新三板企业财务规范要求

新三板挂牌的条件是如何规定的一、注册条件：1.企业法人资格：新三板要求企业应该具有完全的法人资格，即合法注册并获得营业执照等法定资质。

2.注册时间：企业在提交挂牌申请时，应当已经完成一定期限的注册，通常为1年以上，有时可能会根据具体要求进行调整。

二、财务条件：1.营业收入：新三板要求企业具有一定规模的营业收入，一般要求年度收入超过一定金额，例如2024年的要求为1000万元。

2.净利润：企业需要盈利，连续两年净利润为正，且均为不低于一定金额，如2024年的要求为100万元。

3.净资产：企业注册资本应符合一定要求，要求在一定范围内，以保证企业具备一定的资本实力。

三、成立时间：1.企业成立时间：新三板通常要求企业成立时间满足一定期限，例如登记公司要求成立5年以上。

2.注册地时间：企业要求具有一定注册地交易所或证券交易所时间，通常为1年以上。

四、业务要求：1.主营业务：企业需有稳定的主营业务，并在相关领域拥有一定的市场份额或竞争优势。

2.行业规范：企业应在经营过程中遵守行业规范和法律法规，无违规行为。

五、公司治理要求：1.公司治理结构：企业需完善公司内部治理结构，包括董事会、监事会等，并有健全的内部风控体系。

2.公司信息披露：企业要求及时、准确、公平、透明地披露经营和财务信息。

六、其他要求：1.业绩承诺：企业应提供未来一定期限内的业绩承诺，即在一定时间内保持一定规模的发展和盈利能力。

2.特殊行业要求：有些特殊行业需要根据行业特点增加一些挂牌条件，例如金融业、医药健康等。

总结而言，新三板挂牌条件主要包括注册条件、财务条件、成立时间、业务要求、公司治理要求、其他要求等。

企业需要满足这些条件，才有资格在新三板进行挂牌交易。

这些条件的设置，旨在保证企业具备一定的资本实力和经营能力，促进市场的健康发展。

同时，挂牌条件也帮助投资者进行更加合理的风险评估和决策，保护投资者的合法权益。

证券投资SECURITIES INVESTMENT如何规范企业新三板上市财务工作高琴琴宁波鸿福铝塑电器有限公司摘要：企业要想在新三板上市，不仅要对新三板的特点和功能有一个全面了解，并且应当使两者可以合理的结合为一个整体，做好相应的财务管理工作，要确保工作内容的有效性，以及工作流程的规范，同时能够真实、准确反应企业阶段性的经营情况。

关键词：新三板；财务工作；经营情况近几年，随着我国经济的快速发展，新三板挂牌企业的数量越来越多，新三板融资功能也得到了更多业内人士的认可，而从企业的发展情况来看，企业需要加强对财务管理问题的重视，确保企业财务管理质量能够达到要求标准，同时保证财务管理流程的合理性，为企业的科学持续发展能够提供强有力的支持。

一、新三板上市企业常见的财务问题(一)财务管理问题企业计划在新三板上市，必须要遵守国家相关部门的各项规范，并且要以会计规范为标准，保证企业财务工作质量可以达到要求标准，但是从实际情况来看，一些企业虽然计划在新三板上市，但是却没有严格的依据规范开展，这对企业的实际发展来说十分不利。

第一，一些企业对会计行业的准则和政策了解不够，无法严格的遵守相关的规定。

例如，部门会计管理人员在财务管理期间会随意对一些估计数据进行更改，这将会导致会计管理工作中存在较为严重的问题，对会计工作的质量会造成直接影响。

第二，企业在处理财务问题时缺少规范性，例如财务工作人员忽视了财务报表中的一些特殊事项，导致具体工作未严格的依据规范流程进行，致使财务报表内容不真实。

(二)盈利规划问题企业盈利规划问题主要体现在以下几个方面：(1)盈利规划不明确，投资者无法掌握企业未来的发展情况，无法明确企业的盈利状况，降低了企业的投资者的积极性，导致企业竞争力下降。

(2)在企业内部与外部共同作用下，难以确保企业盈利的持续增长。

造成该现象的主要原因是，准备在新三板上市的企业未做好相应准确工作，未做好准备的企业会在短期内进行指标冲刺，这种冲刺无法展现企业自身的真实能力，因此对投资者来说没有说服力。

