新三板相关财务问题

公司挂牌新三板常有财务问题及规范方案（附事例）第一部分：会计基础问题公司在新三板挂牌准备的过程中，不单要考虑主营业务、治理构造、持续盈余等重点问题，还得重视财务问题。

拟上新三板的公司需要提早关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？一、会计环境和会计核算基础1、财务独立常有问题：（1）公司未建立独立的会计部门；（2）财务人员从事与岗位相矛盾的职务；（3）公司会计主体不清，财务核算范围不清，比方控制人旗下多家公司之间未严格划分会计主体，财富混用，成本花费归集对象与本质得益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭花费直接计入公司支出等。

规范的思路与方法：公司应该设有独立财务部门 (代理记帐 :不负责对银行存款等进行核实 )进行独立的财务会计核算，成立健全与公司财务管理本质状况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。

关于历史上存在会计主体不清情况的，应从头审查本质的经济业务，进行会计调整。

2、内部控制的设计和履行常有问题：内部控制制度不健全，或未有效履行，历史财务会计资料不完好，致使会计信息失真。

比如：业务交易履行、受权、记录未有效分别，大批任意地改正原始或记账凭据，原始凭据不完好，业务记录不完好、不系统、杂乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。

规范的思路与方法：（1）内部控制单薄，影响了财务报表的真切性，公司应在中介机构的协助下，依据公司的本质状况梳理并完美内部控制制度。

健全内部控制制度并对历史财务信息规范以后，应该确实履行内部控制制度，做到有监察、有记录、有反应。

（2）关于历史上存在财务核算基础单薄，证、账、表不符情况的，应试虑从头审查原始凭据进行账务调整，或从头进行会计核算。

二、会计准则的合用常有问题：公司未依照《公司会计准则》进行会计核算，若有的小微公司履行《小公司会计准则》。

规范的思路与方法：挂牌公司应依照《公司会计准则》进行核算，编制并表露财务报表。

履行《小公司会计准则》的应转为履行《公司会计准则》，在转为履行《公司会计准则》时，应该依照《公司会计准则第38 号——初次履行公司会计准则》和《小公司会计准则》所附的《小公司会计准则与公司会计准则会计科目变换比较表》进行会计办理。

新三板上市企业财务管理问题及对策近些年在新三板挂牌的上市企业越来越多，而且新三板的融资作用较为显著，新三板逐渐被更多企业认同，为企业的经营发展提供更多帮助。

企业在新三板上市需要重视自身的财务管理工作，加强财务管理，深入分析在新三板上市过程中企业财务管理暴露出的问题。

有针对性的改进财务管理工作，规范企业的财务管理行为，提升财务管理水平，确保企业在新三板顺利上市。

本文主要针对新三板上市企业财务管理的问题和对策进行分析研究。

标签：新三板;上市企业;财务管理一、新三板上市企业财务管理存在的问题（一）财务管理工作缺乏规范约束企业计划新三板上市需要严格按照会计规范条例进行，企业的各项财务工作需要将会计规范作为标准。

但根据现阶段的实际情况来看，企业在准备新三板上市过程中未能根据会计规范展开财务工作，尤其是一些中小型企业在财务管理方面还存在一定的问题。

企业对相关的会计政策和标准落实不到位，比如在财务管理工作开展过程中会计人员没有完全遵循会计规范，随意修改预测数据;固定资产的折旧方式和年限计量方法不一致，影响会计管理工作，不利于固定资产的计量;企业财务人员更改收入和支出的确认方法，使财务数据不能真实体现企业的经营情况，限制企业会计工作效率的提升。

