牌新三板的中小企业提出具有针对性的对策与建议。

关键词：中小企业；新三板挂牌；财务行为；规范方案中图分类号：F2文献标识码:A文章编号：1671-6558(2021)01-111-04DOI：10.3969/j.issn.1671-6558.2021.01.027Normative Analysis of Financial Behavior of SMEsListed on New OTC MarketLIU Wci(Finance DepaWment,Beijing Polytechnic College,Beijing100042,China)Abstract:In order to solve the problems existing in the standardization of financial behavior of SMEs listed on the New OTC Market,24key issues related to the compliance and ygitimacy of financial behavior of SMEs listed on the New OTC Market were detewnined by questionnaire suwey.Based on the statistics and analysis of the questionnaire sueeeyeesueis,iheiop fouefonanaoaebehaeooeaompeoanaeo s uesand iheiop fouefonanaoaebehaeooeeegoiomaayo s ues weeesaeeened ou i.Then,feom ihepeespeaioeeofsieengihenongihesupeeeosoon o faapoiaeo aaupa ioon,adiusiong onaomeeeaognoioon euees,siandaedoaongeeeaied paeiyieansaaioons,aeoodongiheeosk ofequoiyhoedongon behaefof oihees,and sieengihenongihesupeeeosoon ofpeeeaompeioioon,ihospapeepuisfoewaed iaegeied aounieemeasueesand suggesioonsfoesma e and medoum-soaed enieepeosesiobeeosied on iheNewOTCMaekei.Key words:small and medium entemises&New OTC Market listing；financial behavior；standard gwgramo引言目前对于拟挂牌新三板的公司的财务行为规范性研究逐年增多，但是针对中小企业新三板挂牌财务行为规范性的研究内容相对不是很全面。

新三板企业财务制度缺陷随着我国经济不断发展，新三板企业作为我国资本市场的一部分，扮演着重要的角色。

然而，新三板企业在财务制度方面存在着一些缺陷，这些缺陷可能会影响企业的经营效率和经济效益，甚至可能对投资者的利益造成损害。

因此，本文将从新三板企业财务制度的角度出发，探讨其存在的缺陷，并提出相应的改进意见。

一、财务制度解释不清在新三板企业中，财务制度往往过于笼统和模糊，企业内部对于制度的具体落实容易出现疏漏。

比如，一些企业虽然在书面制度上做出了规定，但在实际执行过程中，由于财务人员对制度的理解不够深刻，导致制度的执行存在偏差。

另外，一些财务制度的内容过于抽象，缺乏具体操作细则，导致员工不知道如何具体操作。

这种情况下，员工往往会凭着主观意识，按照自己的理解去执行制度，容易出现误解和错误操作。

为了解决这一问题，新三板企业应该加强对制度的培训和解释工作，确保所有员工都能够理解制度的内涵和要求。

同时，应该制定具体的操作流程和规范，明确每一项制度的具体执行步骤，避免出现操作上的偏差。

二、财务制度执行不到位在一些新三板企业中，财务制度的执行经常存在着不到位的情况。

一些企业可能会因为财务人员的不负责任或者对制度的忽视，导致财务制度无法得到有效执行。

另外，由于企业规模较小，内部控制机制不完善，一些企业可能会出现制度执行缺乏监督和透明度的情况。

为了解决这一问题，新三板企业应该建立健全的内部控制制度，加强对财务执行的监督和检查。

在执行过程中，可以引入第三方审计机构或者独立董事，对企业的财务执行情况进行监督和评估，确保制度的有效执行。

三、财务制度的更新和调整不及时随着市场环境的变化和企业经营的发展，新三板企业的财务制度需要不断调整和更新。

然而，在一些企业中，财务制度的更新和调整工作常常被忽视，导致制度不能够及时地适应企业的需求。

这种情况下，企业可能会因制度的陈旧和不适应而导致经营活动的不顺畅，进而影响经济效益。

为了解决这一问题，新三板企业应该建立起一个完善的制度修订机制，对财务制度进行定期审查和调整。

新三板公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务效率，根据有关法律法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。