新三板上市公司财务管理规定
本文档旨在规范新三板上市公司的财务管理，保障信息披露的准确性和透明度，推动市场的健康发展和投资者的保护。

一、财务报告要求
1. 上市公司应按照会计准则编制年度和中期财务报告。

2. 财务报告应包括财务状况、综合收益、现金流量表和附注等核心内容。

3. 财务报告应经公司董事会和审计委员会审批后，及时向投资者和监管机构披露。

二、内部控制要求
1. 上市公司应建立健全的内部控制制度，包括财务风险管理、内部审计和合规等方面。

2. 公司董事会要对内部控制制度和执行情况进行监督和评估。

3. 内部控制审计应由独立的内部审计部门或专业机构进行，结果应向董事会汇报。

三、信息披露要求
1. 上市公司应按照规定的披露时限和格式，及时、真实、完整地披露财务信息和其他重大事项。

2. 公司应建立健全信息披露管理制度，确保信息披露的准确性和一致性。

3. 上市公司应及时披露定期报告、业绩预告、关联交易等重要信息。

四、审计要求
1. 上市公司应聘请独立的注册会计师事务所进行年度财务报告审计。

2. 审计机构应对上市公司的财务报告进行审计，并发表审计意见。

3. 审计意见应真实、准确地反映上市公司的财务状况和经营成果。

五、违规处理
1. 对于违反财务管理规定的上市公司，监管机构将采取相应的监管措施，包括罚款、停牌、暂缓批准等。

2. 监管机构将对财务信息的不实披露进行调查，并追究法律责任。

3. 投资者对于上市公司的财务信息披露不实可以向监管机构举报。

本文档的目的在于概述新三板上市公司的财务管理规定，具体细则请参阅相关法律法规和监管文件。

新三板治理规则第一章总则第一条为规范新三板市场的运行，保护投资者利益，促进市场健康发展，制定本规则。

第二条本规则适用于新三板挂牌公司及其董事、高级管理人员、控股股东、实际控制人等市场参与主体。

第三条新三板挂牌公司应当遵守中国证监会、全国中小企业股份转让系统和相关监管部门的规定，按照本规则规范运作。

第四条新三板挂牌公司应当依法履行信息披露义务，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。

第五条新三板挂牌公司应当建立健全内部控制制度，保障公司资产安全和财务稳健。

第六条新三板挂牌公司应当加强独立董事的监督，保障公司决策的科学和合理。

第七条新三板挂牌公司应当认真履行社会责任，维护公司形象和品牌。

第八条新三板挂牌公司应当依法合规运作，维护市场秩序，防范各类风险。

第二章公司治理第九条新三板挂牌公司应当建立健全公司治理结构，厘清权责关系，分工明确。

第十条新三板挂牌公司应当建立董事会、监事会和高级管理层三机构并行的公司治理结构。

第十一条新三板挂牌公司应当聘请具备相关经验和能力的独立董事，提供专业化、独立化的监督。

第十二条新三板挂牌公司应当制定公司章程和各类规章制度，规范公司经营和管理行为。

第十三条新三板挂牌公司应当定期召开董事会、股东大会、监事会等会议，履行公司治理程序。

第十四条新三板挂牌公司应当建立健全董事、高管人员任职和激励机制，激发公司内部活力和创造力。

第三十七条新三板挂牌公司应当建立健全内部控制制度，完善财务管理、风险控制等制度。

第三十八条新三板挂牌公司应当开展风险管理工作，识别、评估、控制和提示各类风险。

第三十九条新三板挂牌公司应当完善内部审计和合规稽查机制，规范公司内部管理。

第四十条新三板挂牌公司应当建立健全信息披露机制，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。

第四十一条新三板挂牌公司应当接受中国证监会、全国中小企业股份转让系统和相关监管部门的监督与检查，配合相关调查。

第四十二条新三板挂牌公司应当依法合规运作，拒绝各类非法行为，维护市场正常秩序。

新三板企业挂牌的财务条件《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》对新三板企业挂牌条件进行了详细的规定，其中有关于公司财务的约定有：一、资本方面，公司股东的出资合法、合规，出资方式及比例应符合《公司法》相关规定。

（1）以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，明确权属，财产权转移手续办理完毕。

（2）以国有资产出资的，应遵守有关国有资产评估的规定。

（3）公司注册资本缴足，不存在出资不实情形。

二、公司拥有连续两个完整的会计存续年度有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算。

整体变更不应改变历史成本计价原则，不应根据资产评估结果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净资产额为依据折合为股份有限公司股本。