企业在解决财务管理问题过程中缺乏规范性，部分会计人员并未对报表中的特殊科目提高重视，而且在解决过程中没有严格按照规范要求进行，影响财务报表的真实性。

少数企业的账本数目较多，而且在企业经营过程中部分客户未能及时开具发票，导致账本内外账目的记录不相同，影响企业的经济效益，影响企业上市挂牌。

（二）盈利规划不合理企业的盈利水平决定着企业是否能健康持续发展，新三板并没有对企业的盈利有明确的标准要求，但新三板上市盈利水平也非常关键。

企业的实际盈利水平体现了企业的发展实力，企业在新三板上市前需要保证企业正常盈利，则要制定合理的盈利规划，提升企业的盈利水平。

结合目前大多数企业的实际情况来看，企业对盈利规划的重视程度不足，大部分准备在新三板上市的企业缺少合理的盈利规划，使企业很难得到外部投资。

新三板上市公司财务管理规定
本文档旨在规范新三板上市公司的财务管理，保障信息披露的准确性和透明度，推动市场的健康发展和投资者的保护。

一、财务报告要求
1. 上市公司应按照会计准则编制年度和中期财务报告。

2. 财务报告应包括财务状况、综合收益、现金流量表和附注等核心内容。

3. 财务报告应经公司董事会和审计委员会审批后，及时向投资者和监管机构披露。

二、内部控制要求
1. 上市公司应建立健全的内部控制制度，包括财务风险管理、内部审计和合规等方面。

2. 公司董事会要对内部控制制度和执行情况进行监督和评估。

3. 内部控制审计应由独立的内部审计部门或专业机构进行，结果应向董事会汇报。

三、信息披露要求
1. 上市公司应按照规定的披露时限和格式，及时、真实、完整地披露财务信息和其他重大事项。

2. 公司应建立健全信息披露管理制度，确保信息披露的准确性和一致性。

3. 上市公司应及时披露定期报告、业绩预告、关联交易等重要信息。

四、审计要求
1. 上市公司应聘请独立的注册会计师事务所进行年度财务报告审计。

2. 审计机构应对上市公司的财务报告进行审计，并发表审计意见。

3. 审计意见应真实、准确地反映上市公司的财务状况和经营成果。

五、违规处理
1. 对于违反财务管理规定的上市公司，监管机构将采取相应的监管措施，包括罚款、停牌、暂缓批准等。

2. 监管机构将对财务信息的不实披露进行调查，并追究法律责任。

3. 投资者对于上市公司的财务信息披露不实可以向监管机构举报。

本文档的目的在于概述新三板上市公司的财务管理规定，具体细则请参阅相关法律法规和监管文件。

新三板的财务处理实务大家下午好！今天我们简要介绍一下新三板当中一些会计、税务相关处理方式以及注册会计师能够为新三板提供的服务。

首先要简要介绍一下瑞华会计师事务所的昨天、今天和明天。

过去我们经历了比较辉煌的历程，是在会计行业最早成立党委的事务所，也是第一批完成特殊普通合伙转制的事务所、第一批获得H股企业审计资格的事务所、第一个收入突破十亿元的本土事务所、第一个迎来中央最高层领导视察的事务所、第一个打破四大垄断进入中国“前三甲”的事务所。

我们在行业中拥有最全最好的资质，因而能够为企业提供从审计、管理咨询、评估、工程造价咨询以及税务代理一条龙服务。

我们有40家分所，有320位合伙人，2,600名注册会计师，近10,000名员工。

我们的业务收入呈快速增长的趋势。

我们除了服务过数量最多的央企和上市公司以外，近一年多来，我们在1600多家新挂牌新三板企业中服务了近200家，占比百分之十几，应该说是新三板审计业务数量最多的事务所。

下面我们介绍一些会计方面微观层面的东西，也就是作为注册会计师，在新三板挂牌过程中遇到了哪些财务会计问题和税务问题。

第一是会计标准问题。

目前企业执行的会计标准比较多，最老的行业会计制度到现在为止财政部没有明确废除，说明是可以使用的；另一个是企业会计制度；再一个是企业会计准则以及2006年2月15日发布的企业会计准则。

作为拟上新三板企业，我们应该运用这样一个标准，那就是新的企业会计准则。

它包括一项基本准则、41项具体准则、35项应用指南、6项企业会计准则解释以及其他财政部的相关规定。

第二，报送材料时主要包括两个材料。

一个是两年及一期财务报告及审计报告，而且要求在所有重大方面公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，并由注册会计师出具无保留意见的审计报告。