二、会计核算1.公司账务应当按照企业会计准则进行会计核算。

2.财务部负责编制公司的年度预算，并监督执行情况。

定期对公司的资产、负债、权益以及收入、成本、费用进行核算。

3.每月底应当进行月度结账和报表编制，包括资产负债表、损益表以及现金流量表。

4.每半年进行财务状况的检查，每年进行年度财务审计。

5.公司财务报表必须真实、可靠、完整、准确，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、财务预算1.财务部应当编制公司的年度财务预算，包括经营活动预算、投资活动预算和筹资活动预算。

2.年度财务预算应当经公司领导班子审议通过，并及时调整和变更。

3.预算执行过程中如有重大情况影响预算执行，应当及时向上级领导报告并及时调整预算。

四、资金管理1.公司应建立健全资金管理制度，确保公司资金的安全。

资金的收付必须通过银行账户，不得私存私用。

2.公司应严格控制资金的调配和使用，制定专款专用原则，将资金用于规定的用途。

3.公司应合理安排资金使用，提高资金利用效率，减少资金占用成本。

4.公司应及时回笼应付账款，保证账款的及时收回。

五、财务审批1.对涉及公司资金支出、收入或合同约定的相关业务，必须按照公司规定的审批权限层级进行审批。

2.公司应建立健全审批流程，确保审批权力的集中和分权适度，防止私自审批和滥用权力。

3.财务审批应当根据不同的业务性质设定不同的审批权限，保证审批程序的严密性和合规性。

六、税务管理1.公司应按照国家税收法规规定，履行纳税义务，提高税务合规水平，保证正常申报和缴纳税款。

2.公司应及时更新税收法规，确保符合最新的税收政策和规定，减少税收风险和漏洞。

3.公司应加强与税务机关的沟通与合作，保持良好的税务合作关系，减少税务纠纷和诉讼。

七、内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，包括财务管理控制、业务流程控制、风险管理控制等方面。

ACCOUNTING LEARNING229论新三板挂牌上市财务规范思路文／邓元秀一、财务规范的重要性新三板上市越来越火，受到越来越多中小微企业家们的青睐，从2013年12月扩容至2016年8月4日，新三板挂牌总数达8086家，数量远超中小板创业板主板，增长速度如此快，是否新三板上市不需要任何门槛呢？目前股转系统关于新三板挂牌条件的官方解答是：1.依法设立且存续时间满两年。

2.业务明确，具有持续经营能力。

3.公司治理机制健全，合法规范经营。

4.股权明晰，股票发行和转让行为合法合规5.主办券商推荐并持续督导。

6.其他条件从以上新三板挂牌条件来看，表面好象跟财务规范没有直接关系，但我们从2016年8月3日股转公司召开《主办券商内核工作指引》培训会议的精神可以管中窥豹，本次会议明确新三板财务核算质量要求与IPO 挂牌标准一致。

业界总结，决定一个拟新三板项目生死的，90%是财务问题。

二、目前新三板上市财务不规范情况总结(一)会计政策、会计估计方法不正确或随意变更很多企业由于对财务工作的不重视，存在折旧、摊销政策及残值率随意变更，坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备随意变更等情形(二)收入确认原则不按企业会计准则要求确认收入，比如，按收付实现制确认收入，未根据特定行业实际情况进行收入确认；报告期内收入确认原则不连贯，随意变更；提前或者滞后确认收入等。

(三)存货与成本核算不规范，存货账实不符，未能体现物流，成本核算不精细存货按大类进行笼统核算，未能按内部实际领发料单位进行精确核算；成本核算粗犷，只是按收入进行简单匹配，未按实际成本进行物流核算；制造费用直接人工分配无依据，按收入进行简单匹配，未按产量或工时进行分配。

(四)费用未按企业会计准则、权责发生制进行匹配，随意计提和摊销费用费用未按权责发生制，在正确的会计期间进行计提，而是采用收付实现制，导致收入与费用不匹配(五)往来发生额、余额经不起函证上市审计要求账实相符，大额销售发生额、采购发生额、发出商品等经得起审计，也即经得起发函验证，但大部分企业未经财务规范，往来余额未经清理，死账不清，烂账不销，发生额未与采购流、销售流进行严密勾稽与核对，导致一到审计环节就全盘都输，从头来过，耽误了整个时间进程。