申报财务报表最近一期截止日不得早于改制基准日。

三、在会计核算标准上持续经营能力，是指公司基于报告期内的生产经营状况，在可预见的将来，有能力按照既定目标持续经营下去。

（1）公司业务在报告期内应有持续的营运记录，不应仅存在偶发性交易或事项。

营运记录包括现金流量、营业收入、交易客户、研发费用支出等。

（2）公司应按照《企业会计准则》的规定编制并披露报告期内的财务报表，公司不存在《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》中列举的影响其持续经营能力的相关事项，并由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。

财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明，并披露董事会和监事会对审计报告涉及事项的处理情况，说明该事项对公司的影响是否重大、影响是否已经消除、违反公允性的事项是否已予纠正。

四、在会计职能部门角度，公司应设有独立财务部门进行独立的财务会计核算，相关会计政策能如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

附件：《全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引（试行）》。

第一条为加强新三板上市企业的财务管理，规范财务行为，提高企业财务透明度，促进企业健康发展，根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合新三板上市企业的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于新三板上市企业及其分支机构、子公司。

第三条财务管理应以国家法律法规为准绳，遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

二、财务组织架构第四条企业应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。

财务部门应配备足够的财务人员，确保财务工作的正常开展。

第五条财务部门负责人应具备相应的资质和经验，对财务部门的工作进行全面负责。

三、财务管理制度第六条财务制度应包括以下内容：（一）会计核算制度：明确会计科目设置、会计核算方法、会计报表编制等。

（二）内部控制制度：建立健全内部控制制度，规范财务工作流程，防范财务风险。

（三）资金管理制度：规范资金筹集、使用、支付等环节，确保资金安全。

（四）税务管理制度：合理筹划税务事项，确保税务合规。

（五）成本管理制度：加强成本核算、分析和控制，提高企业效益。

（六）财务报告制度：按规定编制财务报表，确保财务报告的真实、准确、完整。

第七条财务人员应按照财务制度的要求，认真履行职责，严格执行财务工作流程。

四、财务监督与考核第八条企业应建立健全财务监督机制，对财务工作进行定期和不定期的检查。

第九条对财务人员的考核应包括工作质量、工作效率、工作态度等方面，考核结果作为晋升、奖惩的依据。

第十条本制度由企业财务部门负责解释。

第十一条本制度自发布之日起施行。

第十二条本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规执行。

新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见新三板企业挂牌上市的利好有：（1）企业信用等级提高，可定向增发股份以便利融资；（2）企业股东股份可合法转让，股权流动性提高；（3）股票溢价流通，实现资产增值；（4）企业可享受政府政策性补贴资金支持；（5）企业通过转板机制享受“绿色通道”转板上市；（6）规范上市可完善企业资本结构，促企业规范发展；（7）挂牌上市后企业知名度提高。

基于这些利好，越来越多的中小企业管理者欲通过新三板市场将企业挂牌上市。

新三板市场是资本市场，有着严格的挂牌上市要求，特别是财务管理方面的要求。

笔者曾供职会计师事务所和证券事务所，实务中发现有些企业日常财务管理与新三板上市规则有很多出入，问题重重；个别企业刻意忽略过去财务管理中的问题，企图隐瞒问题上市；针对问题的整改造成上市成本大幅增加，事倍功半。

本文列举些实务上中小企业财务处理的典型问题，针对这些问题的根源提出改进意见，为具有新三板上市意愿的企业提供一些有益参考。

一、普遍问题1.部分企业实物资产入账证据不足。

这类问题中尤其以房产和车辆等手续不全之类问题较为突出。

房产不光要有能够使用的房子，还要有在相关部门办理的房屋产权证书等；车辆不光是要有车子本身，还要有车辆行驶证等。

但是，在部分具有新三板挂牌意愿的中小企业中，有的企业给审计师的解释是手续还没办下来，需要一段时间；有的企业明确表示这个手续根本就办不下来。

部分企业自建（购）房屋或设备，立项、批复、建造合同、结算、监理、决算、相关发票等资料不完整，无法形成完整的证据链条。

有些企业为了“节约”税款，甚至在购买或筹建时，放弃索要相关发票。

此一时彼一时，一旦看到了资本市场的利好，产生了挂牌意愿，这些企业便开始多方求助，托门子找关系，补合同补发票，有些甚至造假。

但是这些工作往往收效甚微，有的甚至因此而触犯了法律法规，给企业带来不必要的麻烦。

2.部分企业在没有新三板挂牌意愿时，考虑到税负压力人为主观减少其收入。

新三板公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务效率，根据有关法律法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。