如果需要编制合并财务报表的，则应当同时披露合并财务报表和母公司财务报表。

申请挂牌公司应当披露会计师事务所的审计意见类型。

财务报表被出具带强调事项段的无保留审计意见的，应当全文披露审计报告正文以及董事会、监事会和注册会计师对强调事项的详细说明。

新三板财务造假案例案例：公司新三板财务造假案公司是一家新三板挂牌的生物医药公司，成立于2024年，总部位于北京市。

该公司主要从事生物技术研发、药物开发和临床试验等相关业务。

由于行业竞争激烈，该公司在发展初期遇到了资金短缺的问题，为了吸引更多的投资者，该公司决定通过财务造假来提高自己的利润和市值。

首先，该公司通过虚报销售额来增加收入和利润。

在财务报表中，他们虚报了产品销售额，将实际销售额夸大了一倍以上。

他们利用与其他公司合作的机会将产品库存调整到其他公司的账上，虚构了销售收入。

由于新三板注册公司的财务审计和披露制度相对宽松，没有像上市公司那样严格的财务监管机制，导致他们的行为得以长期维持。

其次，该公司还通过虚构研发费用来减少税收和增加利润。

在税务报表中，他们将一部分非研发费用的支出标注为研发费用，以此减少纳税额。

同时，他们还虚构了一些虚假的研发项目，并伪造了相应的发票和合同来证明费用的合理性。

这种做法不仅增加了公司的虚假利润，还降低了他们的公司所得税。

最后，为了掩盖财务造假的痕迹，该公司还采取了一些措施来伪装自己的财务情况。

他们聘请了一些专业人士给公司提供特殊报告，给投资者提供虚假的财务信息。

此外，他们还通过突出公司的潜在价值和发展前景来吸引投资者，使他们相信公司的财务数据和前景。

这种伪造宣传和宣传手法，使得这家公司在新三板市场上得到了很多投资者的关注和投资。

然而，财务造假始终只是一时的做法，不能长期掩盖公司的真实状况。

在2024年，由于公司资本链断裂和信誉受损，该公司陷入了财务危机。

投资者纷纷撤资，并举报了该公司的财务造假行为。

随后，相关部门对该公司进行了调查，并最终证实了该公司的财务造假行为。

以上就是一个新三板财务造假的案例。

这个案例反映了新三板市场财务监管不力、财务造假的潜在风险以及投资者应对财务造假的警惕性。

对于投资者来说，应当加强对公司财务数据的审查，了解公司的实际状况，避免陷入财务造假的陷阱。

新三板企业财务制度缺陷随着我国经济不断发展，新三板企业作为我国资本市场的一部分，扮演着重要的角色。

然而，新三板企业在财务制度方面存在着一些缺陷，这些缺陷可能会影响企业的经营效率和经济效益，甚至可能对投资者的利益造成损害。

因此，本文将从新三板企业财务制度的角度出发，探讨其存在的缺陷，并提出相应的改进意见。

一、财务制度解释不清在新三板企业中，财务制度往往过于笼统和模糊，企业内部对于制度的具体落实容易出现疏漏。

比如，一些企业虽然在书面制度上做出了规定，但在实际执行过程中，由于财务人员对制度的理解不够深刻，导致制度的执行存在偏差。

另外，一些财务制度的内容过于抽象，缺乏具体操作细则，导致员工不知道如何具体操作。

这种情况下，员工往往会凭着主观意识，按照自己的理解去执行制度，容易出现误解和错误操作。

为了解决这一问题，新三板企业应该加强对制度的培训和解释工作，确保所有员工都能够理解制度的内涵和要求。

同时，应该制定具体的操作流程和规范，明确每一项制度的具体执行步骤，避免出现操作上的偏差。

二、财务制度执行不到位在一些新三板企业中，财务制度的执行经常存在着不到位的情况。

一些企业可能会因为财务人员的不负责任或者对制度的忽视，导致财务制度无法得到有效执行。

另外，由于企业规模较小，内部控制机制不完善，一些企业可能会出现制度执行缺乏监督和透明度的情况。

为了解决这一问题，新三板企业应该建立健全的内部控制制度，加强对财务执行的监督和检查。

在执行过程中，可以引入第三方审计机构或者独立董事，对企业的财务执行情况进行监督和评估，确保制度的有效执行。

三、财务制度的更新和调整不及时随着市场环境的变化和企业经营的发展，新三板企业的财务制度需要不断调整和更新。

然而，在一些企业中，财务制度的更新和调整工作常常被忽视，导致制度不能够及时地适应企业的需求。

这种情况下，企业可能会因制度的陈旧和不适应而导致经营活动的不顺畅，进而影响经济效益。

为了解决这一问题，新三板企业应该建立起一个完善的制度修订机制，对财务制度进行定期审查和调整。

新三板企业挂牌上市前的财务不规范问题及改进意见新三板企业挂牌上市的利好有：（1）企业信用等级提高，可定向增发股份以便利融资；（2）企业股东股份可合法转让，股权流动性提高；（3）股票溢价流通，实现资产增值；（4）企业可享受政府政策性补贴资金支持；（5）企业通过转板机制享受“绿色通道”转板上市；（6）规范上市可完善企业资本结构，促企业规范发展；（7）挂牌上市后企业知名度提高。

基于这些利好，越来越多的中小企业管理者欲通过新三板市场将企业挂牌上市。

新三板市场是资本市场，有着严格的挂牌上市要求，特别是财务管理方面的要求。

笔者曾供职会计师事务所和证券事务所，实务中发现有些企业日常财务管理与新三板上市规则有很多出入，问题重重；个别企业刻意忽略过去财务管理中的问题，企图隐瞒问题上市；针对问题的整改造成上市成本大幅增加，事倍功半。

本文列举些实务上中小企业财务处理的典型问题，针对这些问题的根源提出改进意见，为具有新三板上市意愿的企业提供一些有益参考。

一、普遍问题1.部分企业实物资产入账证据不足。

这类问题中尤其以房产和车辆等手续不全之类问题较为突出。

房产不光要有能够使用的房子，还要有在相关部门办理的房屋产权证书等；车辆不光是要有车子本身，还要有车辆行驶证等。

但是，在部分具有新三板挂牌意愿的中小企业中，有的企业给审计师的解释是手续还没办下来，需要一段时间；有的企业明确表示这个手续根本就办不下来。

部分企业自建（购）房屋或设备，立项、批复、建造合同、结算、监理、决算、相关发票等资料不完整，无法形成完整的证据链条。

有些企业为了“节约”税款，甚至在购买或筹建时，放弃索要相关发票。

此一时彼一时，一旦看到了资本市场的利好，产生了挂牌意愿，这些企业便开始多方求助，托门子找关系，补合同补发票，有些甚至造假。

但是这些工作往往收效甚微，有的甚至因此而触犯了法律法规，给企业带来不必要的麻烦。

2.部分企业在没有新三板挂牌意愿时，考虑到税负压力人为主观减少其收入。

财经纵横289新三板挂牌企业财务风险分析及防控建议陈　浩 明光浩淼安防科技股份公司摘要：自从我国的新三板挂牌方案在2013年底将范围扩大后，更多的挂牌公司出现在了“新三板”市场上，“新三板”市场不断扩大并发展。