新三板财务制度规范第一章总则第一条为规范新三板公司的财务管理行为，保护公司和投资者的合法权益，制定本制度。

第二条本制度适用于在新三板挂牌的公司，公司应当遵守本制度相关规定。

第三条公司应当建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强公司财务管理工作，维护公司财务安全。

第四条公司应当按照国家相关法律法规和《新三板》规定，及时、真实、准确地报送公司财务信息。

第五条公司应当建立完善的财务档案管理制度，妥善保管财务资料和凭证，确保财务信息的完整和真实。

第六条公司应当遵循规范、透明的原则，做到财务管理公开、公正、公平，保证公司财务活动合法合规。

第二章财务管理制度第七条公司应当建立完善的财务管理制度，包括资金管理、会计核算、财务报告等环节。

第八条公司应当设立财务部门，明确财务负责人，实行财务总监负责全面领导、负责公司财务管理工作。

第九条公司应当制定资金管理制度，建立规范的资金调度机制，保障公司经营活动需要。

第十条公司应当建立规范的会计核算制度，确保会计核算准确、及时、规范。

第十一条公司应当制定财务报告制度，按月、季度、年度制定财务报告，及时、准确地向股东、监管机构报告公司财务状况。

第三章内部控制制度第十二条公司应当建立内部控制制度，明确内部控制目标和控制程序，提高内部控制效果。

第十三条公司应当建立规范的审批制度，对公司资金使用、合同签订、财务报告等重要事项建立审批流程，确保制度执行。

第十四条公司应当建立风险管理制度，对公司可能面临的财务风险加强识别和控制，有效防范财务风险。

第十五条公司应当建立信息披露制度，定期向外界披露公司财务信息，保证信息真实、准确、及时。

第十六条公司应当建立规范的财务审计制度，定期进行内部和外部审计，确保财务信息的真实性和合规性。

第四章财务信息披露第十七条公司应当按照《新三板》规定，定期向公司股东、监管机构披露财务信息，报告公司财务状况。

第十八条公司应当做好财务信息的记录和保存工作，保留财务凭证、账册等相关资料，供公司内部和外部查阅。

企业挂牌新三板的财务问题与处置分析【摘要】企业挂牌新三板存在着诸多财务问题，需要及时解决。

本文从企业财务问题的常见原因出发，探讨了新三板挂牌企业的特点，并提出了如何识别和解决企业财务问题的方法。

还介绍了新三板企业财务处置的注意事项，并通过实例分析某新三板企业的财务问题与处置。

得出结论：企业挂牌新三板的财务问题是需要重视和及时解决的。

通过本文的分析，读者可以更深入了解企业挂牌新三板的财务问题，以及如何有效地处理和解决这些问题，从而帮助企业更好地发展和壮大。

【关键词】企业挂牌新三板、财务问题、企业财务、新三板企业、企业特点、财务处置、解决财务问题、注意事项、实例分析、重视问题、及时解决。

1. 引言1.1 企业挂牌新三板的财务问题与处置分析企业挂牌新三板是企业融资和发展的重要途径，然而在这个过程中常常会出现各种财务问题，给企业带来一定的风险。

本文将对企业挂牌新三板的财务问题进行分析，并提出相应的处置措施。

企业财务问题的常见原因主要包括管理不善、风险控制不到位、资金链断裂等。

这些问题往往会导致企业资金周转困难，利润下滑，甚至面临破产风险。

新三板挂牌企业的特点包括规模较小、信息披露要求较低、投资者结构单一等。

这些特点使得新三板企业更容易受到财务问题的影响。

接着，如何识别和解决企业财务问题是企业管理者需要面对的重要问题。

管理者应该加强内部控制，及时发现并解决财务问题，确保企业运转稳定。

新三板企业财务处置的注意事项包括审慎评估企业财务状况、制定合理的财务整改计划、积极应对监管要求等。

通过对某新三板企业的实例分析，我们可以更直观地了解企业财务问题的产生原因以及相应的处置方法。

这也为其他新三板企业提供了借鉴和参考。

企业挂牌新三板的财务问题是需要重视和及时解决的，只有保持财务稳健才能确保企业的可持续发展。

2. 正文2.1 企业财务问题的常见原因1.管理不善：管理层对企业财务部门的监管不力，导致财务数据的准确性和真实性受到影响。

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>新三板企业的常见问题一、新三板企业的常见问题1、公司治理结构不规范，缺乏健全的法人治理结构，常常是“一人集权制”。