二、会计核算1.公司账务应当按照企业会计准则进行会计核算。

2.财务部负责编制公司的年度预算，并监督执行情况。

定期对公司的资产、负债、权益以及收入、成本、费用进行核算。

3.每月底应当进行月度结账和报表编制，包括资产负债表、损益表以及现金流量表。

4.每半年进行财务状况的检查，每年进行年度财务审计。

5.公司财务报表必须真实、可靠、完整、准确，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、财务预算1.财务部应当编制公司的年度财务预算，包括经营活动预算、投资活动预算和筹资活动预算。

2.年度财务预算应当经公司领导班子审议通过，并及时调整和变更。

3.预算执行过程中如有重大情况影响预算执行，应当及时向上级领导报告并及时调整预算。

四、资金管理1.公司应建立健全资金管理制度，确保公司资金的安全。

资金的收付必须通过银行账户，不得私存私用。

2.公司应严格控制资金的调配和使用，制定专款专用原则，将资金用于规定的用途。

3.公司应合理安排资金使用，提高资金利用效率，减少资金占用成本。

4.公司应及时回笼应付账款，保证账款的及时收回。

五、财务审批1.对涉及公司资金支出、收入或合同约定的相关业务，必须按照公司规定的审批权限层级进行审批。

2.公司应建立健全审批流程，确保审批权力的集中和分权适度，防止私自审批和滥用权力。

3.财务审批应当根据不同的业务性质设定不同的审批权限，保证审批程序的严密性和合规性。

六、税务管理1.公司应按照国家税收法规规定，履行纳税义务，提高税务合规水平，保证正常申报和缴纳税款。

2.公司应及时更新税收法规，确保符合最新的税收政策和规定，减少税收风险和漏洞。

3.公司应加强与税务机关的沟通与合作，保持良好的税务合作关系，减少税务纠纷和诉讼。

七、内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，包括财务管理控制、业务流程控制、风险管理控制等方面。

第一章总则第一条为规范新三板公司的财务行为，加强财务管理，提高财务管理水平，保障公司资产安全，维护公司及股东利益，根据《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于新三板公司及其子公司、分公司、关联公司等所有从事生产经营活动的单位。

第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财务会计制度。

2. 实事求是原则：以实际业务为依据，真实、准确、完整地反映公司财务状况。

3. 效益优先原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。

4. 风险控制原则：建立健全风险控制体系，防范和化解财务风险。

第二章财务管理体制第四条公司设立财务部，负责公司财务管理的组织实施和监督。

第五条财务部的主要职责包括：1. 负责编制公司财务报表，进行财务分析，为公司经营决策提供依据。

2. 负责公司资金管理，包括预算编制、资金筹集、资金运用、资金结算等。

3. 负责公司成本控制，降低成本，提高效益。

4. 负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。

5. 负责公司内部控制，建立健全财务管理制度，防范财务风险。

第六条公司设立财务总监，对财务部工作进行全面监督和管理。

第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则：1. 资金预算管理原则：根据公司经营计划和业务需求，编制年度资金预算，并严格执行。

2. 资金筹集管理原则：合理选择资金筹集渠道，降低融资成本，确保资金需求。

3. 资金运用管理原则：优化资金结构，提高资金使用效率，确保资金安全。

第八条公司资金预算由财务部编制，经总经理批准后执行。

第九条公司资金筹集应当通过合法渠道进行，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。

第十条公司资金运用应当符合国家产业政策和公司经营战略，确保资金安全。

第四章成本管理第十一条公司成本管理遵循以下原则：1. 成本效益原则：合理控制成本，提高经济效益。

2. 成本责任原则：明确成本责任，落实成本控制措施。

ACCOUNTING LEARNING229论新三板挂牌上市财务规范思路文／邓元秀一、财务规范的重要性新三板上市越来越火，受到越来越多中小微企业家们的青睐，从2013年12月扩容至2016年8月4日，新三板挂牌总数达8086家，数量远超中小板创业板主板，增长速度如此快，是否新三板上市不需要任何门槛呢？目前股转系统关于新三板挂牌条件的官方解答是：1.依法设立且存续时间满两年。

2.业务明确，具有持续经营能力。

3.公司治理机制健全，合法规范经营。

4.股权明晰，股票发行和转让行为合法合规5.主办券商推荐并持续督导。

6.其他条件从以上新三板挂牌条件来看，表面好象跟财务规范没有直接关系，但我们从2016年8月3日股转公司召开《主办券商内核工作指引》培训会议的精神可以管中窥豹，本次会议明确新三板财务核算质量要求与IPO 挂牌标准一致。