但由于挂牌的大部分中小型企业处于初创阶段，管理政策不健全，公司运转情况不稳定等，它们的发展必将遇到很多困难和风险。

对此，本文将对新三板挂牌企业的财务风险进行合理的探讨和分析，并提出相应的科学的防控建议。

关键词：新三板；挂牌企业；财务风险；风险分析；防控建议中图分类号：F830.9 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)004-0289-012006年，北京中关村科技园区内设立了一种新的股份交易、转让的系统，不断增加了新的股份转让系统试点，并不断拓宽了其覆盖范围。

2013年1月16日，全国的中小型企业股份转让系统有限责任公司开始运营，非上市公司股份转让的试点开始在全国范围内展开。

同年12月14日，国务院发布了《关于全国中小企业股份转让系统有关问题的决定》，给股份转让系统提供了法律保障的同时，也健全了“新三板”的业务规则，“新三板”挂牌企业正式在我国运行。

由于企业挂牌时间较短、挂牌条件较低、挂牌成本较少、挂牌门槛不高等，挂牌企业不断增多，“新三板”市场不断扩大。

但由于我国挂牌“新三板”市场的企业大多是中小型非公有制企业，缺乏经营经验、资金来源和财务政策，使得它们面临着较多的财务风险和难题。

所以，分析并了解“新三板”挂牌企业的财务风险，找到其防控措施已迫在眉睫。

一、关于“新三板”挂牌企业的财务风险分析1.缺少财务核算稳定性会计预估和会计政策的是根据企业的实际经营情况来决定的，企业只有在条件满足了的前提下，才能够根据相关要求执行或更改会计预估和会计政策。

然而，现实情况是，众多“新三板”挂牌企业经常随意更改会计预估和会计政策，以达到美化公司财务、满足自身利益的目的。

它们处理具体问题的时候，随意性很大，内部财务管理只是流于形式，控制活动的能力很差，企业的抗风险能力不强。

新三板公司的财务制度一、总则为规范公司财务管理行为，保障公司财务安全，提高财务效率，根据有关法律法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。

二、会计核算1.公司账务应当按照企业会计准则进行会计核算。

2.财务部负责编制公司的年度预算，并监督执行情况。

定期对公司的资产、负债、权益以及收入、成本、费用进行核算。

3.每月底应当进行月度结账和报表编制，包括资产负债表、损益表以及现金流量表。

4.每半年进行财务状况的检查，每年进行年度财务审计。

5.公司财务报表必须真实、可靠、完整、准确，无虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

三、财务预算1.财务部应当编制公司的年度财务预算，包括经营活动预算、投资活动预算和筹资活动预算。

2.年度财务预算应当经公司领导班子审议通过，并及时调整和变更。

3.预算执行过程中如有重大情况影响预算执行，应当及时向上级领导报告并及时调整预算。

四、资金管理1.公司应建立健全资金管理制度，确保公司资金的安全。

资金的收付必须通过银行账户，不得私存私用。

2.公司应严格控制资金的调配和使用，制定专款专用原则，将资金用于规定的用途。

3.公司应合理安排资金使用，提高资金利用效率，减少资金占用成本。

4.公司应及时回笼应付账款，保证账款的及时收回。

五、财务审批1.对涉及公司资金支出、收入或合同约定的相关业务，必须按照公司规定的审批权限层级进行审批。

2.公司应建立健全审批流程，确保审批权力的集中和分权适度，防止私自审批和滥用权力。

3.财务审批应当根据不同的业务性质设定不同的审批权限，保证审批程序的严密性和合规性。

六、税务管理1.公司应按照国家税收法规规定，履行纳税义务，提高税务合规水平，保证正常申报和缴纳税款。

2.公司应及时更新税收法规，确保符合最新的税收政策和规定，减少税收风险和漏洞。

3.公司应加强与税务机关的沟通与合作，保持良好的税务合作关系，减少税务纠纷和诉讼。

七、内部控制1.公司应建立健全内部控制制度，包括财务管理控制、业务流程控制、风险管理控制等方面。

新三板财务制度一、财务管理制度的基本要求新三板市场的财务管理制度主要包括财务会计、管理会计、成本会计、财务分析等几个方面，具体要求如下：1. 财务会计：企业应当按照《企业会计准则》和《财务会计报告编制规范》的要求，制定并严格执行财务会计制度，保证财务信息的真实、准确、完整和及时披露。

