审计工作八不准

新审计“八不准”工作纪律一、不准由被审计单位和个人报销或补贴住宿、餐饮、交通、通讯、医疗等费用。

二、不准接受被审计单位和个人赠送的礼品礼金，或未经批准通过授课等方式获取报酬。

三、不准参加被审计单位和个人安排的宴请、娱乐、旅游等活动。

四、不准利用审计工作知悉的国家秘密、商业秘密和内部信息谋取利益。

五、不准利用审计职权干预被审计单位依法管理的资金、资产、资源的审批或分配使用。

六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。

七、不准接受被审计单位和个人的请托干预审计工作。

八、不准向被审计单位和个人提出任何与审计工作无关的要求。

对于违反上述纪律者，视情节轻重作出处理；对负有领导责任的，予以追究。

旧审计“八不准”工作纪律一、不准由被审计单位支付或补贴住宿费、餐费。

二、不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具等办公条件办理与审计工作无关的事项。

三、不准参加被审计单位安排的宴请、旅游、娱乐和联欢等活动。

四、不准接受被审计单位的任何纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券。

五、不准在被审计单位报销任何因公因私费用。

六、不准向被审计单位推销商品或介绍业务。

七、不准利用审计职权或知晓的被审计单位的商业秘密和内部信息，为自己和他人谋利。

八、不准向被审计单位提出任何与审计工作无关的要求。

新“八不准”释义第一条（一）本规定中所提及的被审计单位和个人是指审计中涉及的所有单位和个人，包括正在接受审计的单位或个人，延伸审计和调查涉及的单位或个人，以及其他与被审计单位相关、有可能影响审计独立性的单位或个人。

本规定约束的时间范围从审计项目计划正式下发至审计报告出具和审计移送事项办结时。

规定中所述条款在约束审计组成员行为的同时，也适用于审计组以外的其他审计人员。

（二）补贴包括“明补”和“暗补”。

“暗补”系被审计单位在未告知审计组的情况下，为审计组支付的各项费用。

（三）不准使用被审计单位的交通工具、通讯工具、办公设备等办理与审计工作无关的事项。

（四）确需在被审计单位（含延伸审计和调查单位）就餐的，应当在一般干部或普通职工食堂用工作餐，并按被审计单位伙食标准交费；无伙食标准的，据实交费。

准确把握野应审尽审、凡审必严、严肃问责”新时代审计要求作者：刘锡美来源：《审计与理财》 2018年第8期习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出：“加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”。

这一指示精神，对全国各级审计机关和审计干部提出更高、更严、更实的要求。

如何结合审计工作实际去准确把握和理解“应审尽审、凡审必严、严肃问责”精神实质和新时代要求，乃是全国各级审计机关和审计干部提高政治站位，着眼新时代，今后开展审计工作的切入点、着力点和关键点。

一、应审尽审是新时代审计要求的切入点经济越发展，审计监督越重要，审计机关及审计干部所面对的审计对象和审计任务就越来越多。

如何达到习近平总书记提出的“全面覆盖”目标，他已在中央审计委员会第一次会议上给出了明确答案“应审尽审”。

如何准确把握“应审尽审”这一新时代审计要求，我们认为：它应包含三个方面，一是凡是国家法律法规授权的审计事项，要依法进行审计；二是凡是涉及国家财政资金流向的地方，要依法进行审计；三是凡是党政领导干部履职涉及的经济责任行为，要依法进行审计。

应审尽审是手段，全面覆盖是目标，它也是消除审计监督盲区的重要举措和新时代审计方略。

二、凡审必严是新时代审计要求的着力点新时代要求审计要有新作为。

审计什么，怎么审计，如何发力，审计的着力点在哪里？这一问题，习近平总书记明确回答了“凡审必严”。

全国各级审计机关及审计干部如何准确把握“凡审必严”这一新时代审计要求，应是当今乃至今后审计工作着力的终极目标，也是充分发挥审计在党和国家监督体系中重要作用的重要载体。

我们认为：“凡审必严”就是要严格依法审计，这是依法治国和依法行政对审计工作的内在要求。

它包含了三个方面要求：一是必须严格执行审计程序，做到审计程序不变通、不简化、不颠倒；审计标准不走样，审计证据充分，定量定性精准；法定审计日期不愈越，不论是下达审计通知书，还是实施审计、审计报告征求意见和作出审计结论均要履行法定程序和法定日期进行。

审计与理财2018.8习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出：“加强全国审计工作统筹，优化审计资源配置，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用”。