业界总结，决定一个拟新三板项目生死的，90%是财务问题。

二、目前新三板上市财务不规范情况总结(一)会计政策、会计估计方法不正确或随意变更很多企业由于对财务工作的不重视，存在折旧、摊销政策及残值率随意变更，坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备随意变更等情形(二)收入确认原则不按企业会计准则要求确认收入，比如，按收付实现制确认收入，未根据特定行业实际情况进行收入确认；报告期内收入确认原则不连贯，随意变更；提前或者滞后确认收入等。

(三)存货与成本核算不规范，存货账实不符，未能体现物流，成本核算不精细存货按大类进行笼统核算，未能按内部实际领发料单位进行精确核算；成本核算粗犷，只是按收入进行简单匹配，未按实际成本进行物流核算；制造费用直接人工分配无依据，按收入进行简单匹配，未按产量或工时进行分配。

(四)费用未按企业会计准则、权责发生制进行匹配，随意计提和摊销费用费用未按权责发生制，在正确的会计期间进行计提，而是采用收付实现制，导致收入与费用不匹配(五)往来发生额、余额经不起函证上市审计要求账实相符，大额销售发生额、采购发生额、发出商品等经得起审计，也即经得起发函验证，但大部分企业未经财务规范，往来余额未经清理，死账不清，烂账不销，发生额未与采购流、销售流进行严密勾稽与核对，导致一到审计环节就全盘都输，从头来过，耽误了整个时间进程。

企业挂牌新三板常见财务问题及规范方案第一部份：会计基础问题一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常见问题：(1)企业未设立独立的会计部门；(2)财务人员从事与岗位相冲突的职务；(3)企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或者家庭费用直接计入公司支出等。

规范的思路与方法：企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。

对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。

2、内部控制的设计和执行常见问题：内部控制制度不健全，或者未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。

例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或者记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或者无记录，业务记录预会计记录无勾稽关系，账表不符等。

规范的思路与方法：(1)内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。

健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。

(2)对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或者重新进行会计核算。

二、会计准则的合用常见问题：企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。

规范的思路与方法：挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。

执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。

新三板财务制度一、财务管理制度的基本要求新三板市场的财务管理制度主要包括财务会计、管理会计、成本会计、财务分析等几个方面，具体要求如下：1. 财务会计：企业应当按照《企业会计准则》和《财务会计报告编制规范》的要求，制定并严格执行财务会计制度，保证财务信息的真实、准确、完整和及时披露。

2. 管理会计：企业应当建立完善的管理会计系统，及时收集、整理和分析企业内部各种经济活动的数据，为企业的经营管理决策提供支持。

3. 成本会计：企业应当按照相关规定制定并执行成本核算制度，控制和分析企业的成本情况，为企业的生产经营活动提供准确的经济信息。

4. 财务分析：企业应当定期进行财务分析，评估企业的财务状况和经营绩效，发现问题并及时调整经营策略。

二、财务管理制度的具体内容1. 财务会计制度(1) 会计政策：企业应当根据自身的经营特点和行业规范，选择适合的会计政策，并在年度财务报告中进行披露。

(2) 会计核算：企业应当严格执行收入确认、费用计提、资产计资等会计核算规定，确保会计处理的准确性和合规性。

(3) 财务报表：企业应当按照规定制定并公布年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

(4) 财务信息披露：企业应当按照规定及时公布财务信息，确保信息的准确性和及时性，保护投资者的合法权益。

2. 管理会计制度(1) 成本核算：企业应当建立合理的成本核算制度，包括直接成本、间接成本和固定成本等，确保企业成本的准确控制和分析。

(2) 经营预算：企业应当制定年度和月度的经营预算，为企业的经营管理提供目标和参考，及时调整经营策略。

(3) 绩效评价：企业应当建立绩效评价体系，评估员工和部门的业绩，激励和约束员工的行为。

3. 成本会计制度(1) 成本核算方法：企业应当选择适合自身情况的成本核算方法，包括作业成本法、过程成本法和标准成本法等。

(2) 成本控制：企业应当根据成本核算的结果，分析成本的构成和变动情况，及时采取控制措施，降低成本。

新三板上市财务制度一、财务报告制度上市公司应按照规定的时间周期编制财务报告，包括年度报告、中期报告和季度报告，同时应公开披露相关财务信息。

财务报告应按照会计准则和相关规定编制，确保财务信息的真实性和完整性。

1.1 年度报告年度报告是上市公司每年度必须编制和公开披露的财务报告，应包括财务报表、财务分析报告、审计报告等内容。

财务报表应按照会计准则编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映公司当年度的财务状况和经营业绩。