2. 管理会计：企业应当建立完善的管理会计系统，及时收集、整理和分析企业内部各种经济活动的数据，为企业的经营管理决策提供支持。

3. 成本会计：企业应当按照相关规定制定并执行成本核算制度，控制和分析企业的成本情况，为企业的生产经营活动提供准确的经济信息。

4. 财务分析：企业应当定期进行财务分析，评估企业的财务状况和经营绩效，发现问题并及时调整经营策略。

二、财务管理制度的具体内容1. 财务会计制度(1) 会计政策：企业应当根据自身的经营特点和行业规范，选择适合的会计政策，并在年度财务报告中进行披露。

(2) 会计核算：企业应当严格执行收入确认、费用计提、资产计资等会计核算规定，确保会计处理的准确性和合规性。

(3) 财务报表：企业应当按照规定制定并公布年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

(4) 财务信息披露：企业应当按照规定及时公布财务信息，确保信息的准确性和及时性，保护投资者的合法权益。

2. 管理会计制度(1) 成本核算：企业应当建立合理的成本核算制度，包括直接成本、间接成本和固定成本等，确保企业成本的准确控制和分析。

(2) 经营预算：企业应当制定年度和月度的经营预算，为企业的经营管理提供目标和参考，及时调整经营策略。

(3) 绩效评价：企业应当建立绩效评价体系，评估员工和部门的业绩，激励和约束员工的行为。

3. 成本会计制度(1) 成本核算方法：企业应当选择适合自身情况的成本核算方法，包括作业成本法、过程成本法和标准成本法等。

(2) 成本控制：企业应当根据成本核算的结果，分析成本的构成和变动情况，及时采取控制措施，降低成本。

新三板公司财务分析与风险评估一、新三板公司财务分析新三板公司是经过三板挂牌后开始进行资本运作的公司，相比于在创业板和主板上市公司，新三板公司的信息披露程度不如前者，但是也可以通过公司的财务数据来进行分析。

下面将从多个角度对新三板公司的财务数据进行分析。

1. 资产负债表资产负债表是企业财务数据分析的一项基础内容，它可以反映企业的财务状况。

在分析新三板公司的资产负债表时，需要特别关注以下几个方面：（1）资产结构资产结构影响了公司的整体经营状况，新三板公司的资产结构需要注重资产的流动性。

如果一家公司的流动资产比例高于非流动资产比例，说明该公司的生命周期短，处于快速成长期，需要高额的流动资产支持经营活动。

（2）借款方面借款也是创业公司的常态。

但需要注意的是，新三板公司的借款情况需要看其资金用途，如果借款用于业务拓展或其他商业用途，相对来说更加可接受，如果借款用于投机活动，那么这家公司的经营风险可能较高。

（3）投资结构投资负债比是客观反映企业风险的标志之一。

新三板公司的资产负债表中，投资结构也是需要关注的方面。

如果公司的投资得分较高，在评估新三板公司风险时需要仔细梳理其投资项目，特别是投资的行业领域、投资产品风险等。

2. 利润表利润表是衡量企业经营成果的核心指标，同样也是资本市场对新三板公司的关注点。

在分析新三板公司的利润表时，需要特别关注以下几个方面：（1）收入与支出新三板公司的营业收入与营业成本、销售费用、管理费用和财务费用等支出的比例需要进行分析，所有支出合在一起占比明显较高的企业，其控制经营成本的能力和核心竞争力更高。

（2）利润率新三板公司利润表的净利润、营业利润和毛利率等指标的变化也是相当重要的监测测量，在比较同行业内企业时需要特别关注，在保证既定业务模式下，公司利润水平是否优势。