这一指示精神，对全国各级审计机关和审计干部提出更高、更严、更实的要求。

如何结合审计工作实际去准确把握和理解“应审尽审、凡审必严、严肃问责”精神实质和新时代要求，乃是全国各级审计机关和审计干部提高政治站位，着眼新时代，今后开展审计工作的切入点、着力点和关键点。

一、应审尽审是新时代审计要求的切入点经济越发展，审计监督越重要，审计机关及审计干部所面对的审计对象和审计任务就越来越多。

如何达到习近平总书记提出的“全面覆盖”目标，他已在中央审计委员会第一次会议上给出了明确答案“应审尽审”。

如何准确把握“应审尽审”这一新时代审计要求，我们认为：它应包含三个方面，一是凡是国家法律法规授权的审计事项，要依法进行审计；二是凡是涉及国家财政资金流向的地方，要依法进行审计；三是凡是党政领导干部履职涉及的经济责任行为，要依法进行审计。

应审尽审是手段，全面覆盖是目标，它也是消除审计监督盲区的重要举措和新时代审计方略。

二、凡审必严是新时代审计要求的着力点新时代要求审计要有新作为。

审计什么，怎么审计，如何发力，审计的着力点在哪里？这一问题，习近平总书记明确回答了“凡审必严”。

全国各级审计机关及审计干部如何准确把握“凡审必严”这一新时代审计要求，应是当今乃至今后审计工作着力的终极目标，也是充分发挥审计在党和国家监督体系中重要作用的重要载体。

我们认为：“凡审必严”就是要严格依法审计，这是依法治国和依法行政对审计工作的内在要求。

它包含了三个方面要求：一是必须严格执行审计程序，做到审计程序不变通、不简化、不颠倒；审计标准不走样，审计证据充分，定量定性精准；法定审计日期不愈越，不论是下达审计通知书，还是实施审计、审计报告征求意见和作出审计结论均要履行法定程序和法定日期进行。

洪雅县审计局机关工作制度
一、政治学习、业务学习制度
1、定期学习制度：每月举行两次政治及业务学习，主要学习中央、省、市、县有关文件精神和审计理论知识，组织讨论，互相交流心得，达到全面提高的目的。

服从区委、区政府及市局的调训，积极参加上级临时安排的各种学习和培训。

二、工作作息制度
1、严格遵守上下班时间：上午8:30---11:30,下午1:00—5:00；除法定节假日外，保证工作出勤，做到不迟到，不早退。

2、请销假制度：局机关工作人员有事有病要请假，在休息后要及时销假。

3、值班制度和卫生制度：节假日由办公室安排各科室人员轮流值班，保证机关的正常工作秩序。

三、遵纪守法制度
1、坚持贯彻执行党的路线、方针、政策；
2、坚持依法审计、牢固树立审计质量意识；
3、严格执行审计工作“八不准”和审计人员廉政纪律；
4、单位干部职工参与“六害”等违法违纪行为受到处理的，扣发年终工作目标奖。

四、分工协作制度
1、各科室及工作人员要保证完成或超额完成各项目标任务。

2、各科室及工作人员在完成本职工作的同时也要服从领导
交办的突击任务，做到通力协作，争创一流业绩。

关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见为贯彻落实《审计署关于进一步完善和规范投资审计工作的意见》（审投发〔2017〕30号）精神，进一步完善和规范我省投资审计工作，切实提高投资审计工作质量和水平，防控审计风险，现结合我省实际情况，提出如下实施意见：一、牢固树立依法审计意识，严格在法定职责权限范围内独立开展审计工作（一）牢固树立依法审计意识，坚持在法定职责权限范围内开展审计工作，依法确定审计对象和范围，严格规范审计取证、资料获取、账户查询、延伸审计、审计处理等行为。

（二）依法独立行使审计监督权，审计机关不得参与工程项目建设决策和审批、项目概（预）算编制及调整、征地拆迁、工程招标、标底审核、物资采购、材料价格认定、隐蔽工程验收签字、质量评价、工程结算等管理活动。

不得超越审计权限，“以审代结（算）”“以审代补（偿）”，代替建设单位承担工程结算审核、征地拆迁费用审计（核定）等工作。

二、坚持量力而行、突出审计重点，提高投资审计工作质量和效果（一）根据本地区公共投资项目实际情况，按照围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行、确保质量的原则，统筹制定年度投资审计项目计划。

加强政府及相关部门之间的沟通和协调，做到审计项目计划与审计资源能力相匹配，不能过度地去完成力所不能及、不能胜任的审计工作，不能规定所有的投资项目或一定金额以上的投资项目都必须经审计机关审计。