1.2 中期报告中期报告是上市公司每年上半年度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。

中期报告可以提前预告公司当年经营业绩，为投资者提供更及时的财务信息。

1.3 季度报告季度报告是上市公司每个季度必须编制和公开披露的财务报告，内容一般包括财务报表、财务分析报告、审计报告等。

季度报告可以反映公司当季度的经营情况和财务表现，为投资者提供更频繁的财务信息。

二、内部控制制度内部控制是指公司为实现经营目标、保障财务信息的真实性和完整性，制定的一系列组织管理措施和风险控制机制。

上市公司应建立完善的内部控制制度，包括风险管理、内部审计、信息披露和合规管理等方面。

2.1 风险管理上市公司应建立健全的风险管理机制，对各类风险进行识别、评估和控制，采取有效的措施减少风险对公司经营的影响。

风险管理应涵盖市场风险、信用风险、操作风险等多个方面，确保公司的稳健经营。

2.2 内部审计内部审计是公司对内部控制的有效监督和评价，旨在防止及时发现和纠正企业运营中存在的问题和风险。

上市公司应建立独立的内部审计部门，拥有充分的授权和资源，对公司运营情况进行全面审计。

2.3 信息披露上市公司应保证信息披露的及时、真实和准确，遵守相关法律法规和交易所规定。

公司应建立信息披露制度，明确信息披露的责任主体、程序和要求，确保投资者和监管机构能够及时获取公司最新的财务信息。

2.4 合规管理上市公司应遵守公司法律法规、交易所规定和证券监管部门的要求，建立健全的合规管理体系，规范公司经营行为和财务报告。

新三板财务制度规范第一章总则第一条为规范新三板公司的财务管理行为，保护公司和投资者的合法权益，制定本制度。

第二条本制度适用于在新三板挂牌的公司，公司应当遵守本制度相关规定。

第三条公司应当建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强公司财务管理工作，维护公司财务安全。

第四条公司应当按照国家相关法律法规和《新三板》规定，及时、真实、准确地报送公司财务信息。

第五条公司应当建立完善的财务档案管理制度，妥善保管财务资料和凭证，确保财务信息的完整和真实。

第六条公司应当遵循规范、透明的原则，做到财务管理公开、公正、公平，保证公司财务活动合法合规。

第二章财务管理制度第七条公司应当建立完善的财务管理制度，包括资金管理、会计核算、财务报告等环节。

第八条公司应当设立财务部门，明确财务负责人，实行财务总监负责全面领导、负责公司财务管理工作。

第九条公司应当制定资金管理制度，建立规范的资金调度机制，保障公司经营活动需要。

第十条公司应当建立规范的会计核算制度，确保会计核算准确、及时、规范。

第十一条公司应当制定财务报告制度，按月、季度、年度制定财务报告，及时、准确地向股东、监管机构报告公司财务状况。

第三章内部控制制度第十二条公司应当建立内部控制制度，明确内部控制目标和控制程序，提高内部控制效果。

第十三条公司应当建立规范的审批制度，对公司资金使用、合同签订、财务报告等重要事项建立审批流程，确保制度执行。

第十四条公司应当建立风险管理制度，对公司可能面临的财务风险加强识别和控制，有效防范财务风险。

第十五条公司应当建立信息披露制度，定期向外界披露公司财务信息，保证信息真实、准确、及时。

第十六条公司应当建立规范的财务审计制度，定期进行内部和外部审计，确保财务信息的真实性和合规性。

第四章财务信息披露第十七条公司应当按照《新三板》规定，定期向公司股东、监管机构披露财务信息，报告公司财务状况。

第十八条公司应当做好财务信息的记录和保存工作，保留财务凭证、账册等相关资料，供公司内部和外部查阅。

新三板创新层标准中的财务指标解读《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》中对分层设立了三个标准，分层标准中涉及到几个关键财务指标，企业需要准确理解、掌握财务指标的含义，并提前做好财务规划，以便顺利进行创新层。

标准一：盈利标准中的财务指标解读本标准是针对盈利能力强的企业设定的，具体标准是：最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于2000万元（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于10%（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）。

标准一涉及到净利润和净资产收益率两个财务指标。

一把握净利润的含义需要注意：1、净利润是企业的税后利润，是利润总额减去企业所得税以后的利润，相同的利润总额，企业所得税税率低的企业净利润比较高，享受企业所得税优惠是提高净利润的有效途径之一；2、标准中的净利润需要扣除非经常性损益。