二、风险评估对新三板公司进行风险评估时，需要从多个角度进行分析。

下面对评估新三板公司风险的方法提出以下分析建议。

1. 经营风险新三板公司经营风险主要表现在对市场的不敏感或不适应、高风险的投资等方面。

新三板财务制度规范第一章总则第一条为规范新三板公司的财务管理行为，保护公司和投资者的合法权益，制定本制度。

第二条本制度适用于在新三板挂牌的公司，公司应当遵守本制度相关规定。

第三条公司应当建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强公司财务管理工作，维护公司财务安全。

第四条公司应当按照国家相关法律法规和《新三板》规定，及时、真实、准确地报送公司财务信息。

第五条公司应当建立完善的财务档案管理制度，妥善保管财务资料和凭证，确保财务信息的完整和真实。

第六条公司应当遵循规范、透明的原则，做到财务管理公开、公正、公平，保证公司财务活动合法合规。

第二章财务管理制度第七条公司应当建立完善的财务管理制度，包括资金管理、会计核算、财务报告等环节。

第八条公司应当设立财务部门，明确财务负责人，实行财务总监负责全面领导、负责公司财务管理工作。

第九条公司应当制定资金管理制度，建立规范的资金调度机制，保障公司经营活动需要。

第十条公司应当建立规范的会计核算制度，确保会计核算准确、及时、规范。

第十一条公司应当制定财务报告制度，按月、季度、年度制定财务报告，及时、准确地向股东、监管机构报告公司财务状况。

第三章内部控制制度第十二条公司应当建立内部控制制度，明确内部控制目标和控制程序，提高内部控制效果。

第十三条公司应当建立规范的审批制度，对公司资金使用、合同签订、财务报告等重要事项建立审批流程，确保制度执行。

第十四条公司应当建立风险管理制度，对公司可能面临的财务风险加强识别和控制，有效防范财务风险。

第十五条公司应当建立信息披露制度，定期向外界披露公司财务信息，保证信息真实、准确、及时。

第十六条公司应当建立规范的财务审计制度，定期进行内部和外部审计，确保财务信息的真实性和合规性。

第四章财务信息披露第十七条公司应当按照《新三板》规定，定期向公司股东、监管机构披露财务信息，报告公司财务状况。

第十八条公司应当做好财务信息的记录和保存工作，保留财务凭证、账册等相关资料，供公司内部和外部查阅。

新三板企业信息披露问题与对策新三板企业指的是在全国中小企业股份转让系统（以下简称新三板）挂牌交易的中小型非上市企业。

为了保护投资者的利益，新三板企业需要按规定进行信息披露，包括财务报告、经营状况、重大事项等相关信息。

目前新三板企业在信息披露方面存在一些问题，需要采取相应的对策解决。

新三板企业信息披露不全面。

目前，新三板企业在披露财务报告方面存在较大的问题。

有的企业只公布简略的财务指标，缺乏详细的财务数据，使得投资者无法准确了解企业的经营状况和盈利能力。

新三板企业需要进一步完善财务报告制度，提供更全面、详细的财务信息，让投资者能够全面了解企业的经营状况。

新三板企业信息披露不及时。

有的企业在发布财务报告和其他重要信息方面存在延迟的情况。

由于信息发布的滞后性，投资者无法及时了解企业的经营状况，从而影响了投资决策的准确性。

新三板企业需要加强信息发布的及时性，确保各类信息能够及时向投资者公开。

新三板企业信息披露存在虚假夸大的情况。

为了吸引投资者的关注，有的企业存在夸大经营情况的虚假宣传，导致投资者在投资决策中产生误解和错误判断。

新三板企业需要加强自我监管，规范信息披露的内容，并严格按照相关规定公布真实、准确的信息，以维护投资者的合法权益。

新三板企业信息披露的透明度不高。

由于信息披露的方式和内容不统一，投资者难以获取到全面的信息，从而难以做出正确的投资决策。

新三板企业需要建立统一的信息披露平台，规范信息披露的方式和内容，提高信息披露的透明度，使投资者能够更好地理解和分析企业的经营情况。

针对以上问题，新三板企业可以采取一些对策加以解决。

企业应建立完善的信息披露制度，明确披露的内容、方式和时间要求，确保信息披露的全面性和及时性。

企业应加强内部管理，建立健全的财务报告制度，提供真实、准确的财务信息，以增强投资者的信任。

企业应加强自我监管，建立风险预警机制，及时发现和纠正信息披露中的问题。

监管机构应加强对新三板企业的监管，加强信息披露的审核和监督，确保企业按规定和要求进行信息披露。

遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>新三板企业的常见问题一、新三板企业的常见问题1、公司治理结构不规范，缺乏健全的法人治理结构，常常是“一人集权制”。

2、内部控制制度不健全或未执行。

3、原始出资的不规范。

拟新三板挂牌的主体多属于民营企业，在创业初期常存在出资不实或者存在瑕疵的情况。

4、会计主体不清，资产不完整或权属不清。

公司房屋、土地、设备和知识产权等以个人名义登记或无法取得产权等。

5、资金管理的不规范。

未设置独立的财会部门，未建立独立的财会制度，未在银行独立开户，公司资金与股东资金不分;股东以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用公司资金等。

6、同业竞争和不规范的关联交易。

表现为：关联方界定不完整;关联交易目的及动机不当，常常出于调节利润;交易程序不规范;交易依据不充分，缺相关合同及确认;定价不公允;会计处理不当;实质关联方非关联化等等。