2、内部控制制度不健全或未执行。

3、原始出资的不规范。

拟新三板挂牌的主体多属于民营企业，在创业初期常存在出资不实或者存在瑕疵的情况。

4、会计主体不清，资产不完整或权属不清。

公司房屋、土地、设备和知识产权等以个人名义登记或无法取得产权等。

5、资金管理的不规范。

未设置独立的财会部门，未建立独立的财会制度，未在银行独立开户，公司资金与股东资金不分;股东以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用公司资金等。

6、同业竞争和不规范的关联交易。

表现为：关联方界定不完整;关联交易目的及动机不当，常常出于调节利润;交易程序不规范;交易依据不充分，缺相关合同及确认;定价不公允;会计处理不当;实质关联方非关联化等等。

7、主要经营业务活动不规范。

采购、生产、销售投资等存在瑕疵：如采购为了省钱不要发票，销售为了逃税不开发票，聘请工人不交社保等。

购买设备不取得合法票据，购建厂房不办理法定登记手续等。

8、纳税不规范。

有避税动机，非独立纳税或是为规避税收而少计收入、多计成本或帐外核算等。

有些企业通过各种方式获取不合法的税收优惠。

9、存在其他违规行为。

如，存在违规进行委托理财、违规借款担保与诉讼、违规发行过证券等行为，违反工商、税收、土地、环保、海关的相关规定，比如：部分商业企业发行代币券和购物卡。

10、账务处理不规范，表现在：①会计政策、会计估计方法不正确或随意变更。

创新型企业很多是轻资产企业(如互联网公司、房产服务公司、资讯公司、在线培训公司等)，特定行业会计政策特殊，可能导致不规范的处理方式。

②资产减值准备计提不规范。

如，随意计提资产减值准备，利用资产减值准备的提取和冲回调节利润。

③销售收入确认原则不规范。

不按收入确认原则确认收入，比如，按收付实现制确认收入，按开具收款发票确认收入等。

浅析新三板高新技术企业资金管理存在的问题及对策【摘要】新三板高新技术企业在资金管理方面存在着诸多问题，如资金回笼缓慢、现金流管控不严等。

为解决这些问题，企业可以采取建立有效的财务管控体系和加强内部审计与风险管理等对策。

通过这些措施，可以提升企业的资金管理效率，降低经营风险，推动企业持续发展。

加强资金管理对新三板高新技术企业来说非常重要。

在未来，企业应不断优化资金管理机制，加强内部控制，提升资金利用效率，以应对市场竞争和风险挑战，实现稳健可持续的发展。

【关键词】：新三板高新技术企业、资金管理、问题、对策、财务管控、内部审计、风险管理、重要性、未来发展。

1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展，新三板高新技术企业在科技创新和产业升级方面起到了重要的推动作用。

这些企业在各个领域都展现出了巨大的发展潜力，成为我国经济发展的重要支柱之一。

随之而来的是资金管理面临的挑战，这令很多新三板高新技术企业陷入了困境。

这些企业往往涉及到研发投入大、市场风险高、资金回笼周期长等特点，导致资金链断裂的风险较大。

缺乏有效的资金管理体系也使得企业在资金使用效率、风险控制等方面存在不少问题。

为了解决这些问题，新三板高新技术企业需要加强资金管理，建立起更加健全和有效的财务管控体系，加强内部审计与风险管理，以确保企业资金的合理利用和保障企业的长期发展。

在当前经济形势下，加强资金管理不仅是企业发展的需要，也是企业稳健经营和可持续发展的基础。

2. 正文2.1 新三板高新技术企业现状分析新三板高新技术企业是指在创新领域具有较高技术含量和增长潜力的企业，通常具有独特的技术优势和市场前景。

近年来，随着中国经济的发展和政策的扶持，新三板高新技术企业逐渐成为资本市场的热门对象。

这些企业通常具有较高的成长性和创新能力，但也面临着一系列挑战和困难。

由于行业技术更新换代快速，企业需要不断投入资金进行研发和创新，资金需求量大。

新三板市场相对不成熟，资金融通不畅，企业融资难度较大。

新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨新三板是我国股权市场中的一个重要组成部分，近年来随着市场的不断发展，越来越多的企业选择在新三板上市，以实现资金融通和业务扩张。