非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常盈利能力的各项收入、支出。

具体内容可以参考《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号---非经常性损益》中的规定；3、标准中的净利润是归属于挂牌主体股东的净利润，不包括少数股东权益二把握净资产收益率需要注意：1、净资产收益率是企业的净利润占净资产（所有者权益）的百分比；2、净利润的含义与前面一致；3、标准中要求计算两年的净资产收益率不是采用数学平均方法[（年初+年末）/2]，而是采取加权平均计算方法，也就是：按照不同月度变化后的净资产作为权重计算。

企业由于增资、定向增发、分红等原因导致净资产发生变动，需要以变动后的净资产加权平均计算。

例如企业年初净资产为5000万，分红1000万元，变为4000万元，后来又定向增发融资1500万元，变为5500万元，如果是数学平均，就是（5000+5500）/2=5250万元，但标准要求根据5000万、4000万、5500万元分别维持的月份进行加权平均计算。

新三板财务管理制度第一章总则第一条根据《中华人民共和国公司法》、《中小企业板挂牌公司管理规定》、《创业板挂牌公司管理规定》、《关于在全国股份转让系统挂牌的监管指引》等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司的财务管理工作。

第三条公司董事会对财务管理制度负有最终责任。

负责推进公司管理层有效执行财务管理制度和相关政策，同时，对相关财务政策进行监控、评价和审计工作。

第四条公司管理层应当认真落实财务管理制度的各项规定，依法经营、合规经营，保证财务数据的真实、准确、完整和及时。

第五条公司财务管理工作应当始终坚持合规、规范、透明的原则。

第六条股权激励机制、预算管理制度、资金管理、内部控制、税务管理、财务风险管理等领域的财务管理相关制度形成财务管理制度体系。

第二章股权激励机制第七条公司根据实际情况，实施符合公司实际情况的股权激励机制，制定相关奖励计划，并建立相应的激励机制。

第八条公司实施股权激励机制应当充分考虑公司的战略目标、发展需要、规模、控股结构等因素，合理设计激励方案。

第九条公司应当根据实际情况，制定并完善股权激励奖励计划，并通过相关渠道向员工、董事会、股东公开披露。

第十条公司应当定期对股权激励机制的执行情况进行评估，并及时调整、完善激励方案。

第三章预算管理制度第十一条公司应当建立健全的预算管理制度，确保公司财务预算科学合理。

第十二条公司预算管理应当根据公司的战略目标和年度经营计划，编制财务预算，并向董事会报告。

第十三条公司应当建立预算执行监控机制，及时掌握预算执行情况，并进行预测和分析。

第十四条公司应当对预算执行情况进行定期评估和分析，及时发现问题并采取相应的改进措施。

第四章资金管理第十五条公司应当建立健全的资金管理制度，合理安排公司资金的筹集、使用和监督。

第十六条公司应当建立严格的资金使用审批制度，确保公司资金使用合规、合理、安全。

第十七条公司应当建立完善的资金监督机制，及时掌握公司资金的使用情况，并加强风险预警。

第一章总则第一条为规范新三板企业的财务管理工作，提高财务管理水平，保障企业财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，结合新三板企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于新三板企业及其分支机构、子公司、关联公司等，企业各部门、各岗位应严格遵守本制度。