7、主要经营业务活动不规范。

采购、生产、销售投资等存在瑕疵：如采购为了省钱不要发票，销售为了逃税不开发票，聘请工人不交社保等。

购买设备不取得合法票据，购建厂房不办理法定登记手续等。

8、纳税不规范。

有避税动机，非独立纳税或是为规避税收而少计收入、多计成本或帐外核算等。

有些企业通过各种方式获取不合法的税收优惠。

9、存在其他违规行为。

如，存在违规进行委托理财、违规借款担保与诉讼、违规发行过证券等行为，违反工商、税收、土地、环保、海关的相关规定，比如：部分商业企业发行代币券和购物卡。

10、账务处理不规范，表现在：①会计政策、会计估计方法不正确或随意变更。

创新型企业很多是轻资产企业(如互联网公司、房产服务公司、资讯公司、在线培训公司等)，特定行业会计政策特殊，可能导致不规范的处理方式。

②资产减值准备计提不规范。

如，随意计提资产减值准备，利用资产减值准备的提取和冲回调节利润。

③销售收入确认原则不规范。

不按收入确认原则确认收入，比如，按收付实现制确认收入，按开具收款发票确认收入等。

第1篇一、前言新三板，全称为全国中小企业股份转让系统，是我国多层次资本市场的重要组成部分。

自2013年设立以来，新三板吸引了大量中小企业挂牌，为我国资本市场提供了新的融资渠道。

本报告以某新三板企业为例，对其财务状况进行深入分析，以期为投资者提供参考。

二、企业概况1.公司简介某新三板企业（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。

公司秉承“科技创新、品质卓越”的理念，致力于为客户提供高品质的产品和服务。

经过多年的发展，该公司已成为该行业领域的佼佼者。

2.行业背景XX行业作为我国国民经济的重要组成部分，近年来发展迅速。

随着技术的不断进步和市场的扩大，该行业企业数量不断增加，竞争日益激烈。

在此背景下，该公司凭借其强大的研发实力和丰富的市场经验，在行业内取得了良好的业绩。

三、财务分析1.盈利能力分析（1）营业收入分析近年来，该公司营业收入呈逐年增长趋势。

2018年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

2019年，营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

2020年，营业收入为XX亿元，同比增长XX%。

从营业收入增长情况来看，该公司具有较强的市场竞争力。

（2）净利润分析该公司净利润也呈现出逐年增长的趋势。

2018年，净利润为XX亿元，同比增长XX%。

2019年，净利润为XX亿元，同比增长XX%。

2020年，净利润为XX亿元，同比增长XX%。

这表明该公司具有较强的盈利能力。

2.偿债能力分析（1）流动比率分析流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要指标。

2018年，该公司流动比率为XX，2019年为XX，2020年为XX。

从流动比率来看，该公司具有较强的短期偿债能力。

（2）速动比率分析速动比率是衡量企业短期偿债能力的另一个重要指标。

2018年，该公司速动比率为XX，2019年为XX，2020年为XX。

速动比率与流动比率类似，表明该公司具有较强的短期偿债能力。

3.运营能力分析（1）存货周转率分析存货周转率是衡量企业存货管理效率的重要指标。

新三板创新层标准中的财务指标解读《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》中对分层设立了三个标准，分层标准中涉及到几个关键财务指标，企业需要准确理解、掌握财务指标的含义，并提前做好财务规划，以便顺利进行创新层。

标准一：盈利标准中的财务指标解读本标准是针对盈利能力强的企业设定的，具体标准是：最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于2000万元（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于10%（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）。

标准一涉及到净利润和净资产收益率两个财务指标。

一把握净利润的含义需要注意：1、净利润是企业的税后利润，是利润总额减去企业所得税以后的利润，相同的利润总额，企业所得税税率低的企业净利润比较高，享受企业所得税优惠是提高净利润的有效途径之一；2、标准中的净利润需要扣除非经常性损益。

非经常性损益是指公司发生的与经营业务无直接关系，以及虽与经营业务相关，但由于其性质、金额或发生频率，影响了真实、公允地反映公司正常盈利能力的各项收入、支出。

具体内容可以参考《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号---非经常性损益》中的规定；3、标准中的净利润是归属于挂牌主体股东的净利润，不包括少数股东权益二把握净资产收益率需要注意：1、净资产收益率是企业的净利润占净资产（所有者权益）的百分比；2、净利润的含义与前面一致；3、标准中要求计算两年的净资产收益率不是采用数学平均方法[（年初+年末）/2]，而是采取加权平均计算方法，也就是：按照不同月度变化后的净资产作为权重计算。

企业由于增资、定向增发、分红等原因导致净资产发生变动，需要以变动后的净资产加权平均计算。

例如企业年初净资产为5000万，分红1000万元，变为4000万元，后来又定向增发融资1500万元，变为5500万元，如果是数学平均，就是（5000+5500）/2=5250万元，但标准要求根据5000万、4000万、5500万元分别维持的月份进行加权平均计算。

浅析新三板高新技术企业资金管理存在的问题及对策【摘要】新三板高新技术企业在资金管理方面存在着诸多问题，如资金回笼缓慢、现金流管控不严等。

为解决这些问题，企业可以采取建立有效的财务管控体系和加强内部审计与风险管理等对策。

通过这些措施，可以提升企业的资金管理效率，降低经营风险，推动企业持续发展。

加强资金管理对新三板高新技术企业来说非常重要。

在未来，企业应不断优化资金管理机制，加强内部控制，提升资金利用效率，以应对市场竞争和风险挑战，实现稳健可持续的发展。

【关键词】：新三板高新技术企业、资金管理、问题、对策、财务管控、内部审计、风险管理、重要性、未来发展。

1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展，新三板高新技术企业在科技创新和产业升级方面起到了重要的推动作用。