坚决杜绝未纳入审计计划的“简易程序”审计项目。

（二）审计机关要按照国家审计准则要求，严格执行审计项目计划，履行规定流程和审批复核程序，严格审计报告和公告制度。

加强对政府投资为主，关系全局性、战略性、基础性的重大公共基础设施工程全过程的审计监督，转变原有的单一工程造价审计模式，紧紧围绕重大项目审批、征地拆迁、环境保护、工程招投标、物资采购、工程结算、资金管理等关键环节，合理确定审计重点，运用先进技术方法，提高审计工作质量和效率。

（三）各级政府对本级审计机关、上级审计机关对下级审计机关要加强组织领导，强化审计计划监督管理，创新审计组织方式，优化审计资源配置，统筹组织开展好本地区重大投资项目审计。

违反审计工作八不准案例1. 未进行充分调查：某公司委托审计机构进行财务审计，但审计师没有充分调查相关证据，导致漏报了公司重大违规行为，给公司和投资者带来了巨大损失。

2. 滥用职权：某审计员在审计过程中滥用职权，以个人利益为目的，故意掩盖了一家企业的重大财务违规行为，导致该企业长期存在风险隐患。

3. 泄露客户机密信息：一位审计师在执行审计工作时，将客户的机密信息泄露给竞争对手，导致客户遭受了巨大经济损失，并且声誉受损。

4. 缺乏独立性：某审计机构在审计某家上市公司时，与该公司存在利益关系，导致审计报告失去了独立性，给投资者带来了误导。

5. 伪造审计报告：一位审计师伪造了审计报告，掩盖了一家企业的重大违规行为，导致投资者遭受了巨大损失。

6. 未按照审计准则执行：某审计机构在执行审计工作时，未按照审计准则进行操作，导致审计结果不准确，给相关方带来了不良影响。

7. 缺乏专业素养：某审计师在执行审计工作时，由于缺乏专业素养，未能准确判断风险，导致错过了发现企业违规行为的机会。

8. 违反法律法规：某审计机构在执行审计工作时，违反了相关法律法规，泄露了客户的隐私信息，给客户带来了巨大的损失。

9. 未保持独立思考：一位审计师在执行审计工作时，未能保持独立思考，过于相信了客户提供的信息，导致未能发现企业存在的财务违规行为。

10. 不正确地处理利益冲突：某审计机构在执行审计工作时，未能正确处理与客户之间的利益冲突，导致审计结果失去了客观性和准确性。

以上是以违反审计工作八不准案例为题的10个案例，这些案例都涉及到审计工作中的失误、违规和不专业行为，严重影响了审计结果的准确性和可靠性，并给相关方造成了严重的经济损失和声誉损害。

在审计工作中，审计师应遵守审计准则和职业道德，保持独立性、客观性和专业性，确保审计结果的可靠性和准确性，维护公众利益和社会信任。

银行内部审计工作问责制度农村商业银行内部审计工作问责制度第一章总则第一条为严格执行内部审计工作制度，增强审计人员的责任意识，提高审计工作质量，根据XXX《加强农村信用社稽核工作指导意见》（XXX发［2005］65号）和联社《XXX稽核工作问责制度（试行）》（信联发［2006］25号）、《XXX内部审计工作办法》、《XXX员工违规行为处理暂行办法》等有关规定，结合本行实际特制订本制度。

第二条内部审计工作坚持谁分管谁负责、谁检查谁负责的原则;实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。

第三条内部审计工作问责对象：主管内部审计工作的领导、审计部门负责人、审计人员。

第四条对内部审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。

第二章审计工作职责第五条审计工作职责分为分管领导的领导责任、审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。

第六条分管审计工作领导的岗位责任。

一）加强内部审计部队扶植，按照《农村贸易银行股份有限公司内部审计工作办法》的要求健全内部审计工作管理体系体例，配齐、配强审计人员；按期组织审计人员开展专业培训，提高业务工作本领。

二）强化审计工作领导，为审计人员创造必要的工作环境，授予审计部门必要的处理、处罚权；严格要求审计人员廉洁自律；为审计工作提供必要的经费；协调与各职能部门的关系，督促做好内部同级部门的审计工作。

三）制定和完善审计工作的基本办法，监督年度审计工作计划的制定与执行，检查阶段性审计工作的实施情况，对审计部门工作业绩和制度执行作出评价。

四）对审计发现的问题及时准确地作出处理。

五）及时通报审计处理决定。

六）督促被审计单位按审计意见及时进行整改。

第七条审计部门负责人岗位责任一）组织审计人员研究。

定期组织审计人员研究国家法律法规和各项业务管理制度、办法。

二）制定审计工作计划。

根据上级和本行领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，按季编发审计工作简报，及时向领导和上级审计部门报告工作。