第三条新三板企业财务管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保企业财务活动合法合规。

（二）真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得虚报、隐瞒、伪造、篡改。

（三）及时性原则：及时反映企业财务状况和经营成果，为决策提供依据。

（四）效益性原则：提高财务管理效率，降低成本，实现企业经济效益最大化。

第二章财务组织架构第四条新三板企业应设立财务部门，负责企业财务管理工作。

财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员。

第五条财务部门的主要职责：（一）制定和实施企业财务管理制度，监督各部门执行财务制度。

（二）编制和审核财务报表，确保报表真实、准确、完整。

（三）负责企业资金管理，确保资金安全、合规、高效。

（四）参与企业重大决策，提供财务分析和建议。

（五）组织开展内部审计、风险控制等工作。

第三章财务核算与报告第六条新三板企业应建立健全财务核算制度，按照国家统一的会计制度进行核算。

第七条财务核算应遵循以下要求：（一）会计科目设置合理，分类清晰。

（二）会计凭证完整、规范，符合会计制度要求。

（三）账务处理及时、准确，确保账实相符。

（四）定期进行账务核对，确保账账、账实、账证相符。

第八条新三板企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并按照规定报送相关监管部门。

第九条财务报告应真实、准确、完整地反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

第四章资金管理第十条新三板企业应建立健全资金管理制度，确保资金安全、合规、高效。

第十一条资金管理应遵循以下要求：（一）资金筹集合法合规，确保资金来源正当。

新三板上市的财务制度新三板上市的财务制度主要包括公司治理、财务会计报告、内部控制、审计监督等方面。

公司治理是新三板上市的基础，企业应建立健全的公司治理结构，包括董事会、监事会、高级管理层和各级管理人员，建立健全的决策流程和风险管理机制，确保企业财务运作的稳健性和合规性。

财务会计报告是新三板上市公司向投资者和监管机构提供的关键信息。

企业应建立健全的会计信息系统，按照国际财务报告准则或中国会计准则编制财务报告，确保报告的真实、准确、完整，保证信息披露的及时性和一致性。

同时，企业还应建立健全的财务风险管理制度，及时发现和应对各类财务风险，确保企业财务健康的稳步发展。

内部控制是新三板上市公司保证企业财务活动合规性和稳健性的重要手段。

企业应建立健全的内部控制机制，包括内部审计、风险管理、合规监督等方面，保证企业内部各类风险得到有效控制和管理。

此外，企业还应加强内部信息系统的安全性和完整性，防范各类内部风险和威胁，确保企业信息资产的安全和保密。

审计监督是新三板上市公司的一个重要环节，企业应聘请权威的审计机构对企业的财务报告和内部控制进行审计监督，提供专业的审计意见和建议，最终形成独立的审计报告。

同时，监管机构和投资者也会对企业的审计报告进行审查和审核，以确保企业的财务活动符合法规要求，保护投资者的合法权益。

综上所述，新三板上市的财务制度是企业发展的基础和保障，企业应制定合理的财务制度，建立健全的公司治理结构、财务会计报告、内部控制机制和审计监督体系，保证企业财务运作的稳健性和合规性，为实现企业的可持续发展提供强有力的支持。

同时，监管机构和投资者也应增加对企业财务制度的监督和审核力度，共同维护市场的稳定和透明度，促进中小企业良性发展。

新三板上市财务要求有哪些？本文来源：犀牛之星新三板挂牌是一项复杂的上市系统工程，需要各个方面满足新三板上市的规范要求，据（犀牛之星）实际经验，财务规范占整个新三板上市工作量超过70%，因此，可以说而财务问题往往直接关系最终能否成功挂牌。

新三板财务规范的必要性及重要性？新三板越来越火，越来越多的企业想登陆新三板，而新三板的财务问题一直困扰很多企业，其中多数是历史遗留问题，比如为考虑纳税而导致的财务混乱。

解决新三板挂牌的财务规范，根本上说就需树立新的思路和理念：企业要想登陆新三板挂牌和融资必须跳出财务为税务服务的固定思维，通过清产核资、理顺流程、内控规范、财务规范和产品和市场的规范要求来促进发展。

新三板财务规范一般什么时候开始做？按照新三板上市流程，通常在初步尽职调查后针对企业财务问题。

犀牛之星帮助企业认真进行梳理，解决企业财务规范存在的疑难问题，按照新三板挂牌的要求逐项规范，以达到新三板挂牌审计要求。

但是，通常我们更建议企业在辅导中介机构进场前就着手进行财务规范，如果想到新三板上市，财务规范一定无法绕开，越早进行越好。

新三板财务规范的主要内容包括哪些？一、货币资金比如公司外部账面体现银行账户和内部账面体现银行账户数量不符，内账多开具的银行账户为企业处理账外收入支出及无正规票据业务的银行账户。

建议向银行索取企业开户情况表（贷款卡记录），核对银行账户开立情况，并由会计牵头与出纳员对公司近年开具的所有银行账户进行逐项核对，调整账务处理错误及账务处理不及时的业务，确保银行存款做到账表、账实、账目与银行对账单相符。

二、其他应收账款外部账面和内部账面其他应收款不符。

一般要求公司财务人员以公司外部账目为基础进行调整，还原公司真实的其他应收款。

对于个人借款部分，需要在正式审计之前全部处理完毕。

对于民间借贷资金利息部分，索取正规发票，进行销账处理。

对于财政补贴收入符合规定的部分结转至营业外收入。

对于企业银行贷款倒账部分，由财务人员与各往来单位逐笔核算，调整还原至真实的往来余额。