这些企业在各个领域都展现出了巨大的发展潜力，成为我国经济发展的重要支柱之一。

随之而来的是资金管理面临的挑战，这令很多新三板高新技术企业陷入了困境。

这些企业往往涉及到研发投入大、市场风险高、资金回笼周期长等特点，导致资金链断裂的风险较大。

缺乏有效的资金管理体系也使得企业在资金使用效率、风险控制等方面存在不少问题。

为了解决这些问题，新三板高新技术企业需要加强资金管理，建立起更加健全和有效的财务管控体系，加强内部审计与风险管理，以确保企业资金的合理利用和保障企业的长期发展。

在当前经济形势下，加强资金管理不仅是企业发展的需要，也是企业稳健经营和可持续发展的基础。

2. 正文2.1 新三板高新技术企业现状分析新三板高新技术企业是指在创新领域具有较高技术含量和增长潜力的企业，通常具有独特的技术优势和市场前景。

近年来，随着中国经济的发展和政策的扶持，新三板高新技术企业逐渐成为资本市场的热门对象。

这些企业通常具有较高的成长性和创新能力，但也面临着一系列挑战和困难。

由于行业技术更新换代快速，企业需要不断投入资金进行研发和创新，资金需求量大。

新三板市场相对不成熟，资金融通不畅，企业融资难度较大。

新三板上市中涉及财务合规性的问题探讨新三板是我国股权市场中的一个重要组成部分，近年来随着市场的不断发展，越来越多的企业选择在新三板上市，以实现资金融通和业务扩张。

与此在新三板上市的企业中，财务合规性问题也备受关注。

本文将从财务合规性的角度探讨新三板上市中存在的问题，并提出相应的建议。

新三板上市中涉及财务合规性的问题主要包括以下几个方面：一、财务信息真实性问题在新三板上市过程中，一些企业可能存在财务信息不真实的情况。

这主要表现在企业财务报表数据的造假、虚增营业收入、利润等情况。

造假财务信息的企业不仅损害了投资者的利益，也严重扰乱了市场秩序。

二、内部控制体系不健全在新三板上市的企业中，有些企业内部控制体系不健全，对财务活动的监管不到位。

这导致了企业财务管理中的各种风险，包括财务造假、内部腐败等问题。

三、信息披露不及时、不完整新三板上市企业在信息披露方面可能存在问题，包括信息披露不及时、不完整、存在虚假陈述等情况。

投资者很难获取准确的信息，难以对企业的真实情况有所了解。

以上这些问题表明，在新三板上市中，财务合规性问题依然十分突出。

这些问题不仅损害了企业的形象和信誉，也给投资者带来了巨大的风险。

我们有必要进行深入的探讨，找出财务合规性问题的根源，并提出相应的解决方案。

对于上述问题，我们可以从以下几个方面进行探讨：一、建立完善的财务监管制度对于新三板企业而言，建立完善的财务监管制度是非常重要的。

这包括建立严格的内部控制制度，建立健全的财务管理体系，确保企业财务活动的合规性和透明度。

政府部门可以加大对新三板企业的监管力度，强化对企业的财务审计监督，及时发现和纠正财务信息不真实的行为。

二、加强信息披露的监管信息披露是企业对外沟通的重要途径，也是保护投资者权益的基础。

对于新三板企业而言，加强信息披露的监管至关重要。

政府监管部门可以要求企业及时、完整、真实地披露财务信息，加强对企业财务信息的审核和核实，保障投资者的知情权。

新三板上市的财务制度新三板上市的财务制度主要包括公司治理、财务会计报告、内部控制、审计监督等方面。

公司治理是新三板上市的基础，企业应建立健全的公司治理结构，包括董事会、监事会、高级管理层和各级管理人员，建立健全的决策流程和风险管理机制，确保企业财务运作的稳健性和合规性。

财务会计报告是新三板上市公司向投资者和监管机构提供的关键信息。

企业应建立健全的会计信息系统，按照国际财务报告准则或中国会计准则编制财务报告，确保报告的真实、准确、完整，保证信息披露的及时性和一致性。

同时，企业还应建立健全的财务风险管理制度，及时发现和应对各类财务风险，确保企业财务健康的稳步发展。

内部控制是新三板上市公司保证企业财务活动合规性和稳健性的重要手段。

企业应建立健全的内部控制机制，包括内部审计、风险管理、合规监督等方面，保证企业内部各类风险得到有效控制和管理。

此外，企业还应加强内部信息系统的安全性和完整性，防范各类内部风险和威胁，确保企业信息资产的安全和保密。

审计监督是新三板上市公司的一个重要环节，企业应聘请权威的审计机构对企业的财务报告和内部控制进行审计监督，提供专业的审计意见和建议，最终形成独立的审计报告。

同时，监管机构和投资者也会对企业的审计报告进行审查和审核，以确保企业的财务活动符合法规要求，保护投资者的合法权益。

综上所述，新三板上市的财务制度是企业发展的基础和保障，企业应制定合理的财务制度，建立健全的公司治理结构、财务会计报告、内部控制机制和审计监督体系，保证企业财务运作的稳健性和合规性，为实现企业的可持续发展提供强有力的支持。

同时，监管机构和投资者也应增加对企业财务制度的监督和审核力度，共同维护市场的稳定和透明度，促进中小企业良性发展。