与此在新三板上市的企业中，财务合规性问题也备受关注。

本文将从财务合规性的角度探讨新三板上市中存在的问题，并提出相应的建议。

新三板上市中涉及财务合规性的问题主要包括以下几个方面：一、财务信息真实性问题在新三板上市过程中，一些企业可能存在财务信息不真实的情况。

这主要表现在企业财务报表数据的造假、虚增营业收入、利润等情况。

造假财务信息的企业不仅损害了投资者的利益，也严重扰乱了市场秩序。

二、内部控制体系不健全在新三板上市的企业中，有些企业内部控制体系不健全，对财务活动的监管不到位。

这导致了企业财务管理中的各种风险，包括财务造假、内部腐败等问题。

三、信息披露不及时、不完整新三板上市企业在信息披露方面可能存在问题，包括信息披露不及时、不完整、存在虚假陈述等情况。

投资者很难获取准确的信息，难以对企业的真实情况有所了解。

以上这些问题表明，在新三板上市中，财务合规性问题依然十分突出。

这些问题不仅损害了企业的形象和信誉，也给投资者带来了巨大的风险。

我们有必要进行深入的探讨，找出财务合规性问题的根源，并提出相应的解决方案。

对于上述问题，我们可以从以下几个方面进行探讨：一、建立完善的财务监管制度对于新三板企业而言，建立完善的财务监管制度是非常重要的。

这包括建立严格的内部控制制度，建立健全的财务管理体系，确保企业财务活动的合规性和透明度。

政府部门可以加大对新三板企业的监管力度，强化对企业的财务审计监督，及时发现和纠正财务信息不真实的行为。

二、加强信息披露的监管信息披露是企业对外沟通的重要途径，也是保护投资者权益的基础。

对于新三板企业而言，加强信息披露的监管至关重要。

政府监管部门可以要求企业及时、完整、真实地披露财务信息，加强对企业财务信息的审核和核实，保障投资者的知情权。

一、我国新三板挂牌企业现状截至目前，新三板挂牌公司总数为8，397家，总股本为5，413.29亿股，成交股数为16，125.31万股，成交金额为59，158.99万元。

新三板在改革后进行了分层，通过内部分层，可以在发行制度、交易制度、信息披露的要求等方面，以健康持续发展为目标，实行差异化标准。

其中，精选层32家，创新层1，168家，基础层7，191家。

到目前为止，做市的股票仅有573只，即仅占总新三板企业总数的6.82%，主要分布在软件、信息技术以及制造业中。

新三板上市企业主要分布在沿海等经济较发达地区，其占比高达66.21%。

（一）新三板挂牌企业数量缩减。

2019年底，挂牌公司家数为8，953家，相比之下，截至2020年9月底，减少了556家挂牌企业。

自2018年起，新三板上市公司的数目就出现了逐步递减的趋势，企业摘牌数量激增，究其基本原因，应是差异化制度供给不及时所导致，由于利好政策并没有随着市场相关政策如期而至，导致市场信心备受打击。

同时，由于市场环境流动性不足，公司成本会随着市场监管力度的加强而增加，因此摘牌是公司权衡成本效益后的理性之举。

（二）缺乏良性转板机制。

在我国新三板市场中，各个层次的资本市场并未达成一个合作共赢的新形式，现存的转板体制程序复杂不灵活，即当公司达到主板的准入条件后，要先在新三板市场中退市，重新进行IPO后，方可真正进入主板、创业板或中小板。

这种转板机制使得公司需耗费大量的时间和入市成本，削弱中小企业的入市热情，制约其未来发展方向，阻碍符合转板条件的企业从其他市场获得融资资金。

且目前转板退市的占比仅为2%，说明我国新三板市场的转板机制确实急需改善。

（三）存在控制风险。

新三板市场的准入资格较低，挂牌门槛低，挂牌条件容易满足，挂牌时间短且成本也少，这使得很多中小企业争相进入新三板市场。

但中小企业大多都缺乏经营经验与治理实力，导致其在经营过程中面临很大的风险，其中最为重要的便是财务风险。