审计组执行“八不准”审计纪律具体事项的规定第一条为进一步落实“八不准”审计纪律，确保审计组和审计人员依法审计、廉洁从审，促进审计机关党风廉政建设，根据《审计署党风廉政建设领导小组关于印发审计组执行“八不准”审计纪律具体事项规定的通知》（审廉字〔2011〕11号）制定本规定。

第二条实行审计通告制度。

审计组在实施审计前，应当将有关审计事项和审计纪律全面、真实地告知被审计单位，主动接受被审计单位监督。

第三条审计通告的内容包括：（一）审计项目名称；（二）审计组长、审计人员名单；（三）“八不准”审计纪律；（四）举报电话。

第四条审计组在实施审计前，应当将“八不准”审计纪律连同审计通知书一起送达被审计单位，同时送厅党风廉政建设领导小组办公室（驻厅纪检组监察室）备案。

第五条审计通告由审计组在进点时组织实施。

审计组进驻被审计单位后，应当及时将审计通告的内容张贴在被审计单位明显位置或以电子屏显示，向被审计单位群众进行公示。

同时在审计组指定一名兼职廉政监督员。

第六条实行执行审计纪律报告制度。

审计结束后，审计组要认真填写《审计组执行审计纪律情况登记表》（附件1），经审计组长、机关财务、分管厅领导审核同意后于审计结束后15日内报送厅党风廉政建设领导小组办公室。

第七条审计组兼职廉政监督员要认真填写《审计组执行审计纪律情况报告表》（附件2），经审计组长审核同意后于审计结束后15日内报送厅党风廉政建设领导小组办公室。

第八条执行审计纪律情况登记和报告的内容包括：（一）审计人员审计执法情况；（二）执行审计纪律情况；（三）审计组外勤经费管理情况。

第九条各单位审计期间发现违反审计纪律的现象，要及时上报。

每年年终要总结上报执行审计纪律“八不准”规定的情况。

第十条实行审计廉政回访制度。

审计结束后，有关部门通过回访被审计单位，了解审计组、审计人员执法和执行审计纪律情况。

第十一条审计廉政回访的内容包括：（一）审计人员审计执法情况；（二）审计人员执行审计纪律情况；（三）审计组实行公示情况；（四）审计组执行其他有关廉政规定情况。

农村商业银行内部审计工作问责制度第一章总则第一条为严格执行内部审计工作制度，增强审计人员的责任意识，提高审计工作质量，根据银监会《加强农村信用社稽核工作指导意见》（银监办发［2005］65号）和联社《农村信用社稽核工作问责制度（试行）》（信联发［2006］25号）、《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》、《农村商业银行股份有限公司员工违规行为处理暂行办法》等有关规定，结合本行实际特制订本制度。

第二条内部审计工作坚持谁分管谁负责、谁检查谁负责的原则;实施一级对一级负责，上级对下级层层追究责任的问责机制。

第三条内部审计工作问责对象：主管内部审计工作的领导、审计部门负责人、审计人员。

第四条对内部审计工作的问责，坚持实事求是、处罚与教育相结合的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。

第二章审计工作职责第五条审计工作职责分为分管领导的领导责任、审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。

第六条分管审计工作领导的岗位责任。

（一）加强内部审计队伍建设，按照《农村商业银行股份有限公司内部审计工作办法》的要求健全内部审计工作管理体制，配齐、配强审计人员；定期组织审计人员开展专业培训，提高业务工作能力。

（二）强化审计工作领导，为审计人员创造必要的工作环境，授予审计部门必要的处理、处罚权；严格要求审计人员廉洁自律；为审计工作提供必要的经费；协调与各职能部门的关系，督促做好内部同级部门的审计工作。

（三）制定和完善审计工作的基本办法，监督年度审计工作计划的制定与执行，检查阶段性审计工作的实施情况，对审计部门工作业绩和制度执行作出评价。

（四）对审计发现的问题及时准确地作出处理。

（五）及时通报审计处理决定。

（六）督促被审计单位按审计意见及时进行整改。

第七条审计部门负责人岗位责任（一）组织审计人员学习。

定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。

（二）制定审计工作计划。

根据上级和本行领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定年度、季度和月度工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，按季编发审计工作简报，及时向领导和上级审计部门报告工作。